Közhasznúsági jelentés

Átírás

1 Közhasznúsági jelentés Közhasznú szervezet neve: MŰHELY PRODUKCIÓ Adószáma: Cégjegyzék száma: Statisztikai számjele: Címe: Budapest, Galambóc u. 34. Tulajdonos: Kapusi Éva 100 % (vezető tisztségviselő) Jegyzett tőke: 500 e Ft. Fő tevékenység: Előadó-művészet KÖZHASZNÚ KFT 1. Számviteli beszámoló: I. Általános rész: SZÁMVITELI POLITIKA A számvitelről szóló évi C. törvényben - továbbiakban tv.- meghatározott alapelvek, értékelési előírások alapján a társaságunk kialakította a számviteli politikáját 14. /3/bekezdés alapján. A kft a tv.9../2/ bekezdés,valamint 3. /2/ bekezdés alapján Egyszerűsített éves beszámolót készít. Az éves beszámolót Kapusi Éva ügyvezető jogosult aláírni. A cég képviseletére ugyancsak ő jogosult. Az Egyszerűsített éves beszámoló részei: MÉRLEG /A változat ( tv. 1. sz. melléklet) EREDMÉNYKIMUTATÁS / A változat( tv. 2. sz. melléklet) KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET (tv ) A beszámolóhoz szükséges adatokat a kettős könyvvitel keretében (12. /3/ bek.) rögzítjük a bruttó elszámolás alapulvételével (15. /9/ bek. Az eredmény kimutatás elkészítésénél a tv. 71. /1/bek.a pontban meghatározott összköltség eljárás módszert alkalmazzuk. ÉRTÉKELÉSI MÓDOK, ELJÁRÁSOK A számviteli politika keretében elkészítettük (tv 14. /5/ a pont) az eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzatát, az eszközök és források értékelési szabályzatát (tv 14. /5/ bek b pont), a pénzkezelési szabályzatot (tv 14. /5/ bek.d pont),valamint az egységes számlakeret előírásainak figyelembevételével( tv.160. ) a vállalkozás számlarendjét (161. ),amely az Egyszerűsített éves beszámoló elkészítését maradéktalanul biztosítja.

2 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Az Egyszerűsített éves beszámolóban befektetett eszközként mutatjuk ki az immateriális javakat, a tárgyi eszközöket, a befektetett pénzügyi eszközöket.(tv 24. /1/,/2/ bekezdés). Az immateriális javak között a szellemi termékek (tv 25. /1/ bek., nem anyagi eszközök) szerepelnek, tárgyi eszközként a rendeltetésszerűen használatba vett üzembe helyezett (anyagi eszközök ), amelyek tartósan közvetlenül vagy közvetett módon szolgálják a kft tevékenységét.(tv 26. /1/ bek.). Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogként: a bérleti jog kerül elszámolásra (tv 26. /3/ bek.) Műszaki gépek, berendezések, járművek között szerepel: a tevékenységet közvetlenül szolgáló eszközök: számítástechnikai eszközök, tehergépjárművek ( tv 26. /4/ bek). Egyéb berendezések, felszerelések, járművek közé tartoznak és szerepelnek az éves beszámolóban azok az eszközök, amelyek közvetetten szolgálják a tevékenységet ( tv 26. /5/bek ). Az éves beszámolóban a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel egyéb tartósan adott kölcsön-nem részesedési viszonyban lévő adóssal szembeni-pénzkölcsön összege (27./6/bek.). AZ ESZKÖZÖK ÉRTÉKCSÖKKENÉSE Az évenkénti értékcsökkenés számítása és levonása: a bruttó érték alapján lineárisan kerül elszámolásra- az adott tárgyi eszköz becsült,hasznos élettartamának figyelembe vétele mellett az üzembe helyezés napjától (terv szerinti), állomány csökkenés esetén (terven felüli), a csökkenés bekövetkezésének napján. beszerzett eszközöknél a rendeltetésszerűen használatba vetta tv ában foglaltak szerint az évenként elszámolandó értékcsökkenés összege a hasznos élettartam, és a hasznos élettartam végén várható maradványérték(realizálható érték) együttes meghatározásának figyelembevételével (nulla lehet a maradványérték, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős) kerül megállapításra. A 100 ezer forint egyedi beszerzési, előállítási érték alatti tárgyi eszközök (100 ezer Ft bekerülési érték: általános forgalmi adóval csökkentett ár, ha az adólevonás nem érvényesíthető: a beszerzési ár használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben kerülnek elszámolásra (tv 80. /2/. bek). Kivételt képeznek a képzőművészeti alkotások. Terven felüli értékcsökkenés (tv 53. /2/ bekezdése szerint a tárgyi eszköz rendeltetésének megfelelően már nem használható, illetve használhatatlan, - megrongálódás, megsemmisülés, hiány következtében elkülönítetten egyéb ráfordításként elszámolásra kerül. Esetlegesen felmerülő hulladékérték készletre vétele, állományból való kivezetés (selejtezés, káresemény) esetén egyéb bevétellel szemben kerül elszámolásra. A terven felüli értékcsökkenés visszaírása is egyéb bevételként kerül elszámolásra. Értékhelyesbítést a kft nem alkalmaz.

3 A tv 23. -ának /5/ bekezdése szerinti átsorolást, a befektetett eszközökből forgóeszközök közé való átsorolása-ha az indokolt, az év folyamán elszámolásra kerül. LELTÁRÉRTÉKELÉSI KÜLÖNBÖZET Abban az esetben, ha a főkönyvi számlák záró értéke eltér a leltárértéktől, (a társaságnál főként a helytelen leltárfelvétel miatt esetekben fordul elő eltérés) az eltérést egyéb ráfordításként kell könyvelni( kivétel a helytelen leltárfelvétel esetét). FORGÓESZKÖZÖK A forgóeszközök csoportjába a mérlegben a készletek, a vállalkozás tevékenységét nem tartósan szolgáló követelések, pénzeszközök kerülnek elszámolásra (tv 28. /1/bekezdés). A forgóeszközökön belül, a készletek a vállalkozási tevékenységet közvetlenül szolgáló olyan eszközök, amelyek (tv 28. /1/. bek a. pont) tovább értékesítési céllal kerülnek beszerzésre. Év közben - készletre vétel nélkül- az áruk bekerülési értékébe tartozó tételeket a felmerüléskor számlázott értéken a 8. számlaosztályban, mint eladott áruk beszerzési értéke számoljuk el. Év végén a tv 69. /2/ bekezdés alapján az üzleti év mérlegforduló napjára vonatkozó, mennyiségi felvétellel elvégzett leltározással kerül megállapításra a még nem értékesített áruk értéke (beszerzési áron értékelt leltár szerinti érték). Érték vesztést kell a készletekre elszámolni - egyedi minősítés alapján a beszerzés idejének figyelembevételével, - ha a könyv szerinti érték a piaci értéktől jelentősen eltér. Követelések - a pénzértékben kifejezett fizetési igények-a kft által már teljesített, a másik fél által elfogadott elismert termékértékesítés, szolgáltatásteljesítés (tv 29. /2/ bek., vevő követelések). Vevő követelésként a mérlegben csak azok a követelések kerülnek kimutatásra, amelyek a mérleg fordulónapig nem lettek pénzügyileg rendezve (tv 65. /2/bek.). Behajthatatlan követelés leírása-, figyelembe véve a behajthatatlan követelések vonatkozásában azt az értéket, amikor a végrehajtással kapcsolatos költségek már nincsenek arányban a követelés várhatóan behajtható összegével (tv 3. /4/ 10 e pont A várhatóan megtérülő összegek megállapítása a vevők egyedi minősítése alapján történik. Egyéb követelésként a tv 29. /7/,/8/ bekezdés szerinti követeléseket számoljuk el. A pénzeszközök a házipénztárban levő készpénzt, bankbetéteket foglalják magukban (tv 31. ). Értékvesztés vevőknél: A követelés könyv szerinti értéke a piaci értéktől tartósan és jelentősen eltér

4 (veszteségjellegű). A tv. 55. /2/bekezdés értelmében az értékvesztés százalékos mértékben is meghatározható. A vállalkozás a vevők tartozásait egyedileg minősíti a rendelkezésre álló információk alapján. A 360 napot meghaladó követelések esetében - 25 százalékos mértékű - értékvesztés egyéb ráfordításként kerül elszámolásra. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁS Elkülönítetten kell kimutatni a mérlegben aktív időbeli elhatárolásként a mérleg fordulónapját követő időszakra elszámolható költségek, valamint azok a költségek, amelyek több évet is érintenek (az időbeli elhatárolás elvét figyelembe véve). A tv 32. /1/.,33. /1/ bekezdés előírásai alapján aktív időbeli elhatárolásként kerülnek elszámolásra a jövőben várható bevételek, valamint a halasztott ráfordítások (amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, valamint a mérlegkészítés napjáig ismertté váltak). FORRÁSOK A mérlegben forrásként a saját tőke összege, a céltartalékok, a kötelezettségek és a passzív időbeli elhatárolások (tv 34..) könyv szerinti értéken kerülnek elszámolásra (tv 67. /1/ bek). ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK A nettó érték és a piaci érték különbözetét az eszközök között értékhelyesbítésként - a források között - az értékhelyesbítés összegével azonos összegben-értékelési tartalékként kell kimutatni. CÉLTARTALÉK Céltartalék az adózás előtti eredmény terhére - a jövőbeni kötelezettségekre, a jövőbeni költségekre (összegük, esedékességük időpontja a mérlegkészítéskor még bizonytalan) a tv 41.. alapján képezhető. Rendszeresen és folyamatosa felmerülő költségekre nem alkalmazható. KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratú kötelezettségek (tv 42. /2/ bekezdés szerint egy üzleti évnél hosszabb lejáratra kapott hitel, kölcsön) és rövid lejáratú kötelezettségek (tv42. /3/ bekezdés szerint az üzleti évet meg nem haladó lejáratra kapott kölcsön, az áruszállításból és szolgáltatás teljesítéséből származó kötelezettség, valamint egyéb rövid lejáratú kötelezettség). Hátrasorolt kötelezettségként a tv 42. /4/ bekezdésben foglaltak szerint értékelendők, miszerint: minden olyan kapott kölcsön, aminek a visszafizetési határideje a jövőbeni eseményektől függ, eredeti futamideje az öt évet meghaladja, a lejárat előtti visszafizetés a szerződésben kikötött idő előtt nem lehetséges. Az áruszállításból és szolgáltatás teljesítéséből származó általános forgalmi adót is tartalmazó forintban teljesítendő kötelezettséget tartunk nyilván (tv 68. /5/. bekezdés) A hitelt, a kölcsönt a ténylegesen folyósított, törlesztésekkel csökkentett összegben számolandó el (tv 68. /4/ bekezdés)

5 PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Passzív időbeli elhatárolásként kell elkülönítetten kimutatni A mérleg fordulónapja előtt befolyt, amely a mérleg fordulónapja utáni időszak árbevételét, bevételét képezi (44. /1/a) Jellemzően előfordulhatnak a mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő költségek, ráfordítások, amelyek csak a mérleg fordulónapja utáni időszakban merülnek fel, kerülnek számlázásra (tv44. /1/b), az üzleti évhez kapcsolódó késedelmi kamat (tv 44. /1/c) LEZÁRT ÉVEKRE VONATKOZÓ MÓDOSÍTÁSOK Amennyiben az ellenőrzés, az előző év (évek) éves mérlegében elkövetett jelentősebb összegű hibát (hibákat) állapított meg, akkor az előző évre (évekre) vonatkozó a mérlegkészítés napjáig megismert, és nem vitatott, nem fellebbezett, jogerőssé vált megállapítások miatti - módosításokat a mérleg és az eredmény kimutatás minden tételénél az előző év adatai mellett be kell mutatni, azok nem képezik részét az eredmény kimutatás tárgyévi adatainak. Ez esetben, a mérlegben is, az eredmény kimutatásban is külön-külön oszlopban szerepelnek az előző évi adatok, lezárt évre (évekre) vonatkozó módosítások, valamint a tárgyévi adatok. Az ellenőrzés által megállapított nem jelentős összegű hibák eredményre gyakorolt hatását az eredmény kimutatás megfelelő tárgyévi adatai tartalmazzák (tv 71. /3/bek). Jelentős hibának minősül: előjeltől független az ellenőrzött év mérlegfő összegének 2 százalékát meghaladó eltérés A hibahatások összevont értéke a saját tőkét lényegesen megváltoztatja a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év adózás előtti eredményre gyakorolt hatása a 10 százalékot meghaladja.(tv 3. /3/ bekezdés 3.pont) AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS TÉTELEINEK TARTALMA Értékesítés nettó árbevételként kerül kimutatásra a szerződés szerinti teljesítés időszakában az üzleti évben értékesített készletek, valamint a teljesített szolgáltatások áltanos forgalmi adót nem tartalmazó- ellenértéke (tv 72., 74., 75. ) Egyéb bevételként az olyan, az értékesítés nettó árbevételének részét nem képező bevételek, és nem minősülnek a pénzügyi műveletek bevételeinek, sem rendkívüli bevételnek (tv 77..) Egyéb bevételként kerül elszámolásra többek között a káreseménnyel kapcsolatos kapott bevételeket (tv 77. /2/bek.a pont), a tárgyi eszközök közvetlen értékesítéséből származó bevételt értékesítéskor (tv 77. /3/bek.e pont), Anyagjellegű ráfordítások között kerül kimutatásra a vásárolt és felhasznált anyagok értéke, az igénybe vett szolgáltatások, egyéb szolgáltatások értéke, az eladott áruk beszerzési értéke és az eladott (közvetített) szolgáltatások értéke a tv 78. -ában foglaltak szerint. Személyi jellegű ráfordítások között kerülnek elszámolásra a munkabérek, a személyi jellegű egyéb kifizetések, valamint a bérjárulékok a tv 79. -ában foglaltak szerint. Értékcsökkenési leírásként kell kimutatni a tv 52. /1/-/4/ bekezdések szerint tervezett (meghatározott) értékcsökkenés összegét (tv 80. ).

6 Egyéb ráfordítások az olyan, az értékesítés nettó árbevételéhez közvetlenül vagy közvetetten nem kapcsolódó kifizetések, és más veszteség jellegű tételek, amelyek a rendszeres tevékenység során merülnek fel és nem minősülnek sem a pénzügyi műveletek ráfordításainak, sem rendkívüli ráfordításnak (tv 81. ). Jellemzően előfordulhatnak: káreseményekkel kapcsolatos kifizetések, elszámolások, bírságok, önkormányzatokkal elszámolt adók, valamint a költségek között el nem számolható adók, illetékek, az üzleti évben képzett céltartalék összege, a behajthatatlan követelés címén, és egyéb címen év közben leírt összeg, a tárgyi eszköz értékesítésekor, selejtezésekor kivezetett tárgyi eszköz könyv szerinti értéke, az értékvesztés összege,veszteségjellegű leltárértékelési különbözet. A pénzügyi műveletek bevételei közé tartoznak a befektetett pénzügyi eszközök kamatai, kapott kamatok, kamatjellegű bevételek, a pénzügyi műveletek egyéb bevételei (tv 83. /2/ bek.) A pénzügyi műveletek ráfordításai közé tartoznak a befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége, a fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások, pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai (tv 83. /3/. bek.) Rendkívüli bevételek és ráfordítások, amelyek függetlenek a vállalkozási tevékenységtől, a vállalkozás rendes üzletmenetén kívül esnek, a szokásos vállalkozási tevékenységgel nem állnak közvetlen kapcsolatban (tv 86..) II. Sajátosan jellemző elemek: 1. A mérleg és eredménykimutatás megértése szempontjából lényeges az alkalmazott értékelési eljárás bemutatása, eredményre gyakorolt hatása. A beszerzési ár használatával az a célunk, hogy társaságunk minél jobban alkalmazkodjon a kialakult piaci viszonyokhoz, lehetőségeit optimálisan választhassa, értékesítési árait szükség szerint, időben korrigálhassa. A kft az üzleti évének időtartama megegyezik a naptári évvel. A mérleg fordulónapja: december 31. A mérlegkészítés időpontja: A kft a gazdasági évben az eredménykimutatás tanúsága szerint: -58 e Ft adózott eredményt ért el. A mérleg főösszeg: ,88,- Ft (375 e Ft) 2. A befektetett eszközök és készletek alakulása a) A befektetett eszközök alakulása: A tárgyi eszközök és immateriális javak bruttó értékének és halmozott értékcsökkenésének alakulása: -a tárgyi eszközök esetében a bruttó érték év végi záró állománya: 0 e Ft -értékcsökkenés év végi záró állománya: 0 e Ft -az immateriális javak bruttó értéke év végén: 0 e Ft, az értékcsökkenés záró állománya: 0 e Ft A tárgyi eszközök amortizációs elszámolásánál már az I. fejezetben említettek szerint amortizációs normákat használtuk. Ez a bruttó értékre vetített lineáris leírási kulcsokat jelenti. A számviteli tv. szerinti terv szerint értékcsökkenés tárgyévi összege összesen: 0 e Ft

7 Terven felüli értékcsökkenést nem került elszámolásra. A Tao tv. (1.2.sz.melléklet) szerint megállapított értékcsökkenési leírás összege: 0 e Ft, A tárgyévben az elszámolt értékcsökkenések összegével a társasági adóalap módosult. A tárgyévben üzembe helyezett beruházások aktivált értéke: 0 e Ft -ezen belül kis értékű 0 e Ft, (használatbavételkor egy összegben elszámolt értékcsökkenés összege ) b) Készletek alakulása: december 31-én továbbértékesítési céllal beszerzett mennyiségi felvétellel elvégzett leltár értéke: 0 e Ft 3. Követelések, pénzeszközök, kötelezettségek a) Követelések: Vevő követelések állapot szerint: 0 e Ft Vevőktől kapott előlegek a mérlegben nem szerepelnek. Az év folyamán behajthatatlan követelés címen leírás nem történt. Külföldi pénzértékre szóló követelést nem tartunk nyilván. Egyéb követeléseket az I. fejezetben leírtak szerint tartjuk nyilván 0 e Ft összegben. b) Pénzeszközök: A pénzeszközök záró állománya: 375 e Ft A kft devizaszámlával és valuta készlettel nem rendelkezik. c) Kötelezettségek: Hosszú lejáratú kötelezettséget nem tartunk nyilván. A kft olyan kölcsönnel nem rendelkezik, amit hátrasorolt kötelezettségként kell nyilvántartani. Az áruszállításból és szolgáltatás teljesítéséből származó kötelezettségek (szállítók, a számla szerinti könyvelt értéken) az év végi állománya: 0 e Ft. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összege: 0 e Ft 4. Átmenő tételek évben sem aktív, sem passzív időbeli elhatárolás nem történt. A kft jövőben várható bevételt nem számolt el aktív időbeli elhatárolásként. 5. Saját tőke összege, céltartalékok a) Saját tőke összege: A társaság törzstőkéje: 500 e Ft pénzbeli betét. Az üzleti év végén a saját tőke könyv szerinti értéke: 375 e Ft Az adózás előtti eredmény: -58 e Ft, amelyet 0 e Ft társasági adó fizetési kötelezettség terheli, -az adózás előtti eredmény módosító tételeit (csökkentő: -0 e Ft, növelő: +0 e Ft vettük számításba.) Lekötött tartalék: évben lekötött tartalék könyv szerinti értéke: 0 Ft.

8 b) Céltartalék A társaság az adózás előtti eredmény terhére az üzleti évben, sem a jövőbeni kötelezettségekre, sem a jövőbeni költségekre céltartalékot nem képzett, figyelembe véve a sztv előírását, miszerint a szokásos üzleti tevékenységhez kapcsolódó rendszeresen és folyamatosan felmerülő költségekre céltartalék nem képezhető. 6. Az árbevétel, egyéb bevételek alakulása a) Az árbevétel alakulása: A évi értékesítés nettó árbevétele: 0 e Ft. b) aktivált saját teljesítmények értéke: 0 e Ft c) Az egyéb bevétel: 0 e Ft. (visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás) d) pénzügyi műveletek bevétele: 18 e Ft. 7. A tevékenység érdekében felmerült ráfordítások Anyagjellegű ráfordítások összesen: 76 e Ft összeget tettek ki. Ezen belül: anyagköltség: 0 e Ft. anyagjellegű szolgáltatások: 20 e Ft egyéb szolgáltatások értéke: 56 e Ft -bankköltség: 9 e Ft, hatósági díjak: 47 e Ft, A személyi jellegű ráfordítások az alábbiak szerint alakultak: Bérköltség: 0 e Ft, Bérjárulékok: 0 e Ft, Személyi jellegű egyéb kifizetések: 0 e Ft A munkavállalók átlagos statisztikai állományi létszáma: 0 fő Egyéb ráfordítások elszámolt összege: 0 e Ft. Pénzügyi műveletek bevételei: tárgyévben kapott kamat összege 18 e Ft, pénzügyi műveletek ráfordításai: 0 e Ft Rendkívüli bevétel, rendkívüli ráfordítás nem volt. Az üzleti tevékenység évi eredménye -76 e Ft, a szokásos vállalkozási eredmény: -58 e Ft.

9 8. Eredményfelosztás évi adózás előtti eredmény: e Ft évi adózott eredmény: e Ft Előző évi eredménytartalék Igénybevétele osztalékra:... 0 e Ft Jóváhagyott bruttó osztalék:... 0 e Ft Mérleg szerinti eredmény: III. Kiegészítő tájékoztató: -58 e Ft a./ A Kft székhelye: Budapest, Galambóc u. 34. b./ A Kft levelezési címe: Budapest, Galambóc u. 34. c./ A kft közösségi adószámmal nem rendelkezik. d./ A kft nonprofit közhasznú szervezetként működik, évben tulajdonos váltás történt, a Kft nevében és székhelyében is változás történt. 2. Költségvetési támogatás felhasználása: ben a KFT nem kapott költségvetési támogatást. 3. Vagyon felhasználása: a KFT ben alakult, felhasználásra fordítható vagyonnal nem rendelkezik. 4. Cél szerinti juttatások: nem volt cél szerinti juttatás adóévben. 5. Központi költségvetési szervtől, helyi önkormányzattól kapott támogatások: nem volt. 6. Vezető tisztségviselőnek nyújtott juttatás: Kováts Krisztina vezető tisztségviselő nyugdíjas társas vállalkozóként a Ringlispil Kulturális Bt-ben beltagként személyesen közreműködik, ezért tagi jövedelem kifizetésben részesül. A Műhely produkció Közhasznú KFT-ben évben személyi jellegű kifizetés nem történt részére. 7. Közhasznú tevékenység bemutatása: ben közhasznú tevékenységet nem végzett a társaság 8. Mérleg: mellékletben 9. eredmény-levezetés: mellékletben Budapest, május Kapusi Éva