Kiegészítő melléklet. a HUMET Nyrt évi IFRS szerint összeállított. konszolidált beszámolójához

Átírás

1 Kiegészítő melléklet a HUMET Nyrt évi IFRS szerint összeállított konszolidált beszámolójához 1

2 A HUMET Nyrt., mint tőzsdére bevezetett társaság a számvitelről szóló törvény 10. (2) bekezdése alapján a nemzetközi számviteli standardoknak (IFRS) megfelelően összeállított összevont (konszolidált) éves beszámoló készítésére is kötelezett. Az anyavállalat és a tagvállalatok nemzeti számviteli szabályok szerinti pénzügyi beszámolóinak módosítása, átsorolása a nemzetközi standardokkal összhangban megtörtént. A konszolidációs kör bemutatása A konszolidációs körbe tartozó gazdasági társaságok: Név HUMET Nyrt. - anyavállalat Tulajdoni hányad (%) Szavazati jog Besorolás Teljes HUMET North America Inc. ENEREX Botanicals Ltd. Phoenix Nutraceuticals Ltd. Healthconnection.ca Ltd. Teljes Lásd a következő Teljes megjegyzéseket Teljes Teljes Megjegyzések: A HUMET Nyrt közvetlen részesedése a HUMET North America Inc-ben 100%. A HUMET North America Inc közvetlen részesedése az Enerex Botanicals Ltd-ben 50,2%. Az ENEREX Botanicals Ltd közvetlen részesedése a Phoenix Nutraceuticals Ltd-ben 100%. Az ENEREX Botanicals Ltd közvetlen részesedése a Healthconnection.ca Ltdben 100%. 2

3 A HUMET Nyrt december 28-i rendkívüli közgyűlése elhatározta a Társaság kiválás útján megvalósuló szétválását. A szétválást a Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság február 22. napján bejegyezte a cégjegyzékbe. A szétválási döntés hatására a HUMET Nyrt meghatározó befolyása megszűnt a HUMET-PBC North America Inc illetve a REANAL Finomvegyszergyár Zrt. társaságokra, illetve az ezen társaságok által tulajdonolt társaságokra. Bár a tárgyévben a fenti cégek a HUMET Nyrt. leányvállalatainak számítottak, a mérlegkészítés időszakában a HUMET Nyrt. már nem volt képes ellenőrzést gyakorolni az említett társaságokra. Az új tulajdonosi körrel rendelkező társaságok a HUMET Nyrt. kérésére ellenére sem kívántak adatot szolgáltatni a konszolidációhoz, lévén, hogy ők már nem tekintik magukat a HUMET csoport részének. Az IFRS irányelve értelmében, ha az anyavállalat a tulajdoni viszonyoktól függetlenül - nem képes ellenőrzést gyakorolni tagvállalata felett, akkor az nem tekinthető leányvállalatának, s ennek megfelelően a konszolidációs körbe sem kell bevonni. A fenti okok következtében a HUMET-PBC North America Inc. és a REANAL Finomvegyszergyár Zt. konszolidációs körbe történő bevonása nem lehetséges, ezért a konszolidált beszámoló ezen cégek adatait nem tartalmazza. A fentiek igen jelentős eltérést eredményeznek a év végi állapotokhoz képest, ezért a 2008-as és a 2009-es időszak konszolidált számai közvetlenül nem összehasonlíthatók. HUMET Nyrt 100%-os tulajdonában lévő, az Amerikai Egyesült Államokban bejegyzett Corvina Natural Products, Inc évek óta nem fejt ki gazdasági tevékenységet, ezen társaság a jelentőségi kritérium alapján nem került bevonásra a konszolidációba. A HUNEREX Kft. konszolidációs körből való kimaradásának magyarázata az, hogy az említett társaság a mérlegfordulónapon már nem állt az ENEREX tulajdonában. 3

4 I/1.) A mérlegkészítés alapja, fordulónap, mérlegkészítés napja A konszolidált éves beszámoló a bekerülési érték elve alapján készült. A konszolidált éves beszámoló magyar forintban (e Ft) került kimutatásra. A tagvállalatok számviteli, pénzügyi és egyéb nyilvántartásainak vezetése a helyi hatályos törvények és számviteli előírások alapján történik. A csoport tagjai által összeállított egyedi beszámolók a konszolidáláskor az IFRSnek való megfelelés érdekében módosításra kerültek. Minden az anyavállalat által közvetlenül vagy közvetetten ellenőrzött leányvállalat a konszolidációba bevonásra került. A mérlegkészítés fordulónapja a naptári év december 31-e. A konszolidálás a könyv szerinti érték alapján történt. I/2.) Alkalmazott legfontosabb számviteli elvek I/2/1.) A konszolidáció módszere A konszolidált pénzügyi beszámolók az anyavállalat és az anyavállalat által közvetlenül, vagy közvetetten ellenőrzött vállalatok (leányvállalatok) pénzügyi beszámolóit tartalmazzák. Az anyavállalat abban az esetben rendelkezik ellenőrzési joggal, ha az ellenőrzött társaság pénzügyi és működési politikájára, nyereségszerzési céllal, befolyást tud gyakorolni. Akvizíció esetén, a leányvállalat eszközei és kötelezettségei megszerzéskori piaci értéken kerülnek a konszolidált beszámolóba. A külső tulajdonosok részesedése - a leányvállalatok piaci értéken szereplő eszközeiből, kötelezettségeiből - a tulajdoni hányad alapján megillető résszel azonos. Goodwill abban az esetben keletkezik, ha a leányvállalatért fizetett ellenérték magasabb a megszerzett eszközök és kötelezettségek valós értéke közötti különbözetnél. 4

5 Amennyiben a megszerzett nettó eszközök (eszközök csökkentve a kötelezettségekkel és függő kötelezettségekkel) valós értéke magasabb, mint az akvizíció költsége, a különbözet a negatív goodwill, mely a fenti feltételek fennállása esetén az eredmény-kimutatásban azonnal bevételként jelentkezik. Az év folyamán megszerzett vagy értékesített vállalatok eredményét a megszerzés időpontjától, vagy az értékesítés időpontjáig tartalmazza a konszolidált beszámoló. A vállalatcsoport tagjai közötti minden jelentős tranzakció és egyenleg kiszűrésre kerül a konszolidáció során. I/2/2.) Devizás tételek átszámítása A konszolidáció előkészítése során a Vállalatcsoport külföldi tagjainak vagyona, eszközei - kivéve a saját tőke elemeit, melyek historikus árfolyamon - és kötelezettségei az MNB mérlegfordulónapi középárfolyamon kerültek forintosításra. A leányvállalatok saját tőkéje az éves konszolidációk során mindvégig historikus árfolyamon értékelendő. A külföldi tagvállalatok eredményszámláinak átszámítása átlagárfolyamon történik. Az átlagárfolyam számítása a tárgyév során kihirdetett MNB közép napi árfolyamok éves átlagolásával történik. A leányvállalati tőkeszámlák, mérlegszámlák és eredményszámlák eltérő átszámítási módja miatt keletkezett árfolyamkülönbözet közvetlenül a konszolidált beszámoló eredménytartalékában kerül kimutatásra. 5

6 II/1.) Számviteli értékelés II/1/1.) Értékesítés nettó árbevétele Az értékesítési tranzakciók árbevétele a szállítás teljesítéskor jelenik meg. Az árbevétel nem tartalmazza az általános forgalmi adót. Valamennyi egyéb bevétel és ráfordítás az összemérés elve alapján a megfelelő időszakban kerül elszámolásra. II/1/2.) Tárgyi eszközök A Vállalatcsoport az értékcsökkenést lineáris módszerrel az eszközk hasznos élettartamával megegyezően számolja el az alábbiak szerint: HUMET Nyrt-nél: Megnevezés % 100 E Ft alatt E Ft között 50 éves kulcsok szerint - berendezés 14,5 - számítástechnika 33 - jármű 20 6

7 ENEREX csoportnál: Megnevezés % Informatikai eszközök 33 Egyéb eszközök 25 Bérelt ingatlanon végzett beruházás A bérleti szerződés futamideje alapján A beruházások után értékcsökkenés nem számolható el. A karbantartás, javítás nem aktiválható ráfordítás. Az ENEREX akvízició miatt kimutatott Goodwill után terv szerinti értékcsökkenést nem számolunk el és a tárgyévben értékvesztés elszámolása sem vált szükségessé. 7

8 II/1/3.) Immateriális javak A védjegyek, licencek, iparjogvédelem alá eső javak, kísérleti fejlesztések aktivált értéke és szoftverek akkor és csak akkor mutatandók ki, ha valószínű, hogy az eszköznek tulajdonítható jövőbeni gazdasági hasznok be fognak folyni a gazdálkodóhoz. Aktivált beszerzési költségeik elszámolása lineáris módszerrel a becsült hasznos élettartamuk alatt történik. Alkalmazott kulcsok: Megnevezés % Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 20 2 ill. 5 Szoftverek 33 Egyéb szellemi termékek 20 II/1/4.) Értékvesztés A Tagvállalatok minden mérlegkészítéskor vizsgálják, hogy bármely eszköz esetében történte értékvesztésre utaló változás. Amennyiben ilyen változás fennáll, az eszköz várható megtérülési értékét meg kell becsülni. Értékvesztést kell elszámolni az eredmény terhére, ha az eszköz várható megtérülési értéke alacsonyabb, mint a könyv szerinti értéke. 8

9 II/1/5.) Készletek A készletértéket a FIFO (first-in, first-out) módszerrel kell meghatározni. A saját termelésű készletek önköltsége tartalmazza a közvetlen anyagköltséget, bérköltséget és járulékait; a termelő gépek értékcsökkenését, karbantartását; valamint az üzemeltetési költséget. II/1/6.) Követelések A követelések a becsült veszteségekre képzett megfelelő mértékő értékvesztéssel csökkentett nominális értéken szerepelnek a kimutatásokban. Az év végén fennálló kinnlevőségek teljeskörű felülvizsgálata alapján becslés készült a kétes követelésekre vonatkozóan. II/1/7.) Szállítók A szállítók könyv szerinti értéken kerülnek bemutatásra. II/1/8.) Társasági adó, halasztott adó A társasági adó mértéke a hatályos adótörvények alapján meghatározott adófizetési kötelezettségen alapul, amely a halasztott adóval kerül módosításra. A halasztott adó követelés ill. kötelezettség kimutatása egyrészt az IFRS szerinti adózás előtti eredmény és a társasági adóalap közötti különbségek azon típusára képzendő, amely a későbbiekben kiegyenlítődik, másrészt az elhatárolt, továbbvihető veszteséghez kapcsolódóan keletkezhet. A látens adó számítása a jelenleg hatályos adókulcsok alkalmazásával történik. Halasztott adó csak olyan mértékben kerül elszámolásra, amennyiben az a jövőben esetlegesen igénybe vehető adómegtakarítást eredményez. 9

10 II/2.) Egyes mérleg és eredménykimutatás tételek II/2/1.) Készletek Készletekkel az anyavállalat nem rendelkezik, a konszolidált bemutatóban kimutatott készletek az ENEREX csoport mérlegfordulónapon fennálló alábbi raktárkészletét tartalmazzák: Tárgyévi adatok Alapanyagok: e Ft Késztermékek: e Ft Csomagoló anyagok: e Ft Előző évi adatok Alapanyagok: e Ft Áruk: eft Késztermékek: e Ft Félkész termékek: e Ft 10

11 II/2/2.) Követelések és pénzeszközök Az ENEREX csoporton belül az egymással szembeni pozíciók kiszűrésre kerültek. A HUMET Nyrt. és az ENEREX egymással szemben követeléssel - kötelezettséggel nem rendelkezett. Tárgyévi adatok (eft) Központi Magyar Termelési - kereskedelmi É - Amerikai Csoport összesen Vevőkövetelések Rövid lej. kölcsönkövetelések Adott előlegek Egyéb követelések és AIE Összesen: Központi Magyar Termelési - kereskedelmi É - Amerikai Csoport összesen Bankbetétek Pénztár Összesen:

12 Előző évi adatok (eft) Magyar É-Amerikai Csoport összesen Vevőkövetelések Rövid lej. kölcsönkövetelések Egyéb követelések és AIE Összesen: Magyar É-Amerikai Csoport összesen Bankbetétek Pénztárak Összesen: II/2/3.) Rövid távú befektetések Ezen a soron kerül kimutatásra a február 22-i hatályú kiválással a HUMET Nyrt. könyveiből kikerülő részesedések. Az alábbi társaságok - a fentiekben részletezett okok miatt nem kerültek konszolidálásra. A részesedések amortizált bekerülési értéken, azaz könyv szerinti értéken szerepelnek a mérlegben. Tárgyévi adatok HUMET PBC részesedés REANAL Zrt. részesedés e Ft e Ft 12

13 Előző évi adatok Novotrade részvények REANAL saját részvények eft 6 eft II/2/4.) Tárgyi eszközök Ezen a soron az anyavállalat áltel eszközölt telephely beruházás szerepel Ft értékben, a többi tárgyi eszköz termelőeszköz formájában e Ft értékben az ENEREX könyveiben szerepel. II/2/5.) Immateriális javak Az immateriális javak között első sorban az anyavállalat könyveiben kimutatott kísérleti fejlesztések aktivált értéke szerepel. Az említett tételek aktiválása megfelel az IFRS előírásainak, mivel ezek mind megvalósult termékfejlesztéshez kapcsolódnak, s így kielégítik az IFRS azon követelményét, hogy a K+F költségek kizárólag sikeres vagy nagy valószínűséggel eredményes termékfejlesztéshez kapcsolódnak. A központi hez e Ft, az amerikai hez e Ft tartozik. II/2/6.) Befektetett pénzügyi eszközök A HUMET-PBC North America Inc. Társasággal szemben fennálló hosszú lejáratú kölcsönkövetelések kerülnek ezen a soron kimutatásra a beszámolóval egyező értékben: HUMET North-America kölcsönkövetelése: HUMET Nyrt. kölcsönkövetelése: Összesen: e Ft e Ft eft 13

14 II/2/7.) Goodwill és halasztott adó Az ENEREX évi akvíziciója során realizált goodwill abból származik, hogy az akvízició értéke meghaladta a Társaság részesedés arányos vagyonértékét. A halasztott adókövetelés megoszlása: HUMET Nyrt. ENEREX eft eft Az anyavállatnál kimutatott eft összegű halasztott adókövetelés a tárgyévben elhatárolt veszteség 19 %-ával egyezik meg. A látens adó számításánál már a 2010-től megváltozott társasági adókulcs került figyelembevételre. Az elhatárolt veszteségnek csak azon részével számoltunk, amely a kiválást követően az anyavállalatot megilleti. Az ENEREX esetében a halasztott adó követelés kimutatása hasonló okokból történt. Az elhatárolt veszteség összegét a társaságok nagy valószínűséggel fel tudják majd használni jövőbeni társasági adó kötelezettségeik csökkentésére. 14

15 II/2/8.) Saját tőke A konszolidált saját tőke tárgyévi mozgásait bemutató táblázat mellékletben található. Egyéb saját tőke Az egyéb saját tőke soron került kimutatásra az anyavállalat könyveiben kimutatott lekötött tartalék összege, ill. az átváltoztatható kötvény saját tőkébe átsorolt része. II/2/9.) Rövid lejáratú kötelezettségek Tárgyévi adatok (eft) Központi Magyar Termelési - kereskedelmi É - Amerikai Csoport összesen Szállítók Bankhitelek Lízing kötelezettségek Kölcsönök Egyéb kötelezettségek és PIE Összesen:

16 Előző évi adatok (eft) Magyar É-Amerikai Csoport összesen Szállítók Bankhitelek Lízing kötelezettségek Kölcsönök Egyéb kötelezettségek és PIE Céltartalékok Összesen:

17 II/2/10.) Hosszú lejáratú kötelezettségek Tárgyévi adatok (eft) Központi Magyar Termelési - kereskedelmi É - Amerikai Csoport összesen Bankhitelek Lízing kötelezettségek Átváltoztatható kötvény Összesen: Az átváltoztatható kötvény az anyavállalat egyedi beszámolójában e Ft értékben szerepel. Az eltérés oka a nemzeti szabályozás és az IFRS közötti különbözőségben keresendő. Az IFRS irányelv alapján az átváltoztatható kötvény csak olyan értékben mutatható ki kötelezettségként, amennyi a kötvényből származó pénzáramok piaci kamattal diszkontált értékével egyezik meg. Az ezen felüli részt a saját tőke soron kell kimutatni, s természetesen az EPS (egy részvényre jutó eredmény) számításánal is kalkulálni kell vele. 17

18 Előző évi adatok (eft) Magyar É-Amerikai Csoport összesen Bankhitelek Lízing kötelezettségek Kölcsönök Hátrasorolt kötelezettségek Összesen:

19 II/2/11.) Eredménykimutatás Tárgyévi adatok (eft) Főbb eredménykategóriák és költségelemek Központi Magyar Termelési - kereskedelmi É - Amerikai Csoport összesen Árbevétel ELÁBÉ Felhasznált anyagok és szolgáltatások ebből: kutatási költségek bérleti díjak marketing ügynöki jutalékok Egyéb ráfordítások ebből: leírások Egyéb bevételek Személyi jellegű ráfordítások Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenési leírása Egyéb értékcsökkenések Pénzügyi bevételek Pénzügyi ráfordítások Halasztott adó Összesen:

20 Előző évi adatok (eft) Magyar É-Amerikai Csoport összesen Árbevétel ELÁBÉ Aktivált saját telj. értéke Felhasznált anyagok és szolgáltatások Egyéb ráfordítások ebből: leírások Egyéb bevételek Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Pénzügyi bevételek Pénzügyi ráfordítások Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Adófizetési kötelezettség Éves eredmény

21 III. Tájékoztató adatok III/1/1.) Egy részvényre jutó eredmény (EPS) EPS: Hígított EPS: -2,96 Ft -2,89 Ft A hígított EPS számításánál figyelembevételre kerültek a Társaság által kibocsátott átváltoztatható kötvények is. A IV/8. kiegészítő pontban találhatók az előző évi EPS adatok, ill. az EPS kiszámításának levezetése is. III/1/2.) Jegyzett tőke összetétele részvényfajták szerint Részvénysorozat Névérték (Ft/db) Kibocsátott darabszám Össznévérték (Ft) "A" sorozat (törzsrészvény) "B" sorozat (szavazatelsőbbségi) Alaptőke nagysága A mérlegfordulónapig elhatározott tőkemelések mind bejegyzésre kerültek. A Társaság december 28-i rendkívüli közgyűlése döntött a Társaság kiválással történő szétválásáról, melynek következtében a változatlan formában továbbműködő HUMET Nyrt részvényei közül darab 6 Ft névértékű "A" sorozatú törzsrészvény bevonásra kerül, így a Társaság saját tőkéje Ft-tal Ft-ra csökken. A szétválást a Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság a konszolidált éves beszámoló fordulónapját követően, február 22. napján jegyezte be a cégjegyzékbe. 21

22 III/1/3.) Tisztségviselők javadalmazása Az Igazgatóság tagjai e minőségükben a tárgyidőszakban javadalmazásban nem részesültek, a tagok közül Csereklei Gábor Ft bruttó havi juttatásban részesült vezérigazgatói tevékenységükért. A Felügyelő Bizottság tagjai 2009 év januárjában a 2008-as üzleti év tekintetében fejenként Ft-os juttatásban részesültek. III/1/4.) Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók A konszolidációs körbe tartozó kapcsolt vállalkozások között jelentős tranzakciók a tárgyévben nem történtek. III/1/5.) Szegmens információk Üzleti és földrajzi A HUMET cégcsoport mind az üzleti, mind a földrajzi felosztás alapján ugyanazon két re bontható. Központi / Magyar A központi be a HUMET Nyrt., mint anyavállalat tartozik, aki részben vagyonkezeléssel foglalkozik, részben pedig a cégcsoport termékeihez kapcsolódó immateriális javak tulajdonosaként, azok bérbeadásával foglalkozik. Észak-Amerikai / Termelési Kereskedelemi Az észak-amerikai be az ENEREX csoport tartozik, mely Kanadában fejti ki termelési és kereskedelmi tevékenységét. A két egymástól jól elkülöníthető, tranzakció a két között a tárgyévben nem történt. Az eredménykimutatás részletezése, ill. a tárgyi eszközök, immateriális javak és kötelezettségek bemutatása enkénti bontásban történt. 22

23 A konszolidált cash-flow kimutatás mellékletben található. 23

24 IV. Ismételt közzétételi kötelezettség miatti kiegészítések IV/1. A tárgyévben hatályba lépett ill. a tárgyévet követően hatályba lépő új standardok hatása (IAS8 30. pont) A tárgyidőszakban a következő módosítások léptek hatályba az IASB és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság ( IFRIC ) által kibocsátott standardokban és értelmezésekben: - IAS 1 (átdolgozott) Pénzügyi kimutatások prezentálása Átdolgozott prezentáció (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IAS 23 (átdolgozott) Hitelfelvételi költségek (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IAS 32 (módosítás) Pénzügyi instrumentumok: Prezentáció és IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása Visszaváltható pénzügyi instrumentumok és megszűnéskor felmerülő kötelezettségek (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IFRS 1 (módosítás) IFRS első alkalmazása és IAS 27 (módosítás) Konszolidált és egyedi pénzügyi kimutatások Leányvállalatban, közös vezetésű vállalatban és társult vállalkozásban lévő befektetés bekerülési értéke (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IFRS 2 (módosítás) Részvény alapú kifizetés Megszolgálási feltételek és törlések (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IFRS 7 (módosítás) Pénzügyi instrumentumok: Közzététel Pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos közzétételek fejlesztése (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IFRS 8 Működési ek (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IFRIC 9 (módosítás) Beágyazott derivatívák újraértékelése és IAS 39 (módosítás) Pénzügyi Instrumentumok: Elszámolás és értékelés Beágyazott derivatívák (hatályba lép a június 30- ával illetve azután végződő éves periódusban) - IFRIC 13 Vásárlói hhségprogramok (hatályba lép a július 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IFRIC 15 Ingatlanberuházási szerződések (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) 24

25 - IFRIC 16 Külföldi érdekeltségekben lévő nettó befektetés fedezése (hatályba lép a október 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - A május 22-én nyilvánosságra hozott Éves Fejlesztési projekt eredményeként módosítások különféle standardokban és értelmezésekben (IAS 1, IFRS 5, IAS 8, IAS 10, IAS 16, IAS 19, IAS 20, IAS 23, IAS 27, IAS 28, IAS 29, IAS 31, IAS 34, IAS 36, IAS 38, IAS 39, IAS 40, IAS 41), elsődlegesen az inkonzisztenciák megszüntetése és a megfogalmazások tisztázása céljából (a legtöbb módosítás a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban lép hatályba). Ezen módosítások és új standardok és értelmezések alkalmazása nem volt jelentős hatással a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásaira. A január 1-jét követően hatályba lépő, de még nem alkalmazott módosítások az IFRSben Jelen pénzügyi kimutatások fordulónapján a következő standardok és értelmezések voltak kibocsátva, amelyek még nem léptek hatályba: - IAS 24 (módosítás) Kapcsolt felekkel kapcsolatos közzétételek Közzétételi követelmények egyszerűsítése a kormányzathoz kapcsolódó társaságoknál és a kapcsolt fél fogalmának pontosítása (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban)* - IAS 27 (módosítás) Konszolidált és egyedi pénzügyi kimutatások (hatályba lép a július 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IAS 32 (módosítás) Pénzügyi instrumentumok: Prezentáció Részvényjegyzési jogok kibocsátásának elszámolása (hatályba lép a február 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IAS 39 (módosítás) Pénzügyi Instrumentumok: Elszámolás és értékelés Lehetséges fedezett alapügyletek (hatályba lép a július 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IFRS 1 (módosítás) IFRS első alkalmazása Addicionális kivételek az első alkalmazóknak (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban)* - IFRS 2 (módosítás) Részvény alapú kifizetés Csoporton belüli készpénzben teljesített részvény alapú kifizetések (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban)* - IFRS 3 (átdolgozott) Üzleti Kombinációk (hatályba lép a július 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban)* - IFRIC 14 (módosítás) IAS 19 - Meghatározott juttatási eszközök korlátja, a minimális alapképzési követelmények és azok kölcsönhatása Minimális alapképzési követelémények 25

26 korábbi megfizetése (hatályba lép a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban)* - IFRIC 17 Természetbeni osztalékfizetés a tulajdonosoknak (hatályba lép a július 1- jével illetve azután kezdődő éves periódusban) - IFRIC 18 Ügyfelektől kapott eszközátruházások (hatályba lép a július 1-jével illetve azután kapott eszközátruházásokra) - IFRIC 19 Pénzügyi kötelezettségek tőkeinstrumentum kibocsátásával való megszüntetése (hatályba lép a július 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban - A április 16-án nyilvánosságra hozott Éves Fejlesztési projekt eredményeként módosítások különféle standardokban és értelmezésekben (IFRS 2, IFRS 5, IFRS 8, IAS 1, IAS 7, IAS 17, IAS18, IAS 36, IAS 38, IAS 39, IFRIC 9, IFRIC 16) elsődlegesen az inkonzisztenciák megszüntetése és a megfogalmazások tisztázása céljából (a legtöbb módosítás a január 1-jével illetve azután kezdődő éves periódusban lép hatályba)* * EU által még nem befogadott. Ezen módosítások, illetve új standardok és értelmezések alkalmazása nem lenne jelentős hatással a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásaira. IV/2. Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetevői (IAS7 45. pont) Tárgyévi adatok Bankbetétek Pénztár Pénzeszközök összesen eft 150 e Ft eft A konszern a tárgyidőszakban 3 hónapnál rövidebb futamidejű értékpapírokkal vagy egyéb pénzeszköz-egyenértékesnek minősülő eszközzel nem rendelkezett. Előző évi adatok Bankbetétek Pénztár Pénzeszközök összesen eft 809 e Ft eft 26

27 IV/3. Pénzügyi beszámolók elfogadása (IAS pont) Az eredeti konszolidált beszámolót az Igazgatótanács május 14-én fogadta el és hagyta jóvá. IV/4. Adóráfordítás (IAS pont) (eft) Magyarországon adózó adóalap Külföldön adózó adóalap Csoport összesen Adózás előtti eredmény %-os adókulcs %-os adókulcs Forrásadó Halasztott adó Adóráfordítás Számviteli eredményből számított és a tényleges nyereségadó egyeztetése Mivel mind a külföldi, mind a magyarországi adózás előtti eredmény és adóalap is negatív, ezért társasági adó fizetési kötelezettsége a csoportnak nincs. A fentieknek megfelelően a tényleges fizetett adó (0 eft) megyezik a számviteli eremény után fizetendő adóval (0 eft). A tárgyidőszakban a nyereséget terhelő adók vonatkozásában változás nem történt január 1-től a társasági adó kulcsa 19 %-ra emelkedett Magyarországon, mellyel párhuzamosan a társasági különadó kivezetésre került. A halasztott adó követelés meghatározása már az új kulcs figyelembevételével történt. A kanadai adókulcs 30 %-os mértékű. Az előző évhez képest az adókulcsok sem Magyarországon, sem a csoport tagvállalatainak országában nem változtak. IV/5. Pénzügyi eszközök és kötelezettségek értékelése és csoportosítása (IFRS7 21. pont) A csoport pénzügyi befektetésekkel nem rendelkezik, a pénzügyi eszközök és kötelezettségek között túlnyomórészt vevő és egyéb követelések, szállító és egyéb kötelezettségek, ill. kapott és adott kölcsönök szerepelnek. Ezek értékelése a hatályos IFRS szabályozásnak megfelelően amortizált bekerülési értéken történik. A mérleg készítés alkalmával az egyes követelések egyedileg kerülnek értékelésre, s amennyiben a követelés jövőbeli befolyása bizonytalanná válik, annak arányában értékvesztés kerül elszámolásra. 27

28 A tárgyévben a konszolidációs körből kiválás folytán kikerülő részesedések a forgóeszközök között szerepelnek amortizált bekerülési értéken. A kiválási szerződésben meghatározott érték alapján értékvesztés elszámolása itt sem vált szükségessé. IV/6. Pénzügyi eszközök és kötelezettségek könyv szerinti és valós értéke (IFRS7 5. pont) ill. az azokon realizált bevételek és ráfordítások bemutatása (IFRS7 20. pont) Pénzügyi instrumentumok értéke (eft) KSZÉ KSZÉ Pénzügyi bevétel Pénzügyi ráfordítás Pénzügyi eszközök Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott kölcsönök és követelések Kölcsönök Vevők Egyéb követelések Részesedések Rövid lejáratú Hosszú lejáratú Összesen Pénzügyi kötelezettségek Hitel / kölcsön Kötvénytartozás Szállítók Egyéb kötelezettségek és céltartalékk Rövid lejáratú Hosszú lejáratú Összesen Pügyi bevételek és ráfordítások össz A pénzügyi eszközök között szereplő részesedések nem rendelkeznek tőzsdei forgalomban kialakult piaci árral, ezért valós értékük meghatározása nehézségekbe ütközik. A követelések és kötelezettségek könyv szerinti értéke - jellegükből fakadóan - közelíti a valós értéket. 28

29 IV/7. Pénzügyi instrumentumokból eredő kockázatok (IFRS pontok) Árfolyamkockázat (devizakockázat) A termeléssel és kereskedelemmel foglalkozó észak-amerikai bevételei és kiadásai jellemzően ugyanazon devizában (CAD) merülnek fel, hasonlóképpen a központi is kiegyensúlyozott devizakitettségi pozícióban van. A fentiek alapján a csoport működési devizakockázata nem tekinthető jelentősnek. Árfolyamkockázati tényezőnek tekinthető azonban az a tény, hogy a konszern operatív termelő tevékenységének eredménye eltérő devizában keletkezik, mint a konszolidált beszámoló és az anyavállalati részvények devizaneme. Kamatkockázat A központi jövőben fizetendő kamatainak változásából eredő kockázata minimális, hiszen azok fix kamatozásúak, az ERSTE Bank áltozó kamatozású beruházási hitele pedig kiválással kikerül a csoport könyveiből. Az észak-amerikai kölcsön és hitelkötelezettségei változó kamatozásúak, tehát a kanadai referencia kamatlábak emelkedése esetén kamatkockázatot jelentenek. Likviditási kockázat Az egyes vállalatok likviditásmenedzsmentjük során fokozott figyelmet szentelnek annak, hogy a szükséges kifizetéseket határidőben teljesítsék. Szükség esetén az anyavállalat likviditási kölcsön nyújtásával biztosítja a leánycégek finanszírozási igényeit. A csoport megfelelő likviditási helyzetét meglévő bankkapcsolatai is biztosítják. 29

30 Hitelezési kockázat A csoport hitelezési kockázatai az adott kölcsönökkel és a vevőkövetelésekkel kapcsolatban merülhetnek fel. A vevőkövetelések döntő többsége az észak-amerikai hez tartozik, ahol a hitelezési kockázatát szigorú követelésmenedzsment szabályozással csökkentik. A csoport által adott kölcsönök kötelezettjei megfelelő vagyonnal rendelkező, tőkeerős cégcsoportok tagvállalatai. A hitelezési kockázat számszerűsítése: tartós lejárt és kétes követeléssel a csoport nem rendelkezik. Piaci kockázat A piaci kockázat annak kockázata, hogy a piaci árak változásai miatt a pénzügyi instrumentumok valós értéke vagy jövőbeni cash-flow-i ingadozni fognak. A piaci kockázatok a kockázatok három típusát tartalmazza: devizakockázat, kamatlábkockázat és egyéb árkockázat. A kamatláb,- és a devizakockázat a korábbiakban bemutatásra került, az egyéb árkockázat pedig a pénzügyi instrumentumok összetételéből kifolyólag nem tekinthetők jelentősnek. A részedések a tárgyévet követő év elején kiválással kikerülnek a csoport könyveiből, a többi tétel pedig amortizált bekerülési értéken kimutatott hitelezési jogviszonyt megtestesítő pénzügyi instrumentum, melyek esetében az egyéb árkockázat alacsonynak mondható. IV/8. Egy részvényre jutó eredmény (EPS) számításának levezetése <IAS a) és b) pontjai> EPS számlálója: tárgyévi anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény EPS nevezője: részvények súlyozott átlagos száma 30

31 Higított EPS számlálója: tárgyévi anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény Higított EPS nevezője: részvények és átváltoztatható kötvények súlyozott átlagos száma EPS előző évi értéke: Ft / db = 3,36 Ft/db A higított EPS értéke az előző évben megegyezett a normál EPS értékkel. Egyeztetés Anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény: Ft EPS tárgyévi értéke: Ft / db = -2,96 Ft/db Higított EPS tárgyévi értéke: Ft / db = -2,89 Ft/db Egyeztetés Anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény: Ft EPS és higított EPS számításánal használt nevezők egyeztetése Részvények súlyozott átlagos száma: Átváltoztatható kötvények súlyozott átlagos száma: Összesen: db db db IV/9. Kulcspozícióban lévő vezetők kompenzációja (IAS pontja) A HUMET Nyrt stratégiai illetve kulcspozícióban lévő alkalmazottja a vezérigazgató volt. A vezérigazgatónak az e minőségében a Társaság által jutatott jövedelme havi bruttó Ft. A vezérigazgató a Társaságtól más jövedelemben nem részesült. 31

32 A Társaság vezető tisztségviselői november 2-ig az Igazgatóság tagjai voltak. Az Igazgatóság tagjai a 2009-es tevékenységükért javadalmazásban nem részesültek. A Társaságnál november 2-ig felügyelő bizottság működött. A Felügyelő Bizottság tagjai a 2009-es tevékenységükért javadalmazást nem kaptak. A Társaságnak november 2-től egységes irányítást megvalósító Igazgatótanács működik. Az Igazgatótanács tagjai 2009-es tevékenységükért javadalmazást nem kaptak. IV/10. A csoport működési körének és főbb tevékenységeinek leírása (IAS1 138.pontja) A HUMET Nyrt, mint anyavállalat a 2009-es évben jelentős változásokon ment keresztül. A 2008 évi stratégiai döntéseknek megfelelően a korábbi gyártási és kereskedelmi tevékenység kiszervezésre került, azzal, hogy a kifejlesztett termékekkel kapcsolatos immateriális javakat a Társaság megtartotta. A fentiek hatására a HUMET Nyrt egyre inkább egy holding vállalattá vált, melynek tevékenysége befektetéseinek menedzselése, illetve leányvállalatai működésének koordinálása. A Társaság december 28-án megtartott rendkívüli közgyűlése döntött a cég szétválással történő átalakulásáról, melynek során a HUMET Nyrt-ből egy korlátolt felelősségű társaság (a H-1 Holding Kft) vált ki. A szetválást a Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság február 22- én bejegyezte a cégjegyzékbe. A Társaság a 2010-es évben elsősorban akvizíciós terjeszkedés megvalósítását tervezi. Székhely: 1143 Budapest Ilka u. 31. A konszolidációba bevont leányvállalatok tevékenységének bemutatása: A HUMET Nyrt 100%-os tulajdonában van a 2009-ben alapított és az Amerikai Egyesült Államokban bejegyzett HUMET North America Inc nevű vállalat, mely alapvetően az anyavállalathoz hasonló holding vállalat, döntően vagyonkezeléssel, illetve finanszírozási ügyletekkel foglalkozik. A HUMET North America Inc 2009-ben gyártási, kereskedelmi tevékenységet nem végzett. 32

33 Székhely: US Washington NE 4th Street, Suite 1850 Bellevue Anyavállalat: HUMET Nyrt. A HUMET North America Inc 51%-os tulajdonában van a kanadai British Columbia/ban bejegyzett Enerex Botanicals Ltd, mely társaság a táplálék-kiegészítő termékek piacán kb. 40 féle készterméket értékesít. Az Enerex fő piaca Észak Amerika, de képviseletei működnek a Kínai Népköztársaságban, Hong Kong-ban, Mexikóban, Dubaiban, Iránban, Tajvanon, Szlovákiában és az Egyesült Királyságban. Székhely: CA- Vancouver, West Georgia Street Anyavállalat: HUMET North America Végső anyavállalat: HUMET Nyrt. Az Enerex-szel azonos székhelyen működő, 100%-os tulajdonában lévő leányvállalata a Health Connections.ca Ltd, mely internetes kereskedelemmel foglalkozik ugyanebben az iparágban. Székhely: CA- Vancouver, West Georgia Street Anyavállalat: ENEREX Ltd. Végső anyavállalat: HUMET Nyrt. Az Enerex-szel azonos székhelyen működő, 100%-os tulajdonában lévő leányvállalata a Phoenix Nutraceuticals Ltd, mely társaság alapvetően táplálék-kiegészítő termékek hatóanyagait értékesíti Észak Amerikában. Székhely: CA- Vancouver, West Georgia Street Anyavállalat: ENEREX Ltd. Végső anyavállalat: HUMET Nyrt. IV/11. A pénzügyi instrumentumok értékelése (IFRS7 21. pontja) A pénzügyi instrumentumok amortizált bekerülési értéken kerültek a beszámolóban bemutatásra. 33

34 IV/12. Beszámoló jóváhagyása A helyesbített beszámolót az Igazgatótanács október 29-én fogadta el. Budapest, október 29. A vállalkozás vezetője (képviselője) 34