Adószám: 10588549-2-09 1-50 oldal Cégbíróság: Debreceni Törvényszék Cégjegyzék száma: 09-09-001011 Herpály-Team Építőipari és Szolgáltató Kft 4100 Berettyóújfalu, József A. u. 35. KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET az éves beszámolóhoz 2015. évről Fordulónap: 2015. december 31. Beszámolási időszak: 2015. január 01-től 2015. december 31-ig A főkönyvi kivonat zárásának időpontja: 2016. 03. 31. Bondár Sándor ügyvezető igazgató 1
A Társaságról általában Név: Herpály-Team Építőipari és Szolgáltató Kft Rövidített név: Herpály-Team Kft Működési forma: Korlátolt Felelősségű Társaság Működési Terület: Berettyóújfalu Telephely: Berettyóújfalu, József A. u. 35. Székhely: Berettyóújfalu, József A. u. 35. Alapítás éve: 1991. augusztus 01. Társaság tulajdonosa: Berettyóújfalu Város Önkormányzata 100 %-ban Működés módja: önálló A társaság létrehozásának célja, hogy a meglévő erőforrások optimális kihasználásával és a szintentartáshoz szükséges fejlesztésekkel a gazdálkodás hosszútávon jövedelmezően, a piaci igényekhez igazodóan működjön. A kiegészítő melléklet a módosításokkal egységes szerkezetbe foglalt számvitelről szóló 2000. évi C. tv. Előírásai szerint készült. Jelen kiegészítő melléklet a Szv.tv. Előírása szerint azokat az információkat tartalmazza, melyek a nyilvánosságra hozatal szempontjából fontosak. A fontosságot a haszon ráfordítás elve alapján határozzuk meg. Társaság tevékenységi köre KSH ágazati besorolás szerint: Hőtermelés Hőszolgáltatás Építőipar, lakás és nem lakás célját szolgáló helyiségek bérbeadása, szakmunkás tanulók gyakorlati képzése Uszoda-strand üzemeltetés Piac üzemeltetés Egyéb tevékenység (bérbeadás, állati hulla) Bérbeadás (Csendes,Téglaparti Temetők, egyéb építmények) A társaság végzett tevékenységéről a 2000. évi C. Törvény II. fejezet 4. -ában meghatározottak szerint tesz eleget beszámolási kötelezettségének. Könyvvezetése: kettős 2
1. A Kft-nél Felügyelő Bizottság működik: - Tóth Károly FB elnök - Fekete István FB tag - Tóth Gyuláné FB tag Az 9. sz. mellékletben került kimutatásra díjazásuk. A bizottság tagjainak előleg, kölcsön nem került folyósításra, nevükben garanciális kötelezettségvállalás nem történt. 2. A társaságnál a Szv. tv. 155. szerint kötelező a könyvvizsgálat. Havi díja 120.000 Ft + ÁFA, mely összeg magába foglalja az üzleti évre vonatkozó beszámoló könyvvizsgálatáért felszámított díjat ; az üzleti év során az egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatást, adótanácsadói szakmai szolgáltatást, mely szolgáltatások nincsenek meghatározva külön-külön. A 2005. évi XVIII. távhőszolgáltatásról szóló törvény 183 (1) bek.-ben foglaltakra tekintettel külön feladatok kerültek meghatározásra a törvény erejénél fogva, arra vonatkozóan, hogy az engedélyes elvégzi-e a törvényben rögzítettek szerint a könyvelési feladatait, ezzel biztosítva vannak-e az elkülönített nyilvántartások vezetése, elkülönített számviteli szétválasztásuk törvényben foglaltak szerint valósul meg. A megbízott könyvvizsgáló: Csirmaz Könyvvizsgáló és Adószakértő Kft Kamarai bejegyzés száma: 000539 Képviseli: Csirmaz Mihály Engedély száma: 002608 3. Beszámolót készítette: Buzás Lászlóné Engedély száma: 139159/2003., AT 12171/1993. aki felelős a beszámoló elkészítéséért. 4. Pénzügyi Bizottsága 149/2014. (X.22.) Önk. határozat alapján 7 fő, akik folyamatos ellenőrzés alatt tartják a társaság működését, szabályszerűségét, üzleti terv, utókalkuláció, hitelfelvétel, beszámoló készítését véleményezik. Az Önkormányzatnak a gazdasági társaságban meglévő vagyona vonatkozásában gyakorolja a tulajdonosi jogokat az önkormányzat vagyonáról szóló önkormányzati rendelet szerint, illetve véleményt nyilvánít, javaslatot tesz a Képviselő-testületnek az ezen vagyoni kör működtetése, hasznosítása során felmerült kérdésekben. 3
5. A vállalkozás képviseletére jogosult személy: Kiegészítő melléklet célja: Bondár Sándor 4100 Berettyóújfalu, Nyáras u. 58. A kiegészítő melléklet azokat a számszerű adatokat és szöveges magyarázatokat tartalmazza, amelyeket a számviteli törvény előír. Célja, hogy olyan további adatokat biztosítson a vállalkozás tulajdonosi külső információt felhasználók részére, ami segíti a vállalkozás megítélését. Ezek az információk egyrészt a mérleg, eredmény kimutatás tételeinek további részletezésére, másrészt a vállalkozás vagyoni, pénzügyi és jövedelmezőségi helyzetére vonatkoznak. A mellékletben a számszerű információk szöveges értékelését biztosítjuk. (mellékletek 1-1/A-1/B-1/C (1-2-3.oldal, 2.számú, 3.számú, 3/a-b-c., 3/D számú, 3/E számú, 4.számú, 5.számú, 6.számú, 7.számú, 7/A.számú, 7/B számú, 8.számú, 9.számú, 10.számú, 11.számú, 12/1.számú, 12/2.számú, 12/3.számú,13.számú, 14.számú, 15.számú, 16.számú, 17.számú, 18.számú Hasonlóan az előző évek működési folyamatához a kiegészítő melléklet célja a vállalkozás gazdasági, számviteli folyamatainak, választott módszereinek a bemutatása, a mérlegben és eredmény kimutatásban szereplő gazdasági mutatószámoknak, adatoknak a szöveges magyarázata, bemutatása, amelyek segítik a beszámoló helyes értelmezését, a vállalkozás helyzetének a megítélését. A társaságnál kialakított bizonylatolásra vonatkozó részletes belső szabályai úgy kerülnek kialakításra, hogy azok a mérleg-eredménykimutatás alátámasztásán túlmenően a kiegészítő melléklet adatainak közvetlen forrásául is szolgáljanak. (Szv.tv.161/A (1). A Társaság számviteli politikájának meghatározó elemei: A társaság számviteli politikájának elve, hogy a számviteli rendszer a hatályos szabályozásnak, a vezetési és a tulajdonosi információs igényeknek a költség haszon elv szem előtt tartásával megfeleljen, a kimutatások a gazdálkodó vagyoni, pénzügyi és jövedelmezőségi helyzetéről megbízható, valós képet adjon. Az előző évek értékeléséhez képest jelen gazdasági évben a számviteli törvény előírását tartalmazó rendelkezésekben nem volt jelentős törvényi módosítás, azonban a 2005. évi XVIII. Tsz.tv. 2012. január 01. napjától a számviteli szétválasztással a számviteli politika kiegészítését tette szükségessé. A beszámoló formája 8. a./ pontja éves beszámoló. A Társaság a 9. (1) bek. szerint Éves Beszámoló, Kiegészítő Melléklet és Üzleti Jelentést készítésére kötelezett kettős könyvvitel rendszere szerint magyar nyelv. A könyvek vezetése magyar forintban történik. A beszámolóban az adatok eltérő jelölés hiányában ezer forintban kerülnek feltüntetésre. A Társaság könyveit a Számviteli törvény előírásainak megfelelően vezeti. Jelen beszámoló a hatályos magyar számviteli előírások szerint került összeállításra, a törvény előírásaitól való eltérésre okot adó körülmény nem merült fel. Beszámoló készítésének a hazai és nemzetközi gyakorlatnak megfelelő alapelveket érvényesíti. 4
A Társaság kötelezően előírt saját számvitelpolitikával a Számviteli törvény 14. (3) bek. meghatározottak szerint rendelkezik, illetve (5) bek. előírt belső kiegészítő szabályzatokkal: = Számlarend, számla tükör = Költség és árképzési szabályzat = Leltározási és Selejtezési szabályzat = Pénzkezelési szabályzat = Album az alkalmazott nyomtatványokról = Saját gépkocsi használat = Mobiltelefon használat = Transzferár szabályzat = Adatkezelési szabályzat Éves beszámolója: Mérleg (Szv.tv. 22. 1,2 bek.) Eredménykimutatás: Szv.tv. 71. 2 bek. és kiegészítő mellékletet tartalmaz. Az eredmény kimutatás összeállítása forgalmi költség eljárással készült A változat. A mérlegbeszámoló elkészítésének határnapja a számviteli politikában rögzítettek szerint üzleti évet követő 03. 31-ig. Nyilvánosságra hozatal, közzététel, letétbehelyezés az adott üzleti évet követő ötödik hónap utolsó napja (2016. 05. 31.). A Társaság üzleti éve megegyezik a naptári évvel. Az éves beszámoló az üzleti évről leltárral alátámasztott, a könyvviteli zárlathoz az üzleti év végén a folyamatos könyvvezetéssel egyeztetett a vállalkozás, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről bekövetkezett változásokról megbízható, valós képet mutat. Értékelési eljárások a tárgyévi gazdasági évben: Elsődlegesen 6. általános, 7. Tevékenységek számlaosztályokat használja, az 5. Költségnem számlaosztályt másodlagosan vezeti. A vásárolt készleteket tényleges beszerzési áron, a saját termelésű készleteket közvetlen önköltségi áron tartja nyilván. A készletekről és árukról év közben folyamatosan mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet. Az esetlegesen felmerülő értékvesztéssel és selejtezéssel csak a leltározás alkalmával számol, a leltározást megelőzően a mérleg fordulónapjával. A strandbüfé árukészletei külön fogyasztói áron is nyilván vannak tartva, a szigorú elszámolás céljából, a mérlegben azonban csak a tényleges beszerzési áron szerepeltetjük. A rendkívüli bevételek és rendkívüli ráfordítások között azok a tételek kerülnek bemutatásra, melyek függetlenek a vállalkozási tevékenységtől, a rendes üzleti meneten kívül esnek, nincsenek összefüggésben a szokásos váll alkozási tevékenységgel. A vállalkozás analitikus nyilvántartást vezet a készletekről, árukról, a vevői követelésekről és a szállítói tartozásokról. A munkabérek és egyéb személyi jellegű kifizetések analitikus nyilvántartási kötelezettségének a bérszámfejtés keretében tesz eleget. A két vagy több évet érintő gazdasági események eredményre gyakorolt hatásának kiszűrése aktív és passzív időbeli elhatárolás számlát alkalmaz a társaság. 5
Az értékcsökkenési leírás elszámolása: A számviteli politika szerves része az értékcsökkenés elszámolásának a szabályozása, mely az 1996. évi LXXXI. Tv. (Társasági adótörvény) 2. sz. melléklete szerinti. A számviteli politikában meghatározott százalékos mértékben negyedévente kerül elszámolásra. Figyelemmel az egyedi eszköz várható elhasználódására, élettartamára, fizikai avulására, az egyéb körülményekre szükség esetén maradványértékre is figyelemmel kell lenni. Az eszköz bekerülési bruttó értékének arányában történik az értékcsökkenési leírás elszámolása mind főkönyvben, mind a kapcsolódó analitikában üzleti évben negyedévenként ezzel egyidőben kerül sor törtévi kivezetésekre is (selejtezés, értékesítés, terven felüli értékcsökkenésre). A Társaságnál az értékelési eljárásban az előző üzleti évtől eltérő eredményre, vagyoni, pénzügyi helyzetre vonatkozó hatás nem történt (Szv. Tv. 88. (4)). Értékcsökkenés elszámolásának alapelve: Bruttó érték Az értékcsökkenés elszámolásának módszerében értékelés szempontjából változást az előző évhez képest nem alkalmaztunk. Vevőállomány értékelése: Az óvatosság számviteli elvéből kiindulva az év végén fennálló, a mérlegkészítésig ki nem egyenlített követelések, kétes követelések, mint várható veszteségek fedezetére értékvesztést kell elszámolni, akkor ha a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján (ez a tartósság általunk megállapított kritérium) a könyv szerinti érték és a várhatóan megtérülő összeg között jelentős összegű veszteség jellegű különbözet várható. Az értékvesztés megállapításához a vevők az adósok egyedi minősítése, a fizetési bizonytalanságának (fizetési határidőtől függetlenül ) becslése szükséges. Az értékvesztés megállapítása szempontjából egyaránt kell vizsgálni a le nem járt, a mérlegkészítésig lejárt és már a mérleg fordulónapjáig lejárt fizetési esedékességet, ki nem egyenlített követeléseket. A vevő az adós minősítése a Szv. Tv. 55. meghatározottak szerinti. A mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján a követelés könyv szerinti értéke és a valós megtérülés kerül összevetésre a vevők minősítése alapján. A vevő állománya tőke összege 77.357 eft, mely 35.403 eft-tal csökkent az előző évihez képest. A korábbi években felhalmozott kintlévőségekből a jogi úton történő intézkedéseknek hatására a fizetési hajlandóságnak tudható be. A 2015-ös gazdasági évben a végrehajtási eljárások is előtérbe kerültek, eredményeképpen 2016. első negyedévre húzódott kettő árveréssel végződő végrehajtási folyamat. A kintlévőségeknek még része a megszűnt víz-csatorna ágazat 9.658 eft tőke követeléssel, melyre 100 % értékvesztés van képezve. 2014. évben = 112.760 eft tőkekövetelés vevőállományból 4.927 eft összegű értékvesztés került elszámolásra, míg 2015. évben a 77.357 eft tőke vevőkövetelésből 4.056 eft (részleteiben a 3.számú mellékletben) 6
A követelésekre összegszerűen nyilvántartott értékvesztés 2015.12.31-el 30.523 eft. Az egyéb bevételek között szerepel az előző években képzett a tárgyévben befolyt értékvesztésre befizetett összeg 8.227 eft, mely a T.adóban csökkentő tételként vehető figyelembe, illetve azon tételek 20 % csökkenthetők, amelyek 365 napon belül nem kerültek kiegyenlítésre. A beszámolóban szereplő képzett értékvesztés összegét göngyölítetten ágazatonként a 3. sz. melléklet mutatja. A készleten lévő pénzeszközök összértéke 39.901 eft. Az időbeli elhatárolások: A Szv. Tv.-ben és a számvitelpolitikában meghatározottak szerinti tételek szerepelnek e mérlegtételek között (4. sz. melléklet részleteiben). Források értékelése: Saját tőke rész: A jegyzett tőke a tárgy év során nem változott. A saját tőke változás az előző évi és a tárgyévi eredmény hatása, illetve a vagyonkezelésből adódó képzett amortizációs összegből fel nem része, mely összeg a lekötött tartalékba került könyvelésre (1.228 e Ft). Értékhelyesbítés elszámolása: A vállalkozás a tárgyévben nem élt az értékhelyesbítés lehetőségével (a mérlegben piaci értéken való szerepeltetésével az eszközöknek), így a mérlegben sem értékhelyesbítés, sem értékelési tartalék nem szerepel. Hátrasorolt kötelezettségei nincsenek a Társaságnak. Hosszúlejáratú kötelezettségek állománya: A Strandfürdő versenyképes turisztikai termékké fejlesztése Berettyóújfaluban c. beruházáshoz folyósított hosszúlejáratú hitel állományát mutatja 2015.12.31-el 68.116 e Ft, és a pénzügyi lízing még hátralévő összegét 37 e Ft összegben, hosszú lejáratú összesen: 68.079 eft Hosszúlejáratú kötelezettségek között jelentős a vagyonkezelési szerződésből eredő kötelezettség vállalás 257.657 e Ft összegben, valamint a beruházás részeként visszatartott jól teljesítési garancia összege 6.348 e Ft. Rövidlejáratú kötelezettségek között szerepel: - a tárgyévben esedékes hosszúlejáratú hitel állományból visszafizetendő összege, illetve a folyószámla hitel állománya, - szállítói tartozások, - december hónapot terhelő munkabér adóvonzatával együtt. 7
A rövidlejáratú kötelezettségek állományán belül jelentős a szállítói állomány 43.972 eft. Passzív időbeli elhatárolások: A strandberuházáshoz kapott fejlesztési támogatás mint halasztott bevétel 2015. 12. 31. = 97.936 eft, az évenként elszámolt értékcsökkenéssel összhangban történik a visszaírása 2015. évben 8.729 e Ft (4. sz. melléklet). Ugyancsak ebben a mérlegsorban kell szerepeltetni a Széchenyi pályázat keretében finanszírozott, halasztott bevételként nyilvántartott összeget 2015.12.31 = 566 eft., melyből tárgyévben 40 e Ft került visszaírásra. A nyilvántartott halasztott bevétel összesen: 99.528 eft. Az üzleti évben érdekeltséggel nem számoltunk. Kiegészítő melléklet: Kötelező tartalmi elemét a Szv. Tv. 88. -94/4. -ai határozzák meg, amelyek a vállalkozás vagyoni, pénzügyi helyzetének, működése eredményének megbízható és valós bemutatásához a tulajdonosok, a befektetők, a hitelezők számára a mérlegben, az eredmény kimutatásban szereplőkön túlmenően az összehasonlításhoz szükségesek. Ilyen pl. a tevékenységek ágazatok nettó árbevétele, mely ezen kiegészítő melléklet 10. oldalán kerül tételesen bemutatásra. A Társaságnál a Szv. Tv. 88. -ban meghatározott NAV ellenőrzésre nem került sor. A Társaságnál az Energia Hivatal a folyamatos havonkénti adatszolgáltatás útján végzi el az utólagos adatszolgáltatáson alapuló ellenőrzését. Megállapítást nem gyakorolt 2015. évben. A Társaság 88. (6) bek. szerint cash flow kimutatást a 6. sz. melléklet tartalmazza. A Társaságnak 89. -ban részletezett közös vezetésű vállalkozása, társult vállalkozása, részesedési viszonyban lévő vállalkozása nincs. A Herpály-Team Kft. Berettyóújfalu Város Önkormányzatának 100 % tulajdonban lévő vállalkozása. A jogszabályi előírásból adódó Transzferáras nyilvántartás elkészítésére kötelezett, a törvény előírása szerint költség jövedelem módszerével szabályzattal rendelkezik, melyet folyamatosan aktualizál. A Kiegészítő melléklet 90. az időbeli elhatárolásokat mutatja be; úgy mint a - halasztott ráfordítások, - költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása. A mérlegbeszámoló tartalmazza mindazokat a tételeket költségeket ráfordításokathalasztott bevételeket, amelyek költség szempontjából az üzleti évet érintik, azokat a bevételeket, amelyek áthúzódó tételként a távhő támogatás része és a mérlegkészítés időpontjáig befolyt, illetve egyéb határozatokból adódóan e sorokon kerül bemutatásra. A Kiegészítő melléklet 90. (3) bek. szerint bemutatásra kerülnek minden olyan kötelezettségek, amelyeknek a hátralévő futamideje több mint 5 év, zálogjoggal terheltek. 8
Biztosíték fajtáját és formáját a 7-7/A-7/B. sz. melléklet mutatja be (ingatlan, ingó dolgot terhelő keretbiztosítási jelzálog, ami a strandfejlesztéshez került felhasználásra). A vállalkozás rendelkezésére álló hitelkeret a gazdasági évben minimálisan volt használva, így a fizetett kamat összege 23 eft. Az előző évek kintlévőségéből nagyságrendileg jelentős összegek kiegyenlítésre, megtérülésre kerültek a tárgyévben, mely a pénzforgalomra kedvezően hatott. A vállalkozás beszámolójában 68.079 e Ft hosszúlejáratú hitel mellett 15.857 eft rövidlejáratú hitelállomány szerepel. Rendelkezésre áll 40.000 e Ft a folyószámla hitelkeret, ami a folyamatos működést biztosítja, záró állománya 0 Ft, a Kereskedelmi és Hitel Bank részéről határozatlan időre került meghosszabbításra 2014 év augusztusában. A Kiegészítő melléklet 91. -ában foglaltak szerinti létszámadatot, bérköltséget és személyi jellegű egyéb kifizetéseket, állománycsoportonként megbontva a 8. sz. mellékletben mutatja be. A Kiegészítő melléklet 92. szerinti tárgyi eszközök bruttó értékét, az abban bekövetkezett változásokat az értékcsökkenés nyitó értékét és az abban bekövetkezett változásokat a záró értékekkel a 1-1/A-2. sorszámú melléklet mutatja be. Export tevékenységet a Társaság nem végez a Kiegészítő melléklet 93. -ában megfogalmazottak szerint. A 93. (3) bek. meghatározottak szerint 54.059 eft az alant felsorolt támogatásokban részesült a társaság. (10. sz. melléklet). Munkanélküliek támogatása (munkabérek nettó értékét megőrző tám.) (9671 fők.) Gyakornoki program (96761) Távhő támogatás (9678 főkönyvi szám ) Vállalkozás által (9677) Szakképzési hozzájárulás (9679 főkönyvi szám) Támogatások összesen: 1.575 eft 6.491 eft 34.802 eft 600 eft 10.590 eft 54.059 eft 9
A kiegészítő melléklet 93. -ában megfogalmazottak szerint az értékesítés nettó árbevétele tevékenységenként az alábbiak szerinti: (5.sz.melléklet) Az értékesítés nettó árbevétele minimálisan növekedett az előző évihez képest. Tevékenységek 2014 (eft) 2015 (eft) Hőszolgáltatás, elosztás - termelés - szolgáltatás 159.768 167.653 - int.fűtés 20.206 20.778 Szennyvíz szolg. - Víz szolgáltatás *-584 - Uszoda üzemeltetés 48.818 56.187 Piac üzemeltetés 7.072 6.741 Intézmények karbantart. 13.968 6.642 Úttisztítás 158 - Állati hulla 1.040 1.040 Egyéb tevékenységek 2.254 - Bérbeadási tev. 11.576 11.064 Strand büfé 19.990 25.686 Anyag elad. 244 Ingatlan kezelés 27.746 28.047 Tevékenys. összesen: 312.012 324.082 Egyéb bevétel 98.659 83.284 * A 2013. évben megszünt vizes ágazatnál utólag kellett visszafizetéseket alkalmazni, mivel a fogyasztó nem fizetése miatt ügyvédi felszólítást kapott, reklamációval élt, utóvizsgálattal megállapításra került, hogy jogos a reklamáció. A 93. (4) bek. szerinti kutatás kísérleti fejlesztés tárgyát képező költségek nincsenek, a Társaság ilyen tevékenységet nem végez. A 94. környezetvédelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök közé sorolható beruházásokat nem valósított meg a Társaság. Veszélyes hulladék, környezetre káros anyagok nincsenek készleten. A Társaság üzemi tevékenységének eredménye a Szv. Tv. 71. szerinti össz költség eljárással készült 11.002 eft, az előző évben elért eredményt nem éri el, mivel az egyéb eredmény 15.375 eft-tal elmaradt az előző évitől. Az eredménykimutatás: saját előállítású eszközök aktivált értéke 6.956 eft, mely a tárgyévi saját kivitelezésének az értéke 2015.12.31-el. 10
A Szv.tv. 93. (5) bek. összköltség szerinti tételsoron részletezetten az alábbi: IV. Összeg(eFt)2014. Összeg(eFt)2015. 05. tételsor Anyagköltség 158.648 161.246 06. tételsor Igénybevett szolg. értéke 23.610 24.117 07. tételsor Egyéb szolgáltatások értéke 23.812 25.748 08. tételsor Eladott áruk beszerzési értéke 8.202 13.376 09. tételsor Eladott közvetített szolg.értéke 0 0 Összesen V. Értékcsökkenés leírása 34.338 34.495 Távhőtermelés és szolgáltatás: A távhőszolgáltatási és távhőtermelési engedélyes tevékenységekről, valamint a cég egyéb tevékenységeiről készített mérleg és eredménykimutatások bemutatása. A társaság a rábízott eszközöket, berendezéseket úgy tudta működtetni, hogy a fő tevékenység végzése a távhő és meleg víz ellátásban fennakadást, szolgáltatási kiesést nem okozott. Az elmúlt évben megoldódott a lakótelepek esetében a lakossági távleolvasás, mellyel a korábbi években folyamatosan gondot okozó főmérőn mért fogyasztási különbözetre megoldást jelent, így a jelentős fogyasztási különbözetek megszüntetésre kerültek. A társaság működési évében legjelentősebb értékelési pontokat a 2005. évi XVIII. Tszt-ból eredő feladatok jelentették, melynek részletezettségét a Tszt 18/A - 18/B előírt tagolás szabályoz, megjelenítése a kiegészítő melléklet kötelező része, mint Beszámoló. Azzal, hogy a társaság távhő termelési és távhő szolgáltatási engedéllyel rendelkezik telephelyi (kazánházankénti) bontásban kell elkészíteni mind a mérleget, mind az eredmény kimutatást is. A társaság engedélyköteles távhőtermelési és távhőszolgáltatási tevékenységére vonatkozó számviteli szétválasztási kötelezettségét 2014-ben is teljesítette. Ezen tevékenységeken túl, amennyiben egyéb tevékenységet is végez a társaság a keresztfinanszírozás elkerülése végett, ezen összevont tevékenységekről külön-külön kell egyegy mérleget és eredmény kimutatást készíteni, ezáltal bemutatva az egyéb tevékenységeket is külön. A távhőszolgáltatási törvény 18. A-B-C-ben meghatározottak szerint a tevékenységenként hozzárendelendő mérlegsorok megfelelő szétbontással, illetve az eredménykimutatás megfelelő tagolással került összeállításra. A számlázás számviteli szétválasztása egy tevékenységi kategória társaságon belül. Amennyiben a fentebb leírtaknak a bontása nem lehetséges az 1/2013. ajánlásban közzétett (Magyar Energia Hivatal) távhőtermelők és távhőszolgáltatók számára előírt számviteli szétválasztási szabályok gyakorlati alkalmazásával kell a szétválasztást megoldani. A mérlegbeszámoló azon sorai, amelyeket tételes elkülönítéssel nem tudunk szétválasztani az irányelvben foglaltakat alkalmazzuk. 11
A számviteli szétválasztásból eredően az eredménykimutatások nagyon eltérő eredményeket mutatnak a kazánházak külön választásával úgymint, Bessenyei kazánház, József A. kazánház, Dózsa kazánház, ahol minden telephely esetében negatív adózás előtti eredmény mutatható ki, mivel az átadott hő költségeinek ellentételezése a bevétel oldalon nem jelenik meg a vonatkozó tevékenységenkénti eredménykimutatásban. Valamennyi bevétel a távhőszolgáltatás árbevételében (tevékenységenként ) jelenik meg. A távhőszolgáltatás kategóriába sorolandó csőhálózat hőközpont számlázás behajtás, együtt. A 2011. 03. hóban befagyasztott díjtételek ellentételezésére nyújtott támogatás mértéke az Energia Hivatal által előzetesen, illetve az adott évi beszámolók adataiból kerül feldolgozásra, majd meghatározása a támogatás mértéke, az útmutatás a MEH által a 2005. évi XVIII. Tszt és az 50/2011. (IX.30.) NFM rendelet 2. mellékletében szereplő módszertan szerinti eljárással, mely a távhőszektor egészét felölelő összehasonlító gazdasági elemzésekből képződik. Az ágazat működését az Energia Hivatal döntései befolyásolják. 2014. évben két alkalommal került meghirdetésre a támogatás mértéke, 2014.01.31-től a csökkentett, 816 Ft/GJ csökkent a támogatás mértéke, majd 2014.02.01-től az emelt 2.454 Ft és 2014.10.01-től 1.857 Ft-ra módosult, összességében pozitívan hatott a támogatás mértéke a 2014. évben az előző évekhez viszonyítva. A 2015. évi támogatási értékek kedvezőtlenül hatottak a társaságra, az ágazat nyereségszintjére 4.670 eft-tal kapott kevesebbet, mint előző évben. A Tsz.tv. a tárgyévre vonatkozó nyereségkorlátot is előírja, amely nem lehet több a könyv szerinti bruttó eszközérték 2 %-ánál, amennyiben ezen nyereségtartam magasabb érték az adott évben, a kiutalt támogatás kamattal növelten visszafizetendő, illetve a MEH által engedélyezett kérelem alapján 2011. 03. hó után megvalósított beruházásra felhasználható. A nyereségkorlát tekintetében az engedélyes tevékenységeket együtt kell értékelni. A Tsz.tv-ben, illetve a MEH által kiadott 1/2013. ajánlása alapján elkészített mérleg és eredménykimutatásokat külön-külön kell közzétenni, a beszámoló kiegészítő melléklet részét kell hogy képezze, illetve a megjelölt adatszolgáltatásokban szerepeltetni kell. Ennek megfelelően kerültek összeállításra a mérlegek és eredménykimutatások külön kazánházanként, mint távhőtermelő és külön mint távhőszolgáltatás megbontásban. A fentebb részletezett jogszabályok a 2015. évben jelentősen nem módosultak, azonban az adatszolgáltatási kötelezettségek egymást érik. Az ágazatra nehezedő feladatok, melyek negatív eredményt realizálnak a rezsidíj csökkenésből és az egységes közszolgáltatói számlakép végrehajtásából adódnak. A távhőszolgáltatási törvény 57/C -ában és végrehajtására vonatkozó 157/2005. (VIII.15.) Korm. rendelet 17/7 -a a honlapon történő közzétételi kötelezettséget szabályozza, melynek társaságunk maradéktalanul eleget tesz és tett. Kiegészítő melléklet részeként kerül bemutatásra a törvényi előírás szerinti mérlegek és eredmény kimutatások mutatószámai a 11-18. sz. mellékletekben. A számviteli törvény keretein belül biztosítani szükséges az átláthatóságot, versenytorzítás és a keresztfinanszírozás kizáró lehetőségeit. 12
Az üzleti évben a Kiegészítő mellékletben szereplő számszerű adatok, elemzések mellett a Tulajdonosok és a hitelezők számára az alábbiak szerint foglaljuk össze a Társaság üzleti évének főbb számait: Mérleg főösszeg: Összeg E Ft Összeg E Ft 2014 2015 Mérleg főösszeg 781.736 757.628 Mérleg szerinti (adózott) eredmény 8.673 6.215 Eszközök Források egyenlege: 781.736 757.628 Saját tőke: 255.619 261.834 Személyi jellegű ráfordítások: 113.599 128.304 -ebből munkabér: 77.742 88.234 Foglalkoztatotti létszám: 59 62 A társaságunk tevékenységei közül megszűnt víz-csatorna ágazat kintlévőségének kezelése a 2015-ös évben tovább folytatódott. A megtérült kintlévőség, melyre már az előző években értékvesztés lett képezve 7.022 eft az elért eredményre pozitívan hatott. A kiegészítő melléklet kötelező tartalmi eleme közé sorolandó a vagyongazdálkodás. A Tulajdonos Önkormányzat / Berettyóújfalu Város Önkormányzata / a 1990 évi LXV. törvény 80/A - 80/E -ában foglalt, valamint a 4/2007 /II.23/ rendelelet IV.9. alapján vagyonkezelői szerződést kötött / a többségi : 100 % / tulajdonában lévő társaságunkkal. A vagyonkezelői szerződésből eredően kötelezően ellátandó közfeladatok kerültek meghatározásra, / uszoda- strand,piac/, melynek használatából hasznosításából működtetéséből származó bevételeit, költségeit elkülönítetten szerepelteti a könyvekben. A vagyonkezelői szerződésben került meghatározásra, hogy az elszámolt értékcsökkenésnek megfelelő összeget a vagyonkezelésbe vett eszköz pótlására, bővítésére, felújítására köteles a vagyonkezelő fordítani, míg a fel nem használt összeget az eredménytartalékból a lekötött tartalékba köteles helyezi. A vagyonkezelői szerződésből eredően a beszámolóba az egyéb hosszúlejáratú kötelezettségek mérlegsorában szerepel az átvett vagyonelem forrása, 257.657 e Ft összegben. A képzett a költségek között elszámolt de visszapótlásra fel nem használt összeg a mérlegsor lekötött tartalékba szerepel 7.109 e ft. összegben. A vagyonkezelés gazdálkodásával kapcsolatos számszaki adatokat a kiegészítő melléklet : 1 számú táblázata mutatja be, mely tartalmában azonos a vagyonkezelői szerződés 2 számú mellékletével. A kiegészítő melléklet további kötelező tartalmi elemeként meghatározza azokat a mutatószámokat, amelyeket be kell mutatni a gazdasági értékelés szempontjából. A 2015. évben ezen mutatószámokat a 12/1 18. sz. mellékleten keresztül értékeljük. 13
A tárgyévi adatok, mutatószámok az üzleti év gazdálkodásáról megfelelő értékelést adnak, a mérleg főbb számai a vagyongazdálkodást tükrözik. A befektetett eszközök értéke az elszámolt értékcsökkenés összegével csökkent, a beruházások értékével növekedett. Az előző évi adatokhoz hasonlítva a tárgyévi adatok közel azonos szintű gazdálkodást eredményez, az eltérések a fentebb leírtakkal került kiegészítésre. Összefoglalva: a társaság 2015-ös gazdasági éve üzemi szinten eltér az előző évitől. A strandfejlesztés beruházásához kapcsolódó hitelállomány kamatának pénzügyi eredménye csökkentette a társaság adózás előtti eredményét. Az eredmény kimutatás fő sorainak az összehasonlítása az előző évi adatokkal teljes egészében nem lehetséges, a fentebb rögzített részletesebb információ ismerete nélkül. A számviteli törvény előírásainak alkalmazására, a számviteli alapelvek érvényesítése elegendő a megbízható és valós összképnek a mérlegben, eredmény kimutatásban történő bemutatásához. Adózott eredmény alakulása: 2014-ben 8.673 e Ft 2015-ben 6.215 e Ft 14
Társasági adó megállapítása A többször módosított 1996. évi CXXXI. - társasági adóról szóló törvény 6. -a szerint a. adózás előtti eredmény: 7.030 e Ft b. Számított adóalap levezetése: eft Tao.Tv szerinti 8. (1) Növelő tételek Adózás előtti eredményt növelő-illetve csökkentő jogcímek 8. (1) az adózás előtti eredményt 7. (1) az adózás előtti eredményt növeli a) távhőszolgáltatás nyereségkorlát feletti eredmény miatt képzett céltartalék - - csökkenti b) Az adóévben terv szerinti értékcsökk. leírásként és terven felüli értékcsökk. elszámolt összeg továbbá az immateriális jószág, a tárgyi eszköz 34.930 - eladás könyv szerinti értéke, tárgyi eszköz selejt. könyv szerinti érték d) Nem a vállalkozási, bevételszerző tevékenységgel kapcsolatos költségek, 205 - ráfordítások összege (3 sor d) e) az adózás rendjéről, továbbá társ.bizt. szóló tv-ek szerinti jogköv-ből adódó kötelezettség - - ráfordításként elszámolt összege gy) követelésre elszámolt értékvesztés 4.155-7. (1) p) adóellenőrzés során ráford. elszámolt összeg - - Csökke ntő b) a várható kötelezettségekre és jövőbeni költségekre képzett céltartalék felhasználására - - tételek miatt az adóévben bevételként elszámolt összeg d) Értékcsökkenési leírásként az 1. és 2. sz. mellékletben megállapított összeg - 35.155 n) A számviteli tv. Szerinti behajthatatlanná vált követelés, mely tételeknél a korábbi években adóalap növelő tételként az értékvesztés elsz.megtörtént. Visszaírt értékvesztés - 14.535 i) Szakképző iskolai tanuló utáni kedvezmény - 4.385 j) Sikeres szakmai vizsgája után folyamatosan továbbfoglalkoztatott Szakképző iskolai tanuló, továbbá a korábban munkanélküli fogl. esetén a befizetett szociális hozzájárulási adó - 801 Növelő és csökkentő tételek összesen: 39.290 54.876 Adózás előtti eredmény 7.030 Számított adóalap nyereségminimum alapján 8.145 Berettyóújfalu, 2015. március 31. Bondár Sándor ügyvezető igazgató 15
Ü Z L E T I J E L E N T É S. A Herpály Team Épitőipari és Szolgáltató Kft. 2015. évi éves beszámolójához a Szv.tv. 95. megfogalmazottaknak megfelelően. Jelen üzleti jelentés célja, hogy a 2015 évi beszámoló adatainak értékelésével a vállalkozás vagyoni, pénzügyi, jövedelmezőségi helyzete, üzletmenete úgy kerüljön bemutatásra, hogy azzal a múltbeli tények, és várható jövőbeni adatok, a lényeges események, az üzlet menetéről a tényleges körülményeknek megfelelő valós kép tükröződjön a vállalkozásról. Mint ismeretes a társaság a tulajdonos érdekeit szem előtt tartva végzi munkáját, hiszen a társaságra háruló feladatok egyrészt közfeladat ellátási szerződés keretében vállalt kötelezettségeket tartalmaz, melyet szükséges előtérbe helyezni, hiszen ezen szolgáltatások meghatározó feladatot biztosítanak Berettyóújfaluban. A Kft. 2015 évi nyereséges gazdálkodás egyértelműen igazolja, hogy a nehéz gazdasági körülmények ellenére is jól szervezett termelési és szolgáltatási területen hatékonyan tudta kihasználni adottságait. Az üzleti év kezdetén még számtalan bizonytalansági tényezővel kellett számolni - különösen a táv hő szolgáltatás területén / rezsidíj csökkenés, támogatás mértékének módosítása, elkezdett pályázatok megvalósítása / mégis eredményes gazdálkodásról lehetett beszámolni. A jövő a táv hő termelés és táv hő szolgáltatás tovább működtetése, a vállalkozás fennmaradása érdekében. A társaság a rábízott eszközöket, berendezéseket, úgy tudta működtetni, hogy a rábízott feladatokat teljesíteni tudta, ezáltal a kitűzött elvárt eredményt megalapozó feladatok elvégzésre kerülhettek. Az elkészített üzleti terv meghatározó pontjai a táv hő termelés és szolgáltatás mellett a strand uszoda vendéglátó egység, parkolás egyéb kiegészítő tevékenységek,mely a jövőbeni elvárásokat tartalmazza a fogyasztói és tulajdonosi részről egyaránt. A 2015 év működését meghatározó szabad pénzeszköz, folyamatosan rendelkezésre állt, költségtakarékosság - a kintlévőségek csökkenése mellett terveztük a 2016-os üzleti évet eredményesnek. A hosszúlejáratú fejlesztési hitelnek a 2016 üzleti évben is van visszafizetendő része melyet az ágazaton képződő amortizációs összegből tervezünk. A 2015 ös évben a folyószámla hitel a működés és a fizetőképesség biztonságát jelentette, felhasználását a 2016 évben sem terveztük másképp. A 2016- os gazdasági évben a társaság tevékenységi köre bővült a parkolási feladatokkal, a kezdeti nehézségeket a folyamatos működés követte, bízunk benne hogy a reánk háruló feladatot a tulajdonos elvárásainak megfelelően teljesíteni tudjuk. 49
A társaság célkitűzése a Tulajdonos és a hitelezők számára megfelelő összkép kialakítása a jövőről -, a talpon maradásról-, a működőképességről, stabilitás megőrzéséről. A 2015 évről készített beszámoló, kiegészítő melléklet, a 2016 évre összeállított üzleti terv adatai, szöveges kiegészítések, kimutatások, megalapozzák a társaság fennmaradását, működőképességét. Berettyóújfalu 2016. 03. 31. Bondár Sándor ügyvezető igazgató 50
Adószám: 10588549-2-09 Cégbíróság: Debreceni Törvényszék Cégjegyzék száma: 09-09-001011 Herpály-Team Építőipari és Szolgáltató Kft. 4100 Berettyóújfalu, József A. u. 35. 2015 december 31. A távhőszolgáltatásról szóló 2005 évi XVIII. törvény 18/A-18/C szerint SZÉTVÁLASZTOTT ÉVES BESZÁMOLÓ Berettyóújfalu, 2016. március 31. Bondár Sándor vállalkozás vezetője 1
Berettyóújfalu Városában a Herpály - Team Építőipari és Szolgáltató Kft. a távhőszolgáltatásról szóló 2005 évi XVIII. sz. tv. alapján 137/2012. számon távhőtermelésre, 140/2012. számon távhőszolgáltatói működési engedélyt kapott. Társaságunk a távhő szolgáltatási törvényben meghatározottak szerint a számviteli szétválasztásának eleget téve három kazánházban távhőtermelési tevékenységet, kapcsoltan távhőszolgáltatási feladatokat lát el engedély alapján. A hivatkozott törvény 2012.évtől életbelépő 18/A- 18/C -aiban előírt számviteli szétválasztási kötelezettség miatt a számlarendet olyan mértékben módosította meg, hogy a szétválasztás és az ahhoz tartozó analitikák teljesíthetőek lehessenek. Figyelembe vettük a Magyar Energia Hivatal 2013. február 22-én kiadott módszertani útmutatóját, ennek ajánlott szétválasztási módszereit A hivatkozott elvek szerint az engedélyes tevékenységekre elkészített mérlegek és eredmény kimutatások a melléklet szerinti. A távhőtermelésre vonatkozó mérleg ágazatonként és telephelyenként : 20.sz. melléklet 1-3-ig oldal; és a 22/1, 22/2, 22/3. sz. melléklet szerint. A telephelyenkénti eszközérték a termelő berendezések nyilvántartási értékét, tételesen bontókódonként megbontottuk míg a központi irányítás eszközeinek (okokozatiság elve nem lehetséges) közvetlen költségek vetítési alap alkalmazásával felosztott értéket tartalmazza. A szétválasztási különbözet technikai jelleglű sor, mivel a pénzeszközök és a saját tőke felosztása tételesen nem lehetséges. Csak hő értékesítést nem végzünk, ezért a termelésnek bevétele nincs. A telephelyenkénti utókalkulációval készült költség tartalmazza a teljes költségre vetített üzemi általános és a közvetlen önköltségre vetített központi irányítás költségeit. 22/4, 22/5, 22/6, 22/7, 22/8, 22/9, 22/10, 22/11, 22/12. sz. mellékletek. A távhőszolgáltatás az utókalkulációs séma alapján készített költség számítás során az alábbi egységekből áll : -távhőtermelés : József Attila kazánház Besssenyei kazánház Dózsa György kazánház 2
- távhőszolgáltatás. elosztás, hőközponti csőhálózat - távhőszolgáltatás számlázási, behajtási költségei A mérleg szétválasztásánál az immateriális javak, tárgyi eszközök a vevők - szállítók, költségvetési kapcsolatok időbeli elhatárolások megbontása tényadatok alapján történt, bontókód alkalmazásával viszont a többi vagyonelem az egyes tevékenységekhez sorolt eszközök és vevők összegéhez viszonyított aránya alapján került felosztásra. Ezzel a vagyonrészek szerinti szétbontás, a költség-haszon elv megtartásával történt. Az eltérő szétválasztási módszerek miatt a tevékenységre bontáskor a mérleg eszköz és forrás oldala nem egyező, ennek kompenzálása jelentkezik a szétválasztási különbözet soron. Távhőszolgáltatási tevékenységre vonatkozó eredmény kimutatás és mérleg: 20. sz. melléklet 1-3 oldalig, 21, 23/1. sz. melléklet. A távhő termelésnek nincs bevétele, ezért a teljes távhő árbevétel itt jelentkezik a távhőszolgáltatási tevékenységen. Az elkülönítést az adózás előtti eredmény szintjéig kellett elvégezni, a Magyar Energia Hivatal által kiadott 1/2013. ajánlás szerint készült. A közvetlenül elkülöníthető költségeket a felmerülés pillanatában a megfelelő tevékenységre terheljük bontókódos elkülönítéssel. 23/2.sz. melléklet. Ilyenek a közvetlen anyag, anyagjellegű ráfordítások közül a közvetlen anyagköltségek, az igénybevett szolgáltatások költségei, illetve a közvetlen személyi jellegű ráfordítások, értékcsökkenés. Azok a költségek amelyek a felmerülés pillanatában még nem rendelhetőek tevékenységekhez, felosztással kerülnek szétosztásra. Az üzemi általános költségek, közvetlen munkabérek, az egyéb igazgatási költségek a tevékenységekhez rendelhetőek bontókód hozzárendeléssel. Azon költségek amelyek közvetlenül nem rendelhetőek a tevékenységhez közvetlen utókalkulációs költség alapján teljes költségre vetítve kerül felosztásra. 23/3. sz. melléklet. 3
A távhőtermelés és távhőszolgáltatás összevont adózás előtti eredménye 241 e ft. 21. sz. melléklet. A Magyar Energia Hivatal által 2015 évre vonatkozó nyereség korlát ellenőrzése során vetítési alapként a könyv szerinti bruttó eszközértéket 123.711 e ft határozta meg 20/C/1. sz. melléklet. Ez alapján a távhőszolgáltatás eredménye a 2 %-os nyereségkorlát alatt van. A figyelembe vett eszközérték a táv hő szektor egészét felölelő összehasonlító gazdasági elemzésen alapuló szám volt kezdetben, azonban 2014-től már a vállalkozás által meghatározott saját eszközérték az irányadó. A nyereség korlát feletti eredményt a tárgyévben, vagy a kérelem benyújtását követő harmadik év végéig olyan megkezdett, vagy nem aktivált beruházásra kell fordítani, amely a rendeletben megfogalmazott feltételeknek megfelel. A 2015 évben ezen tevékenységeken összességében elért adózott eredmény 186 e Ft a bruttó eszközérték alapján nyereségkorlát alatt maradt, így sem kérelem benyújtására, sem céltartalék képzésre nem került sor 21. sz. melléklet. A törvényben meghatározott, majd kiegészített számviteli szétválasztást a beszámoló ezen kiegészítő melléklete részletesen tartalmazza. Egyéb tevékenységekre vonatkozó eredmény kimutatás és mérleg : 20.sz. melléklet 1-3-ig oldal, 20/B/1. sz. melléklet, 20/B/2. sz. melléklet 1-2-ig oldal. 21. sz. melléklet. Az egyéb tevékenységek összevont adózás előtti eredménye pozitív, ez bizonyítja azt, hogy a kidolgozott és alkalmazott számviteli szétválasztási szabályok és az egyes tevékenységek közötti alkalmazott árak biztosítják a távhőszolgáltatás és a vállalkozás egyéb tevékenységei közötti keresztfinanszírozás mentességet. 19. sz. melléklet, 20. sz. melléklet 1-3-ig oldal, 20/A/1. sz. melléklet 1-2 oldal, 20/B/1. sz. melléklet, 20/C/1. sz. melléklet, 21. sz. melléklet, 21/A. sz. melléklet. Az egyéb tevékenységek részletes adatait a társaság egészére vonatkozó a kiegészítő melléklet részletesen mutatja be (1-18 sorszámozott mellékletben). Berettyóújfalu, 2016 03.31. Bondár Sándor ügyvezető igazgató 4