KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Dátum: Debrecen, március 6. Főnix Takarékszövetkezet 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. Fodorné Szabó Judit elnök-ügyvezető ig. Pinczésiné Ludman Viktória ügyvezető ig. 1

2 1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége A beszámolót készítő vállalkozás megnevezése: FŐNIX TAKARÉKSZÖVETKEZET Cégjegyzék száma: Adószáma: A vállalakozás bejegyzés szerinti országa Magyarország A vállalakozás székhelye 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. A vállalakozás jogi formája Szövetkezeti hitelintézet A beszámoló egy vállalkozásra, vagy vállalkozások csoportjára vonatkozik: Egy vállalkozásra Alkalmazottak létszáma évi átlag 66 fő A beszámoló pénzneme: A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak: Weboldal HUF 2014.december kozpont@fonix.tksz.hu A jogelőd Vámospércs és Vidéke Takarékszövetkezetbe április 30. napjával beolvadt a Kaba és Vidéke Takarékszövetkezet. A PSZÁF EN-I-466/2011 sz. határozatával engedélyezte a beolvadást, a Hajdú- Bihar megyei Bíróság, mint cégbíróság végzésétől függő hatállyal. Az egyesülés után létrejövő takarékszövetkezet neve: Főnix Takarékszövetkezet, székhelye: 4024 Debrecen Piac u. 22. és típusa: szövetkezeti hitelintézet. A Főnix Takarékszövetkezet székhelye én megváltozott 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. számra, mely változást a cégbíróság időponttal jegyezte be. A takarékszövetkezetet 7 fős igazgatóság és 6 fős felügyelő-bizottság irányítja. Vezető tisztségviselők bemutatása: Név Tisztségek Lakóhely Fodorné Szabó Judit elnök-ügyvezető 4287 Vámospércs, Váci M. u. 15. Pinczésiné Ludman Viktória ügyvezető igazgató 4181 Nádudvar, Kossuth u. 19. Kertész Sándorné ügyvezető igazgató 4287 Vámospércs, Váci M. u. 21. Sólyom Béla felügyelő bizottság elnöke 4150 Püspökladány, Kossuth u. 20. A Főnix Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, elektronikus pénz kibocsátása, valamint olyan papír alapú készpénz-helyettesítő fizetési eszköz (például papíralapú utazási csekk, váltó) kibocsátása, illetőleg az ezzel kapcsolatos 2

3 szolgáltatás nyújtása, amely nem minősül pénzforgalmi szolgáltatásnak, kezesség és bankgarancia vállalás valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása, pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) valutával, devizával ide nem értve a pénzváltási tevékenységet -, váltóval, illetve saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység, letéti szolgáltatás, széfszolgáltatás pénzváltási tevékenység (Hpt 3. (2) bek. szerint). A 2007.évi CXXXVIII.tv (2) bekezdés a) pontja szerinti függő ügynökként közvetítésre jogosult, valamint a 2003.évi LX tv ban foglalt feltételekkel függő biztosításközvetítői tevékenységet folytathat. A takarékszövetkezet tevékenységét természetes személyek, vállalkozások, önkormányzatok körében fejti ki. A tevékenység központja 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. sz. alatt van. Kirendeltségek: 4025 Debrecen, Petőfi tér Debrecen, Ötvenhatosok tere 6/A 4262 Nyíracsád, Kassai u Nyírmártonfalva, Kossuth u Nyírábrány, Jókai u. 1/A Kaba, Rákóczi F. u Báránd, Vörösmarty u Földes, Fő u Tetétlen, Kossuth u Püspökladány, Gagarin u Nádudvar, Fő u Hajdúszoboszló, Szilfákalja u Nagyrábé, Kossuth u Bakonszeg, Hunyadi u Vámospércs, Nagy u. 9. Takarékszövetkezeti integráció: A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. 3

4 A Főnix Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Főnix Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. A konszolidált éves beszámoló a Takarékbank Zrt honlapján tekinthető meg (wwww.takarekbank.hu). 2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2014-ben jelentősebb változások nem történtek. A jegyzett tőke értéke megegyezik az előző évi jegyzett tőkével, mely e Ft. A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat. Tulajdonosi szektorok db / fő Részvény / Részvények / Tulajdoni Részjegy Részjegyek hányad (%) névérték névérték (eft) db / fő (eft) Tulajdoni hányad (%) Jogi személyek Természetes személyek Összesen A takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezete jellemzően sok kis tulajdonosból áll, stratégiai szakmai befektető a takarékszövetkezet tagjai sorában nincs, valamennyi tag természetes személy. Az Alapszabály szerint az alaprészjegy összege ,- Ft. A takarékszövetkezetnek befolyásoló részesedéssel rendelkező tagja nincs. 4

5 3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Főnix Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Főnix Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Főnix Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2014-es üzleti évben a TAK-AUDIT Kft. (6726 Szeged, Diófa u. 4/A, nyilvántartási szám: ), az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Olasz István (6726 Szeged, Diófa u. 4/A, kamarai tagsági száma: ). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja nettó ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. A könyvvizsgáló könyvvizsgálaton kívül más szolgáltatást nem végzett. Az éves beszámoló aláírására a Főnix Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: Fodorné Szabó Judit elnök-ügyvezető igazgató és Pinczésiné Ludman Viktória ügyvezető igazgató. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Zudorné Rácz Ilona (4287 Vámospércs, Orgona u. 19., PMregisztrációs száma: ). A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű szerepelnek. A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: Név: VÁ-KA RENT Kft. Saját tőke: e Ft Jegyzett tőke e Ft Részesedési arány 100 % mérleg szerinti eredménye e Ft A VÁ-KA RENT Kft tevékenységét 2011-ben kezdte meg. A társaság alaptevékenysége: 6820 Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése. A takarékszövetkezet nem készít konszolidált beszámolót, mivel a VÁ-KA RENT Kft-nek, mint leányvállalatnak tevékenysége nem jelentős, így a takarékszövetkezet beszámolója e nélkül is megbízható és valós képet ad a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetről. (Szám. tv bekezdés) A Főnix Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) 5

6 Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) A Főnix Takarékszövetkezet minden évben elkészíti az üzleti jelentését és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Főnix Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata Fedezetértékelési szabályzat Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat Számlarend és számlatükör Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat Pénz- és értékkezelési szabályzat Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata Kockázatvállalási szabályzat Befektetési szabályzat Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat Számlavezetésre vonatkozó szabályzat A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma 156/2013. (XII.19.) 16/1/2015.(I.14.) 14/2015.(I.14.) 154/2013.(XII.19.) 177/2014.(XII.31.) 154/2013 (XII:19.) 56/2014. (III.21.) 165/2012 (XII.20.) 158/2014 (XI.10) 16/2015 (I.14.) 13/2015 (I.14.) 125/2012 (X.30.) 52/2014 (III.21.) Alkalmazott értékelési eljárások, a beszámoló összeállításának szabályrendszere A takarékszövetkezet deviza eszközeit és deviza kötelezettségeit az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon értékeli. A takarékszövetkezet nem alkalmazza a Szt. 58. (5) szakasz szerinti piaci értéken történő értékelést. A költségek elszámolására kizárólag a költség-nemek számlaosztályt alkalmazza a takarékszövetkezet. A zárlati munkák gyakorisága, mélysége A Takarékszövetkezet minden hónap utolsó napjára vonatkozóan, legkésőbb a tárgyhót követő 7. munkanappal bezárólag köteles az eszköz- és forrásszámláit, valamint költség- és eredményszámláit lezárni, azok egyenlegét megállapítani, főkönyvi kivonatot, továbbá a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályban kimutatott mérlegen kívüli tételekről összesítést készíteni. Havi zárlati munkák keretében végzett feladatok: a) az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolása; b) az értékcsökkenés elszámolása; c) ügyfelekkel szembeni kintlévőségek minősítése és értékvesztések, illetve visszaírások elszámolása; 6

7 d) az analitikus nyilvántartások összesítése és a feladások elkészítése a főkönyvi könyvelés részére, valamint az analitikus és a főkönyvi nyilvántartások egyeztetése; e) a devizaeszközök a devizaárfolyam változásához igazított forintra szóló átértékelése, továbbá az árfolyam különbözetek elszámolása, f) a főkönyvi kivonat elkészítése; g) a főkönyvi számlák technikai zárása (csak az egyenleg meghatározását értve alatta) A negyedéves zárás során a havi zárási feladatokon túl a takarékszövetkezetnek minősíteni kell a tulajdoni részesedését biztosító befektetéseit, forgatási és befektetési célú értékpapírjait, bankközi betéteit, készletek között kimutatott követelés fejében átvett eszközeit. A mérleg fordulónapjáig megszolgált, esedékes, mérlegkészítésig be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapján megszolgált, mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes minősített kamatok és kamatjellegű jutalékok függővé tételre kerülnek. A szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvény (a továbbiakban: Szhitv.) 1. (4) és 15. (2) a) bekezdéseiben foglalt rendelkezések meghatározzák az ügyletminősítés és az értékvesztés elszámolás, céltartalék képzés szabályait. A Főnix Takarékszövetkezet a szabályozásnak megfelelően meghatározott értékelési eljárásokat alkalmazta a i ügyletminősítés és értékelés során. Minősítési kötelezettség alá tartozó tételek: hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások havonta kerülnek elszámolásra az ügyfelekkel szembeni kintlévőségek esetében. A takarékszövetkezetnél kisösszegűnek minősül a követelés, ha ügyfél/ügyfélcsoport szinten nem haladja meg a hitelintézet mindenkori auditált szavatoló tőkéjének 1 %-át. Az összeghatárt meg nem haladó követelések vagy mérlegen kívüli kötelezettségek besorolásánál csoportos egyszerűsített minősítési eljárást alkalmaz a takarékszövetkezet. A csoportos egyszerűsített értékelési eljáráson belül a takarékszövetkezet a szabályzatban B verzióval nevesített módszert alkalmazza, miszerint a lejárati/késedelmi határidők és a fedezettség kombinációjaként kerülnek a tételek besorolásra a minősítési kategóriákba és a minősítési mátrixban meghatározott mértékű értékvesztés kerül rá elszámolásra. A fenti összeghatárt meghaladó kintlévőségek, befektetések, követelések fejében kapott készletek vagy mérlegen kívüli kötelezettségek minősítése egyedi értékeléssel történik. Az egyedi értékelés során többek között vizsgálni kell az ügyfél és partnerminősítést, törlesztési rend betartását, ügyfélhez kapcsolódó országkockázatot, biztosítékok értékét, mobilizálhatóságát. A bankgaranciák minősítése összeghatártól függetlenül kizárólag egyedi vizsgálat alapján történhet. A befektetések minősítése során a várható veszteség valószínűségét és nagyságát kell felbecsülni, a minősítés a piaci ár alapján történik. A tulajdonosi részesedést biztosító befektetések minősítési módszerét az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata tartalmazza, mely közvetlen hatályú szabályzat. A takarékszövetkezet a kintlévőségek minősítése során öt kategóriát alkalmaz: problémamentes, külön figyelendő, átlag alatti, kétes, rossz. A kategóriába sorolás feltételeit és a hozzá kapcsolódó értékvesztés, céltartalék mértékét a minősítéssel kapcsolatos szabályzat tartalmazza. Az alkalmazott kategóriák és a hozzájuk kapcsolódó értékvesztés, céltartalék mértékek a 250/2000. Kormányrendeletben meghatározottakkal összhangban került kialakításra. A Főnix Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 7

8 3.1. Pénzeszközök A Főnix Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a Takarékbanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Főnix Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Főnix Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Főnix Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja Részvények és részesedések A Főnix Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Főnix Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Főnix Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Főnix Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. Az éven túli lejáratú követelések évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Főnix Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 8

9 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Főnix Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Főnix Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Főnix Takarékszövetkezet. A Főnix Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Főnix Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték 9

10 Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Főnix Takarékszövetkezet Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Főnix Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2014-ben rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Főnix Takarékszövetkezet 2014-ben nem rendelkezett Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2015-ben esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Főnix Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Főnix Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között Céltartalékok A Főnix Takarékszövetkezet a céltartalékok között a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, valamint egyéb céltartalékot szerepeltet a beszámolójában. 10

11 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Halasztott bevétellel a Főnix Takarékszövetkezet 2014-ben rendelkezett Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Főnix Takarékszövetkezet nem rendelkezik Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2014-ben nem történt változás Besorolások módosítása A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2014-ben nem módosultak Jelentős összegű hiba A Főnix Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a A takarékszövetkezetnél 2014 évben történt ellenőrzések jelentős összegű hibákat nem tártak fel Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza A számviteli politika évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2014-ben lényeges módon nem változtak. A számviteli politikának a Főnix Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt jelentős változás 2014-ben. 11

12 4. A Főnix Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Főnix Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon A Főnix Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel Pénzeszközök Összeg Összeg Készpénz (Pénztár és ATM) MTB-nél vezetett pénzforgalmi számlák Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számla Egyéb 0 0 Összesen A takarékszövetkezet pénzeszközeinek állománya 2,8 %-os emelkedést mutat az előző évhez viszonyítva. Ezen belül a készpénzállomány nagysága jelentősebb mértékben (+18,4 %) nőtt meg. Ez köszönhető a től bevezetésre kerülő pénzügyi rezsicsökkentéssel kapcsolatos intézkedéseknek, miszerint az ATM és pénztári készpénzfelvételek havi két alkalommal, maximum Ft összeghatárig ingyenesek. Ez 2014 évben megemelte a készpénzhez kapcsolódó forgalmakat. 12

13 2014. évben a takarékszövetkezet tartalékolási kötelezettségét az alábbiak szerint teljesítette: Időszak Kötelező tartalék Teljesítés Eltérés Január Február Március Április Május Június Július Augusztus Szeptember Október November December Éves Átlag A táblázatban bemutatott adatok alapján látható, hogy a takarékszövetkezet egész évben teljesítette a tartalékolási kötelezettségét, nem vett igénybe likviditási hitelt. A kötelező tartalék összegében novembertől jelentős összegű csökkenés mutatkozik. Ennek oka, hogy az integrációs kockázatkezelési stratégia szabályozása értelmében november 1-től a kötelező tartalékráta 2 %-ra csökkent, mely korábban takarékszövetkezetünk esetében 4 % volt Állampapírok Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Jegybanki kötvény Államkötvények Összesen Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Jegybanki kötvény Államkötvények Összesen Az állampapírok állománya 2014 évben 3,7 %-kal emelkedett az előző időszakhoz viszonyítva. Ezen belül is az államkötvények aránya nőtt, mivel ezek az értékpapírok magasabb jövedelmezőség elérését biztosítják a takarékszövetkezet részére a kedvezőbb hozamráta miatt. 13

14 A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Összeg Összeg Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelések éven belül (bruttó) Ügyfelekkel szembeni éven belüli követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni követelések éven túl (bruttó) Ügyfelekkel szembeni éven túli követelések értékvesztése (-) Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) 0 0 Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) 0 0 Egyéb követelés (bruttó) 0 0 Egyéb követelés értékvesztése (-) 0 0 Összesen Az ügyfelekkel szembeni követelés értéke 1,21 %-kal csökkent az előző évhez viszonyítva. Minden jogos hitelkérelem engedélyezése, illetve az MNB növekedési hitelprogramban való sikeres részvétel ellenére is a tavalyi év szintje alatt maradt a nettó hitelállomány. A takarékszövetkezet a szabad forrásait a bankközi piacokon helyezte el. Ennek eredményeként nőtt a hitelintézetekkel szembeni követelések értéke (bankközi betétállomány) ezer forinttal Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Bruttó érték Bruttó érték Nettó érték Nettó érték % % % % Problémamentes % % % % Külön figyelendő % % % % Átlag alatti % % % % Kétes % % % % Rossz % % % % Összesen % % % % A hitel portfólió összetételében jelentős változás nem tapasztalható az előző évhez viszonyítva. Kisebb átrendeződés figyelhető meg a minősítési kategóriákon belül úgy a bruttó, mint a nettó állományok tekintetében. Takarékszinten az értékvesztéssel való lefedettség mértéke javult 2014 évben. 14

15 Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Hitel típusa Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági jelzálog fedezetű, devizás ingatlan hitel Lakossági jelzálog fedezetű, forintos ingatlan hitel Vállalkozói átstrukturált beruházási hitelek Egyéb Összesen A takarékszövetkezet összesen 237 db átstrukturált hitelt tart nyilván én. Ennek 70,6 %-át a fizetési nehézségekkel küzdő lakossági ügyfelek fizetéskönnyítő megállapodása alapján adott hitelek teszik ki. Ezek jellemzően ingatlan jelzálog fedezete mellett nyújtott hitelekhez kapcsolódó megállapodások, kisebb része fogyasztási hitelekhez kapcsolódik Befektetési célú részesedések, üzletrészek Az takarékszövetkezet befektetési célú részesedéseinek és üzletrészeknek a könyv szerinti értéke e Ft, melyből problémamentes kategóriába e Ft, különfigyelendő kategóriába pedig e Ft tartozik. Külön figyelendő kategóriába a től végelszámolás alá került Co-Portfolió Vagyonkezelő Kft. V.A üzletrésze került, melyre 3 % értékvesztést képezett a takarékszövetkezet 86 e Ft értékben. A részletes bemutatást a 2. sz. melléklet tartalmazza Értékpapírok A Főnix Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben: Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi pénzügyi vállalkozás kötvények Belföldi hitelintézet által kib. kötv Összesen Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi pénzügyi vállalkozás kötvények Belföldi hitelintézet által kib. kötv Összesen A belföldi pénzügyi vállalkozás kötvényei között a Diákhitel Központ által kibocsátott kötvények szerepelnek, a belföldi hitelintézetek által kibocsátott kötvények között pedig az MFB és FHB kötvények. 15

16 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Nettó érték Nettó érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szoftverek Egyéb szellemi termékek Összesen Nettó érték Nettó érték Pü.tevékenységet szolgáló tárgyi eszk. -ingatlanok műszaki ber.,gépek, felsz., járművek Nem közvetlenül a p.int.szolg. tev.szolgáló tárgyi eszk. -ingatlanok Összesen Az immateriális javak részletezése (fajtánként): Bruttó Bruttó Nettó érték Nettó érték érték érték Vagyon értékű jogok Szellemi termékek Egyösszegben leírható immat.javak Összesen: Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként): Földhasználati jog Haszonélvezetii jog Bruttó érték Nettó érték Bruttó érték Nettó érték Bérleti jog Szolgalmi jog Közmű használati jog Egyéb jogok Összesen: Az immateriális javak között jellemzően százezer forint egyedi érték alatti beszerzések történtek, melyek leginkább szoftver használati jogok voltak. Ezeknek az értékcsökkenése egyösszegben a beszerzéskor elszámolásra került. A tárgyi eszközök nettó értékében jelentős változás nem történt. Az immateriális javak és tárgyi eszközök állományának és értékcsökkenés változásának bemutatása az 1. számú mellékletben látható. 16

17 4.1.8 Egyéb eszközök Az egyéb eszközök állományát a következő táblázat tartalmazza: Nettó érték Nettó érték Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek Egyéb készletek Egyéb követelések Összesen A készletek között kerül kimutatásra a vásárolt nyomtatványok, irodaszerek, valamint a veszteség minimalizálási céllal követelés fejében átvett eszközök évben két ingatlan került átvételre, így a követelés fejében átvett eszközök könyvszerinti bruttó értéke év végén e Ft, az elszámolt értékvesztés pedig e Ft. Az egyéb követelések részletezését a mellékelt táblázat tartalmazza: Összeg Tárgyévi társasági adó túlfizetés Helyi adók 675 Biztosítókkal kapcs.elsz. 145 Követelés kormányzati szekt Egyéb követelés megbízási tev. 16 Tagokkal szembeni köv. 680 Belföldi vevők Pü.szolgáltatásbó szárm.egyéb köv. 20 Összesen Aktív időbeli elhatárolások Összeg Összeg Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások 0 0 Összesen évben az aktív időbeli elhatárolások értéke 24,5 %-kal volt alacsonyabb, mint 2013-ban. Az elmúlt év során végbement jegybanki alapkamat csökkentés hatására valamennyi referencia kamatláb értéke jelentős mértékben csökkent. Ez nem csak a hitelekhez kapcsolódó kamatbevételek nagyságát befolyásolta, hanem az értékpapírokkal, bankközi betételhelyezésekkel kapcsolatos bevételek alakulására is negatív hatással volt. 17

18 4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok 7 7 Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Főnix Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) MFB által nyújtott hitel Eximbank által nyújtott hitel Állomány Állomány MTB által nyújtott hitel Egyéb idegen források Összesen A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek között kerül kimutatásra a refinanszírozott hitelekhez kapcsolódó forrás. A kötelezettségek állománya jelentősen növekedett az előző 18

19 évhez képest, mivel a Növekedési hitelprogramhoz csatlakozva 2014 évben e Ft forrás lehívása történt meg. Emellett refinanszírozott forrással rendelkezünk a lakossági energia takarékossági program, valamint az agrár forgóeszköz programhoz kapcsolódóan, ez összesen e Ft. A takarékszövetkezet ügyfelei részére folyósított devizahiteléhez e Ft refinanszírozott deviza hitel forrás is kapcsolódik Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Állomány Állomány éven belüli éven túli Összesen Az idegen források között a legmeghatározóbb az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek, mely összességében e Ft-tal nőtt az előző évhez képest. A növekedés jelentős része a látra szóló és folyó számla betétek állományának emelkedéséből adódott Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Állomány Állomány éven belüli éven túli Összesen A takarékszövetkezet ezen a soron mutatja ki az egyes betéti okiratokhoz kapcsolódó kötelezettségeit. Ezek jellemzően takarékszelvény, matrac, takaréklevél betéti okiratok. Ezek a megtakarítási formák leginkább rövid lejáratú 3 hónapos lekötések évben ezekhez a megtakarításokhoz kapcsolódó állomány 28,8 %-kal csökkent. Ez mutatja, hogy az ügyfelek egyre inkább a számláról lekötött betétkonstrukciókat részesítik előnyben Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) Hitelnyújtó Hitelösszeg Kamatláb (%) Lejárat Hitelösszeg Kamatláb (%) Lejárat SZHISZ - alárendelt kölcsöntőke változó változó Co-Portfólió Kft. V.A. - alárendelt változó - kölcsöntőke Összesen Az alárendelt kölcsöntőke állománya e Ft-tal csökkent, mivel án visszafizetésre került a Co-Portfólió Vagyonkezelő Kft. V.A. részére lejárat előtt a kötelezettség. A visszafizetés az MNB és a Takarékban engedélye, illetve jóváhagyása alapján történt. 19

20 4.2.5 Egyéb kötelezettségek Összeg Személyi jövedelemadó Különféle befizetések, egyéb adók ÁFA 89 Egyéb passzív elszámolás Szállítók TB kötelezettség, mvállal.sz. köt Előző évek kifizetendő osztalék évi osztalék Kilépett tagok részjegy elsz Egyéb pü. szolgáltatás elsz Különféle egyéb köt Munkáltatói hit. elsz. 165 Értékpapír elszámolás 49 Összesen Az egyéb kötelezettségek között kerül kimutatásra a gazdálkodási tevékenységgel kapcsolatos fizetési kötelezettségek (pl. helyi adók, NAV felé fizetendő adók, szállítói tartozások), a munkavállalókkal szembeni kötelezettségek, társadalombiztosítás felé teljesítendő kötelezettségek, tagokkal kapcsolatos elszámolások, stb Passzív időbeli elhatárolások Állomány Állomány Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Bevételek passzív időbeli elhatárolása 0 0 Halasztott bevételek Összesen A jegybanki alapkamat folyamatos csökkentése miatt takarékszövetkezetünk is több alkalommal csökkentette a forrásköltségeit. Ennek hatása tükröződik a fizetett kamatok, kamatjellegű ráfordítások i értékében, mely 14,35 %-kal kevesebb a tavalyi év végéhez viszonyítva. Az egyéb költségek passzív elhatárolásai között kerül kimutatásra a mérlegkészítés időpontjáig beérkező, de 2014 évet érintő tételek. Ez év végén e Ft. A halasztott bevételek között az OTSZ-től ellenérték nélkül kapott 667 db MTB részvény, valamint az integrációs törvény értelmében a Takarékbank 1 db ellenérték nélküli átadott C típusú elsőbbségi részvényének piaci értéke szerepel. Ezek az ügyletek 2013 évben zajlottak. 20

21 4.2.7 Saját tőke összetétele Növekedés Csökkenés Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék 0 0 Értékelési tartalék 0 0 Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben Saját tőke összesen A saját tőke e Ft-tal emelkedett ebben az évben. A jegyzett tőke értéke változatlan maradt. A takarékszövetkezet adózott eredménye terhére Hpt-ben előírt módon 10 % általános tartalékot képez. Az eredmény tartalékba elszámolásra került az előző évi mérleg szerinti eredmény. A tőketartalékból és eredménytartalékból került kiegészítésre a jegyzett tőke összességében e Ft értékben. Ez a 2013-ban kilépő és belépő tagok részjegyének összevont egyenlegéből adódó különbözet - kilépés miatti kivezetés e Ft, belépés és részjegy kiegészítés 960 e Ft. A jegyzett tőke változására, valamint a tagokkal való elszámolással kapcsolatos Takarékbanki vezérigazgatói utasításban előírt adatszolgáltatását a takarékszövetkezet teljesítette a Takarékbank felé. A Főnix Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok december 31-én az alábbiak szerint alakultak: Összes alapvető tőke Összes járulékos tőke Levonások az alapvető és a járulékos tőkéből Kockázatok fedezetére figyelembe vehető szavatoló tőke Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázat tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Tőkemegfelelési mutató, I.Pillér 25,94 % 27,26 % Tőkemegfelelési mutató, SREP 20,92 % 19,75 % Tőkemegfelelési mutató, II.Pillér 18,8 % 20,11 % A tőkemegfelelés a takarékszövetkezet fizetőképességére utaló érték, megmutatja, hogy a fizetési kötelezettségeinek eleget tud-e tenni. A pénzintézetek számára a mutató minimális értéke 8 %. A számítás módja: szavatoló tőke és a tőkekövetelmény hányadosának nyolcszorosa. A szavatoló tőke értékének növekedése és a tőkekövetelmény csökkenésének együttes hatásaként a tőkemegfelelési mutató az előző időszakhoz viszonyítottan kedvezőbb értéket mutat. A hitelezési kockázat tőkekövetelmény pozitív irányú változását a megképzett értékvesztés nagyságának növekedése eredményezte. A működési kockázat a évi eredmény kimutatás adatai alapján került kiszámításra. Összességében a szavatoló tőke értékének növekedése és a tőkekövetelmény csökkenésének eredményeként a takarékszövetkezet tőkemegfelelési mutatója az előző évhez képest javult. 21

22 A táblázat tőkemegfelelési mutató II. Pillér sora mutatja a feltételezett stressz helyzetek kialakulása esetén kiszámított tőkemegfelelési mutatót, mely 1,31 % ponttal kedvezőbb értéket mutat, mint előző évben. A SREP alapján kiszámított tőkemegfelelési mutató értéke 1,17 % ponttal romlott, mivel az MNB vizsgálat eredményeként a takarékszövetkezet részére előírt szorzó 2014 évben 124 %- ról 138 %-ra emelkedett. De még ez az érték is magasan felette van az előírt 8 %-nak Értékvesztés, céltartalékok A Főnix Takarékszövetkezet a évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is Az értékvesztés állományon belül legjelentősebb tétel az ügyfelekkel szembeni követelésre képzett értékvesztés állománya. A bruttó hitelállomány enyhe mértékű növekedése ellenére a portfólió romlás következtében a problémamentes bruttó hitelállomány aránya 77 %-ról 75 %- ra csökkent, ugyanakkor a rossz kategóriába sorolt követelések aránya 12 %-ról 14 %-ra emelkedett. Az ügyfelekkel szembeni követelésekre megképzett értékvesztés állománya e Ft-tal emelkedett az előző évhez viszonyítva. Ez az állomány elhanyagolható mértékű növekedéséből adódóan az értékvesztéssel való lefedettséget javította. A hitelállományra megképzett átlagos értékvesztés 14,7 % volt 2014 év végén, mely 3,8 % ponttal több, mint 2013-ban. A befektetésekre, részesedésekre képzett értékvesztés állomány nem változott. 22

23 A készletek között nyilvántartott követelés fejében átvett eszközök értéke 2014 évben e Ft-tal növekedett az előző év végéhez képest. Ezek az átvett eszközök kétes minősítési kategóriába lettek besorolva, melyre e Ft értékvesztés képzés történt. A minősített állományba tartozó értékpapírok és bankközi betétek a problémamentes minősítési kategóriába tartoznak. Értékvesztés képzés ezekre az eszközökre nem történt. Céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés eredménytartalékba Nyugdíjra és végkielégítésre 0 Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre 0 Határidős ügyletek várható veszteségére 0 Egyéb célokra 0 Általános kockázati céltartalék Összesen Céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés eredménytartalékba Záró Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra Általános kockázati céltartalék Összesen A mérlegen kívüli függő kötelezettségek között kimutatott hitelkeretekre, ki nem folyósított hitelrészekre megképzett céltartalék záró állománya év végén 41 e Ft. A Főnix Takarékszövetkezet a évi XXXVIII., és évi XL. törvényben előírt fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos elszámolásból adódó kötelezettségekre egyéb céltartalékot képzett. A céltartalék a Takarékbank által rendelkezésre bocsátott segédlet igénybevételével került meghatározásra, melynek összege e Ft. A takarékszövetkezet nem rendelkezik el nem számolt kockázati céltartalékkal, illetve értékvesztéssel. A Főnix Takarékszövetkezet minősített mérlegtételei között szereplő sajátos értékelés alá vont tételek minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel Mérlegen kívüli tételek Mérlegen kívüli kötelezettségek Adott garancia Nyújtott hitelkeret Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek {egyéb jelentős tételek, ha vannak} Egyéb Összesen Záró 23