Informatikai statisztikus és gazdasági tervező Informatikai statisztikus és gazdasági tervező

Átírás

1 Az Országos Képzési Jegyzékről és az Országos Képzési Jegyzékbe történő felvétel és törlés eljárási rendjéről szóló 133/2010. (IV. 22.) Korm. rendelet alapján. Szakképesítés, szakképesítés-elágazás, rész-szakképesítés, szakképesítés-ráépülés azonosító száma és megnevezése, valamint a kapcsolódó szakképesítés megnevezése: Informatikai statisztikus és gazdasági tervező Informatikai statisztikus és gazdasági tervező Tájékoztató A vizsgázó az első lapra írja fel a nevét! Ha a vizsgafeladat kidolgozásához több lapot használ fel, a nevét valamennyi lapon fel kell tüntetnie, és a lapokat sorszámmal el kell látnia. Értékelés Összesen: 100 pont 100% = 100 pont A VIZSGAFELADAT MEGOLDÁSÁRA JAVASOLT %-OS EREDMÉNY: EBBEN A VIZSGARÉSZBEN A VIZSGAFELADAT ARÁNYA 60%. T 1/15

2 Ön a BALLABAU Kft. számviteli feladatokat ellátó munkatársa. Könyvelje le a gazdasági eseményeket a rendelkezésére álló információk és bizonylatok alapján, a megismert számviteli szoftverrel! A BALLABAU Kft. adatai: Adóigazgatási szám: Cím: 1036 Budapest, Bécsi út 86. Számlavezető pénzintézet: az OTP BANK NYRT. Bankszámlaszám: Információk a cég tevékenységéről: A cég építőipari szolgáltatásokat nyújt, főleg alvállalkozókkal dolgoztat, a felhasználásra kerülő anyag egy részéről a kft. gondoskodik (áfa 27%). A cég egyszerűsített éves beszámolót és "A" típusú, összköltség eljárású eredménykimutatást készít. A vásárolt készletet beszerzéskor azonnal költségként számolják el. A 2012-es évben elszámolt számviteli és adótörvény szerinti értékcsökkenés a tárgyi eszközöknél megegyezik. Az egy összegben költségként elszámolható kis értékű eszközök értékhatára Ft. Az értékcsökkenést havonta számolják el, és napi értékcsökkenést számítanak. Értékcsökkenést az üzembe helyezés napjától számolnak el. Feladatai: 1. Könyvelje le a cég január 1-jei kiemelt nyitóadatait és a nyitás utáni rendezőtételeket! 2. Könyvelje le a megadott számlákat! A tárgyi eszköz analitikát az alkalmazott szoftverrel, vagy ha az arra nem alkalmas, akkor a mellékelt tárgyi eszköz analitikus kartonokon vezetheti. Összesen: 100 pont 38 pont 26 pont 3. Könyvelje le a megadott bankszámlakivonatot! 26 pont 4. Könyvelje le a január hónappal kapcsolatosan az értékcsökkenést és értékcsökkenési leírásokat! A 2012-es év 366 napos. Az értékcsökkenési leírásokat is vezesse fel a tárgyi eszköz analitikába is! 10 pont Figyelem! Az értékelési útmutatóban feltüntetett pontszám csak akkor adható, ha a vizsgázó a gazdasági eseményeket a bizonylatokon kikontírozta, majd a rendelkezésre álló programmal rögzítette. Csak a bizonylaton történt kontírozásra pont nem adható. A vizsgaszervezés feladata a vizsgadolgozat beadása után az archiválás és nyomtatás az útmutatónak megfelelően. T 2/15

3 Részlet a vállalkozás számlarendjéből: 113. Vagyoni értékű jogok 116. Technikai számla Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése 131. Termelőgépek, berendezések, szerszámok, gyártóeszközök 132. Tehergépkocsi, haszongépjármű 139. Műszaki berendezések, gépek, járművek terv szerinti értékcsökkenése 142. Személygépkocsi 143. Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések 149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése 161. Befejezetlen beruházások Építési anyagok 271. Közvetített szolgáltatások 311. Belföldi követelések 381. Pénztár 384. Elszámolási betétszámla 411. Jegyzett tőke 413. Eredménytartalék 419. Mérleg szerinti eredmény 454. Belföldi szállítók 455. Beruházási szállítók 466. Előzetesen felszámított áfa 467. Fizetendő áfa 468. Áfa pénzügyi elszámolása 471. Jövedelemelszámolási számla 473. Társadalombiztosítási kötelezettség 491. Nyitómérleg számla Építési anyagköltség Gépkocsi-üzemanyag ktg Bankköltség Terv szerinti értékcsökkenési leírás Kis értékű (100 ezer Ft alatti) tárgyi eszközök és imm. javak écs. leírása 815. Eladott (közvetített) szolgáltatások 911. Építőipari tevékenység árbevétele 974. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Amortizációs normák: A maradványértéket a beruházás aktiválásakor egyedileg határozzák meg. Immateriális javak Vagyoni értékű jogok* Szellemi termékek 3 év 3 év Épületek Hosszú élettartamú szerkezetű épületek 2% Műszaki és egyéb berendezések, felszerelések, járművek Ügyvitel-technikai berendezések és eszközök 33% Egyéb gépek, berendezések, felszerelések 14,5% Járművek 20% A kis értékű eszköz értékhatára a vállalkozásnál Ft. *A vállalkozás a vásárolt szoftvereket, melynek csak a használati jogát vásárolja meg, vagyoni értékű jognak minősíti. T 3/15

4 A BALLABAU Kft január1-jei kiemelt nyitóadatai: Padlóburkoló lap Közvetített szolgáltatás Vevői követelés (Botond Bt.) Pénztár Elszámolási betétszámla Jegyzett tőke Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény (veszteség) Szállítói tartozás (Eurocart Kft.) Levonható áfa Fizetendő áfa Áfa pénzügyi elszámolása T Jövedelemelszámolás Tb tartozás T 4/15

5 A szállító (név, irányítószám, cím, adószám, bankszámla száma és megnevezése): BALLABAU KFT 1036 Budapest, Bécsi út 86. Adószám: Bankszámla: OTP A megrendelés száma 14/2011. Egyéb adatok A fizetés módja átutalás A teljesítés időpontja SZÁMLA NYITÓ A vevő (név, irányítószám, cím,, bankszámla száma: Botond Bt Budapest Csemete utca 7. Pj.: A számla kelte Fizetési határidő A számla száma: AST8-F A termék, szolgáltatás megnevezése, besorolási száma, egyéb jellemzője Áfakulcs % M.e. Mennyiség Egységár áfa nélkül Érték áfa nélkül Az 14/11 számú szerződés szerint kiszámlázott építőipari szolgáltatás felújítási munkák végzése 25% Ft azaz Hatszázezer forint Kiállította: Némethné A számlában szereplő áfa részletezése % % 25% Összesen Számlaérték áfa nélkül Áfa összege A számla végösszege A számla három példányban készült. 2. példány T 5/15

6 SZÁMLA NYITÓ A szállító (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése): Eurocart 2007 Kft 1025 Budapest, Polgár u. 14. Pj.: Adóig. azonosítószám: A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése): BALLABAU KFT 1036 Budapest, Bécsi út 86 Bankszámlasz.: A megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpontja A számla kelte Fizetési határidő 5/2011. átutalás A számla sorszáma AC7S-L Egyéb adatok: MEGNEVEZÉS A Szisztéma Kft. területén végzett felújítási munkák végzése szerződés szerint EGYSÉGÁR ÁFA- MÉRTÉK KULCS % EGYSÉG MENNY. ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL 25% Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen mentes Közvetített szolgáltatás Mné 5% 25% Összesen A számla végösszege: Nyolcszázhetvenötezer forint Kiállította: Kelemen Ádám A számla három példányban készült. 1. példány T 6/15

7 S Z Á M L A DUNA INTERSERVICE BALLABAU KFT Budapest 1036 Zay u. 24. Budapest, Bécsi út 86. Pénzf. jel.sz.: Bankszámlaszám: Csekkszámlaszám: ERSTE BANK Adóigazgatási szám: Adóig. szám.: Fizetés módja: Teljesítés helye: Telj. időpontja: Számla kelte: A számla esedékessége: átutalás Zay u Számlaszám: AKJ7-L Ügyintéző: Magyar Péter Telefon: Számlázó: Kovács Alíz Gyártmány: Seat Ibiza ST 1,4 16V Reference Típus: személygépkocsi Nettó ár: Ft Szin: fehér 27% áfa: Ft Rendszám: alvázszám: motorszám: Fizetendő összeg: Ft V PTI azaz Hárommillió-nyolcszázötvenhatezer-kilencszázkilencven Ft Használatba véve: án Kné Maradványérték: Ft... Kovács Alíz... KOVÁCS ALÍZ üzletkötõ T 7/15

8 BIZONYLAT IGAZGATÁSI SZOLGÁLTATÁSI DÍJ MEGFIZETÉSÉRŐL Kibocsátó adatai Közigazgatási és Elektronikus Közszolgáltatások Központi Hivatala 1094 BUDAPEST Balázs Béla u. 35. Vevő adatai: BALLABAU KFT BUDAPEST Bécsi út 86. Telefonszám: Fax: Adószám: P.j.: Bizonylat sorszáma: RRFHAV Bizonylat kelte: Lapszám: 1 Fizetés módja: átutalás Teljesítés kelte: Fizetési határidő: Szolgáltatás megnevezése Mennyiség ME Fizetendő Rendszámtábla-kiadás 1 db Fizetett: Forint 00/100 Azaz: Nyolcezer-tíz Forint 00/100 Befizetőazonosító: A lefoglalt rendszám: MAB 286 Áfa hatályán kívüli értékesítés Kérjük, hogy bizonylatreklamáció ügyében a bizonylatot kiállító okmányirodához szíveskedjen fordulni! Okmányiroda III. ker. Kiss Evelin. ügyintéző aláírása T 8/15

9 S Z Á M L A Technet-Trade Kft. BALLABAU KFT 2011 Budakalász, Kilátó u Budapest, Bécsi u. 86. Pénzf. jel. sz.: OTP BANK OTP Bank NYRT Adószám: Közösségi adószám: HU Fizetés módja: Teljesítés helye: Telj. időpontja: Számla kelte: A számla esedékessége: átutalás Bécsi út VTSZ, SZJ Cikkszám Megnevezés Áfa kulcs % Menny. M. egys. Egységár áfa nélkül Ft Számlaszám: AC7S Érték áfa nélkül Ft VTSZ 7221 Office 2012 Otthoni és kisváll. verzió 27,00 1 db program csomag d Számlaérték áfa nélkül Áfa 27% A számla végösszege Fizetendő összesen: Hetvenhatezer-kettőszáz Ft Köszönjük a vásárlást! Az eredeti számlát és az árut hiánytalanul átvettem. Molnár Sándor.. eladó Balla Árpád.. vevő Használatba véve: én Lné MS Office Kis értékű eszköz (vagyoni értékű jog) T 9/15

10 Az értékcsökkentési leírás módja és változásai Oldalszám: BERUHÁZÁSOK, TÁRGYI ESZKÖZÖK A főkönyvi szla (műszaki és egyéb berendezések, gépek, száma: Az adótörvényben meghatározott értékcsökkenés leírása, időtartama: év felszerelések, járművek) egyedi nyilvántartó A várható használati idő terv szerint: év Maradványérték: lapja Év, n.-év, hó Megnevezés: A vállalkozó megnevezése: Lineáris leírási számv. tv. szerint kulcs % adótv szerint Gyártó Szállító Degresszív leírási bruttó értékre vetítve kulcs % nettó értékre vetítve VTSZ száma: Beérkezés kelte Nyilvántartási (leltári) sz. Üzembe helyezés kelte, okmánysz. Gyártási száma, jele: Állományba vételi biz. száma. A beruh. kezd.: Felújítás utáni használatbavétel időpontja Abszolút összeg Teljesítményarányos leírás egységkulcsa:. Tényleges teljesítés mennyisége Tömege, teljesítménye, mérete: Rendszám, alvázszám, motorszám: 0 -ra leírás éves terv szerint A A Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó Napló. könyvelés bizonylat Szöveg Db érték kelte száma növekedés csökkenés egyenleg növekedés csökkenés egyenleg hiv T 10/15

11 Az értékcsökkentési leírás módja és változásai Oldalszám: BERUHÁZÁSOK, TÁRGYI ESZKÖZÖK A főkönyvi szla (műszaki és egyéb berendezések, gépek, száma: Az adótörvényben meghatározott értékcsökkenés leírása, időtartama: év felszerelések, járművek) egyedi nyilvántartó A várható használati idő terv szerint: év Maradványérték: lapja Év, n.-év, hó Megnevezés: A vállalkozó megnevezése: Lineáris leírási számv. tv. szerint kulcs % adótv szerint Gyártó Szállító Degresszív leírási bruttó értékre vetítve kulcs % nettó értékre vetítve VTSZ száma: Beérkezés kelte Nyilvántartási (leltári) sz. Üzembe helyezés kelte, okmánysz. Gyártási száma, jele: Állományba vételi biz. száma. A beruh. kezd.: Felújítás utáni használatbavétel időpontja Abszolút összeg Teljesítményarányos leírás egységkulcsa:. Tényleges teljesítés mennyisége Tömege, teljesítménye, mérete: Rendszám, alvázszám, motorszám: 0 -ra leírás éves terv szerint A A Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó Napló. könyvelés bizonylat Szöveg Db érték kelte száma növekedés csökkenés egyenleg növekedés csökkenés egyenleg hiv T 11/15

12 SZÁMLA A szállító (név, irányítószám, cím,, bankszámla száma és megnevezése): Budai Tégla Cserép Rt Budapest, Bécsi út 112. Pj.: Adóig. azonosítószám: A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése): BALLABAU KFT 1036 Budapest, Bécsi út 86 Bankszámlasz.: A megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpontja A számla kelte Fizetési határidő 6/2012. átutalás A számla sorszáma AC7S-M Egyéb adatok MEGNEVEZÉS EGYSÉGÁR ÁFA- MÉRTÉK KULCS % EGYSÉG MENNY. ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL Falazóblokk (Porothon) 27 db Áfakulcs Adóalap Áfa Összesen mentes 5% 27% Összesen A számla végösszege: Kilencszázhetvenötezer-háromszázhatvan forint Kiállította: Maros Judit A számla három példányban készült. 1. példány T 12/15

13 SZÁMLA A szállító (név, irányítószám, cím,, bankszámla száma és megnevezése): Budai Tégla Cserép Rt Budapest, Bécsi út 112. Pj.: Adóig. azonosítószám: A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése): BALLABAU KFT 1036 Budapest, Bécsi út 86 Bankszámlasz.: A megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpontja A számla kelte Fizetési határidő 6/2012. átutalás A számla sorszáma AC7S-M Egyéb adatok MEGNEVEZÉS EGYSÉGÁR ÁFA- MÉRTÉK KULCS % EGYSÉG MENNY. ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL Az AC7S-M számú számlával kap- 27 db csolatosan utólag adott 10%-os mértékű minőségi engedmény Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen mentes 5% 27% Összesen A számla végösszege: mínusz Kilencvenhétezer-ötszázharminchat forint Kiállította: Maros Judit A számla három példányban készült. 1. példány T 13/15

14 A szállító (név, irányítószám, cím, adószám, bankszámla száma és megnevezése): BALLABAU KFT 1036 Budapest, Bécsi út 86. Adószám: Bankszámla: OTP A megrendelés száma 12/2011. Egyéb adatok A fizetés módja átutalás A teljesítés időpontja SZÁMLA A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma: Szisztéma Kft Budapest, Váci út 146. Adószáma: Pj: A számla kelte Fizetési határidő A számla száma: AST8-F A termék, szolgáltatás megnevezése, besorolási száma, egyéb jellemzője Áfakulcs % M.e. Mennyiség Egységár áfa nélkül Érték áfa nélkül A 12/11. számú szerződés szerint kiszámlázott építőipari szolgáltatás felújítási munkák végzése SZJ % Ft azaz Négymillió-százhuszonhétezer-ötszáz forint Kiállította: Némethné A számlában szereplő áfa részletezése % % 27% Összesen Számlaérték áfa nélkül Áfa összege A számla végösszege A számla három példányban készült. 2. példány T 14/15

15 BANKSZÁMLAKIVONAT ORSZÁGOS TAKARÉKPÉNZTÁR ÉS KERESKEDELMI BANK Rt. Budapest, V. Nádor u. 16. Adóigazgatási szám: XII. KERULETI FIÓK 1126 BUDAPEST BÖSZÖRMÉNYI ÚT SZÁMLASZÁM: SZÁMLATULAJDONOS NEVE: BALLABAU KFT. SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: BALLABAU KFT. PÉNZF. SZ. BETÉTKAMAT: 0,25% KÖNYVELÉS DÁTUMA: KIVONATSZÁM (SZLA SORSZÁMA): 1/ LAP ÉRTÉKNAP FORGALOM MEGNEVEZÉSE AZONOSÍTÓ TERH/JÓV KÖZLEMÉNY ADATOK ÖSSZEG Bérjárandóság átutalása Botond Bt. AST8-F szla Eurocart Kft. AC7S-L szla NAV Nyugdíjbizt. Alapot Megillető Bevételek NAV Egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék beszedési számla Duna Interservice AKJ7- L Közig. és Elektr. Közszolg. Közp. Hivatala RRFHAV szla NAV Általános forgalmi adó bevételi számla Budai Tégla Cserép Rt. AC7S-M szla Szisztéma Kft. AST8-F szla Budai Tégla Cserép Rt. AC7S-M szla Kamat Számlavezetési díj NYITÓ EGYENLEG: ELŐJEGYZETT JUTALÉK/KÖLTSÉG: 0 TERHELÉS ÖSSZESEN: JÓVÁÍRÁS ÖSSZESEN ZÁRÓ EGYENLEG EGYENLEGBŐL ÁLL. GARANTÁLT: EBBŐL ZÁROLT ÖSSZEG T 15/15