FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS

Átírás

1 Deloitte Könyvvizsgáló Legal Entity és Tanácsadó or Kft Budapest, Subsidiary Dózsa György Name út 84/C. Levélcím: 1438 Address Budapest, line Pf Address line 2 Tel: +36 (1) Address line 3 Fax: +36 (1) City County, Postcode Country Bejegyezve: Fővárosi Törvényszék Cégbírósága Cg.: Tel: +44 (0) Fax: +44 (0) FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Az MKB Befektetési Alapkezelő Zrt. tulajdonosának Az éves beszámolóról készült jelentés Elvégeztük az MKB Befektetési Alapkezelő Zrt. (a Társaság ) mellékelt évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből melyben az eszközök és források egyező végösszege eft, a mérleg szerinti eredmény eft nyereség, és az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint a számviteli politika meghatározó elemeit és az egyéb magyarázó információkat tartalmazó kiegészítő mellékletből áll. A vezetés felelőssége az éves beszámolóért A vezetés felelős az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért és valós bemutatásáért, valamint az olyan belső kontrollokért, amelyeket a vezetés szükségesnek tart ahhoz, hogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felelőssége A mi felelősségünk az éves beszámoló véleményezése könyvvizsgálatunk alapján. Könyvvizsgálatunkat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvényekkel és egyéb jogszabályokkal összhangban hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk az etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és hajtsuk végre, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a gazdálkodó egység belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az éves beszámoló átfogó prezentálásának értékelését is. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói véleményünk megadásához. 1/2

2 Vélemény Véleményünk szerint az éves beszámoló megbízható és valós képet ad az MKB Befektetési Alapkezelő Zrt december 31-én fennálló vagyoni és pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen időponttal végződő évre vonatkozó jövedelmi helyzetéről a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban. Egyéb kérdések A tulajdonos elé terjesztett éves beszámolóról május 8-i dátummal könyvvizsgálói véleményt adtunk ki és a fordulónap utáni események hatásait ezen időpontig vizsgáltuk meg. Az éves beszámolót és a tulajdonos elé terjesztett fizetendő osztalék összegét a tulajdonos május 22-én jóváhagyta. A május 8-át követően bekövetkezett fordulónap utáni eseményekre vonatkozó eljárásaink a tulajdonos osztalékfizetésre vonatkozó döntésére korlátozódtak. Egyéb jelentéstételi kötelezettség: Az üzleti jelentésről készült jelentés Elvégeztük az MKB Befektetési Alapkezelő Zrt. mellékelt évi üzleti jelentésének a vizsgálatát. A vezetés felelős az üzleti jelentésnek a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért. A mi felelősségünk az üzleti jelentés és az ugyanazon üzleti évre vonatkozó éves beszámoló összhangjának megítélése. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a Társaság nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Véleményünk szerint az MKB Befektetési Alapkezelő Zrt évi üzleti jelentése az MKB Befektetési Alapkezelő Zrt évi éves beszámolójának adataival összhangban van. Budapest, május 22. (A papír alapú könyvvizsgálói jelentés került aláírásra) Molnár Gábor Horváth Tamás Deloitte Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft. kamarai tag könyvvizsgáló 1068 Budapest Dózsa György út 84/C /2

3 MKB Befektetési Alapkezelő Zrt Budapest, Váci utca 38. telefon: ; ; telefax: ; Web cím: évi éves beszámoló Mérleg Budapest, május 4.

4 MKB Befektetési Alapkezelő zrt. Statisztikai számjel: Cégjegyzékszám: adatok ezer Ft-ban Sor Előző év Tárgyév Eszközök szám a b c e 1 A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (I+II+III) I. Immateriális javak ( ) Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kisértékű fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javak értékhelyesbítése II. Tárgyi eszközök ( ) Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. Befektetett pénzügyi eszközök ( ) Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedései viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete B. FORGÓESZKÖZÖK (I+II+III+IV) I. Készletek ( ) Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott előlegek II. Követelések ( ) Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete III. Értékpapírok ( )

5 44 1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete IV. Pénzeszközök (1+2) Pénztár, csekkek Bankbetétek C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK (1+2+3) Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások 0 0 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN (A+B+C) Budapest, május 4. 3

6 MKB Befektetési Alapkezelő zrt. Statisztikai számjel: Cégjegyzékszám: adatok ezer Ft-ban Sorszám Források Előző év Tárgyév a b c e 56 D. SAJÁT TŐKE (I+II+III+-IV+V+VI+-VII) I. Jegyzett tőke ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken II. Jegyzett, de be nem fizetett tőke (-) III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka VII. Mérleg szerinti eredmény E. CÉLTARTALÉKOK (1+2+3) Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék F. KÖTELEZETTSÉGEK (I+II+III) I. Hátrasorolt kötelezettségek (1+2+3) Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben II. Hosszú lejáratú kötelezettségek ( ) Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek ( ) Rövid lejáratú kölcsönök ebből: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK (1+2+3)

7 98 1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek 0 0 FORRÁSOK ÖSSZESEN (D+E+F+G) Budapest, május 4. 5

8 MKB Befektetési Alapkezelő Zrt Budapest, Váci utca 38. telefon: ; ; telefax: ; Web cím: évi éves beszámoló Eredménykimutatás Budapest, május 4.

9 MKB Befektetési Alapkezelő zrt. Statisztikai számjel: Cégjegyzékszám: adatok ezer Ft-ban E R E D M É N Y K I M U T A T Á S "A" változata Sor Előző év Tárgyév A tétel megnevezése szám a b c e 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele 0 0 I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02) Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke 0 0 II. Aktivált saját teljesítmények értéke ( ) 0 0 III. Egyéb bevételek ebből: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 0 0 IV. Anyagjellegű ráfordítások ( ) Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások ( ) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások ebből: értékvesztés 0 0 A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I+II+III-IV-V-VI-VII) Kapott (járó) osztalék és részesedés 0 0 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 0 0 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 0 0 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei ebből: értékelési különbözet 0 0 VIII. Pénzügyi műveletek bevételei ( ) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 0 0 ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 0 0 ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai ebből: értékelési különbözet 0 0 IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai ( ) B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (+-A+-B)

10 X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások 0 0 D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (+-C+-D) XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY (+-E-XII) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (+-F+22-23) Budapest, május 4. 3

11 MKB Alapkezelő zrt Budapest, Váci utca 38. telefon: ; ; telefax: ; Web cím: évi éves beszámoló Kiegészítő melléklet december 31. Budapest, május 4.

12 1. Főbb tevékenységek Az MKB Befektetési Alapkezelő zrt. jogelődje az MKB Befektetési Alapkezelő Kft. volt, amely ával alakult át részvénytársasággá. A jogelőd társaság tulajdonosai az Extercom Kft. és az MKB Bank Zrt. határozatot hoztak vel, hogy az MKB Befektetési Alapkezelő Kft. részvénytársasággá alakul át. A Cégbírósági bejegyzés június 30-ával megtörtént, a Cégbírósági bejegyzés száma: Cg /8 Az MKB Befektetési Alapkezelő zrt. Igazgatósága Bartha Ákos az Igazgatóság elnöke Csorba Nikoletta Katona Ildikó Daróczi Andor Pál Felügyelő Bizottsága Bereczki Zsuzsanna az FB elnöke Bajusz Péter Az Alapkezelő Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának összetétele változott január 9-től Bereczki Zsuzsanna FB tag, január 12-től Katona Ildikó Igazgatósági tag tagságáról lemondott január 14-től a Felügyelő Bizottság tagjai Pásztor Csaba és Nádi Attila. Az Igazgatóság és Felügyelő Bizottság elnöke és tagjai egységesen havonként bruttó Ft havi díjazásban részesülnek. A díj egy összegben az üzleti évet lezáró éves beszámolónak a tulajdonos által történő elfogadását követő nyolcadik munkanapon esedékes. Az Igazgatóság és Felügyelő Bizottság tagjai részére a Társaság sem kölcsönt, sem előleget nem folyósított és nevükben nem vállalt garanciát. Aláírásra jogosultak december 31-én Bartha Ákos lakcíme: 1026 Budapest, Bimbó út 187. I./4. Csorba Nikoletta lakcíme: 1037 Budapest, Vízmosás u. 13. Katona Ildikó lakcíme: 1116 Budapest, Mágnes u. 14. Daróczi Andor Pál lakcíme: 1192 Budapest, Kós Károly tér 4. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok ellátásáért felelős személy adatai Név Tarnainé Szlifka Magdolna Lakcím 2112 Veresegyház, Budapesti u. 6. Szakterület vállalkozási Regisztrálási száma Az MKB Befektetési Alapkezelő zártkörűen működő részvénytársaságnál a könyvvizsgálat kötelező. Az éves beszámolót a Deloitte Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft. auditálja, személyében felelős könyvvizsgáló: Horváth Tamás, kamarai tagsági száma: A Társaság befektetési alapkezelő tevékenységet végez, befektetési alapokat hoz létre és az elérhető legnagyobb hozam biztosítása érdekében a befektetési alapok tárcájában lévő értékpapírok - a befektetési alapok befektetési elveinek megfelelően - adásvételét végzi, illetve végezteti. A Társaság részvényesei Szavazati jog (%) Székhely MKB Bank zrt Budapest Váci utca 38. 2

13 Az MKB Bank Zrt november 12-én megvásárolta az Extercom Vagyonkezelő Kft. (1056 Budapest, Váci utca 38.) 19,2 %-os részesedését, így a Bank az MKB Befektetési Alapkezelő zrt. 100 %-os tulajdonosa lett. Részvények száma és névértéke - 4 (azaz négy) db osztalékelsőbbséget biztosító elsőbbségi részvény, egyenként Ft névértékű, összesen Ft (azaz nyolcszázezer Ft) (azaz négyszázkilencvenhat) db törzsrészvény, egyenként Ft névértékű, összesen Ft (azaz kilencvenkilenc millió kettőszázezer Ft) 2. Számviteli politika alapelvei Az Alapkezelő számviteli politikája 2011-től annyiban változott, hogy a tárgyi eszközök egyösszegű leírásának határértéke 50 eft-ról 100 eft-ra, illetve az immateriális javak terv szerinti értékcsökkenési leírása 50%-ról 20%-ra módosult. Az MKB Befektetési Alapkezelő zrt. könyvvezetése A zrt. kettős könyvvitelen alapuló éves beszámolót készít, a számvitelről szóló, a évi C. törvény alapján. Az éves beszámoló részei: - Mérleg - Eredménykimutatás - Kiegészítő Melléklet - Cash-flow Beszámolási időszak (üzleti év): tárgyév január 01. december 31. Mérleg: A típusú mérleg. Eredménykimutatás: A összköltség eljárással készülő eredménykimutatás. Mérlegkészítés időpontja: tárgyidőszakot követő év január 15. Mérlegkészítés fordulónapja: tárgyév december 31. A mérlegben és az eredménykimutatásban a sorok összevonásának, továbbtagolásának és elhagyásának lehetőségével a zrt. nem él. Az éves beszámoló aláírására jogosult személyek: - A zrt. igazgatóságának elnöke - A zrt. vezérigazgatója A főkönyvi könyvelés a MKB Bank Zrt. által alkalmazott számviteli program használatával történik. A főkönyv alátámasztására szolgáló analitikák ugyanezen programból állíthatók elő a tárgyi eszköz analitika kivételével, mely manuálisan készül és az összesített érték kerül a főkönyvi nyilvántartásba. A számviteli törvényben megfogalmazott keretre épülő számlakeret rendszerbe foglaltan, az előírt mérleg tagolásához alkalmazkodva biztosítja a zrt. mérlegének, eredménykimutatásának, kiegészítő mellékletének és üzleti jelentésének információ igényét. 3

14 Eltérések, hibák minősítése Jelentős összegű a hiba: ha a hiba feltárásának évében az önellenőrzés, vagy külső ellenőrzés az adott évet érintően olyan hibákat, hibahatásokat állapít meg, amelynek következményeként az eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az adott év mérlegfőösszegének 2 %-át, illetve ha a mérlegfőösszeg 2 %-a nem haladja meg az 1 millió forintot, akkor az 1 millió forintot. Nem jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintő (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős hiba szerinti értékhatárt. A Számviteli Törvényben előírtaknak megfelelően a zrt. a számviteli nyilvántartások havi, illetve negyedéves és év végi zárása során a következő zárlati munkálatokat végzi el: a) az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolása (havonta); b) az értékcsökkenés elszámolása (negyedévente); c) a főkönyvi kivonat elkészítése (havonta) A könyvvizsgáló által hitelesített beszámolót a Közigazgatási és Igazságügyi Minisztérium Cégnyilvántartási és Céginformációs Szolgálatnak elektronikusan meg kell küldeni, melynek határideje a tárgyévet követő év május 31. A zrt. az éves beszámolót közzé teszi az Alapkezelő közzétételi helyein. ( MÉRLEG A./ Befektetett eszközök 1. Immateriális javak és tárgyi eszközök Azon eszközöket, melyek egyedi értéke meghaladja a Ft-ot, valamint hasznos élettartamuk több mint egy év, a befektetett eszközök között kell nyilvántartani. A befektetett eszközökről tételes egyedi analitikus nyilvántartást kell vezetni. Az eszközök állományában bekövetkezett csökkenéseket (értékesítés, selejtezés, káresemény miatti megsemmisülés) is rögzíteni kell a nyilvántartásban a vonatkozó bizonylatok (számla, jegyzőkönyv) alapján. Az immateriális javak között a zrt. alaptevékenységéhez szükséges szoftverek, a tárgyi eszközök között a zrt. működéséhez szükséges eszközök (irodatechnikai eszközök, stb.) kerülnek kimutatásra. A zrt. az immateriális javakat, tárgyi eszközöket értékcsökkenéssel csökkentett beszerzési értéken mutatja ki könyveiben, az értékcsökkenési kulcsokat a számviteli törvényben meghatározottak szerint alkalmazza. 2. Befektetett pénzügyi eszközök A zrt. nem rendelkezik befektetett pénzügyi eszközökkel. 4

15 B./ Forgóeszközök 1. Készletek A vállalkozás a készletek tekintetében év közben folyamatos értékbeli és analitikus nyilvántartást nem vezet. Készletek között kizárólag a továbbszámlázandó (felügyeleti díj, KELER díj, közzétételei díj) tételeket tartja nyilván. 2. Követelések A követeléseket a zrt. a kibocsátott számla szerinti értéken tartja nyilván. A zrt. működése során követelésként a következő tételek számolandók el: - Egyéb vevői követelés - Munkavállalókkal szembeni követelések - Költségvetéssel szembeni (adók) követelések A zrt. kizárólag az Alapok felé bocsát ki számlát az alapkezelői díjakról. A devizában kibocsátott számlákat a teljesítés napján érvényes MNB árfolyamon értékeljük, a banki teljesítés könyvelésekor keletkező árfolyamkülönbözetet pedig pénzügyi műveletek eredményeként számoljuk el árfolyamnyereségként vagy árfolyamveszteségként. A zrt. a követelésekről vevőnként, ill. munkavállalónként tételes nyilvántartást vezet. A peresített követeléseket a zrt. elkülönített számlán tartja nyílván és értékvesztést állapít meg. 3. Értékpapírok A rövidlejáratú forgatási céllal vásárolt értékpapírok nyilvántartásba való bekerülése felhalmozott kamattal csökkentett beszerzési áron történik, tételesen: - Névértéken - Árfolyamáron Eladáskor ki kell vezetni a névértéket, valamint az árfolyamárat, és bevételként, vagy ráfordításként el kell számolni az árfolyamveszteséget, ill. nyereséget. A rövidlejáratú forgatási céllal vásárolt értékpapírokról egyedi nyilvántartást kell vezetni. A mérleg fordulónapjáig járó, de meg nem kapott kamatot a Társaság aktív időbeli elhatárolásként számolja el. Mérlegkészítéskor az értékpapír(oka)t egyedileg kell értékelni és a mérlegben könyv szerinti értéken kell szerepeltetni mindaddig amíg a.) a tőzsdén jegyzett értékpapír(ok) tartós csökkenés esetén az év utolsó közzétett tőzsdei árfolyama nem alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték, ha alacsonyabb a közzétett utolsó árfolyam mértékéig értékvesztést kell elszámolni. b.) a tőzsdén nem jegyzett egy évnél hosszabb lejáratú értékpapír(ok) nyilvántartás szerinti értékét csökkenteni kell akkor, ha a mérlegkészítés napját megelőzően legalább egy éven keresztül a piaci megítélése alacsonyabb, mint a nyilvántartás szerinti érték. Piaci érték tartós emelkedése esetén az értékvesztett értékpapírok körében visszaírást kell alkalmazni a bekerülési értékig, de legfeljebb a névértékig. A tárgyévben elszámolt értékvesztés visszaírása ráfordítást csökkentő, az előző év(ek)ben elszámolt értékvesztés visszaírása bevételt növelő tétel. 5

16 4.) Pénzeszközök a) Bankszámla Ezen a számlán történik az átutalással kiegyenlített költségszámlák, és a vevői számlák pénzügyi rendezése. A számla egyenlegének naponta egyeznie kell a banki kivonattal. b) Házipénztár A házipénztár kis összegű készpénzes költségszámlák pénzügyi rendezésére szolgál. Devizás pénzeszközzel a Társaság nem rendelkezik. C./ Aktív időbeli elhatárolások Elkülönítetten kell kimutatni a mérleg fordulónapja előtt felmerült olyan kiadásokat, amelyek költségként csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el, valamint az olyan bevételeket, amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, de a mérleggel lezárt időszakra számolandók el. F./ Kötelezettségek A zrt. sajátos helyzetéből adódóan jellemzően nem rendelkezik hosszú lejáratú kötelezettséggel. A rövidlejáratú kötelezettségek közé az alábbiak tartoznak: Ki nem egyenlített költségszámlák - Anyavállalattal kapcsolatos kötelezettségek - Kapcsolt vállalkozással kapcsolatos kötelezettségek - Egyéb vállalkozásokkal kapcsolatos kötelezettségek - Adóhivatallal kapcsolatos kötelezettségek - Önkormányzattal kapcsolatos kötelezettségek - Munkavállalókkal kapcsolatos kötelezettségek - Nyugdíjpénztárral kapcsolatos kötelezettségek A szállítókról analitikát kell vezetni, az analitikát havonta egyeztetni kell a főkönyvi nyilvántartással. A devizára szóló számlákat a teljesítés napján érvényes MNB árfolyamon értékeljük, a banki teljesítés könyvelésekor keletkező árfolyam különbözetet pedig pénzügyi műveletek eredményeként számoljuk el árfolyamnyereségként ill. árfolyamveszteségként. Az adóhatósággal, önkormányzattal szembeni kötelezettségek nyilvántartását az adónemekre előírt adatszolgáltatási kötelezettség figyelembevételével évenként elkülönítve, adónemenként, évszámmal megjelölve kell vezetni. G./ Passzív időbeli elhatárolások A passzív időbeli elhatárolások tartalma: - Tárgyidőszakot érintő várható költségszámlák összege - Tárgyévben felmerült bevétel, mely a következő évet érinti 6

17 EREDMÉNYKIMUTATÁS I. Értékesítés nettó árbevétele Az Alapkezelő az általa végzett alapkezelési szolgáltatásért kapott alapkezelési díjakat számolja el értékesítés nettó árbevételeként. II. Aktivált saját teljesítmény Saját teljesítménye az Alapkezelőnek nincs. III. Egyéb bevételek Minden, nem értékesítés nettó árbevételeként, pénzügyi vagy rendkívüli bevételként elszámolt bevétel. IV. Anyagjellegű ráfordítások Anyagköltség irodai anyagok, fenntartási anyagok, egyéb anyagok Igénybe vett szolgáltatások hirdetési költségek, hírlap, szakkönyv, postai küldemények, telefon-fax költségek, karbantartási és javítási költségek, bérleti díjak, szoftver szolgáltatási költségek, oktatási, tanácsadói, ügyvédi és bankköltségek, könyvvizsgálati díj, egyéb költségek Ezen a soron kerül elszámolásra az alapok befektetési jegyeinek forgalmazásáért fizetett összeg és a letétkezelői díj is. Egyéb szolgáltatások BAMOSZ tagdíj, illetékek, tőzsdei és engedélyezési díjak, felügyeleti díj, biztosítás Nem tekintjük az Alapkezelő működési költsége részének az anyagjellegű költségek között elszámolt, az alapok működéséhez szükséges közvetített szolgáltatások költségeit (forgalmazási díj, letétkezelői díj, alapok könyvvizsgálatának díja, alapok felügyeleti és engedélyezési díjai, tőzsdei díjak, alapok közzétételi költségei). V. Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség Az állományba tartozók bérköltsége Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok önkéntes pénztári támogatás, étkezési hozzájárulás, közlekedési bérlet térítés, természetbeni juttatás, stb. nyugdíjbiztosítási járulék, egészségbiztosítási járulék, egészségügyi hozzájárulás, munkaerőpiaci járulék, szakképzési hozzájárulás, stb. 7

18 VI. Értékcsökkenési leírás - Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenési leírása. Amortizációs kulcs 20 %. - Tárgyi eszközök értékcsökkenési leírása. Amortizációs kulcs: irodai berendezések 14,5 %, számítástechnikai berendezések 33 %, személygépkocsi 20 %. - Egyéb kis értékű tárgyi eszközök azonnali értékcsökkenési leírása Ft egyedi értékű eszközök beszerzéskor egy összegben kerülnek elszámolásra. A leírási módszer lineáris, negyedévente kerül elszámolásra. A leírási idő és a leírási módszer, az immateriális javak és tárgyi eszközök egyedi nyilvántartó lapján feltüntetésre kerül. Működési költség (IV.-V.-VI.) Működési költség az anyag- és személyi jellegű ráfordítások ill. az értékcsökkenési leírás összessége az anyagjellegű ráfordítások között elszámolt, az alapok működéséhez szükséges közvetített szolgáltatások költségeinek (forgalmazási díj, letétkezelői díj, alapok könyvvizsgálatának díja, alapok felügyeleti és engedélyezési díjai, alapok közzétételi költségei) kivételével. VII. Egyéb ráfordítások - Önkormányzatokkal elszámolt adók és illetékek - Társasági adó - Bankadó VIII. - IX. Pénzügyi műveletek bevétele és ráfordítása - Betétek után kapott kamatok - Forgatási céllal vett értékpapírok árfolyamnyeresége és vesztesége 3. Mérleghez, eredménykimutatáshoz kapcsolódó számszerű kiegészítések 3.1 MÉRLEG A mérleg tételeinek tartalmát a hatályos számviteli törvény határozza meg, adatait ezer Ft-ban mutatja be. A. Befektetett eszközök Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének és értékcsökkenési leírásának alakulása én: A befektetett eszközök bruttó értékének alakulása Megnevezés Nyitó érték Növekedés Csökkenés Záró érték eft eft eft eft I. Immateriális javak Szellemi termékek II. Tárgyi eszközök Irodai berendezések, felszerelések Számítástechnikai eszközök Járművek Befejezetlen beruházás Összesen

19 Az értékcsökkenési leírás alakulása Megnevezés Nyitó érték 2012 évi leírás Csökkenés Záró érték eft eft eft eft I. Immateriális javak Szellemi termékek II. Tárgyi eszközök Irodai berendezések, felszerelések Számítástechnikai eszközök Járművek Összesen Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének és értékcsökkenési leírásának alakulása én: A befektetett eszközök bruttó értékének alakulása Megnevezés Nyitó érték Növekedés Csökkenés Záró érték eft eft eft eft I. Immateriális javak Szellemi termékek II. Tárgyi eszközök Irodai berendezések, felszerelések Számítástechnikai eszközök Járművek Befejezetlen beruházás Összesen Az értékcsökkenési leírás alakulása Megnevezés Nyitó érték 2013 évi leírás Csökkenés Záró érték eft eft eft eft I. Immateriális javak Szellemi termékek II. Tárgyi eszközök Irodai berendezések, felszerelések Számítástechnikai eszközök Járművek Összesen

20 Mérlegtételek alakulása B. Forgóeszközök Megnevezés II. Követelések Belföldi vevőkövetelések Kétes követelések Kétes követelések utáni értékvesztés Egyéb követelések Társasági adó Különadó 0 0 Iparűzési adó Egyéb III. Értékpapírok (Forgatási célú) beszerzési ár értékvesztés 0 0 könyv szerinti érték Névérték IV. Pénzeszközök Elszámolási betétszámla Kamatozó betétszámla 0 0 C. Aktív időbeli elhatárolások Alapkezelési díj elhatárolás Bankszla kamata Értékpapí elhatárolt kamata Egyéb költség elhatárolása D. Saját tőke I. Jegyzett tőke Tulajdonos MKB Zrt Hányad (%) F. Kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek Szállítók Anya- és leányvállalatok Osztalék Egyéb kötelezettségek SZJA, járulékok Egyéb 0 0 G. Passzív időbeli elhatárolások Elszámolt bevétel elhatárolása 0 0 Tárgyidőszaki bonusz, FEB díj Bankköltség Letétkezelési díj elhatárolása - Anyavállalat Forgalmazói díj elhatárolása - Anyavállalat Telefonhaszn., számítástechn.díj - leányvállalat Könyvvizsgálati díj eft eft 10

21 Saját tőke alakulása Előző év Tárgyév Megnevezés (e Ft) (e Ft) SAJÁT TŐKE I. Jegyzett tőke III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék VII. Mérleg szerinti eredmény EREDMÉNYKIMUTATÁS Az eredménykimutatás tételeinek alakulása Megnevezés eft eft I. Belföldi értékesítés nettó árbevétele Alapkezelési díj Alapkezelési díj - anyavállalattal elszámolt összeg 0 0 III. Egyéb bevételek Egyéb bevételek IV. Anyagjellegű ráfordítások Anyagköltség Irodaszer, papír, nyomtatvány, benzin, stb Igénybe vett szolgáltatások értéke Utazási költségek 6 12 Hírlap, folyóirat, szakkönyv Posta, telefon, fax költségek Távközlési díjak Szoftver követés, karbantartás Javítás, karbantartás költsége Anyavállalatnak fizetett díjak: befektetési jegyek forgalmazási, letétkezelői díja Ingatlanbérl. és számítástechn.bérleti díj Egyéb Reklám, hirdetési díj Könyvvizsgálati díj Ügyvédi, közjegyzői díj Tanácsadói díj Oktatás, továbbképzés Ügyviteli szolgáltatás díja Szgk kezelési, parkolási, autópálya díj Egyéb szolgáltatások értéke BAMOSZ tagsági díj PSZÁF, KELER díjak Tőzsdei díjak Biztosítási és egyéb díjak

22 09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 0 0 V. Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség Létszám 2013: 9,00 fő teljes-; 5,00 fő részmunkaidő Létszám 2014: 9,21 fő teljes-; 4,58 fő részmunkaidő 11. Személyi jellegű egyéb kifizetések Étkezési hozzájárulás Közlekedési hozzájárulás Foglalkoztatót terhelő táppénz 58 0 Jóléti költségek, támogatások Egészségügyi ellátás Önkéntes nyugdíjpénztári tagdíj Egészségpénztári tagdíj Természetbeni juttatás SZJA Bérjárulékok TB járulékok, munkaerőpiaci járulék, szakképzési hozzájárulás VII. Egyéb ráfordítások Helyi adók Cégautóadó Bankadó Értékesített tárgyi eszközök nettó értéke 0 0 Egyéb E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (+-C+-D) Csökkentő tételek Értékcsökkenési leírás Kivezetett eszközök könyv szerinti értéke Növelő tételek Értékcsökkenési leírás Kivezetett eszközök könyv szerinti értéke Elszámolt értékvesztés Társasási adó alapja Számított adó Társasági adó fizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY (+-E-XII) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 23. Jóváhagyott osztalék, részesedés G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (+-F+22-23)

23 4. A pénzeszközök állományváltozása (eft) Eszközök Pénzeszközök pénztár bankbetétek Pénzeszközök év végi egyenlege Pénzeszközök előző évi záró egyenlege Pénzeszközök állományváltozása Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések, kötelezettségek, elhatárolások, bevételek és költségek bemutatása Kapcsolt vállalkozás Követelés Aktív Passzív Kötelezettség elhatárolás elhatárolás Költség Bevétel eft eft eft eft eft eft MKB Bank Zrt. (forgalmazási és letétkezelési ktg.ek, kamatbevétel) MKB Üzemeltetési Kft. (anyagktg,postaktg,ingatlanbérl.díj, telefon,fax,számítástech.ktg.ek) Euro-Immat Kft. (számtechn.ktg.) MKB Euroleasing Autopark Zrt. (üzemanyag,gk.jav.,flottakezelés) Összesen Tárgyévben foglalkoztatott munkavállalók létszámának és bérköltségének bemutatása Teljes munkaidőben foglalkoztatottak Részmunkaidőben foglalkoztatottak Átlagos statisztikai létszám Bérköltség eft Személyi jellegű egyéb kifizetések eft Összesen eft 9, , Összesen 13,

24 7. Mérlegben nem szereplő tételek A partnerkockázat csökkentése érdekében az Alapkezelő az egyes befektetési alapokra kötött származtatott ügyletekre a kiválasztott külföldi partnerrel un. ISDA master szerződést (ISDA master agreement) köt, amely az International Swaps and Derivatives Association, Inc. nemzetközi szervezet által kidolgozott standard szerződés. Ezek szabályozzák a különböző derivatív/származtatott ügyleteket, ill. tartalmazzák az azokra vonatkozó szabványosított, egységes nemzetközi szabályokat. Az Alapkezelő az ISDA szerződésekhez kapcsolódóan ugyancsak aláírta a Credit Suisse International-lal un. Credit Support Annex-eket (CSA), amely szabályozza az aláíró felek közötti derivatív/származékos ügyletekből eredő biztosítékokat. A szerződés szerint szükséges fedezeteket az Alapkezelő bekérte a partnertől. Az Alapkezelő az alap nevére un. margin (óvadéki biztosítékok fogadására szolgáló) számlát nyitott. Ezen a számlán történik a margin összegek fogadása, nyilvántartása. Az Alapkezelő a fedezetet betétként az MKB Bank Zrt.-nél helyezte el. A margin összege kamatozik, így a margin-t kapó félnek kamatfizetési kötelezettsége keletkezik. A számla összege után az Alapkezelő EONIA alapú kamatot fizet. A fizetendő kamatot az elhelyezett betét kamata fedezi. Az alábbi táblázat az egyes alapokra bekért biztosíték állományokat mutatja, december 31-én: Alap neve MKB Magaslat Tőke- és Hozamvédett Származtatott Alap MKB Primátus Tőke- és Hozamvédett Származtatott Alap MKB Természeti Kincsek Hozam Plusz Tőke- és Hozamvédett Alap MKB Triász Tőke- és Hozamvédett Származtatott Alap Összesen Biztosíték összege dec. 31-én EUR EUR EUR EUR EUR 8. Konszolidáció A vállalkozáscsoport összevont (konszolidált) éves beszámolóját, amelybe az MKB Befektetési Alapkezelő zrt.-t, mint leányvállalatot bevonták, az MKB Bank Zrt. (1056 Budapest, Váci utca 38.) készíti, a beszámoló az MKB Bank Zrt. székhelyén megtekinthető. 14

25 9. Egyéb információk - A mérlegben, eredménykimutatásban újonnan felvett vagy összevont tétel nincs. - A Társaság nem alkalmazta a valós értékelést. - Határidős, opciós ügyleteket a Társaság évben nem kötött. - Nincs hátrasorolt eszköz és kötelezettség. - Támogatási programban a Társaság nem vett részt. - A Társaságnak nincs olyan kötelezettsége, melynek visszafizetendő összege nagyobb a kapott összegnél. - A Társaság vagyonkezeléssel nem foglalkozik, tevékenysége kizárólag befektetési alapok alapkezelési tevékenységéből áll. - A Társaság környezetvédelemmel kapcsolatos eszközökkel nem rendelkezett, ilyen kötelezettségei nem voltak évi könyvvizsgálat díja: eft + áfa - Kapcsolt vállalkozásokkal nem piaci feltételekkel kötött ügyletek nem voltak. - A mérlegkészítés fordulónapján kezelt alapok és nettó eszközértékek: A december 31-én forgalmazáshoz számolt nettó eszközérték Nyílt végű alapok Nettó Alap neve eszközérték HUF MKB Ambíció Nyíltvégű Befektetési Alap MKB Bonus Közép-Európai Részvény Befektetési Alap MKB DOLLÁR Tőkevédett Likviditási Alap MKB Észak-Amerikai Részvény Befektetési Alap MKB EURO Tőkevédett Likviditási Alap MKB Európai Részvény Befektetési Alap MKB Forint Tőkevédett Likviditási Alap MKB Bázis Nyíltvégű Befektetési Alap MKB Egyensúly Nyíltvégű Befektetési Alap MKB Ingatlan Alapok Alapja MKB Ingatlan Alapok Alapja Illikvid Sorozat MKB Aktív Alfa Abszolút Hozamú Származtatott Befektetési Alap MKB Nyersanyag Alapok Alapja MKB Állampapír Befektetési Alap MKB PB TOP Abszolút Hozamú Származtatott Befektetési Alap MKB Prémium Rövid Kötvény Befektetési Alap

26 Zárt végű alapok Nettó Alap neve eszközérték HUF MKB 24 Karát Tőkevédett Származtatott Alap MKB 24 Karát II. Tőkevédett Származtatott Alap MKB 24 Karát III. Tőkevédett Származtatott Alap MKB Brazil Teljesítmény Tőkevédett Származtatott Alap MKB TOP Vállalatok Tőkevédett Származtatott Alap MKB Differecia Tőkevédett Származtatott Alap MKB Energia Tőke- és Hozamvédett Származtatott Alap MKB EnergiaForrás Tőkevédett Származtatott Alap MKB Feltörekvő Kína Tőkevédett Származtatott Alap MKB Feltörekvő Kína 2. Tőkevédett Származtatott Alap MKB Fix Hozamú Tőke-és Hozamvédett Származtatott Alap MKB Magaslat II. Hozamvédett Származtatott Alap MKB Magaslat Tőke-és Hozamvédett Származtatott Alap MKB Megújuló Energia Tőke-és Hozamvédett Származtatott Alap MKB Megújuló Energia II. Tőke-és Hozamvédett Származtatott Alap MKB Premium Selection 2 Zv. Nyilvános Befektetési Alap MKB Premium Selection Zv. Nyilvános Befektetési Alap MKB Kelet-Európai Négyes Tőkevédett Származtatott Alap MKB Primátus Tőke- és Hozamvédett Származtatott Alap MKB Megújuló Energia Plusz Tőkevédett Származtatott Alap MKB Term Kincsek Hozam Plusz Tőke- és Hozamv. Szárm. Alap MKB Távol-Kelet Tőkevédett Származtatott Alap MKB Természeti Kincsek III. Tőke- és Hozamvédett Szárm. Alap MKB Triász Tőke- és Hozamvédett Származtatott Alap MKB Triumvirátus Tőkevédett Származtatott Alap MKB Triumvirátus II. Tőkevédett Származtatott Alap MKB Alpesi Horizont Tőkevédett Származtatott Alap MKB Ötvözet Tőkevédett Származtatott Alap MKB Momentum Tőkevédett Származtatott Alap MKB Momentum II. Tőkevédett Származtatott Alap

27 10. Cash-flow kimutatás, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulásának értékelése I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Működési cash flow, sorok) Adózás előtti eredmény +/ Elszámolt amorizáció Elszámolt értékvesztés és visszaírás +/ Céltartalék képzés és felhasználás különbözete +/ Befektetett eszközök értékesítésének eredménye +/ Szállítói kötelezettség változása +/ Egyéb rövidlejáratú kötelezettség változása +/ Passzív időbeli elhatárolások változása +/ Vevőkövetelések változása +/ Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása +/ Aktív időbeli elhatárolások változása +/ Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Befektési cash flow, sorok) 14. Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása Kapott osztalék, részesedés III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás 0 0 (Finanszírozási cash flow, sorok) 17. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele Kötvény, hitelviszonyt megtestesitő értékpapír kibocsátásának bevétele Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása Véglegesen kapott pénzeszközök Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) Kötvény, hitelviszonyt megtestesitő értékpapír visszafizetése Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek Véglegesen átadott pénzeszköz Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása +/- 0 0 IV. Pénzeszközök változása (I.+/- II. +/- III. sorok) +/

28 A társaság vagyoni helyzetét jellemző mutatók MUTATÓ Eladósodottsági mutató = Tőkeerősség = Kötelezettségek Saját tőke Saját tőke Mérlegfőösszeg ELŐZŐ ÉV 2013 (%) TÁRGYÉV 2014 (%) INDEX 43,73 87,35 2,00 57,81 47,41 0,82 A társaság pénzügyi helyzetét szemléltető mutató MUTATÓ Likviditási mutató = Forgóeszközök Rövid lej. kötelezettség. ELŐZŐ ÉV 2013 (%) TÁRGYÉV 2014 (%) INDEX 307,90 196,92 0,64 A társaság jövedelmi helyzetét jellemző mutatók MUTATÓ Tőkearányos jövedelmezőség = Árbevétel-arányos jövedelem. = Eszközarányos jövedelmez. = Tőkearányos osztalék = Adózott eredmény Saját tőke Adózott eredmény Nettó árbevétel Adózott eredmény Eszközök összesen Fizetendő osztalék Jegyzett tőke ELŐZŐ ÉV 2013 (%) TÁRGYÉV 2014 (%) INDEX 79,29 81,44 1,03 26,54 29,38 1,11 45,84 38,61 0,84 110,00 220,30 2,00 Budapest, május 4. 18