T GYAKORLATI-ÍRÁSBELI VIZSGATÉTEL

Átírás

1 1 NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM MK/HU TÜK szám: /2012. év. SZOLGÁLATI TITOK Érvényességi id: október óra Minsít neve:... Beosztása:.. Készült 1 eredeti és fm. példányban Egy példány lap Ez a: sz. fm. példány Kapják elosztó szerint. T GYAKORLATI-ÍRÁSBELI VIZSGATÉTEL Számítástechnikai és adatfeldolgozási ismeretek "A" változat Kidolgozási id: 90 perc Szakképesítés OKJ azonosítója: Szakképesítés megnevezése: Pénzügyi-számviteli ügyintéz A gyakorlati vizsga ideje: október 3. 11:30 P. H október

2 2 Pénzügyi-számviteli ügyintéz Számítástechnikai és adatfeldolgozási ismeretek gyakorlati-írásbeli vizsgadolgozat A változat (vizsgázó olvasható neve) Kidolgozási id: 90 perc A kérdéstípusok pontszámai 1. feladat 2. Összesen feladat Elérhet pontszám Elért pontszám Megfelelt eredmény -hez szükséges minimális pont 25 pont Minsítés az elért pontszám alapján Javító tanár neve:. Aláírása: hó.nap Ponthatárok: 0-24 elégtelen (1) elégséges (2) közepest (3) jó (4) jeles (5) A vizsgaelnök esetleges észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai:... Vizsgaelnök neve Vizsgaelnök aláírása FIGYELEM! A dolgozatírásnál segédeszközként a könyvviteli és irodai programokon kívül zsebszámológép használható! A pontozási javaslatban feltüntetett pontszám csak akkor adható, ha a jelölt a gazdasági eseményeket a bizonylatokon kikontírozza, majd a kijelölt programmal rögzítette. Csak bizonylaton történ kontírozásra pont nem adható!

3 3 GYAKORLATI ÍRÁSBELI VIZSGAFELADAT PÉNZÜGYI-SZÁMVITELI ÜGYINTÉZK RÉSZÉRE 1. Könyvelési feladat Az ADAMBAU Kft. adatai: Adóigazgatási szám: Cím: 1028 Budapest, Vihar u. 6. Tel: Pénzforgalmi jelzszám: OTP Bank Rt. XII. ker. fiókja Aláíró: Adamovics László ügyvezet igazgató A cég tevékenységei: építipari szolgáltatásokat nyújt, fleg alvállalkozókkal dolgoztat, a felhasználásra kerül anyag egy részérl a KFT gondoskodik, SZJ (áfa 27%) memlékvédelmi szakértés SZ (tárgyi áfa mentes), igazságügyi szakértés SZJ (tárgyi áfa mentes), lakóingatlan bérbeadás SZJ (tárgyi áfa mentes), Információk a cég évi számviteli politikájából: A cég egyszersített éves beszámolót és A típusú, összköltség eljárású eredmény-kimutatást készít. A vásárolt készletet beszerzéskor azonnal költségként számolják el. A 2012-es évben elszámolt számviteli és adótörvény szerinti értékcsökkenés a tárgyi eszközöknél megegyezik. Az egy összegben költségként elszámolható kis érték eszközök értékhatára Ft. Az értékcsökkenést havonta számolják el, s napi értékcsökkenést számítanak. Értékcsökkenést az üzembe helyezés napjától számolnak el. A rendelkezésre álló számlarend részletébl használja a könyveléshez szükséges részletez számlákat! Önnek most az Adambau Kft bizonylatait kell könyvelnie a rendelkezésre álló fkönyvi program segítségével a következ feladatok ismeretében: 1. Könyvelje le a cég január 1-jei nyitómérlegét és a nyitás utáni rendez tételeket! A tárgyi eszközök egyedi nyilvántartó lapjait az alkalmazott könyvviteli porgrammal könyvelje, vagy kézzel vezesse fel a mellékelt tárgyi eszköz 21 kartonokon. 2. Könyvelje le a megadott számlákat! 8 3. Könyvelje le a megadott bankszámlakivonatokat! 7 4. Könyvelje le a tárgyi eszköz január havi értékcsökkenését és értékcsökkenési leírását! (a év 366 napos, a január 31 napos hónap) 6 JÓ MUNKÁT!

4 4 Részletek a vállalkozás számlarendjébl: 11. Immateriális javak 113. Vagyoni érték jogok 114. Szellemi termékek 116. Technikai számla 118. Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Vagyoni érték jogok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Szellemi termékek terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása 119. Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése Vagyoni érték jogok terv szerinti értékcsökkenése Szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése 13. Mszaki berendezések, gépek, jármvek 131. Termelgépek, berendezések, szerszámok, gyártóeszközök 132. Tehergépkocsi, haszongépjárm 138. Mszaki berendezések, gépek, jármvek, terven felüli écs. és annak visszaírása 139. Mszaki berendezések, gépek jármvek terv szerinti értékcsökkenése 14. Egyéb berendezések, felszerelések, jármvek 142. Személygépkocsi 143. Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések 148. Egyéb berendezések, felszerelések, jármvek terven felüli écs. és annak visszaírása 149. Egyéb berendezések, felszerelések, jármvek terv szerinti értékcsökkenése 16. Beruházások (felújítások) 161. Befejezetlen beruházások 19. Lekötött bankbetét 196. Lekötött bankbetét (forintos) Anyagok 211. Alapanyagok Építési anyagok 27. Közvetített szolgáltatások 271 Közvetített szolgáltatások 31. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevk) 311. Belföldi követelések (és folyószámla azonosító adatok) Mobil Kft Kistarcsa, Petfi u. 56. ÁR-LA Kft Bp., Ady E. u Belle Bt Bp., Csurgói u. 28. Terra Kft Bp., Alkotás u. 42. Hasznosító Kft Bp., Attila út Pénzeszközök 381. Pénztár 384. Elszámolási betét számla 389. Átvezetési számla 39. Aktív idbeli elhatárolások 391. Bevételek aktív idbeli elhatárolása 41. Saját tke 411. Jegyzett tke 413. Eredménytartalék 419. Mérleg szerinti eredmény

5 Szállítók Belföldi szállítók (és folyószámla azonosító adatok) Terra Kft Bp., Alkotás u. 42. Minor Bt Vác, Hunyadi u. 90. Error Kft Bp., Pitypang u. 4. Budai Tégla Bp., Bécsi u Cserép Rt Személyi jövedelemadó elszámolási számla 463. Költségvetési befizetési kötelezettségek 464. Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése 466. Elzetesen felszámított áfa 467. Fizetend áfa 468. Áfa pénzügyi elszámolása 471. Jövedelem elszámolási számla 473. Társadalombiztosítási kötelezettség 48. Passzív idbeli elhatárolások 481. Bevételek passzív idbeli elhatárolása 51. Anyagköltség 511. Felhasznált anyagok költsége Építési anyagköltség Nyomtatvány, irodaszer Energia költség Gépkocsi üzemanyag ktg Egyéb anyagköltség Tisztítószer 52. Igénybevett szolgáltatások költségei Karbantartás, javítás (gépkocsi stb.) Utazási és kiküldetési költségek (napidíj nélkül) Posta, telefon, telefax költség Folyóirat, hírlap elfizetése Szállítási költség Taxi költség Bérleti díjak Hirdetés, reklám, propaganda költségek Parkolás, gépkocsi mosás költsége Tagsági díjak Oktatás és továbbképzés költségei Fénymásolás, sokszorosítás költségei Takarítási költségek Szakkönyvek, szaklapok költségei Egyéb szolgáltatások költségei Internet szolgáltatás költsége 53. Egyéb szolgáltatások költségei 531. Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek 532. Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Bankköltség 533. Biztosítási költségek Gépkocsi kötelez felelsség biztosítás Casco biztosítás 534. Költségként elszámolt adók, járulékok, termékdíj 539. Különféle egyéb költségek 54. Bérköltség 541. Bérköltség

6 6 55. Személyi jelleg egyéb kifizetések 551. Munkavállalóknak, tagoknak fizetett személyi jelleg kifizetések Betegszabadság díja, munkáltatót terhel táppénz, táppénz kiegészítés Munkába járással kapcsolatos költségek térítése Kiküldetés napidíja 552. Jóléti és kulturális költségek 559. Egyéb személyi jelleg kifizetések Munkáltatót terhel SZJA Reprezentációs költségek 56. Bérjárulékok 561. Nyugdíj és egészségbiztosítási járulék Nyugdíjbiztosítási járulék Egészségbiztosítási járulék 562. Egészségügyi hozzájárulás Egészségügyi hozzájárulás (tételes) Egészségügyi hozzájárulás (százalékos) 563. Munkaadói járulék 564. Szakképzési hozzájárulás 565. Szociális hozzájárulási adó 57. Értékcsökkenési leírás 571. Terv szerinti értékcsökkenési leírás Terv szerinti értékcsökkenési leírás Kis érték (100 ezer Ft alatti) tárgyi eszközök és imm. javak écs. leírása 81. Anyagjelleg ráfordítások 814. Eladott áruk beszerzési értéke 815. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 91. Belföldi értékesítés árbevétele 911. Építipari tevékenység árbevétele 912. Memlékvédelmi szakértés 913. Igazságügyi szakértés 914. Lakóingatlan bérbeadása 915. Készlet értékesítés árbevétele 97. Pénzügyi mveletek bevételei 974. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjelleg bevételek Forgóeszközök között kimutatott kölcsön, váltókövetelés, pénzeszköz után kapott (járó) kamat Amortizációs normák: A maradványértéket a beruházás aktiválásakor egyedileg határozzák meg. Immateriális javak Vagyoni érték jogok* 3 év Szellemi termékek 3 év Épületek Hosszú élettartalmú szerkezet épületek 2 % Mszaki és egyéb berendezések, felszerelések, jármvek Ügyvitel-technikai berendezések és eszközök 33% Egyéb gépek, berendezések, felszerelések 14,5% Jármvek 20% * A vállalkozás a vásárolt szoftvereket, melynek csak a használati jogát vásárolja meg vagyoni érték jognak minsíti.

7 7 Az Adambau Kft január 1-jei kiemelt nyitó adatai: Tárgyi eszközök Dell Inspiron N5110 laptop Bruttó értéke: Halmozott écs.: Üzembe helyezés ideje: Maradványérték: Leírási kulcs: 33% Anyagok (építési anyagok) Vevk Hasznosító Kft AST8-F számú számla Ft Pénztár Elszámolási betétszámla Eszközök összesen Jegyzett tke: Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény (veszteség) Jövedelem elszámolási számla Személyi jövedelemadó tartozás Áfa kötelezettség Levonható áfa Fizetend áfa Áfa pénzügyi elszámolása Bevételek passzív idbeli elhatárolása (bérleti díjjal kapcsolatos) Források összesen

8 8 NYITÓ Budapest, Vihar u. 6. Tel.: Ügyintéz: Papp Emese Adószám: Bankszámla: OTP SZÁMLASZÁM: AST8-F DÁTUM: Megrendel: Hasznosító Kft 1028 Budapest Attila út 7. Pj: Átvev (ha különbözik): ELADÓ MEGR.SZÁMA TELJ.IDEJE SZÁLLÍTÓ FIZETÉSI MÓD ESEDÉKESSÉG 20/ átutalás MEGNEVEZÉS Szl u 11. sz. alatti irodahelység 3 havi bérleti díja /december - február/ ÁFA KULCS MÉR- TÉKEG SÉG MENNY. EGYSÉG- ÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉL- KÜL mentes hó Megállapodásunk értelmében késedelmes fizetés esetén 10 % kamatot számolunk fel a késedelmes napok alapján! azaz Háromszáz-hatvanezer forint FIZETEND: Adó % Adóalap Adóérték Ár összesen mentes Összesen A számla három példányban készült. 2. példány

9 Budapest, Vihar u. 6. Tel.: Ügyintéz: Papp Emese Adószám: Bankszámla: OTP SZÁMLASZÁM: AST8-F DÁTUM: Megrendel: Átvev (ha különbözik): Centrál Mosodák Zrt Budapest Róbert K. krt. 27. Adószám: Pj: ELADÓ MEGR.SZÁMA TELJ.IDEJE SZÁLLÍTÓ FIZETÉSI MÓD ESEDÉKESSÉG 22/ átutalás MEGNEVEZÉS A 22/2011 számú szerzdés szerint ÁFA KULCS MÉR- TÉKEG SÉG MENNY. EGYSÉG- ÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉL- KÜL kiszámlázott építipari szolg. SZJ Megállapodásunk értelmében késedelmes fizetés esetén a jegybanki alapkamat kétszeresét számítjuk fel a késedelmes napok alapján! azaz Négyszázötvenezer forint FIZETEND: Adó % Adóalap Adóérték Áru összesen mentes Összesen A számla három példányban készült. 2. példány

10 10 SZÁMLA A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Budai Tégla és Cserép Zrt Budapest, Bécsi út 112. Adószám: Bankszámla: A vev (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, Bankszámla száma és megnevezése): Adambau Kft Budapest, Vihar út 8 Bankszámlasz.: A megre ndelés száma 1/20 12 Fizetési mód A teljesítés idpont-ja Számla kelte Fizetési határid A számla sor-száma átutalás AC7S-L MEGNEVEZÉS Égetett tégla (Porotherm HS 38) VTSZ 3824 ÁFA KULCS MÉRTÉ KEGY- SÉG MENNY. EGYSÉG -ÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL 27 db Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen: mentes % 27% Összesen: A számla végösszege: Kettszázháromezer-kettszáz forint Kiállította: 1. példány A számla három példányban készült.

11 11 SZÁMLA száma: /2012 A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Error Kft 1024 Budapest, Pitypang u. 4. Pj.: Adóigazgatási azonosítószám: A vev (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, Bankszámla száma és megnevezése): Adambau Kft Budapest, Vihar u. 6. Adószám: Bankszámlasz.: Eladó Megr. száma Telj. dátuma Számla kelte Fizetési mód Fiz. határid 21/ átutalás Menny. m.e. VTSZ SZJ Megnevezés Egység ár áfa nélkül Áfa kulcs Összeg áfa nélkül Áfa összege Összeg áfával A Centrál Mosodák Zrt. II. emeletén burkolási munkák végzése szerzdés szerint SZJ Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen: 5% 18% 27% Összesen: ÖSSZESEN A számla végösszege Négyszázkilencvenezer forint 1. példány Kiállította: Tóth Pál A számla három példányban készült

12 12 SZÁMLA száma: 00088/2012/1 A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Computer M Kft 1015 Budapest, Ostrom u. 31. Pj.: Adóigazgatási azonosítószám: A vev (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, Bankszámla száma és megnevezése): Adambau Kft Budapest, Vihar u. 6. Adószám: Bankszámlasz.: Eladó Megr. száma Telj. dátuma Számla kelte Fizetési mód Fiz. határid 1/ átutalás Menny. m.e. VTSZ SZJ Megnevezés 1 db 8471 Multifunkciós berendezés (irodai berendezés) Egység ár áfa nélkül Áfa kulcs Összeg áfa nélkül Áfa összege Összeg áfával Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen: 5% 18% 27% Összesen: ÖSSZESEN A számla végösszege Egyszáznyolcvanhétezer-kilencszázhatvan 1. példány Kiállította: Kiss Péter A számla három példányban készült

13 13 ORSZÁGOS TAKARÉKPÉNZTÁR ÉS KERESKEDELMI BANK Zrt. Budapest, V. Nádor u. 16. Adóigazgatási szám: XII. KERÜLETI FIÓK 1126 BUDAPEST BÖSZÖRMÉNYI ÚT BANKSZÁMLAKIVONAT SZÁMLASZÁM: SZÁMLATULAJDONOS NEVE: ADAMBAU KFT. SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: ADAMBAU KFT PÉNZF. SZ. BETÉTKAMAT: 0,25% KÖNYVELÉS DÁTUMA: KIVONATSZÁM (SZLA SORSZÁMA): 1/ LAP ÉRTÉKNAP FORGALOM MEGNEVEZÉSE AZONOSÍTÓ TERH/JÓV KÖZLEMÉNY ADATOK ÖSSZEG AST8-F Hasznosító Kft Bérjárandóság csoportos átutalási megbízás NAV Személyi jövedelemadó beszedési számla NYITÓ EGYENLEG: ELJEGYZETT JUTALÉK/KÖLTSÉG 281 TERHELÉS ÖSSZESEN: JÓVÁÍRÁS ÖSSZESEN: ZÁRÓ EGYENLEG EGYENLEGBL ÁLL. GARANTÁLT: EBBL ZÁROLT ÖSSZEG

14 14 ORSZÁGOS TAKARÉKPÉNZTÁR ÉS KERESKEDELMI BANK Zrt. Budapest, V. Nádor u. 16. Adóigazgatási szám: XII. KERÜLETI FIÓK 1126 BUDAPEST BÖSZÖRMÉNYI ÚT BANKSZÁMLAKIVONAT SZÁMLASZÁM: SZÁMLATULAJDONOS NEVE: ADAMBAU KFT. SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: ADAMBAU KFT PÉNZF. SZ. BETÉTKAMAT: 0,25% KÖNYVELÉS DÁTUMA: KIVONATSZÁM (SZLA SORSZÁMA): 2/ LAP ÉRTÉKNAP FORGALOM MEGNEVEZÉSE AZONOSÍTÓ TERH/JÓV KÖZLEMÉNY ADATOK ÖSSZEG AST8-F szla. Centrál Mosodák Zrt AC7S-L szla. Budai Cserép és Tégla Zrt NAV Általános forgalmi adó beszedési számla számlavezetési díj (2012. január) NYITÓ EGYENLEG: ELJEGYZETT JUTALÉK/KÖLTSÉG 909 TERHELÉS ÖSSZESEN: JÓVÁÍRÁS ÖSSZESEN: ZÁRÓ EGYENLEG EGYENLEGBL ÁLL. GARANTÁLT: EBBL ZÁROLT ÖSSZEG

15 15 BERUHÁZÁSOK, TÁRGYI ESZKÖZÖK (mszaki és egyéb berendezések, gépek, felszerelések, jármvek) egyedi nyilvántartó lapja Megnevezés: ITJ száma: Nyilvántartási (lejárati) sz. A fkönyvi szla száma: A vállalkozó megnevezése: Gyártó Szállító Degresszív leírási kulcs % Gyártási száma, jele: A beruh. kezd.: Az értékcsökkentési leírás módja és változásai Az adótörvényben meghatározott értékcsökkenés leírása, idtartama: A várható használati id terv szerint: év Maradványérték: Év, n.-év, hó Lineáris leírási számv. tv. szerint kulcs % adótv szerint bruttó értékre vetítve Abszolút összeg nettó értékre vetítve Oldalszám: év Beérkezés kelte Üzembe helyezés kelte, okmánysz. Állományba vételi biz. száma Felújítás utáni használatbavétel idpontja Teljesítményarányos leírás egységkulcsa: Tényleges teljesítmény mennyisége Tömege, teljesítménye, mérete: Rendszám, alvázszám, motorszám: 0 -ra leírás éves terv szerint A A bizonylat Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó Napló. könyvelés Szöveg Db érték kelte száma növekedés csökkenés egyenleg növekedés csökkenés egyenleg hiv

16 16 BERUHÁZÁSOK, TÁRGYI ESZKÖZÖK (mszaki és egyéb berendezések, gépek, felszerelések, jármvek) egyedi nyilvántartó lapja Megnevezés: ITJ száma: Nyilvántartási (lejárati) sz. A fkönyvi szla száma: A vállalkozó megnevezése: Gyártó Szállító Degresszív leírási kulcs % Gyártási száma, jele: A beruh. kezd.: Az értékcsökkentési leírás módja és változásai Az adótörvényben meghatározott értékcsökkenés leírása, idtartama: A várható használati id terv szerint: év Maradványérték: Év, n.-év, hó Lineáris leírási számv. tv. szerint kulcs % adótv szerint bruttó értékre vetítve Abszolút összeg nettó értékre vetítve Oldalszám: év Beérkezés kelte Üzembe helyezés kelte, okmánysz. Állományba vételi biz. száma Felújítás utáni használatbavétel idpontja Teljesítményarányos leírás egységkulcsa: Tényleges teljesítmény mennyisége Tömege, teljesítménye, mérete: Rendszám, alvázszám, motorszám: 0 -ra leírás éves terv szerint A A bizonylat Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó Napló. könyvelés Szöveg Db érték kelte száma növekedés csökkenés egyenleg növekedés csökkenés egyenleg hiv

17 17 2. Feladat Ön, mint az Adambau Kft. ügyintézje január 5-i dátummal értesíti vevjét, hogy mérlegfordulónapi dátummal követelése van a nyilvántartásban. Készítse el szövegszerkeszt program segítségével az egyenlegközl levelet az AST8-F számú számlával kapcsolatban! Feladatok: Feladatok: 1. Az egyenlegközl levél elkészítésének szakmai tartalmáért 4 2. A formai elírások teljesítésért 4 2 feladatcsoport összesen: Elkészült munkáját mentse el a munkakönyvtárba, illetve a vizsgafelügyelet által meghatározott könyvtárba! A fájl neve: vezetéknév_keresztnév legyen! 8