VÁLLALKOZÁSOK ADÓZÁSA, KÖLTSÉGVETÉSI KAPCSOLATAIK ELLENŐRZÉSE

Átírás

1 VÁLLALKOZÁSOK ADÓZÁSA, KÖLTSÉGVETÉSI KAPCSOLATAIK ELLENŐRZÉSE a tantárgy tematikája és követelménye, tanév, 2. félév Pénzügy mesterképzési szak, levelező tagzat Tantárgy megnevezése, kód: Szak, szakirány, képzési rend (N, L, T): Vállalkzásk adózása, költségvetési kapcslataik ellenőrzése Pénzügy mesterképzés, Vállalati pénzügy specializáció, L Előtanulmányi követelmények: - A tantárgy kreditértéke, óraszáma (hét vagy félév): A tantárgy vizsgajellege: A tantárgyat gndzó tanszék megnevezése Tantárgyfelelős neve: Tantárgyfelelős besztása: A tárgyat ktató(k) neve: A tantárgy tantervi helye: 5 kredit, 20 óra/félév kllkvium Pénzügy intézeti Tanszék Dr. Fellegi Miklós egyetemi dcens Dr. Fellegi Miklós, Dr. Kvácsné dr. Sips Ágnes Margit 3. félév A tantárgy ktatásának célja: A tárgy célja - a hallgatók pénzügyi, számviteli, adózási ismereteire építve és bővítve azt - a vállalkzásk gyakrlatában felmerülő adózási kérdések rendszerszemléletű vizsgálata és ezzel lyan kmpetenciák fejlesztése, mint a jgszabály-értelmezés, adóelméleti összefüggések felismerése, lényeglátás, rendszerben való gndlkdás, tartalmi és időbeli pntsság, valamint igény és képesség a váltzó ismeretanyag önálló nymn követésére. A hallgatói aktivitásra építő interaktív knzultációkn az ismeretek, megválaszlandó kérdések, prblémahelyzetek mentén kerülnek feldlgzásra, szemléltetésükre pedig közösen megldandó esettanulmányk szlgálnak. Cél, hgy a hallgatók képesek legyenek több adónemet érintő kmplex esetek önálló adótervezésére, ismerjék a rendszerbe épített külső kntrllkat, és törekedjenek belső ellenőrzési pntkat beállítani az adózás flyamataiba, tudják alkalmazni az önellenőrzés eszközrendszerét, és ismerjék az adóellenőrzés flyamatát. A tantárgy feldlgzásának besztása: Hetek 1. knzultáció Tartalm Téma 1: Bemutatkzás, előtanulmányk feltérképezése. A tárgy prgramja, a témakörök tanulmányzásának szempntjai, módszerei. A tárgy követelményrendszere, a teljesítés feltételei, az önálló hallgatói munkák rendje. Adózási alapk rendszerező áttekintése. Adórendszerek jellemzői (nemzetközi kitekintés: adóterhelés, adószerkezet). Gyakrlat: Interaktív tudásfelmérés. Téma 2: Az adóztatás általáns és knkrét alapelvei. Az adózó adókötelezettségének tartalmi elemei az Art. szerint. Gyakrlat: Az egyes adófajták gazdasági hatása (mikr szinten: üzemgazdasági hatás, átháríthatóság, adóincidencia / makrszinten: hltteher-veszteség, hatás a gazdasági növekedésre). Esetpéldák adókötelezettségekre.

2 Téma 3: Adóigazgatás és adóellenőrzés Az adóellenőrzés flyamata (megindítása, menete, befejezése, a felek jgai, kötelezettségei, adóhatósági intézkedések, az adóhatósági becslés alkalmazása). Jgkövetkezmények, elévülés. Gyakrlat: Adóellenőrzés, önellenőrzés a gyakrlatban (példák, esettanulmányk). Téma 1: A vállalkzás indításáhz kapcslódó adókötelezettségek (adózás rendje, illeték, áfa, társasági adó, helyi adó.) Adózási frmák közötti választás lehetőségei és krlátai (áfa-elszámlási módk; a társasági adó és az egyszerűsített adózási módk feltételei). A kedvezményezett átalakulás jellemzője, adóelőnye. Gyakrlat: Esetpéldák a vállalkzás létrejöttével kapcslats teendőkre, az adózási módk összehasnlítása. Ellenőrzési pntk meghatárzása. 2. knzultáció Téma 2: Személyi jellegű közterhek kezelése a vállalkzásban Magánszemélyek tevékenységi frmái (közreműködés munkavisznyban, megbízási jgvisznyban, egyéni vagy társas vállalkzóként) előnyök, hátrányk és veszélyek a vállalkzás ldaláról. Kiküldetés, egyes természetbeni juttatásk közterhei. Gyakrlat: Összehasnlító esettanulmány a magánszemélyeknek fizetett különböző típusú jövedelmeket terhelő adók, járulékk és hzzájárulásk elszámlására. Ellenőrzési pntk meghatárzása. 3. knzultáció Téma 1: Társasági adó Az általáns témák mellett kiemelten: ellenérték nélküli ügyletek, adóhitel, adókedvezmények, határn átlépő ügyletek, frrásadóztatás az OECD Mdellegyezmény alapján, ellenőrzött külföldi társaság. Gyakrlat: Társasági adó esettanulmány megldása. Ellenőrzési pntk keresése. Téma 2: Általáns frgalmi adó Az általáns témák mellett kiemelten: lízing, határn átlépő ügyletek, belföldi frdíttt adózás, ingatlanhz kapcslódó áfa szabályk, egyes különös áfa adózási módk. Gyakrlat: Áfa esettanulmány megldása, ellenőrzési pntk meghatárzása. 4. knzultáció Téma 1: Önálló entitás vagy vállalatcsprt? Nagy cég vagy kkv-k? A kapcslt vállalkzásk létéhez, ügyleteihez kapcslódó adószabályk, (Art., Ta. tv., Áfa tv., Htv. stb.). Transzferárazás, csprts áfa alanyiság, cash pling, rejtett sztalék. Kkv adóelőnyök. Gyakrlat: A kérdéseket szemléltető esetpéldák. Kapcslódó ellenőrzési pntk. Téma 2: A vállalkzás megszűnéséhez (átalakulás, végelszámlás) kapcslódó adózói feladatk. Adóaktualitásk. Gyakrlat: Kmplex esetek a vállalkzásk adózásának gyakrlatából (vendégelőadó). Az ismeretek ellenőrzése A félév srán teljesítendő önálló hallgatói munka a választható témák valamelyikéből készített és határidőre leadtt házi dlgzatból áll. Az ezekre vnatkzó infrmációkat a tematika melléklete tartalmazza (lásd alább). A teljesítmény értékelése Az aláírás (a vizsgára bcsátás) feltétele: a jelenléti követelményeknek való megfelelés és az önálló hallgatói munka legalább 60%-s teljesítése. A jelenléti követelményekre a TVSZ 41. rendelkezései vnatkznak, amelynek értelmében a kötelező fglalkzásk 20%-áról való hiányzás megengedett. A kllkvium a félévi teljesítmény értékelésére szlgál, maximális pntszáma 100, ami két összetevőből áll: 1) maximum 10 pnt, ami az önálló hallgatói munkával szerezhető meg és 2

3 2.) maximum 90 pnt, ami a vizsgaidőszakban megírt írásbeli dlgzat eredményeként adódik. Az értékelés ötfkzatú skálán történik: 0-59 pnt elégtelen (1), pnt elégséges (2), pnt közepes (3), pnt jó (4), pnt jeles (5). Azzal a kikötéssel, hgy az elégséges sztályzathz minden esetben feltétel, hgy a hallgató csak az írásbeli dlgzattal érje el a 60%-t, azaz 54 pntt! A tananyag feldlgzásáhz szükséges irdalm Kötelező irdalm: 1. Előadásk és szemináriumk anyagai (a kiselőadáskat is beleértve) 2. A Cspace-re feltöltött ktatási segédanyagk 3. Kijelölt Infrmációs füzetek a NAV hnlapjáról (ld. lent mellékletben) 4. A tárgyalt főbb adókra vnatkzó jgszabályk (ajánltt frrás: Nemzeti Jgszabálytár évi XCII. törvény az adózás rendjéről évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról évi CXXVII. törvény az általáns frgalmi adóról évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az sztalékadóról évi C. törvény a helyi adókról szóló évi XCIII. törvény az illetékekről Ajánltt irdalm: Kijelölt Infrmációs füzetek a NAV hnlapjáról (lásd a lenti mellékletben) A kiselőadáskban feldlgztt adókat szabályzó jganyag Erdős, Tibr (2014) Az adózás, a hatéknyság és a gazdasági növekedés kapcslatának néhány elméleti prblémája. KÖZGAZDASÁGI SZEMLE, 61. pp Blumné Bán Erika, Vörös László: Az ellenőrzés rendszere és általáns módszertana. Sald, Bp Fellegi Miklós (szerk.): Adózási feladatk. Sald, Bp Herich György: Adótan. Penta Unió, Pécs 2016 Mdellegyezmény a jövedelem és a vagyn adóztatásáról. OECD Adóügyi Bizttság, 2015 Taxatin trends in the Eurpean Unin (Eurstat Press release 92/2014) 3

4 A VÁLLALKOZÁSOK ADÓZÁSA, KÖLTSÉGVETÉSI KAPCSOLATAIK ELLENŐRZÉSE NAV Infrmációs füzetek 2016 frrás: Kötelező irdalm részeként: Az adóhatósághz történő bejelentkezés alapvető szabályai Tevékenységet kezdő adóalany általáns frgalmi adó kötelezettsége Az általáns szabályk szerint adózó áfa-alanyknak a Közösségen belüli termékbeszerzéseik, szlgáltatás-igénybevételük, termékértékesítéseik, szlgáltatásnyújtásaik után teljesítendő áfa-kötelezettségének legfntsabb szabályai Ingatlan bérbeadásának alapvető szabályai (áfa kötelezettsége) A számla, nyugta kibcsátásának alapvető szabályai Tájékztató a közösségi adószámról A társasági adó legfntsabb szabályai Önellenőrzés Tájékztató az adóügyek elektrnikus útn történő intézéséhez A végelszámlással kapcslats legfntsabb tudnivalók A gépjárművek üzemeltetésével kapcslats költségek elszámlásának alapvető szabályai a személyi jövedelemadó és a társasági adó rendszerében Az egészségügyi hzzájárulás fizetési kötelezettség A társas vállalkzásk, társas vállalkzók járulékfizetési kötelezettsége A cégautó adó és az azzal összefüggő egyes személyi jövedelemadó kérdések A szciális hzzájárulási adófizetési kötelezettség A visszterhes vagynátruházási illeték Gépjármű, pótkcsi visszterhes megszerzésére vnatkzó illetékszabályk Az egyszerűsített vállalkzói adó évi legfntsabb szabályai A kisvállalati adó (a Kiva) szabályai Ajánltt irdalm részeként: Az itt felsrlt adónemek fntsabb (tanórán feldlgztt) részei a kötelező tananyag részét képezik! A társasági adó kedvezményezett célkra történő felajánlásának szabályai Tájékztató az adóhatósági igazlásk kiadásáról A fizetési kedvezmények alapvető szabályai Tájékztató a köztartzásmentes adózói adatbázisról A kényszertörlési eljárással kapcslats tudnivalók Az egyszerűsített fglalkztatás szabályai A pénzügyi tranzakciós illeték legfntsabb szabályai Az eljárási illetékek A távközlési adó Energiaadó A biztsítási adó szabályai A környezetvédelmi termékdíj A baleseti adó szabályai Népegészségügyi termékadó A reklámadó legfntsabb szabályai A regisztrációs adóigazgatási eljárás általáns szabályai 4

5 A VÁLLALKOZÁSOK ADÓZÁSA, KÖLTSÉGVETÉSI KAPCSOLATAIK ELLENŐRZÉSE Házi dlgzat kiírás Követelmények: Témaválasztás A dlgzat terjedelme, frmája Tartalma Beadás határideje Teljesítmény értékelése és beszámítása A kiválaszttt téma srszámát legkésőbb a másdik knzultációig küldje el a fenti címre, amelynek elfgadásáról visszajelzést kap. Egy témát legfeljebb öt hallgató dlgzhat fel, a témák érkezési srrendben fglalhatók. Minimum 5, maximum 7 ldal önálló munka, amit a szakdlgzati követelményeknek megfelelően (hivatkzással, irdalmjegyzékkel, plágiummentesen, 12-es betűmérettel, 1,5-es srközzel Wrd frmátumban) kell elkészíteni. A plágiumt tartalmazó dlgzat elutasításra kerül, és nem pótlható! Elvárt, hgy a szabályk ismertetésén túl a hallgató esetpéldán keresztül (ami lehet Excel is) szemléltesse a knkrét adó, ill. a vizsgált terület működését, valamint (ha témája lehetővé teszi) mutassn rá a külső és a lehetséges belső ellenőrzési pntkra. A dlgzatt legkésőbb az utlsó knzultációig elektrnikus frmában kell elküldeni a fenti címre. A hallgató a beadásáról minden esetben visszaigazlást kell, hgy kapjn. Értékelés szempntjai: szakmai krrektség - aktualitás, átfgó jelleg - lényegkiemelés, lgikai felépítés, frráskezelés, frma. A megszerzett pnt beszámít az érdemjegybe, feltéve, hgy a vizsgaidőszakban megírt dlgzattal a hallgató a 60%-t elérte. Választható témák: 1. Egyszerűsített közteherviselési hzzájárulás és az egyszerűsített fglalkztatás 2. Sprt- és kultúratámgatási kedvezmények a társasági adóban, az adófelajánlás. 3. A fejlesztési adókedvezmény szabályrendszere 4. A szkáss piaci ár megállapításának módszerei, egy választtt módszer részletes bemutatása 5. A reklámadó főbb szabályai 6. A szakképzési hzzájárulás, kiemelten a kötelezettség teljesítésének lehetséges frmái 7. A jövedéki adó főbb szabályai 8. Az innvációs járulék és a pénzügyi tranzakciós illeték 9. A hitelintézeti járadék és a hitelintézetek különadója 10. A környezetvédelmi termékdíj fő szabályai 11. A környezetterhelési díjak és az energiaellátók jövedelemadója 12. A számlázás szabályai, az elektrnikus számla és a pénztárgépek 13. Az EKÁER célja, működésének elvei, fő szabályai 14. Belföldi frdíttt adózás esetei és kezelése az áfában 15. A gépjárműadó és a cégautó adó 16. A játékadó és a távszerencsejáték adója 17. Az e-kereskedelem, a távlsági értékesítés adózása 18. A népegészségügyi termékadó és az élelmiszerlánc-felügyeleti díj 19. A baleseti adó és a biztsítási adó 20. Az Intrastat-, az Extrastat-rendszer, valamint az áfa összesítő jelentés célja, lényege 21. Egy vállalkzás lehetséges helyi adói (esettanulmány egy település adórendelete alapján) 22. Előzetes egyeztetés és jóváhagyás alapján, szabadn választtt téma 5