Rendelet Önkormányzati Rendelettár Dokumentumazonosító információk Rendelet száma: 8/2009.(V.06.) Rendelet típusa: Alap Rendelet címe: Az önkormányzat 2008.évi költségvetési zárszámadásáról Módosított rendelet azonosítója: Rendelet tárgykódja: B4 Tárgykód megnevezése: Zárszámadás Kihirdetés dátuma: 2009. május 6. Hatályba lépés dátuma: 2009. május 6. Dokumentum készült: 2009. május 20. 1
TISZALÖK VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 8/2009. (V.06.) számú rendelete Az önkormányzat 2008. évi költségvetési zárszámadásáról Az önkormányzat képviselő-testülete az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény 82. -ában meghatározott jogkörében eljárva a 2008. évi költségvetési zárszámadásáról a következő rendeletet alkotja. 1. (1) Az önkormányzat képviselőtestülete a 2008. évi költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadást jóváhagyja. 1.145.478 E Ft bevétellel 1.146.221 E Ft kiadással -743 E Ft pénzmaradvány -4 132 E Ft költségvetési befizetési kötelezettség -4 875 E Ft módosított pénzmaradvánnyal (2) Az önkormányzat mérlegszerűen bemutatott kiadásait, bevételeit önkormányzati szinten az 1. és 1/a. számú mellékletben foglaltaknak megfelelően fogadja el. (3) A működési bevételek részletezését a 2. és 2/a. számú melléklet, valamint a felhalmozási bevételek és kiadások részletezését a 3. és 3/a. számú melléklet szerint fogadja el. (4) A helyi kisebbségi önkormányzat(ok) mérlegszerűen bemutatott kiadásait, bevételeit az 1. és 1/a. számú mellékletben foglaltak szerint fogadja el. 2. A Képviselő-testület az Önkormányzat 2008. évi zárszámadását részletesen a következők szerint fogadja el: (5) A polgármesteri hivatal kiadási előirányzatának teljesítését feladatonként a 4. számú melléklet szerint. (6) A többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célonkénti és címenkénti alakulását a 8/a. számú melléklet szerint. (7) Az önkormányzat a 2008. december 31-ei állapot szerinti adósságállományát lejárat és eszközök szerinti bontásban a 6. sz. melléklet szerint hagyja jóvá. (8) Az EU-s támogatással megvalósuló programokat és projekteket, valamint az önkormányzaton kívül megvalósult projektekhez való hozzájárulás pénzügyi elszámolását a 3. és 3/a. sz. melléklet szerint. (9) Az önkormányzat polgármesteri hivatalának, valamint az önállóan és részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatainak teljesítését a 4.,4/a és 5. számú mellékletekben foglaltaknak megfelelően hagyja jóvá. 2
(10) A képviselőtestület az önkormányzat 2008. évi egyszerűsített mérlegét, egyszerűsített pénzforgalmi jelentését, egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatását, valamint az egyszerűsített eredmény-kimutatást a 9., 10. és 11. számú mellékletekben foglaltak szerint hagyja jóvá. 1 (11) A képviselő-testület a költségvetési szervek pénzmaradványát és annak felhasználását a 7. számú mellékletnek megfelelően hagyja jóvá, illetve engedélyezi. (12) Az önkormányzat a 2008. december 31-ei állapot szerinti vagyonát 6. és 6/a. számú mellékletben foglaltak szerint 2.777.171 E Ft-ban állapítja meg. (13) Az önkormányzat 2008. december 31-i állapot szerinti vagyon kimutatását a 8/b. sz. melléklet szerint állapítja meg. 3. (1) A képviselő-testület utasítja az önkormányzat jegyzőjét, hogy a pénzmaradványt érintő fizetési kötelezettségek teljesítését biztosítsa, illetve kísérje figyelemmel. (2) Az önkormányzat jegyzője és a költségvetési szervek vezetői a pénzmaradványnak a 2009. évi előirányzatokon történő átvezetéséről gondoskodni kötelesek. 4. A képviselőtestület utasítja az önkormányzat jegyzőjét, hogy a költségvetési beszámoló elfogadásáról a pénzmaradvány jóváhagyott összegéről, elvonásáról a költségvetési szerveks vezetőit a rendelet kihirdetését követő 15 napon belül írásban értesítse. Ez a rendelet a kihirdetés napján lép hatályba. 5. Gömze Sándor polgármester Mező József jegyző 1 Erről csak akkor kell rendelkezni, ha az önkormányzat könyvvizsgálatra kötelezett! 3
Tisztelt képviselő-testület! Szöveges tájékoztató a 2008. évi költségvetési beszámolóhoz A 2008. évi önkormányzati költségvetést a 9/2008.(III.03.) számú rendelet megalkotásával fogadták el. Az eredetileg elfogadott 1.422.334 e Ft költségvetési főösszeg a rendelet év közbeni négy alkalommal történő módosításával, az elsősorban működési jellegű kiadások bevételek változása miatt 1.236.578 e Ft-ra módosult. A teljesítési adatokban a bevételi előirányzatok a módosított előirányzat 92,6%-ban a kiadási előirányzatok a módosított előirányzat 92,7%-ban teljesültek. Ezek után a részletes adatokról röviden: BEVÉTELEK A teljesített 2008. évi költségvetési bevételeket az 1, 2, 2/a, és 3. számú mellékletek adatai tartalmazzák. Az önkormányzat összesen bevételei a módosított előirányzat 78,6%-ban teljesültek. Az intézményi tevékenységből származó bevételek az előirányzat 107,8%-ban teljesültek, ezen belül az egyes intézményeknél a teljesítés: - Kossuth Lajos Általános és Alapfokú Művészeti Iskola 101,1% - Polgármesteri Hivatal és szakfeladatai 122,9% - Városi Könyvtár és Művelődési Ház 138,3% - Gimnázium 89,4% A helyi adóbevételekből a módosított előirányzat 99,6%-a folyt be. Ezen belül a helyi iparűzési adó az előirányzat szintjén alakult a gépjármű adó bevétele is, kivéve a pótlék és bírság összege 61,1% folyt be. Ezen tételek miatt van a közel 100%-os teljesülés. A jövedelempótló támogatások és közcélú foglalkoztatás utáni térítések 98,4%-ban valósultak meg az egyes ellátásoknál a rendszeres szociális segélyekből az előirányzat szerint került kifizetésre a visszaigényelhető összeg arányában. (A kifizetett ellátások 90%-a jár vissza.) A működési célú pénzeszközök átvételénél a 2008. évi mezőőri támogatást 1.800 e Ft-ot utaltak részünkre, a korábbi éveken alapulva, így a módosított előirányzathoz képest 100% a teljesülés. Az Egészségbiztosítási Alap támogatása 98,4%-ban teljesült. Az átengedett bevételekből a helyben keletkezett SZJA-ból és az SZJA kiegészítés összege is befolyt. A normatív támogatás teljes összege befolyt. A helyi kisebbségi önkormányzatnak járó támogatás is leutalásra került. Mint az előzetes bevezetőben már jeleztem a felhalmozási bevételeket a 3/a. számú melléklet adatai tartalmazzák. Az eredeti előirányzathoz képest módosítás történt. Mivel több pályázatunk sikertelen volt. A lakáshoz jutás támogatása és az önkormányzati lakások bérleti díját az ÖNHIKI miatt itt kell szerepeltetni. Az eredetiben tervezett felhalmozási bevételeknél és kiadásoknál a kerékpárút támogatási összege utalásra került, ezért teljesült a kiadási oldala is. Működési hitel felvételnél az előirányzat csökkentése az ÖNHIKI-s és Működésképtelen támogatással szinkronban kell, hogy történjen. A tényleges hitelfelvétel azonos szinten maradt. A működésképtelen támogatás 8.000 e Ft és az ÖNHIKI-s támogatás összege 24 023 e Ft. 4
KIADÁS OK Az önkormányzat és intézményei teljesített kiadásait az 1/a, 3/a, 4, 5, 5/a, 5/b. számú mellékletek tartalmazzák. A Kossuth Lajos Általános és Alapfokú Művészeti Iskola 99,9%-ban teljesítette kiadásait. A személyi juttatások és járulékok 100%-ban teljesültek a dologi kiadásokat is beleértve. Az Óvoda és Bölcsőde intézményi szintű kiadásai 98,8%-ban valósultak meg. Ezen belül valamennyi kiemelt kiadási tétel az előirányzat szintje alatt maradt, bár a szakfeladatok esetében az Óvodai nevelés túllépte az előirányzatot (101,9%). A Városi Könyvtár és Művelődési Ház 88,5%-ban teljesítette a kiadásait az előirányzott szinthez viszonyítva. A kiemelt előirányzatoknál a dologi kiadások az előirányzott szint alatt teljesültek. A Teleki Blanka Gimnázium, Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium összes kiadásának teljesítése 99,7%. Ez abból adódik, hogy a dologi kiadások az előirányzat 101,8%-ban teljesültek a személyi juttatások és járulékaik átlag 99,1%-ban. A Polgármesteri Hivatal és szakfeladatai esetében a teljesítés az előirányzott kiadások 99,7%-ban történt. A kiemelt előirányzatoknál a dologi kiadások teljesítése 100,9%-os lett. Ebben a kiadási címben a közvilágítás és az orvosi ügyelet /Eü. központ/ a jelentősebb tétel az összegszerűségnél fogva. A helyi kisebbségi önkormányzat 100,0%-ban teljesítette kiadásait. A közhasznú, közcélú foglalkoztatás 93,0%-ban valósult meg a kiadások tekintetében. A működési célú pénzeszköz átadásokat 88,8%-ban teljesítettük ennek részletezését az egyes jogcímek vonatkozásában az 5/a. számú melléklet tartalmazza. A segélyezések esetében a 99,1%-os teljesítés a módosított előirányzathoz viszonyítva. A felhalmozási kiadások teljesítése 73,6%-os, ennek részletezését a 3. számú melléklet tartalmazza. Mérlegadatok alakulása Az előző évi és tárgyévi mérleg főbb számait a 6 és 6/a. számú mellékletek adatai tartalmazzák. Mint láthatjuk, az Eszköz és Forrás oldal abszolút összegű változása 53.358 eft, viszont a befektetett eszközöknél lényeges változás tapasztalható, ingatlanok állománya és a gépek, berendezések állománya is nőtt, az üzemeltetésre átadott eszközök visszavétele miatt. /Önkormányzati lakások, Bocskai úti telep, Orvosi rendelő stb./ A rövid lejáratú hitelek és a tárgy évet terhelő kötelezettségek aránya előző évhez képest nem változott. A rövid- és a hosszú lejáratú kötelezettségek 2008. évi záró állományát tételesen felsoroltuk. A forgóeszközök és a kötelezettségek aránya a 2007 évről 2008 évre nagymértékben csökkent. Pénzmaradvány A pénzmaradvány összegét a 7-es számú melléklet tartalmazza. A bevétel kiadás között jelentkező negatív pénzmaradvány összege -743 eft, mely kiegészül a befizetési kötelezettséggel, így a helyesbített pénzmaradvány összege -4.875 eft. A negatív pénzmaradványra a magyarázat a 2009. évi finanszírozás előlegét a 2008. évi folyószámla hitel-törlesztésbe számítódott bele, mivel befolyásoló tényező lenne a 2008. évi ÖNHIKI támogatási pályázatnál. 5
1. sz. melléklet Me.: ezer Ft Tiszalök Városi Önkormányzat 2008. évi teljesített költségvetés bevételei M e g n e v e z é s 2007.évi Előirányzat tény Eredeti Módosított Teljesítés Telj.% Intézményi tevékenységből 62.176 47.128 47 128 50 811 107,8 Helyi adóbevételek Talajterhelési díj 91.637 844 60.100-89 200 1 500 88 847 1 467 99,6 97,8 Jövedelempótló tám.kieg. és közcélú fog. 90.974 85.080 99 012 97 469 98,4 Működési célú pénzeszköz átvétel 32.332 30.128 27 232 23 728 87,1 Egészségbiztosítási Alap támogatása 25.693 24.730 24 730 24 350 98,4 Átengedett bevételek 195.940 212.569 209 169 209 169 100,0 Normatív állami támogatás 382.653 344.488 349 751 350 336 100,1 Helyi kisebbségi önkormányzati tám. 640 640 640 876 136,8 Felhalmozási bevételek 234.276 437.142 147 016 117 853 80,1 Kamatbevételek 1.000 4 500 4 502 100,0 Bérpolitika 16.533 16 533 21 250 128,5 Villamos energia támogatás 5.000 1 103 1 103 100,0 Létszámcsökkentési pályázat 2008. évre áthúzódó része 1.226 1 226 1 226 100,0 Munkabér hitel felvétele 10.000 Összesen 1.126.735 1.265.764 1 018 980 992 987 97,4 Működési hitel felvétel 134.829 102 483 37 821 36,9 Felhalmozási hitelfelvétel 21.741 52 225 52 225 100,0 SZJA kiegészítés 2007. évi 4 786 4 786 100,0 Egyéb központi támogatás (13. havi időarányos rész, kereset 25 100 24 925 99,3 kiegészítés) Útravaló ösztöndíj 981 981 100,0 ÖNHIKI-s támogatás 51.010 24 023 24 023 100,0 Működésképtelen önkorm.támogatása 4.000 8 000 8 000 100,0 OTP Folyószámla-hitel 265 Raiffeissen működési hitel Pénzforgalom nélküli bevétel 21.000 6.840 Mindösszesen 1.209.850 1.422.334 1 236 578 1 145 748 92,6 6
1/a.sz. melléklet Me.: ezer Ft Tiszalök Városi Önkormányzat 2008. évi teljesített költségvetés kiadásai Megnevezés 2007.évi Eredeti Mód. Teljesítés Telj.% tény előir. előir. Kossuth Lajos Általános és Alapfokú Művészeti Iskola 260.528 270.591 275 375 275 147 99,9 Óvoda és Bölcsőde 103.771 98.172 100 062 98 887 98,8 Városi Könyvtár és Művelődési ház 31.088 33.124 35 071 31 031 88,5 Teleki Blanka Gimnázium 91.705 93.724 107 906 107 588 99,7 Idősek Gondozó Központja 53.480 Szociális Szolgáltató Központ 11.100 Polgármesteri Hivatal és szakfeladatai 263.339 250.260 259.490 258 613 99,7 Helyi kisebbségi önkormányzat 1.016 1.200 1.250 1 250 100,0 Közhasznú és közcélú foglalkoztatás 27.456 32.013 32.013 29 788 93,0 Működési célú pénzeszköz átadások 32.979 33.580 35 150 30 935 88,0 Társadalom és szoc. politikai juttatások 102.452 94.787 115.739 114 711 99,1 Felhalmozási célú kiadások 234.415 458.883 199.241 146 791 73,6 Kamatkiadások 6.533 5.000 25.300 25 480 100,1 Működési célú hitel törlesztése 10.000 51.000 50.000 26 000 52,0 ÖSSZESEN: 1.229.862 1.422.334 1.236.578 1 146 221 92,7 7
2. sz. melléklet Me.: ezer Ft TISZALÖK VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT 2008 évi teljesített költségvetési bevételeinek részletezése Intézményi tevékenység E l ő i r á n y z a t M e g n e v e z é s Eredeti Módosított Teljesítés Telj.% Kossuth Lajos Általános Alapfokú Műv.Isk. 26.616 26.616 26 909 101,1 Polgármesteri Hivatal és szakfeladatai 12.000 12.000 14 747 122,9 Városi Könyvtár és Művelődési Ház 2.000 2.000 2 765 138,3 Teleki Blanka Gimnázium 3.512 3.512 3 140 89,4 Alkotóház bérleti díj 3.000 3.000 3.250 108,3 47.128 47.128 50 811 107,8 Összesen Helyi adóbevételek M e g n e v e z é s Eredeti Módosított Teljesítés Telj.% Helyi iparűzési adó 35.100 67 200 67 277 100,1 Gépjárműadó 24.000 21 000 20 959 99,8 Pótlék és bírság 1.000 1 000 611 61,1 Talajterhelési díj 1 500 1 467 97,8 60.100 90 700 90 314 99,6 Összesen Jövedelempótló támogatások kiegészítése és közcélú foglalkoztatás Megnevezés Eredeti Módosított Teljesítés Telj.% Tartós munknélk.rendszeres szoc.seg.utáni kieg 43.830 60 200 59 968 99,6 Időskorúak járadéka utáni kiegészítés 1.565 1 565 1 388 88,7 Normatív ápolási díj utáni kiegészítés 6.156 6 586 6 587 100,0 Rendszeres szoc.segély utáni kiegészítés 1.539 1 539 1 630 105,9 Normatív lakásfenntartási tám. utáni kieg. 14.400 10 685 10 685 100,0 Jövedelempótló tám.utáni kieg.összesen 67.490 80 585 80 258 99,6 Gyermekétkeztetés 1.470 1 102 1 103 100,0 Közcélú foglalkoztatás támogatása 10.245 10 245 9 259 90,3 Mozgáskorlátozottak közl. Támogatása 1.300 1 300 1 068 82,1 Egyszeri gyermekvédelmi támogatás 4.575 5 780 5 781 100,0 Mindösszesen 85.080 99 012 97 469 98,4 8
2/a sz. melléklet Me.: ezer Ft Működési célú pénzeszköz átvétel Megnevezés Eredeti Módosított Teljesítés Telj.% Központi orvosi ügyelethez településektől 7.932 7 932 7 116 89,7 Mezőőri szolgálat működéséhez 3.500 1 800 1 800 100,0 Közcélú foglalkoztatás támogatása 15.196 14 000 13 962 99,7 Alapítványoktól átvett 3.500 3 500 400 11,4 30.128 27 232 23 728 87,1 Összesen Egészségbiztosítási Alap támogatása Megnevezés Eredeti Módosított Teljesítés Telj.% Központi orvosi ügyelet finanszírozása 15.980 15.980 16 210 101,4 Védőnői szolgálat finanszírozása 8.250 8.250 7 686 93,1 Iskola egészségügyi szolgálat finanszírozása 500 500 454 90,8 Összesen 24.730 24.730 24 350 98,4 Átengedett bevételek Megnevezés Eredeti Módosított Teljesítés Telj.% Helyben keletkezett SZJA 36.410 36 410 36 410 100,0 SZJA kiegészítés 176.159 172 759 172 759 100,0 Összesen 212.569 209 169 209 169 100,0 Normatív állami támogatás 344.488 349 751 350 336 100,1 Egyéb bevételek Megnevezés Előirányzat Mód.el. Teljes. Telj.% Kamatbevételek 1.000 4 500 4 502 100,0 Helyi kisebbségi önkorm. állami támogatása 640 640 876 136,9 Bérpolitika 16.533 16 533 21 250 128,5 Villamos energia támogatás 5.000 1 103 1 103 100,0 Létszámcsökkentési pályázat 2008. évre áthúzódó része 1.226 1 226 1 226 100,0 SZJA kiegészítés - 4 786 4 786 100,0 ÖNHIKI - 24 023 24 023 100,0 Működésképtelen önkormányzatok kiegészítő - 8 000 8 000 100,0 támogatása Egyéb központi támogatás (13. havi időarányos rész,kereset kiegészítés) - 25 100 24 925 100,0 Útravaló ösztöndíj - 981 981 100,0 ÖSSZESEN: 24.399 87 132 91 672 105,2 9 3.sz. melléklet
Me: ezer Ft Felújítás: Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi teljesített felhalmozási célú kiadások Megnevezés Eredeti Mód. Teljesítés Telj. előir. utáni ei. % Közterületek fejlesztése utca bútorok, buszmegálló kiépítése- AVOP LEADER pályázat 3 186 3 186 12 449 390,7 6+1 csoportos óvoda felújítás és bővítés (100%) 300 000 - - - 6+1 csoportos óvoda felújítás és bővítés sikerdíja (1,5%) 4 500 - - - Útfelújítás teljes összege (100%) /Damjanich és Táncsics utak/ 54 558-1 226 - Teleki Blanka Gimnázium labdarugó pálya felújítás (LEKI) 13 331 13 571 101,8 Összesen: 362 244 16 517 27 246 164,9 Felhalmozási célú pénzes zköz átadás: TESZI Alapítványnak /megállapodás szerint/ 12 000 12 000 6 000 50,0 Keletkörnyezet szemét lerakó oldalának megemelésére 1 166 1 166 100,0 Nyírségvíz fejlesztési pénzeszköz átadás /börtön szennyvíz/ 1 500 1 500 100,0 Tiszavasvári Tűzoltó Egyesületnek hozzájárulás - 1 208 - Összesen: 12 000 14 666 9 874 67,3 Beruházások: Közoktatási közalapítvány taneszk. besz. tám. 3 000 3 000 3 000 100,0 Kerékpárút építés áthúzódott számlája 28 449 63 000 50 500 80,1 TIOP pályázat (100%) 43 000 43 000 - - TIOP pályázat sikerdíj (3%) 1 290 1 290 - - Szakképzési hozzájárulás 1 200 1 200 1 149 95,7 Polgárőrség részére autóvásárl ás (TEKI pályázat) - - Ipari Park tanulmányterv 11 040 11 040 100,0 Rendezési terv 2 544 2 544 100,0 Főépítészi munkakör biztosítása 432 216 50,0 Földvásárlás az Ipari Parkhoz 10 000 6 549 65,4 tanoda ingatlan vásárlás 1 800 1 800 100,0 Informatikai normatíva (2007) 2 052 2 052 100,0 Járművek javítása - 2 953 - Épületek felújítása - 2 022 - Összesen: 79 939 142 358 83 825 58,8 Felhalmozási hiteltörlesztés: Felhalmozási hiteltörlesztés 18 000 16 976 94,3 Nyírségvíz forrás visszafizetés 1 000 1 000 1 000 100,0 Nyírvíz forrás visszafizetés 500 500 2 000 400,0 MFB Iskola felújítás törlesztés 1 000 1 000 1 000 100,0 LÉP hitel kamata+mfb kamata 2 200 2 200 1 870 85,0 Gyógyszertár értékesítésből ÁFA befizetés 3 000 3 000 100,0 Összesen: 4 700 25 700 25 846 100,5 Mindösszesen 458 883 199 241 146 791 73,6 10 3./a sz. melléklet
Me: ezer Ft Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi teljesített felhalmozási célú bevételek Megnevezés Eredeti Mód. Teljesítés Telj. előir. ei. % 6+1 csoportos óvoda (95%) 285 000 - - ÖTM-es támogatás (2,5%) 7 500 - - TIOP támogatás 43 000 43 000 - - Kommunális adó összege 11 000 11 000 11 569 105,1 Útfelújítás támogatási összege (85%) 46 374 - - Alapítványoktól átvett pénzeszköz 5 700 5 700 - - Sz.-Sz.-B. Megyei közokt.-i alapítványtól támogatás 1 500 1 500 1 500 100,0 Kerékpárút R.O.P. támogatás 28 449 47 199 47 199 100,0 Szakképzés fejlesztése (berendezések vásárlása) 1 200 1 200 1 200 100,0 AVOP LEADER támogatás 7 419 7 419 7 419 100,0 Polgárőrség részére autóvásárl ás (TEKI pályázat) - - Teleki Blanka Gimnázium labdarugó pálya felújítás (LEKI) 11 998 11 998 100,0 Gyógyszertár értékesítéséből származó bevétel 18 000 18 000 100,0 Lakáshoz jutás támogatása 10 329 Önkormányzati lakások bérleti díj bevétele 8 639 Összesen 437 142 147 016 117 853 80,1 Felhalmozási hitelfelvétel (pályázatokhoz saját erő bizt.-ra és forrásvisszafizetésre) 21 741 34 105 34 105 100,0 Kötvénykibocsátásból beruházásokra 18 120 18 120 100,0 Mindösszesen 458 883 199 241 170 078 85,3 11
Tiszalök Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal és szakfeladatai 2008.évi teljesített működési kiadásai 4.sz.mellékl et Megnevezés Össz es kiad ás Személ yi Munkaadót terh. j ár. Dologi Eredeti Mód. Telj. Telj. % Eredeti Mód. Telj. Telj. % Eredeti Mód. Telj. Telj. % Eredeti Mód. Telj. Telj. % Kisegítő mg. Szolgáltatás 600 1600 1578 98, 6% 600 1600 1578 98, 6% Lapkiadás 1350 1660 1660 100,0% 1350 1660 1660 100,0% Igazgatási tevékenység 144929 152309 151815 99, 7% 88185 88185 87698 99, 4% 26115 27495 27491 100,0% 30629 36629 36626 100,0% Városi rendezvények 1000 3000 3078 102,6% 1000 3000 3078 102,6% Vízkárelhárítás 2000 900 880 97, 8% 2000 900 880 97, 8% Település vízellátása 2016 2016 1910 94, 7% 2016 2016 1910 94, 7% Közvilágítás 12384 11384 10886 95, 6% 12384 11384 10886 95, 6% Fizikóterápia,labor 864 864 718 83, 1% 480 480 492 102,5% 58 58 49 84, 5% 326 326 177 54, 3% Központi orvosi ügyelet 29477 29477 29624 100,5% 2154 2154 2189 101,6% 883 883 584 66, 1% 26440 26440 26851 101,6% Iskola eü.szolgálat 705 705 520 73, 8% 340 340 280 82, 4% 41 41 38 92, 7% 324 324 202 62, 3% Járóbetegek szakorv.ell. 1650 1650 939 56, 9% 1650 1650 939 56, 9% Védőnői szolgálat 11006 11006 9664 87, 8% 7127 7127 5885 82, 6% 2353 2353 1835 78, 0% 1526 1526 1944 127,4% Eü.központ működ. 4440 4440 8775 197,6% 240 240 626 260,8% 60 60 130 216,7% 4140 4140 8019 193,7% Állateü.tev. 410 410 111 27, 1% 410 410 111 27, 1% Szemétszállítás 10000 9000 8983 99, 8% 10000 9000 8983 99, 8% Mezőri szolgálat 5774 5774 6146 106,4% 3853 3853 4242 110,1% 1411 1411 1353 95, 9% 510 510 551 108,0% Polgármesteri különkeret 500 500 291 58, 2% 500 500 291 58, 2% Verseny- és élsport feld. 800 800 1012 126,5% 800 800 1012 126,5% Választás 1640 1636 99, 8% 1058 1059 100,1% 244 244 100,0% 338 333 98, 5% Intézményi karbantartás 20355 20355 18387 90, 3% 11027 11027 11008 99, 8% 4064 4064 3993 98, 3% 5264 5264 3386 64, 3% Össz esen: 250260 259490 258613 99, 7% 113406 114464 113479 99, 1% 34985 36609 35717 97, 6% 101869 108417 109417 100,9% 12
Tiszalök Városi Önkormányzat teljesített 2008. évi működési kiadások intézményenként és szakfeladatonként 4/a.sz.melléklet Me.: ezer Ft Szakfeladat megnevez. Összesen Személyi juttatások Munkaadót terh. jár. Dologi kiadások Eredeti Mód. Tény Telj.% Eredeti Mód. Tény Telj.% Eredeti Mód. Tény Telj.% Eredeti Mód. Tény Telj.% Kossuth L. Á. és M. Isk. Óvodai étkeztetés 16 002 16 002 15 909 99,4% 6 423 6 423 6 714 104,5% 2 075 2 075 2 478 119,4% 7 504 7 504 6 717 89,5% Iskolai étkeztetés 22 880 22 880 21 464 93,8% 6 064 6 064 5 759 95,0% 1 961 1 961 1 526 77,8% 14 855 14 855 14 179 95,5% Kollégiumi étkeztetés 2 111 2 111 2 608 123,5% 0 0 2 111 2 111 2 608 123,5% Intézményi étkeztetés 10 059 10 059 7 339 73,0% 0 0 10 059 10 059 7 339 73,0% 200 Iskolai oktatás 112 200 112 207 053 103,5% 126 840 126 840 134 600 106,1% 40 656 40 656 42 652 104,9% 32 616 32 616 29 801 91,4% Művészeti oktatás 6 008 6 008 8 227 136,9% 4 018 4 018 5 619 139,8% 1 252 1 252 1 751 139,8% 738 738 858 116,3% Napközi otthonos ellátás 13 419 13 419 12 547 93,5% 10 088 10 088 9 652 95,7% 3 211 3 211 2 880 89,7% 120 120 15 12,6% 270 Összesen: 591 270 591 275 147 101,7% 153 433 162 383 162 343 100,0% 49 155 51 336 51 286 99,9% 68 003 61 637 61 518 99,8% Óv oda és Bölcsőde Óvodai nevelés 68 544 69 048 69 080 100,0% 43 994 44 315 44 373 100,1% 14 075 14 075 14 338 101,9% 10 475 10 658 10 369 97,3% Szakm.tev.ir.és kiseg.tev. 15 691 17 077 17 265 101,1% 11 531 12 800 12 924 101,0% 3 838 3 955 4 256 107,6% 322 322 85 26,4% Óvodai int.étkeztetés 5 268 5 268 4 385 83,2% 3 700 3 700 3 233 87,4% 1 296 1 296 995 76,8% 272 272 157 57,7% Bölcsődei ellátás 8 669 8 669 8 157 94,1% 6 278 6 278 6 040 96,2% 1 999 1 999 1 973 98,7% 392 392 144 36,7% Összesen: 98 172 100 062 98 887 98,8% 65 503 67 093 66 570 99,2% 21 208 21 325 21 562 101,1% 11 461 11 644 10 755 92,4% 13
Szakfeladat megnevez. Összesen Személyi juttatások Munkaadót terh. jár. Dologi kiadások Eredeti Mód. Tény Telj.% Eredeti Mód. Tény Telj.% Eredeti Mód. Tény Telj.% Eredeti Mód. Tény Telj.% Városi Könyvtás és Művelődési ház Közm.könyvt.tevék. 19 097 21 044 19 879 94,5% 10 328 11 879 11 851 99,8% 3 406 3 802 3 796 99,8% 5 363 5 363 4 232 78,9% Művelődési ház 13 907 13 907 11 148 80,2% 7 241 7 241 4 966 68,6% 2 360 2 360 1 347 57,1% 4 306 4 306 4 835 112,3% Múzeum 120 120 4 3,3% 120 120 4 3,3% Összesen: 33 124 35 071 31 031 88,5% 17 569 19 120 16 817 88,0% 5 766 6 162 5 143 83,5% 9 789 9 789 9 071 92,7% Teleki Blanka Gimnázium, Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium Gimnáziumi oktatás 77 057 90 727 96 196 106,0% 49 211 57 800 57 804 100,0% 15 815 18 232 18 175 99,7% 12 031 14 695 20 217 137,6% Kollégiumi ellátás 13 883 13 883 9 219 66,4% 5 418 5 891 5 836 99,1% 1 791 1 830 1 828 99,9% 6 674 6 674 1 555 23,3% Kollégiumi, iskolai étk. 2 784 2 784 2 173 78,1% 2 067 2 067 1 638 79,2% 707 707 535 75,7% 10 10 0,0% Összesen 93 724 107 906 107 588 99,7% 56 696 65 758 65 278 99,3% 18 313 20 769 20 538 98,9% 18 715 21 379 21 772 101,8% 14
Tiszalök Városi Önkormányzat 5.sz.mellékl et Me.: ezer Ft 2008.évi teljesített költségvetési kiadásai címenként és kiemelt előirányzatonként Megnevezés Össz es kiad ás Személ yi j uttatások Munkaadót terh. j ár. Dologi kiad ások Eredeti Mód. Telj. % Eredeti Mód. Telj. % Eredeti Mód. Telj. % Eredeti Mód. Telj. % Kossut h Lajos Ált. és Al apf. Műv. Is kola 270591 275356 275147 99, 9% 153433 162383 162343 100,0% 49155 51336 51286 99, 9% 68003 61637 61518 99, 8% Óvoda és Bölcsőde 98172 100062 98887 98, 8% 65503 67093 66570 99, 2% 21208 21325 21562 101,1% 11461 11644 10755 92, 4% Városi Könyvt ár és Művelődési ház 33124 35071 31031 88, 5% 17569 19120 16817 88, 0% 5766 6162 5143 83, 5% 9789 9789 9071 92, 7% Teleki Blanka Gi mnázium 93724 107906 107588 99, 7% 56696 65758 65278 99, 3% 18313 20769 20538 98, 9% 18715 21379 21772 101,8% Polgármest eri Hivatal és szakfeladat ai 250260 259490 258613 99, 7% 113406 114464 113479 99, 1% 34985 36609 35717 97, 6% 101869 108417 109417 100,9% Helyi kisebbs égi önkor mányzat 1200 1250 1250 100,0% 1200 1250 1250 100,0% Közhasznú és közcél ú foglal k. 32013 32013 29788 93, 0% 22599 22599 21837 96, 6% 7914 7914 6986 88, 3% 1500 1500 965 64, 3% Működési c élú pénzesz köz átadás 33580 35150 30935 88, 0% Társ. és szoc. pol.-i jut tat ások 94787 115739 114711 99, 1% Felhalmozási c élú kiadás ok 458883 199241 146791 73, 7% Kamat kiadás ok 5000 25300 25480 100,7% Működési c élú hitel t örlesztés 51000 50000 26000 52, 0% Összesen 1422334 1236578 1146221 92, 7% 429206 451417 446324 98, 9% 137341 144115 141232 98, 0% 212537 215616 214748 99, 6% 15
5/a. sz. melléklet Me: ezer Ft Tiszalök Városi Önkormányzat 2008. évi teljesített működési célú pénzeszköz átadások Megnevezés Eredeti Mód. Teljesítés Telj. előir. utáni ei. % Ifjusági Alkotóház Kht. támogatása 3.000 4 170 4 173 100,1 Tiszavasvári Többcélú Kistérségi Társ. Belső ellenőri hj. 650 650 - - - Működési hj. 350 350 - - - Önkormányzati kieg. IGO 14.000 14 000 12 020 85,8 - Önkormányazti kieg. Szoc. Szolg. 8.820 8 820 8 229 93,3 CKÖ működési támogatása 560 560 324 57,8 Városi Sportegyesület támogatása 4.000 4 400 4 400 100,0 Városi Sportegyesület tömegsport rendezvények támogatása 200 200 280 140,0 Tagdíjak, hozzájárulások, társadalmi szervezetek támogatása 2.000 2 000 1 509 75,4 / Katasztrófavédelem, Tiszatér Társulás, helyi egyesületek, civil szervezetek támogatása / MINDÖSSZESEN: 33.580 35 150 30 935 88,0 Tiszalök Városi Önkormányzat 2008. évi teljesített kamatkiadások Megnevezés Eredeti Mód. Teljesítés Telj. előir. utáni ei. % Fejlesztési célú hitelek kamata / LÉP hitel / 1.850 2 700 2 723 100,8 Rövid lejáratú hitel kamata /Raiffeisen 21 mft / 500 1 200 1 178 98,1 Munkabér hitelek 2008.évi számított kamata 1.200 2 400 2 455 102,3 OTP pénzforgalmi jutalék beszedési díjak 1.450 4 000 3 925 98,1 Kötvénnyel kapcsolatos kamatkiadások 10 500 10 479 99,8 OTP folyószámla hitel kamata 4 500 4 720 104,9 MINDÖSSZESEN: 5.000 25 300 25 480 100,7 16
TISZALÖK VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT 2008 évi mérlegadatok alakulása 6. sz. melléklet Me.: ezer Ft Eszközök M e g n e v e z é s Előző év Tárgyév Befektetett eszközök összesen 2.659.881 2.740.921 Ebből: ingatlanok 2.060.245 2.333.931 gépek, berendezések 121.296 150.998 Járművek 5.520 6.919 Beruházások, felújítások 81.923 32.776 Részesedések 212.763 209.863 Forgóeszközök összesen 63.932 36.250 Ebből: készletek 253 584 Követelések (szolgáltatásból) 4.671 4.781 Adósok 7.152 10.003 Egyéb követelések 37.282 1.248 Pénzeszközök 270 15.450 Egyéb aktív pénzügyi elszámolás 14.304 4.184 Eszközök összesen Követelések szolgáltatásokból: 2.723.813 2.777.171 Bérleti díj hátralék előző évi 1.632 Bérleti díj hátralék tárgy évi 1.023 Egyéb követelések: Közterület használat díj: 232 Előző és tárgy évi kiszámlázott szolgáltatások 1.894 Összesen: 4 781 Egyéb követelések: 1.248 Lakások vételár hátraléka 821 Egyéb (kuka bérleti díj stb.) 427 17
6/a. sz. melléklet Me.: ezer Ft Források M e g n e v e z é s Előző év Tárgyév Induló tőke 164.876 164.876 Tőkeváltozások 2.418.007 2.362.754 Saját tőke összesen 2.582.883 2.527.630 Költségvetési tartalék -20.015-20.078 Hosszú lejáratú kötelezettségek 24.159 84.042 Rövid lejáratú kötelezettségek 102.197 145.865 Ebből: - rövid lejáratú hitelek 46.265 51.985 - t.évi kv-t terhelő szállítói kötelezetts. 36.305 38.941 - t.évet követő évet terh. szállítói köt. 0 0 - fejl.hitelek köv. évi törlesztése 0 0 Egyéb passzív pénzügyi elszámolás 34.589 40.392 Kötelezettségek összesen 160.945 270.299 FORRÁS OK ÖSSZES EN 2.723.813 2.777.171 Rövid lejáratú hitelek: Előző év Tárgy év - OTP Bank Rt. munkabér hitel 25.000 20 000 - Raiffeisen Bank rulírozó hitel 21.000 - - OTP folyószámla-hitel 265 5 873 - OTP célhitel lehívás 26 112 Összesen: 46 265 51 985 Hosszú lejáratú kötelezettségek: - MFB Általános Iskola felújítási hitel 8.000 7 000 - NYÍRVÍZ Kft forrásátadás 2.000 - - Opel Combo lizingdíja 545 295 - LÉP műfüves pálya hitel 13.416 12 930 - OTP célhitel-fejlesztési hitel 33 817 - Raiffeisen kötvény kibocsátás / fejlesztési 18 120 - Raiffeisen kötvény kibocsátás / működési 11 880 Összesen: 24 159 84 042 18
7. sz. melléklet Me.: ezer Ft TISZALÖK VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT 2008 évi pénzmaradvány M e g n e v e z é s Összesen Záró pénzkészlet 15 390 Aktív és passzív elszámolás összevez. Záróegyenlege - 36 148 Előző évi tartalék maradvány (-) - 20 015 Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány - 743 Költségvetési befizetés ip. Adőerőképesség - 4 132 Költségvetési kiutalás 0 Költségvetési pénzmaradvány - 4 875 19
Tiszalök Város Önkormányzat 2009 és azt követő évekre áthúzódó kötelezettségek 8/a.sz. melléklet Me.:ezer Ft Megnevezés Szerződésk. ideje Összesen 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 MFB Általános Iskola felújítási hitel 2003.10.14 8 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 MFB LÉP beruházási hitel (15év) 2007.06.01 12 333 880 880 880 880 880 880 880 880 880 OTP LÉP hitel (10év) 2007.06.01 1 371 152 152 152 152 152 152 152 152 152 OTP folyószámla hitel 2007.05.30 50 000 30 000 20 000 Raiffeisen kötvénykibocsátás CHF 2008.07.02 400 000-11 429 22 858 22 858 22 858 22 858 22 858 22 858 OTP Hosszú lejáratú hitel CHF 2008.05.14 60 000-3 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 Opel Combo lízingdíja 2004.06.25 521 521 TESZI Alapítvány támogatása 2005.10.25 32 000 6 000 18 000 8 000 Raiffeisen működési hitel 2007.04.13 2007.11.22 2008.1.26 26 000 26 000 Összesen 554 704 34 553 50 032 44 461 30 890 30 890 30 890 30 890 30 890 29 890 Megnevezés Összesen 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 MFB LÉP beruházási hitel 2007.06.01 12 333 880 880 880 880 880 OTP LÉP hitel 2007.06.01 1 371 41 Raiffeisen kötvénykibocsátás 2008.07.02 400 000 22 858 22 858 22 858 22 858 22 858 22 858 22 858 22 858 OTP Hosszú lejáratú hitel 2008.05.01 60 000 6 000 6 000 6 000 3 000 Összesen 473 704 29 779 29 738 29 738 26 738 23 738 22 858 22 858 22 858 Megnevezés Összesen 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Raiffeisen kötvénykibocsátás CHF 2008.07.02 400 000 22 858 22 858 22 858 22 858 22 858 11 429 Összesen 400 000 22 858 22 858 22 858 22 858 22 858 11 429 20
TISZALÖK VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KIEGÉSZÍTÉS a 2008. évi beszámolóhoz Bevételek 2007.tény E M T % CKÖ működési támogatás 662 640 640 876 136,8 CKÖ működéshez önk. tám. 354 560 560 324 57,8 CKÖ tüzifa befizetés 222 50 50 100,0 Összesen 1.238 1 200 1 250 1250 100,0 Kiadások Dologi kiadások 1.016 1 200 1 250 1250 100,0 Összesen 1.016 1 200 1 250 1250 100,0 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 2008. évi záró állomány Járművek: - IKARUS-211 CJC autóbusz 628 eft - Opel-Combó tgk. 1.082 eft - Segédmotor (műszaki iroda) 105 eft - Lada Níva szgk. 540 eft - Önjáró fűkasza 236 eft - IKARUS-256 JSZ autóbusz 1.329 eft - Ford-Transit tgk. 2.055 eft - UAZ tgk. 94 eft - Robi traktor pótkocsi 220 eft - Egyéb eszközök 630 eft - Összesen: 6.919 eft Ingatlanokból a jelentősebb épületek: - Gimnázium épülete (5 db) 31.600 eft - Szennyvíztisztító telep épülete 274.636 eft - Óvodák épületei (5 db) 9.141 eft - Könyvtár épülete 80.999 eft - Művelődési ház épülete 64.569 eft - Idősek Gondozó Központja épülete 10.019 eft - Arany János úti volt napközi épülete 1.324 eft - Szociális Szolgáltató Központ épülete 14.877 eft - Szeszfőzde épülete 1.806 eft - Általános Iskola épületei 96.306 eft - Egyéb épületek 141 029 eft Összesen: 726.306 eft Építmények: - Szennyvízcsatorna hálózat 437.040 eft - Szennyvíz átemelők 101.741 eft - Árkok, csapadékvíz elvezetők 150.185 eft 8/b. számú melléklet 21
- Járdák 16.732 eft - Közút, saját út 530.284 eft - Egyéb építmények 112.004 eft - Kerékpárút 99.382 eft - Gimnázium sportpálya 13 571 eft - Műfüves pálya 13 704 eft - (Parkok, burkolatok, közterületek) 1.474.643 eft Földterületek Részesedések: 132.982 eft - NYÍRSÉGVÍZ Zrt Nyíregyháza 205.200 eft - Városgazdálkodási KHT Tiszalök 3.163 eft - Ifjúsági Alkotóház KHT Tiszalök 1.500 eft Összesen: 209.863 eft Gépek, berendezések: - Szennyvíztisztító telep gépi berendezése 72.468 eft - Játszóház berendezése 2.273 eft - Könyvtári polcrendszer 1.741 eft - Művelődési Ház függöny, riasztó, hangosítás 1.641 eft - Szelektív hulladékgyűjtő konténerek 1.893 eft - Eü. Központ lépcsőjáró lift 3.709 eft - Gimnázium eszközbeszerzés 3.040 eft - Egyéb 64.233 eft Öszesen: 150.998 eft Beruházások: - Óvoda építési pályázat 600 eft - Kerékpárút 23.624 eft - Önk.-i utak felújítás 1.305 eft - Kültéri építmények 3.186 eft - Holtág rehabilitáció 244 eft - Szeszfőzde 2.667 eft - Temető terv 48 eft - Játszótér 480 eft - Egyéb beruházások 2.381 eft Összesen: 32.776 eft Szellemi termékek: 6.434 eft Mindösszesen: 2.740.921 eft 22
Kiegészítés Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi egyszerűsített összevont éves beszámolójának független könyvvizsgálói jelentéséhez Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi egyszerűsített éves beszámolójának auditálásáról kiadott hitelesítő záradék, valamint a független könyvvizsgálói jelentésben foglaltak alátámasztására az alábbiakban részletezem megállapításaimat. 1./ A megbízás tárgya: Az államháztartásról szóló törvény és a helyi önkormányzatokról szóló törvény kötelezi az önkormányzatot arra, hogy az éves költségvetési beszámolóját könyvvizsgálóval hitelesíttesse. Ezen kötelezettségnek eleget téve a megbízási szerződés alapján, Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi összevont egyszerűsített éves költségvetési beszámolóját felülvizsgáltam. A vizsgált időszak: 2008. január 1-2008. december 31. 2./ Az önkormányzat jogállása: Tiszalök Városi Önkormányzat önálló jogi személy. Az önkormányzat gazdálkodási feladatait a polgármesteri hivatalon túl egy önállóan gazdálkodó költségvetési szerv látja el. Az önállóan gazdálkodó költségvetési szervek 2008. évre vonatkozóan összeállították elemi beszámolójukat. Az önkormányzat az összevont egyszerűsített éves költségvetési beszámolót is elkészítette. 3./ A vizsgálat lefolytatása: A megbízási szerződés alapján végeztem el a könyvvizsgálatot. Az ellenőrzések lefolytatása mellett az időközben felmerült problémák megoldása érdekében több alkalommal konzultáltunk, szakmai egyeztetéseket folytattunk. A munkavégzés feltételeit az önkormányzatnál biztosították, a szükséges dokumentumokat, adatokat rendelkezésemre bocsátották. A vizsgálat módszere: - az éves egyszerűsített mérleg, egyszerűsített pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány kimutatás főkönyvi könyveléssel, leltárakkal való egyeztetése, - az analitikák és a leltári összesítők tételes egyeztetése, - a könyvelési naplók, analitikák szúrópróbaszerű egyeztetése. A könyvvizsgálat emellett további ellenőrzési módszereket is alkalmazott, dokumentumok felülvizsgálatára, iratok áttekintésére és szóbeli információ szerzésére került sor. A könyvvizsgálat nem érinti az Állami Számvevőszék ellenőrzési hatáskörét. 4. A könyvvizsgálat jogszabályi alapja Az ellenőrzés elvégzése az alábbi jogszabályok figyelembe vételével történt. - az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.) - az államháztartás működési rendjéről szóló módosított 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet (Ámr) - a számvitelről szóló módosított 2000. évi C. törvény, - az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló módosított 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (Vhr.) - a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységről szóló 1997. évi LV. törvény. 23
A könyvvizsgálat a Magyar Könyvvizsgálói Standardok alapján került végrehajtásra. Ennek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szerezni arról, hogy a beszámoló nem tartalmaz-e lényeges hibás állítást. 5. A könyvvizsgálat célja Az ellenőrzés célja felülvizsgálni és záradékolni: - az önkormányzat 2008. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámolóját, - megállapítani, hogy az összeállított költségvetési beszámoló a számviteli és az államháztartási törvény, valamint a vonatkozó kormányrendeletek előírásai szerint készült-e, - ellenőrizni a realizált bevételekről és kiadásokról (előirányzat felhasználásokról) összeállított pénzforgalmi jelentést, - vizsgálni a pénzmaradvány összeállításának szabályszerűségét, - megállapítani, hogy az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló lényeges hibáktól mentesen, megbízható és valós képet nyújt e az önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről. Az önkormányzatnak az egyszerűsített éves beszámolót, a könyvvizsgálói jelentéssel együtt minden év június 30-ig meg kell küldenie az Állami Számvevőszék részére. 6. Az önkormányzat 2008. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámolója Tiszalök Város Önkormányzat egyszerűsített éves költségvetési beszámolójának vizsgálati szempontjait az ellenőrzés céljainak felsorolása nevesíti. Az alkalmazott számviteli, könyveléstechnikai eljárásokkal a kötelező számviteli alapelveket betartották, az önkormányzatnál a könyvvezetés rendje - a kötvénykibocsátás kivételével - a jogszabályi előírásoknak megfelel. 6.1. Egyszerűsített könyvviteli mérleg A könyvviteli mérleg az önkormányzat által alapított költségvetési szervek számviteli nyilvántartásaiban értékkel szereplő eszközöket és azok forrásait mutatja. Az összevont mérleg adatainál az egyezőség az analitikus nyilvántartások és főkönyvi könyvelés adataival fennállt. A mérlegsorok alátámasztására az egyedi tételeket összesítő kimutatások illetve leltárak rendelkezésre álltak. A mérleg adatai alapján a 2008. december 31-ei állapotot figyelembe véve az Önkormányzat eszköz állományának értéke auditálási eltéréssel együtt 3.148.654 E Ft. Megoszlása: A) Befektetett eszközök 3.148.654 E Ft (98,85 %) B) Forgóeszközök 36.250 E Ft ( 1,15 %) A befektetett eszközök, ezen belül az immateriális javak, tárgyi eszközök, befektetett pénzügyi eszközök egyeztetése a leltári összesítők, az analitikus nyilvántartások, illetve a főkönyvi kivonat alapján történt. A befektetett eszközök állománya az előző évhez viszonyítva 17,01 %-kal növekedett, volumenében ez 452.523 E Ft-ot jelent. 24
Az önkormányzat a tárgyidőszakban jelentős összeget fordított beruházásokra, felújításokra. A 2008.évben 400.000 E Ft kötvénykibocsátásból lekötött pénzeszköz összege: 371.483 E Ft, melyet auditálási eltérésként szerepeltetek a Raiffeisen Bank értesítője alapján. Az értékcsökkenéseket a számviteli előírásoknak megfelelően helyesen számolták el. A főkönyvi és az analitikus könyvelésben kimutatott bruttó érték megegyezik az ingatlankataszteri nyilvántartás szerinti értékkel. A zárszámadási rendelet-tervezet 3. melléklete részletesen tartalmazza feladatonként a felhalmozási kiadásokat. A beszámoló kiegészítő mellékletében az immateriális javak, a tárgyi eszközök állományváltozásait jogcímüknek megfelelően részletezték. A befektetett pénzügyi eszközök mérlegértéke: 581.346 E Ft, amely tartalmazza a részesedések (209.863 E Ft), a kötvénykibocsátásból visszatartott összeget (100.000 E Ft) és a lekötött pénzeszközöket (271.483 E Ft) Forgóeszközök A készletek között a raktári készletek értéke szerepel a leltárakkal egyezően. A követelések állománya 16.032 E Ft melynek összege tartalmazza az a vevők és az adósok összegét. Az előző évhez képest 67,35 %-kal csökkent a követelések értéke. A pénzeszközök mérleg szerinti értéke megegyezik bankszámlakivonatok és a pénztárjelentések fordulónapi egyenlegével. Az egyéb aktív pénzügyi elszámolások között szerepelnek azon kifizetések, melyeket a számviteli előírások szerint csak 2009. évben lehet végleges kiadásként elszámolni, összege a leltárakkal egyezően. FORRÁSOK Saját tőke Az összevont egyszerűsített beszámoló saját tőke állománya 83.770 E Ft-tal csökkent az előző évhez képest. A saját tőkénél 28.517 E Ft auditálási eltérést szerepeltetek, melynek összege a számvitel politikában, valamint a számviteli előírások szerint a mérleg főösszeg 2 %-át nem haladja meg, ezért jelentős hibának nem tekintem. Az induló tőke állománya nem változott. A tőkeváltozás az előző évhez képest 3,46 %-kal csökkent a kötelezettségek növekedése miatt. A költségvetési tartalékok összege 20.758 E Ft a pénzmaradvány-elszámolásokkal megegyezően került kimutatásra. Az Önkormányzatnál és az intézményeinél nem végeztek vállalkozási tevékenységet, a pénzmaradvány megállapításánál az alaptevékenységekhez kapcsolódó bevételeket és kiadásokat vették számba. 25
Kötelezettségek A kötelezettségek állománya (auditált) 316,48 %-kal növekedett az előző évhez képest. A kötelezettségek 72,21 %-a hosszú, 21,76 %-a rövid lejáratú kötelezettség, 6,03 %-a pedig egyéb passzív pénzügyi elszámolások. A kötelezettségek növekedésének oka a 400.000 E Ft-os kötvénykibocsátás, amely hosszú távú eladósodást jelent az önkormányzatnak. Az egyéb passzív pénzügyi elszámolások között a 2009. évi állami előleg, valamint egyéb függő bevételek szerepelnek a mérlegben az analitikus nyilvántartásokkal és a leltárakkal egyezően. 6.2. Egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentés Az éves egyszerűsített pénzforgalmi jelentés adatai az Önkormányzat Képviselőtestülete elé kerülő zárszámadási rendelet-tervezet adataival megegyeznek. Az Önkormányzat 2008. évi költségvetésének eredeti előirányzatát a Képviselő-testület 1.422.334 E Ft Ft összegben hagyta jóvá. A költségvetési rendelet év közben több esetben módosításra került, így az előirányzat 1.236.577 E Ft-ra változott. Bevételi előirányzatok teljesítése Az Önkormányzat 2008. évi pénzforgalmi jelentése szerint a költségvetési előirányzatok terhére véglegesen elszámolt bevétel 1.145.478 E Ft volt. A teljesítés adatai az eredeti előirányzathoz viszonyítottan 80,53 %, a módosított előirányzathoz viszonyítottan 92,63 %. Kiadási előirányzatok teljesítése A 2008. évi pénzforgalmi jelentés szerint a költségvetési előirányzatok terhére véglegesen elszámolt kiadások összege 1.146.221 E Ft volt. A kiadások az eredeti előirányzathoz képest 80,59 %-ra, a módosított előirányzathoz viszonyítva 92,69 %-ra teljesültek. Önkormányzati szinten a kiemelt előirányzatokat a dologi kiadások, az ellátottak pénzbeli juttatásai és felújítások kivételével - betartották. A gazdálkodással kapcsolatos kiadásokat a pénzforgalmi szemléletű könyvvitelben a jogcímüknek megfelelő főkönyvi számlákon rögzítették. A pénzforgalmi jelentésben szereplő teljesítési adatokat megfelelő bizonylat alapján rögzítették a főkönyvi könyvelésben. A bizonylati rend-, és okmányfegyelem ellenőrzését szúrópróbaszerűen a bankszámlakivonatok-, és pénztárbizonylatok alapján vizsgáltam. Megállapítottam, hogy bizonylat nélküli kifizetés nem történt a bizonylatok alaki-, tartalmi szempontból az előírásoknak megfelelnek. 6.3. Egyszerűsített pénzmaradvány kimutatás Az Önkormányzatnál a képződött pénzmaradvány az alaptevékenységből származik. A beszámolási időszak egyszerűsített pénzmaradvány kimutatását a jogszabályi előírásoknak megfelelően állították össze. A költségvetési pénzmaradvány a könyvelés adataiból az előírt korrigáló tételek levezetése után képződött összeggel került kimutatásra. Az önkormányzati szintű 2008. évben képződött pénzmaradvány összege a záró pénzkészletből, és az aktív és a passzív pénzügyi elszámolások egyenlegéből alakult ki. Az Önkormányzat helyesbített pénzmaradványát csökkenti a finanszírozásból származó korrekció összege, így a negatív módosított pénzmaradvány összege 4.875 E Ft. 26
7. Az Önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzete Az Önkormányzat vagyona (auditált) 2007. december 31-hez viszonyítva 424.841 E Ft-tal növekedett, a befektetett eszközök volumene növekedése 452.523 E Ft-ot, a forgóeszközök csökkenése 27.682 E Ft-ot tett ki. Az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetének (auditálási eltéréssel együtt) változását az alábbi mutatók szemléltetik. Mutatók 2007.év 2008.év Változás E Ftban Változás %-ban Mérleg főösszeg 2.723.813 3.148.654 424.841 15,60 alakulása E Ft Tartósan befektetett 97,65 98,85 1,2 eszközök aránya % Saját források aránya 94,83 79,37-18,46 % Vagyonfedezeti 97,11 80,30-16,81 mutató % Adósságállomány aránya % 9,27 16,23 6,96 A mérleg mutatók alapján az alábbiakat állapítottam meg. Az Önkormányzatnál a beszámolási időszakban az előző mérleg időszakához viszonyítva 1,2 % ponttal növekedett a befektetett eszközök és a forgóeszközök aránya. A kötelezettségek miatt növekedett a saját források aránya. A vagyonfedezeti mutató értéke romlott, a befektetett eszközöket a saját források 2008.évben 80,30 %-ban finanszírozzák. Az adósságállománya növekedett (romlott) 6,96 %-kal a kötvénykibocsátásból származó hosszú lejáratú kötelezettségek miatt. 8. Az Önkormányzat 2008. évi zárszámadási rendelet-tervezete Az Önkormányzat Képviselőtestülete az egyszerűsített éves költségvetési beszámolóval egyidejűleg tárgyalja az Önkormányzat 2008. évi gazdálkodásáról szóló beszámolót és rendeletet alkot a zárszámadásról. A rendelet-tervezet az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon készült el. A Képviselőtestület tájékoztatása céljából a zárszámadás tartalmaz pénzforgalmi kimutatást összevontan és intézményenként. A felújítási és felhalmozási kiadásokat feladatonként részletezték. Bemutatták a többéves kihatással járó kötelezettségeket, az önkormányzati létszám és a vagyon alakulását. A könyvvizsgálói záradékot az előbbiek ismeretében elegendő és megfelelő bizonyosság megszerzése révén adtam ki azzal, hogy az auditálási eltérést - a kötvénykibocsátás miatt - a főkönyvi-, és analitikus nyilvántartásban fel kell vezetni. Véleményem szerint a zárszámadási rendelet-tervezet és annak mellékletei rendeletalkotásra alkalmas. Nyíregyháza, 2009. április 22. Lévayné Haraszi Ilona Bejegyzett könyvvizsgáló 27
Kamarai tagsági szám: 001995 Független könyvvizsgálói jelentés Tiszalök Város Önkormányzat Képviselő-testülete részére a 2008. évi egyszerűsített éves beszámolójának könyvvizsgálatáról Elvégeztem Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi egyszerűsített éves beszámolójának könyvvizsgálatát, amely a 2008. december 31-i fordulónapra elkészített egyszerűsített könyvviteli mérlegből - melyben az eszközök és források egyező főösszege (auditálási eltéréssel együtt) 3.148.654 E Ft, - az ezen időpontra végződő évre vonatkozó egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatásból - melyben a negatív módosított pénzmaradvány összege 4.875 E Ft -, továbbá az éves egyszerűsített pénzforgalmi jelentésből - melyben a 2008. év teljesített végleges bevételek összege 1.145.478 E Ft, a teljesített végleges kiadások összege 1.146.221 E Ft - áll. Az egyszerűsített éves beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történő elkészítése és valós bemutatása, illetve előterjesztése az Önkormányzat polgármesterének felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becsléseket. A könyvvizsgáló felelőssége az egyszerűsített éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, továbbá az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatai az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatokkal való egyezőségének vizsgálata, továbbá a zárszámadási rendelettervezet és az egyszerűsített éves beszámoló összhangjának megítélése. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottam végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljek bizonyos etikai követelményeknek, valamint, hogy a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén elegendő és megfelelő bizonyítékot szerezzek arról, hogy az egyszerűsített éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. Az elvégzett könyvvizsgálat magában foglalta olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékokat szerezni az egyszerűsített éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az egyszerűsített éves beszámoló, akár csalásból, akár tévedésekből eredő, lényeges hibás állításai kockázatának felméréseit, a könyvvizsgáló megítélésétől függenek. Az egyszerűsített éves beszámolóhoz kapcsolódóan a könyvvizsgáló kockázatfelmérésének nem célja, hogy az Önkormányzat és intézményei belső ellenőrzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalta továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek és a gazdálkodásért felelősök lényegesebb számviteli becsléseinek, valamint az egyszerűsített éves beszámoló bemutatásának értékelését. Meggyőződésem, hogy a megszerzett könyvvizsgálati 28
bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálói záradék (vélemény) megadásához. Záradék/Vélemény: A könyvvizsgálat során a Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi egyszerűsített éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltam és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztem arról, hogy az egyszerűsített összevont éves beszámolót a számviteli törvényben, továbbá a vonatkozó kormányrendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményem szerint az egyszerűsített éves beszámoló az Önkormányzat 2008. évi költségvetése teljesítéséről, a 2008. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről, valamint a működés eredményéről - az auditálási eltéréssel - megbízható és valós képet ad. Figyelemfelhívó megjegyzésem: 1./ Az önkormányzat gazdálkodása feszített, ami likviditási problémákhoz vezet. Az önkormányzat eladósodása folyamatos, nemcsak felhalmozásra, hanem működésre is külső forrásokat ( hiteleket ) kell igénybe venni. Hosszú távon ez nem tartható, koncepcionális kezelése szükséges, Nyíregyháza, 2009. április 22. Lévayné Haraszi Ilona Bejegyzett könyvvizsgáló Nyíregyháza, Kökörcsin út 7.sz. Kamarai tagsági szám: 001995 29