Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés. Komplex szakmai vizsga Gyakorlati vizsgatevékenysége

Átírás

1 NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM TÜK szám: 24/3-301/2015 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Érvényességi idő: október Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint. Ez a: sz. fm. példány T Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Komplex szakmai vizsga Gyakorlati vizsgatevékenysége A vizsgafeladat megnevezése: Számítógépes könyvelés és analitika készítése A vizsgafeladat időtartama: 90 perc A vizsgafeladat aránya: 25% A vizsga ideje: október óra Segédeszköz: nem használható P. H október KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

2 . (vizsgázó olvasható neve). (Születési hely, idő) Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Számítógépes könyvelés és analitika készítése gyakorlati vizsgatevékenység Kidolgozási idő: 90 perc A kérdés típusok pontszámai I. II Összesen Elérhető pontszám Elért pontszám,,megfelelt eredmény -hez szükséges minimális %pont % jeles (5) 80 89% jó (4) 65 79% közepes (3) 50 64% elégséges (2) 0 49% elégtelen (1) Eredmény %-ban Érdemjegy betűvel (számmal)... Vizsgabizottság munkáját segítő szakértő neve... aláírása A vizsgaelnök (esetleges) észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai: Vizsgaelnök megbízó levelének azonosító száma:... Szóbeli vizsga dátuma: hó nap.. Vizsgaelnök neve..... aláírása KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/2

3 Az alábbi feladatokat figyelmesen olvassa át! I. Könyvelési feladat Ön a Denevérbau Kft. munkatársa. A Denevérbau Kft.-nek az alábbi január havi bizonylatait kapja meg kontírozásra és rögzítésre. Mérlegképes könyvelő ellenőrzi az Ön munkáját. A Denevérbau Kft. adatai: Adószáma: Székhely, ill. levelezési címe: 1038 Budapest, Szőlő u. 11. Bankszámlaszáma: OTP Bank NYRT Folyószámla azonosító: KSH számjele: A cég tevékenységei: építőipari szolgáltatásokat nyújt, főleg alvállalkozókkal dolgoztat, a felhasználásra kerülő anyag egy részéről a kft. gondoskodik, SZJ (áfa 27%) műemlékvédelmi szakértés SZJ (áfa mentes), igazságügyi szakértés SZJ (áfa mentes), lakóingatlan bérbeadás SZJ (áfa mentes), Információk a cég évi számviteli politikájából: A cég egyszerűsített éves beszámolót és "A" típusú, összköltség eljárású eredménykimutatást készít. A vásárolt készletet beszerzéskor nem veszik készletre, hanem azonnal költségként számolják el. A 2015-ös évben elszámolt számviteli és adótörvény szerinti értékcsökkenés a tárgyi eszközöknél megegyezik. Az egy összegben költségként elszámolható kis értékű eszközök értékhatára Ft. Az értékcsökkenést havonta számolják el és napi értékcsökkenést számítanak. Értékcsökkenést az üzembehelyezés napjától számolnak el. A rendelkezésre álló számlarend részletéből használja a könyveléshez szükséges részletező számlákat! Önnek most a Denevérbau Kft. bizonylatait kell könyvelnie a rendelkezésre álló főkönyvi program segítségével a következő feladatok ismeretében: 1. Könyvelje le a cég január 1-jei nyitómérlegét és a nyitás utáni rendező tételeket! 21 p 2. Könyvelje le a megadott számlákat! 6 p 3. Könyvelje le a bankszámlakivonatot! 6 p 4. Könyvelje le a pénztárbizonylatokat! 6 p 5. Tárgyi-eszköz nyilvántartó programban vegye állományba a beszerzést, aktiválja az eszközt, számítsa ki és adja fel a január havi 3 p értékcsökkenést! Összesen: 42 p Jó munkát! KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/3

4 Részletek a vállalkozás számlarendjéből: 11. Immateriális javak 113. Vagyoni értékű jogok 114. Szellemi termékek 116. Technikai számla 118. Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Szellemi termékek terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása 119. Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése 13. Műszaki berendezések, gépek, járművek 131. Termelőgépek, berendezések, szerszámok, gyártóeszközök 132. Tehergépkocsi, haszongépjármű 138. Műszaki berendezések, gépek, járművek terven felüli écs. és annak visszaírása 139. Műszaki berendezések, gépek, járművek terv szerinti értékcsökkenése 14. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 142. Személygépkocsi 143. Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések 148. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terven felüli écs. és annak visszaírása 149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése 16. Beruházások (felújítások) 161. Befejezetlen beruházások 19. Lekötött bankbetét 196. Lekötött bankbetét (forintos) Anyagok 211. Alapanyagok Építési anyagok Padlóburkolólap Homok Kavics Égetett tégla 27. Közvetített szolgáltatások 271. Közvetített szolgáltatások 31. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 311.Belföldi követelések (és folyószámla azonosító adatok) 36. Egyéb követelések 361. Munkavállalókkal szembeni követelések Egyéb elszámolások a munkavállalókkal 38. Pénzeszközök 381. Pénztár 384. Elszámolási betét számla Elszámolási betét számla I. (OTP) Elszámolási betét számla II Átvezetési számla 39. Aktív időbeli elhatárolások 391. Bevételek aktív időbeli elhatárolása 392. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/4

5 41. Saját tőke 411. Jegyzett tőke 413. Eredménytartalék 419. Mérleg szerinti eredmény 454. Szállítók Belföldi szállítók (és folyószámla azonosító adatok) 455. Beruházási szállítók 4551 Belföldi beruházási szállítók 461. Társasági adó elszámolása Előző évi társasági adó Társasági adó előleg 462. Személyi jövedelemadó elszámolása 463. Költségvetési befizetési kötelezettség Szakképzési hozzájárulás Szociális hozzájárulási adó 464. Költségvetési befizetési kötelezettség teljesítése Szakképzési hozzájárulás teljesítése Szociális hozzájárulási adó teljesítése 466. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó 467. Fizetendő általános forgalmi adó 468. Általános forgalmi adó elszámolási számla 471. Jövedelemelszámolási számla 472. Fel nem vett járandóságok 473. Társadalombiztosítási kötelezettség Nyugdíjbiztosítási járuléktartozás Egészségbiztosítási járuléktartozás Fordított áfa technikai számla (vagy más számla) 51. Anyagköltség 511. Felhasznált anyagok költsége Építési anyagköltség Nyomtatvány, irodaszer Energia költség Gépkocsi üzemanyag ktg Egyéb anyagköltség Tisztítószer 52. Igénybevett szolgáltatások költségei Karbantartás, javítás (gépkocsi stb.) Utazási és kiküldetési költségek (napidíj nélkül) Posta, telefon, telefax költség Folyóirat, hírlap előfizetése Szállítási költség Taxi költség Bérleti díjak Hirdetés, reklám, propaganda költségek Parkolás, gépkocsi mosás költsége Tagsági díjak Oktatás és továbbképzés költségei Fénymásolás, sokszorosítás költségei Takarítási költségek Szakkönyvek, szaklapok költségei Egyéb szolgáltatások költségei KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/5

6 5227. Internet szolgáltatás költsége 53. Egyéb szolgáltatások költségei 531. Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek 532. Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Bankköltség 533. Biztosítási költségek Gépkocsi kötelező felelősség biztosítás Casco biztosítás 534. Költségként elszámolt adók, járulékok, termékdíj 539. Különféle egyéb költségek 54. Bérköltség 541. Bérköltség 55. Személyi jellegű egyéb kifizetések 551. Munkavállalóknak tagoknak fizetett személyi jellegű kifizetések Betegszabadság díja, munkáltatót terhelő táppénz, táppénz kiegészítés Munkába járással kapcsolatos költségek térítése Kiküldetés napidíja 552. Jóléti és kulturális költségek 559. Egyéb személyi jellegű kifizetések Munkáltatót terhelő SZJA Reprezentációs költségek 56. Bérjárulékok 561. Nyugdíj és egészségbiztosítási járulék Nyugdíjbiztosítási járulék Egészségbiztosítási járulék 562. Egészségügyi hozzájárulás Egészségügyi hozzájárulás (százalékos) 564. Szakképzési hozzájárulás 565. Szociális hozzájárulási adó 57. Értékcsökkenési leírás 571. Terv szerinti értékcsökkenési leírás Terv szerinti értékcsökkenési leírás Kis értékű (100 ezer Ft alatti) tárgyi eszközök és imm. javak écs leírása 81. Anyagjellegű ráfordítások 814. Eladott áruk beszerzési értéke 815. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 91. Belföldi értékesítés árbevétele 911. Építőipari tevékenység árbevétele 912. Műemlékvédelmi szakértés 913. Igazságügyi szakértés 914. Lakóingatlan bérbeadása 915. Készlet értékesítés árbevétele 97. Pénzügyi műveletek bevételei 973. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai és árfolyamnyeresége 974. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Forgóeszközök között kimutatott kölcsön, váltókövetelés, pénzeszköz után kapott(járó) kamat KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/6

7 Partnertörzs ÁR-LA Kft Belle Bt Budai Tégla Cserép Zrt Centrál Mosodák Zrt Error Kft Hasznosító Kft Minor Bt Mobil Kft Terra Kft Bp., Ady E. u Bp., Csurgói u Bp., Bécsi u Bp., Róbert Károly krt Bp., Pitypang u Bp., Attila út Vác, Hunyadi u Kistarcsa, Petőfi u Bp., Alkotás u. 42. Amortizációs normák: A maradványértéket a beruházás aktiválásakor egyedileg határozzák meg. Immateriális javak Vagyoni értékű jogok* Szellemi termékek 3 év 3 év Épületek Hosszú élettartalmú szerkezetű épületek 2 % Műszaki és egyéb berendezések, felszerelések, járművek Ügyvitel-technikai berendezések és eszközök 33% Egyéb gépek, berendezések, felszerelések 14,5% Járművek 20% * A vállalkozás a vásárolt szoftvereket, melynek csak használati jogát vásárolja meg vagyon értékű jognak minősíti. KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/7

8 A Denevérbau Kft január 1-jei kiemelt nyitó adatai: Tárgyi eszközök Fiat Scudo tehergépkocsi Bruttó értéke: Rendszám: Halmozott écs.: MLK 616 Üzembe helyezés ideje: Alvázszám: Maradványérték: ZHHXNZ34A8F Leírási kulcs: 20% Motorszám: Főkönyvi szla.: Lekötött bankbetét ( 2 évre) Anyagok (építési anyagok) Vevők (AST8-F számla, Hasznosító Kft) Pénztár Elszámolási betétszámla (OTP) Aktív időbeli elhatárolás (a lekötött betét időarányos kamata) Eszközök összesen Jegyzett tőke: Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény (veszteség) Szállítók Budai Cserép és Tégla Zrt AC7S-L sz számla Jövedelem elszámolási számla Személyi jövedelemadó tartozás Áfa pénzügyi elszámolása (áfa kötelezettség) Szociális hozzájárulási adó tartozás Passzív időbeli elhatárolások (bérleti díjjal kapcsolatos) Források összesen KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/8

9 NYITÓ DENEVÉRBAU KFT Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámla: OTP SZÁMLASZÁM: AST8-F DÁTUM: Megrendelő: Hasznosító Kft Budapest Attila út 7. Pj: Átvevő (ha különbözik): ELADÓ MEGR.SZÁMA TELJ.IDEJE SZÁLLÍTÓ FIZETÉSI MÓD ESEDÉKESSÉG 00141/ átutalás MEGNEVEZÉS ÁFA KULCS MÉRTÉK- EGYSÉG MENNY. EGYSÉG- ÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉL- KÜL Szőlő u 11. sz. alatti irodahelység bérleti díja /november - január/ mentes hó Megállapodásunk értelmében késedelmes fizetés esetén 4 % kamatot számolunk fel a késedelmes napok alapján! azaz Kettőszáztizenhétezer-ötszáz forint FIZETENDŐ: Adó % Adóalap Adóérték Ár összesen mentes Összesen A számla három példányban készült. 2. példány KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/9

10 SZÁMLA NYITÓ A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Budai Tégla és Cserép Zrt Budapest, Bécsi út 112. Adószám: Bankszámla: A vevő (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Denevérbau Kft Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámlasz.: OTP A megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpont-ja Számla kelte Fizetési határidő A számla sor-száma 16/2014 átutalás AC7S-L MEGNEVEZÉS 0-30-as betonkavics ÁFA KULCS MÉRTÉK EGYSÉG MENNY. EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL VTSZ m Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen: mentes % 27% Összesen: A számla végösszege: Hetvenezer-egyszáznégy forint Kiállította: Kováts Katalin 1. példány A számla három példányban készült. KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/10

11 A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Error Kft Budapest, Pitypang u. 4. Pj.: Adóigazgatási azonosítószám: Megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpontja SZÁMLA A vevő (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Denevérbau Kft Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámlasz.: OTP Számla kelte Fizetési határidő A számla sorszáma 55/2014 átutalás AC7S-L MEGNEVEZÉS ÁFA KULCS MÉRTÉK- EGYSÉG MENNY. EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL A Centrál Mosodák Zrt. II. emeletén végzett karbantartási munkák a szerződés szerint (festés-mázolás) SZJ Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen: mentes Közvetített szolgáltatás 5% 27% Összesen: A számla végösszege: Kettőszáznegyvenegyezer-háromszáz forint Kiállította: Kunhalmi Géza 1. példány KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/11

12 SZÁMLA száma: AJH1478/2015 A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Notebookcity Kft Budapest, Ostrom u. 31. Bankszámla száma: Adóigazgatási azonosítószám: A vevő (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, Bankszámla száma és megnevezése): Denevérbau Kft Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámla száma: OTP Eladó Megr. száma Telj. dátuma Számla kelte Fizetési mód Fiz. határidő ZH 0078/ átutalás Menny. m.e. VTSZ SZJ Megnevezés 1 db 8471 Epson WorkForce Multifunction Printer Egységár áfa nélkül Áfa kulcs 27 Összeg áfa nélkül Áfa összege Összeg áfával házhozszállítás Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen: 5% 18% 27% Összesen: ÖSSZESEN A multifunkciós berendezés (irodai berendezés) használatba véve január 8-án A számviteli politika alapján kis értékű eszköznek minősül. Sné A számla végösszege: Egyszázhatezer-hatszáznyolcvan forint 1. példány Kiállította: Nagy Tamás A számla három példányban készült KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/12

13 DENEVÉRBAU KFT Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámla: OTP SZÁMLASZÁM: AST8-F DÁTUM: Megrendelő: Centrál Mosodák Zrt Budapest. Róbert Károly krt.27. Pj: Adószám: Átvevő (ha különbözik): ELADÓ MEGR.SZÁMA TELJ.IDEJE SZÁLLÍTÓ FIZETÉSI MÓD ESEDÉKESSÉG 412/ átutalás MEGNEVEZÉS A Centrál Mosodák Zrt. I. emeletén végzett karbantartási munkák (festés-mázolás) SZJ 0641 ÁFA KULCS MÉRTÉK -EGSÉG MENNY. EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉL- KÜL Megállapodásunk értelmében késedelmes fizetés esetén 4 % kamatot számolunk fel a késedelmes napok alapján! azaz Kettőszázkilencvenkettőezer-egyszáz forint FIZETENDŐ: Adó % Adóalap Adóérték Ár összesen mentes Összesen A számla három példányban készült. 2. példány KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/13

14 ORSZÁGOS TAKARÉKPÉNZTÁR ÉS KERESKEDELMI BANK Zrt. Budapest, V. Nádor u. 16. Adóigazgatási szám: XII. KERÜLETI FIÓK 1126 BUDAPEST BÖSZÖRMÉNYI ÚT BANKSZÁMLAKIVONAT SZÁMLASZÁM: SZÁMLATULAJDONOS NEVE: DENEVÉRBAU KFT. SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: DENEVÉRBAU PÉNZF. SZ. BETÉTKAMAT: 0,25% KÖNYVELÉS DÁTUMA: KIVONATSZÁM (SZLA SORSZÁMA): 1/ LAP ÉRTÉKNAP FORGALOM MEGNEVEZÉSE AZONOSÍTÓ TERH/JÓV KÖZLEMÉNY ADATOK ÖSSZEG AC7S-L Budai Cserép és Tégla Zrt AST8-F Hasznosító Kft Bérjárandóság (csoportos átutalási megbízás) NAV Szociális hozzájárulási adó beszedési számla Látra szóló kamat jóváírása Számlavezetési díj, jutalék NYITÓ EGYENLEG: ELŐJEGYZETT JUTALÉK/KÖLTSÉG 0 TERHELÉS ÖSSZESEN: JÓVÁÍRÁS ÖSSZESEN: ZÁRÓ EGYENLEG EGYENLEGBŐL ÁLL. GARANTÁLT: EBBŐL ZÁROLT ÖSSZEG KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/14

15 Időszaki pénztárjelentés Denevérbau Kft január 1-jétől 31-ig Sorszám: 1115 Sorszám Be-kifiz. napja Bevételi kiadási biz. sz. Kp. forg. jogc.sz Szöveg Bevétel Kiadás Ft Elszámolásra kiadott összeg Visszavételezés Üzemanyag Gépkocsi mosás Átvitel: KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/15

16 Sorszám Be-kifiz. napja Bevételi kiadási biz. sz. Kp. forg. jogc.sz 1115 Szöveg Bevétel Kiadás Ft Áthozat Pénztár ellenőrzés jogcím szerint pénztárforg. jogcím szerint Forgalom átvitel db pénznem Ft bevétel Ft Kezdő pénzkészlet Záró pénzkészlet Összesen Mellékletek: összesen 1 db bevételi bizonylat kiadás Ft 3 db kiadási bizonylat pénztáros Tóth Péter Összesen ellenőr: Záró pénzkészlet Többlet 0 Hiány 0 összesen KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/16

17 Denevérbau Kft Budapest Szőlő utca 11. KIADÁSI PÉNZTÁRBIZONYLAT Bélyegző helye Sorszám: Kelet: Pénztár fizessen az alábbiak szerint: Nagy Miklósné -nak Ft, azaz Huszonötezer forintot Készpénz forgalmi jogc. Könyvelési számlaszám Szöveg Összeg Elszámolásra kiadott összeg Kiállító Ellenőr: Utalványozó: Nagy Virág Könyvelő: Bné Pénztáros Tóth Péter Melléklet: Az összeg átvevőjének aláírása: Nagy Miklósné db Összesen: személyi száma: Denevérbau Kft Budapest Szőlő utca 11. BEVÉTELI PÉNZTÁRBIZONYLAT Bélyegző helye Sorszám: Kelet: Nagy Miklósné által (megbízásából) befizetett Ft, azaz Huszonötezer forintot az alábbiak szerint kell bevételezni: Készpénz forgalmi jogc. Könyvelési számlaszám Szöveg Összeg Elszámolásra kiadott összeg visszavételezése Kiállító Ellenőr: Utalványozó Melléklet: db Könyvelő: Pénztáros Az összeg befizetőjének aláírása: Bné Tóth Péter Nagy Miklósné Összesen: személyi száma: KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/17

18 Denevérbau Kft Budapest Szőlő utca 11. KIADÁSI PÉNZTÁRBIZONYLAT Bélyegző helye Sorszám: Kelet: Pénztár fizessen az alábbiak szerint: SHELL HUNGARY Kft. -nak Ft, azaz --- Tizenötezer-nyolcszázhetvenöt forintot Készpénz forgalmi jogc. Könyvelési számlaszám Szöveg Összeg Üzemanyag Kiállító Ellenőr: Utalványozó: Nagy Virág Könyvelő: Bné Pénztáros Tóth Péter Melléklet: 1 db Összesen: Az összeg átvevőjének aláírása: személyi száma: SHELL HUNGARY Kft TÖLTŐÁLLOMÁS/STATION 1138 BUDAPEST, NÉPFÜRDŐ U. SZÉKH.: 1036 BP. LAJOS U ADÓIG. SZÁM MUNK.ENG.SZ: VVII-2933/1997 EGYSZERŰSÍTETT SZÁMLA :04 SORSZÁM:0018/2/0565 NYUGTASZ: VEVŐ NEVE: DENEVÉRBAU Kft. CÍME: 1028 Szőlő utca 11. 1: Terméksz. Áfa Menny. Me. Áfás-ár 2: Megnevezés Áfás összeg % 41,787 L 379,90 SHELL HELIX DIESEL OLAJ ÖSSZESEN: Ft Áfa tartalom Áfa összeg Bruttó összeg 21,26% 3 375, Továbbértékesítés esetén a jövedéki termék származásának igazolására nem alkalmas! PÉNZTÁROS:KUTAS # Go well! Go shell! Jó utat! Viszontlátásra! KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/18

19 Denevérbau Kft Budapest Szőlő utca 11. KIADÁSI PÉNZTÁRBIZONYLAT Bélyegző helye Sorszám: Kelet: Pénztár fizessen az alábbiak szerint: DHM Autokozmetika Kft. -nak Ft, azaz Egyezer-kilencszázötven forintot Készpénz forgalmi jogc. Könyvelési számlaszám Szöveg Összeg Gépkocsi mosás Kiállító Ellenőr: Utalványozó Nagy Virág Könyvelő: Bné Pénztáros Tóth Péter Melléklet: 1 db Összesen: Az összeg átvevőjének aláírása: személyi száma: KÉSZPÉNZFIZETÉSI SZÁMLA A számlakibocsátó neve, címe: DHM Autokozmetika Kft Bp., Rákóczi út 15. Adóigazgatási azonosítószám: A vevő neve, címe: Denevérbau Kft Bp., Szőlő utca 11. Számlasorszám: AHJY9H KSH besorolási száma, megnevezése A TERMÉK VAGY SZOLGÁLTATÁS mennyiségi egysége mennyisége egységára 27 % (ált. forg. adóval növelt) értéke 27 % ált.forg. adóval növelt Tehergépkocsi alvázmosás db A számla fizetendő végösszege ----Egyezer-kilencszázötven forint A számla végösszege 21,26% általános forgalmi adót tartalmaz 42 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/19

20 II. Feladat: Bérszámfejtés A Németh Gyula főfoglalkozású egyéni vállalkozó augusztus 5-én felvett egy új dolgozót. A munkavállalónak a naptári évben augusztus 5. előtt jövedelme nem volt. Feladatok: a, Rögzítse fel a munkavállalóval kapcsolatos adatokat az analitikus bérprogramban! b, Az adatbevitel után futtassa le az augusztus havi bérszámfejtést! Készítse el a programból a fizetési jegyzéket és mentse el a program által felajánlott állományt! 7 1 Ha a bérszámfejtésig nem jutott el, akkor hagyja futva a programot a vizsga végeztével. Ebben az esetben a vizsgafelügyelet fogja a felvitt adatokat nyomtatni. A munkaviszony esetén a következő közterhekkel és levonásokkal kell számolni: Szociális hozzájárulási adó 27% Nyugdíjjárulék 10% Egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék 8,5% Szakképzési hozzájárulás 1,5% Személyi jövedelemadó előleg 16% év augusztus hónapja 31 napos, a munkanapok száma 22 nap. Augusztus 8. (szombat) munkanap áthelyezés augusztus 21-ről (péntek). A munkáltató adatai: H K Sz Cs P Szo V Munkáltató neve: Német Gyula főfoglalkozású egyéni vállalkozó Székhely, ill. levelezési címe: 2030 Érd, Kelemen u. 20. Bankszámlaszáma: OTP BANK NYRT Adószáma: Adóazonosító jele: KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/20

21 Az alkalmazott adatai: Alkalmazott neve: Kiss Cecília Születési neve: Kiss Cecília Anyja neve: Kőhalmi Rózsa Állampolgársága: magyar Születési helye, ideje: Miskolc, április 29. Adóazonosító jele: TAJ száma: Állandó lakhelye: 2462 Martonvásár, Kenyérmező út 12. Családi állapota: férjezett Bankszámlaszám: OTP Bank Nyrt Kedvezményezett: Kiss Cecília Alkalmazás kezdete: augusztus 5. Havi bruttó munkabére: Ft (a kifizetés napja szeptember 10.) Alkalmazás módja/minősége: teljes munkaidős munkaviszony (határozatlan idejű szerződéssel) Kiss Cecília nyilatkozata értelmében jogosult az első házasok adóalap kedvezményére, amely havonta Ft. Nyilatkozatához mellékelte a május 4-én kelt anyakönyvi kivonatot. (Házastársa Mészáros Károly, adóazonosító jel: ) Munkaidő típusa: teljes munkaidő, heti munkaórák száma: 40 óra FEOR-08 szám/megnevezés: 5113 Bolti eladó Igénybe vehető alapszabadság: 24 nap Munkahely: Martonvásári kirendeltség Munkakör, foglalkozás, szakképzettség: eladó (2000.; Kereskedelmi szakközépiskolai, Székesfehérvár; Élelmiszer-, vegyiáru és gyógynövény, eladó Budapest 2014.) 8 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/21