Független könyvvizsgálói jelentés

Átírás

1

2 Független könyvvizsgálói jelentés A Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft tulajdonosainak Elvégeztem a Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft mellékelt évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a i fordulónapra elkészített mérlegbıl melyben az eszközök és források egyezı végösszeg E Ft, a mérleg szerinti eredmény E Ft nyereség, és az ezen idıponttal végzıdı évre vonatkozó eredménykimutatásból, kiegészítı mellékletbıl valamint üzleti jelentésbıl áll. A vezetés felelıssége az éves beszámolóért Az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történı elkészítése és valós bemutatása az ügyvezetés felelıssége. Ez a felelısség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzés kialakítását, bevezetését és fenntartását; a megfelelı számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerő számviteli becslések elkészítését. A könyvvizsgáló felelıssége az éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, valamint az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélése A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottam végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellı bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplı összegekrıl és közzétételekrıl. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétıl függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló ügyvezetés általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzést azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelıek, de nem azért, hogy a vállalkozás belsı ellenırzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelıségének és az ügyvezetés számviteli becslései ésszerőségének, valamint az éves beszámoló átfogó bemutatásának értékelését is. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkám az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a Társaság nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Meggyızıdésem, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendı és megfelelı alapot nyújt könyvvizsgálói záradék megadásához. Záradék A könyvvizsgálat során a Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltam, és ennek alapján elegendı és megfelelı bizonyosságot szereztem arról, hogy az éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményem szerint az éves beszámoló a Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl megbízható és valós képet ad. Az üzleti jelentés az éves beszámoló adataival összhangban van. Sárospatak, Konto és Kontroll Kft Pongráczné Szerencsi Judit 3933 Olaszliszka Petıfi út 19 kamarai tag könyvvizsgáló Nyilvántartásba-vételi szám: kamarai ig.szám:

3

4

5

6

7

8

9 Statisztikai számjel Cégjegyzék szám Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft a vállalkozás megnevezése 3950 Sárospatak, Kossuth út / a vállalkozás címe, telefonszáma 2011 évi Éves beszámoló Éves zárómérleg Keltezés: Sárospatak, március 30. a vállalkozás vezetıje (képviselıje) P.H. Könyvelıi Praktikum

10 Sorszám Éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) Idıszak: Elızı év Elızı év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e 01. A. Befektetett eszközök ( sor) I. IMMATERIÁLIS JAVAK ( sorok) Alapítás-átszervezés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek II. TÁRGYI ESZKÖZÖK ( sorok) Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékő jogok Mőszaki berendezések, gépek, jármővek Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ( sorok) Cégjegyzék szám Statisztikai számjel Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft 3950 Sárospatak, Kossuth út / A tétel megnevezése Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elılegek Immateriális javak értékhelyesbítése Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott elılegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési iszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete Keltezés: Sárospatak, március 30. PH. a vállalkozás vezetıje (képviselıje) Könyvelıi Praktikum

11 Cégjegyzék szám Statisztikai számjel Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft 3950 Sárospatak, Kossuth út / Éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) Idıszak: Sorszám A tétel megnevezése Elızı év Elızı év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e 27. B. Forgóeszközök ( sor) I. KÉSZLETEK ( sorok) Anyagok Készletekre adott elılegek II. KÖVETELÉSEK ( sorok) Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevık) Egyéb követelések IV. PÉNZESZKÖZÖK ( sorok) Pénztár, csekkek Bankbetétek C. Aktív idıbeli elhatárolások ( sorok) Bevételek aktív idıbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív idıbeli elhatárolása Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben Váltókövetelések Követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete III. ÉRTÉKPAPÍROK ( sorok) Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete Halasztott ráfordítások 56. ESZKÖZÖK ÖSSZESEN ( sor) Keltezés: Sárospatak, március 30. PH. a vállalkozás vezetıje (képviselıje) Könyvelıi Praktikum

12 Statisztikai számjel Cégjegyzék szám Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft 3950 Sárospatak, Kossuth út / Éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) Idıszak: Sorszám Elızı év Elızı év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e 57. D. Saját tıke ( sor ) I. JEGYZETT TİKE IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. Céltartalékok ( sorok) Céltartalék a várható kötelezettségekre F. Kötelezettségek ( sor) III. TİKETARTALÉK A tétel megnevezése 58. Sorból: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TİKE (-) VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka Céltartalék a jövıbeni költségekre Egyéb céltartalék I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK ( sorok) Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben Keltezés: Sárospatak, március 30. PH. a vállalkozás vezetıje (képviselıje) Könyvelıi Praktikum

13 Statisztikai számjel Cégjegyzék szám Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft 3950 Sárospatak, Kossuth út / Éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) Idıszak: Sorszám A tétel megnevezése Elızı év Elızı év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e 77. II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK ( sorok) Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban Egyéb hosszú lévı lejáratú vállalkozással kötelezettségek szemben III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK ( 87. és sorok) Rövid lejáratú kölcsönök sorból: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevıktıl kapott elılegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások 93. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési 94. viszonyban lévı vállalkozással szemben 95. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete G. Passzív idıbeli elhatárolások ( sorok) Bevételek passzív idıbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív idıbeli elhatárolása Halasztott bevételek 102. FORRÁSOK ÖSSZESEN ( sor) Keltezés: Sárospatak, március 30. PH. a vállalkozás vezetıje (képviselıje) Könyvelıi Praktikum

14 Statisztikai számjel Cégjegyzék szám Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft 3950 Sárospatak, Kossuth út / Éves beszámoló "A" EREDMÉNYKIMUTATÁSA (összköltség eljárással) Idıszak: Tételszám A tétel megnevezése Elızı év Elızı év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele I. Exportértékesítés nettó árbevétele Értékesítés nettó árbevétele ( ) Saját termeléső készletek állományváltozása II. Saját elıállítású eszközök aktivált értéke Aktivált saját teljesítmények értéke (± ) III. Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés 05. Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegő ráfordítások ( ) Bérköltség Személyi jellegő egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegő ráfordítások ( ) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I.±II.+III.-IV.-V.-VI.-VII.) Keltezés: Sárospatak, március 30. PH. a vállalkozás vezetıje (képviselıje) Könyvelıi Praktikum

15 Tételszám Idıszak: Elızı év Elızı év(ek) módosításai a b c d e 13. Kapott (járó) osztalék és részesedés 13. sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott 14. Cégjegyzék szám Statisztikai számjel Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft 3950 Sárospatak, Kossuth út / Éves beszámoló "A" EREDMÉNYKIMUTATÁSA (összköltség eljárással) A tétel megnevezése Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 14. sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Tárgyév 15. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 15. sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott 16. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegőbevételek Sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott 17. Pénzügyi mőveletek egyéb bevételei Sorból: értékelési különbözet VIII. Pénzügyi mőveletek bevételei ( ) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 18. sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott 19. Fizetendı kamatok és kamatjellegő ráfordítások sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi mőveletek egyéb ráfordításai Sorból: értékelési különbözet IX. Pénzügyi mőveletek ráfordításai ( ± ) B. PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE (VII.-IX.) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A±B) X. XI. Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.-XI.) E. ADÓZÁS ELİTTI EREDMÉNY (±C±D) XII. F. Adófizetési kötelezettség ADÓZOTT EREDMÉNY (±E.-XII.) G. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±F ) Keltezés: Sárospatak, március 30. PH. a vállalkozás vezetıje (képviselıje) Könyvelıi Praktikum

16 Kiegészítı melléklet a évi beszámolóhoz A. Általános jellegő kiegészítések 1. Társaság bemutatása 1.1 Cég neve: Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft 1.2 Cég elızı nevei: RFV-Sárospatak Városgazdálkodási Nonprofit Kft RFV Kivitelezı és Tervezı Kft 1.2 Alakulás idıpontja: Bejegyzés kelte: A Fıvárosi Cégbíróság által. 1.4 Cégjegyzékszám: jelenlegi cégjegyzékszám: BAZ Megyei Bíróság, mint cégbíróság által án. 1.5 KSH szám: jelenlegi KSH szám: Jegyzett tıkéje 3 millió Ft, ami teljes egészében befizetésre került a bankszámlára a tulajdonosok által. 1.7 Kft tulajdonosai 2007.július.11.-tıl: RFV NYRT törzsbetét arány 49% szavazati arány 67% Sárospatak Önkormányzata törzsbetét arány 51% szavazati arány 33% 2009.július 28-án változott a szavazati arány : RFV NYRT 50% Sárospatak Város Önkormányzata 50% én Sárospatak Önkormányzata 100%-ban tulajdonos, megvásárolta az RFV-NYRT tulajdoni hányadát. 1.8 Társaság székhelye: 3950 Sárospatak, Kossuth u Cég képviselıjének neve, aki a beszámoló aláírására jogosult Gulybán László Lakcíme: 3950 Sárospatak, Borsi út Adószám: Tevékenységi körök: 5629 Egyéb vendéglátás 4312 Építési terület elıkészítése 4321 Villanyszerelés 4322 Víz-, gáz-, főtés-, légkondicionáló-szerelés 4329 Egyéb épületgépészeti szerelés 6209 Egyéb információ-technológiai szolgáltatás 7111 Építészmérnöki tevékenység 7112 Mérnöki tevékenység, mőszaki tanácsadás 7120 Mőszaki vizsgálat, elemzés 7490 M.n.s. egyéb szakmai, tudományos, mőszaki tevékenység 8110 Építményüzemeltetés 4332 Épületasztalos szerkezet szerelése 4399 Egyéb speciális szaképítés 4221 Folyadék szállítására szolgáló közmő építése 4222 Elektromos, híradás-technikai célú közmő építése 3311 Fémfeldolgozási termék javítása

17 3312 Ipari gép, berendezés javítása 3314 Ipari villamos gép, berendezés javítása 4110 Épületépítési projekt szervezése 5610 Éttermi, mozgó vendéglátás 5621 Rendezvényi étkeztetés 3530 Gızellátás, légkondicionálás 8230 Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése 8299 M.n.s. egyéb kiegészítı üzleti szolgáltatás A tagok kölcsönösen érdekeltek Sárospatak Város városüzemeltetési alapellátási feladatainak reorganizációjára irányuló projekt megvalósításában. Feladatok: - Távfőtı rendszer felújítása - Panelrekonstrukció - Intézmények főtési rendszerének korszerősítése és gazdaságos üzemeltetése - Intézmények beltéri világításkorszerősítése és villamos üzemeltetése - Közvilágítás energiatakarékos üzemeltetése - Önkormányzati szintő liberalizált energiapiaci ( gáz és villamos )vásárlás - Közétkeztetés átszervezése, korszerősítése és gazdaságos üzemeltetése A szindikátusi szerzıdés aláírásának napja: 2007 július 11. Az üzemeltetés kezdete: október 01. A szerzıdés idıtartama: 25 év A vagyonkezelt eszközök tekintetében vagyonkezelıi jogot kijelöléssel átruházza az RFV- Sárospatak Nonprofit. Kft re. A vagyonkezelt eszközök tekintetében független szakértı nem mőködött közre, a vagyonkezelt eszközök átvétele mindkét fél által aláírt leltár alapján történt meg. Az eszközök 25 év alatt kerülnek leírásra. A vagyonkezelési szerzıdés szerint az átvett eszközöket az átvételi értéken kell tartani, ami azt jelenti, hogy a társaság minden évben köteles az adott évben elszámolt értékcsökkenést ráfordítani az eszközre. Ennek elmaradása esetén a különbözetre céltartalék képzése válik szükségessé. A társaság tulajdonosai én, szerzıdés alapján a meglévı felsorolt tevékenységeket átszervezték. A Kft a közétkeztetés üzemeltetését, valamint az intézményi karbantartás tevékenységet folytatja tovább. A többi tevékenységre új céget alapítottak a tulajdonosok. A vagyonkezelt eszközök visszaadásra kerültek a távfőtés esetében, a fennmaradó vagyonkezelt eszközök a társaság vagyonkezelésében maradnak. A folyamatos termeléshez szükséges konyhatechnológiai berendezéseket az RFV-ESCO Kft eladta a társaság részére. A társaság által a mérlegbeszámoló elkészítése során alkalmazott módszerek követték a Számviteli Törvény elıírásait. 2. Számviteli politika fıbb vonásai A társaság könyveit és nyilvántartásait a 2000.évi C. Számviteli törvényben meghatározott alapelvekkel összhangban vezeti. A társaság a számviteli politikájában rögzítette értékelési eljárásait, módszereit. Az éves beszámoló tartalmazza: - mérleg - A típusú (összköltség eljárás) eredmény kimutatás - kiegészítı melléklet - üzleti jelentés

18 A társaság által választott könyvvizsgáló neve: - Konto és Kontroll Könyvelı, Könyvvizsgáló Pénzügyi és Adótanácsadói Kft Címe: 3933 Olaszliszka, Petıfi út 19. Cégjegyzékszáma: Könyvvizsgáló neve: Pongráczné Szerencsi Judit Bejegyzési száma: Könyvviteli szolgáltatást végzı neve: Hornyákné Bodnár Éva Címe: 3950 Sárospatak, Balassi u.129. Regisztrációs száma: A mérleg fordulónapja: december 31. Mérlegkészítés idıpontja: március Alkalmazott értékelési eljárások, értékcsökkenés elszámolási módja: Eszközök Befektetett eszközök - Immateriális javak csoportján belül a vagyoni értékő jogokat és szellemi termékeket három év alatt írjuk le. - Tárgyi eszközök: A társaság a Sztv.-nek megfelelıen a tárgyi eszközöket egyedileg értékeli. Értékcsökkenés elszámolása: - Az Ft beszerzési érték alatti: konyhatechnológiai tárgyi eszközöket 2 év /50%/ alatt számoljuk el, egyéb eszközöknél egy összegben azonnal. - Az Ft beszerzési érték feletti: konyhatechnológiai tárgyi eszközök esetében 20 év /5%/ alatt, lineáris leírási módszerrel, egyéb esetben 7 év /14,5%/ - Az épületen végzett beruházás, felújítás 20 év alatt kerül lineárisan leírásra. - Amortizáció elszámolása idıarányosan havonta történik. - Nem számolunk el értékcsökkenési leírást telek, és képzımővészeti alkotások után - Ha a tartósan szolgáló tárgyi eszköz piaci értéke jelentısen meghaladja az adott eszköznek a visszaírás utáni könyv szerint értékét, a piaci érték és a visszaírás utáni könyv szerinti érték közötti különbözet a mérlegben az eszközök között értékhelyesbítésként, a saját tıkén belül értékelési tartalékként kell kimutatni. - Amennyiben az eszközök nem tartósan szolgálják a vállalkozás tevékenységét, azokat átminısítjük forgóeszközzé. - Ahol szükséges maradvány értéket használunk.. - Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószág, a tárgyi eszköznél elszámolni akkor, ha az immateriális jószág, a tárgyi eszköz( ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentısen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke. - Amennyiben az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, a

19 megbízható és valós összkép érdekében- az eszközt piaci értékére, vissza kell értékelni (visszaírás) - Maradványérték nem került meghatározásra. Forgóeszközök Készletek: - Vásárolt készletek: a beérkezett kereskedelmi árukat tényleges beszerzési áron, a hozzátartozó járulékos költségekkel együtt, tartjuk nyilván. Év közben az elszámolás az 5. számlaosztályban történik. Év végén tényleges, mennyiségi leltárfelvétellel a beszerzések árával kerülnek a készletek a 2. számlaosztályba. - Csökkent értékő készletek esetében értékvesztést számolunk el. - A hiányzó, megsemmisült áru értéke is egyéb ráfordításként kerül elszámolásra. Követelések: a december 31-i fordulónapon a nyilvántartásban szereplı követelések egyedi minısítésre kerülnek a következık szerint: - teljes értékő - határidın túli - kétes - behajthatatlan követelések A vagyonkezelésbe átvett eszközökkel kapcsolatos kötelezettségek az átvételt megelızıen készített vagyonértékelés alapján kerültek a könyvekbe. A külföldi pénzértékre szóló követelés elszámolása az MNB által közzétett, hivatalos devizaárfolyam figyelembevételével történik Források Saját tıke: - Jegyzett tıke: társasági szerzıdésben rögzített névérték és a cégbíróságon bejegyzett érték a Sztv. elıírásainak megfelelıen - Tıketartalék: társaság rendelkezésére bocsátott tartalék. - Eredménytartalék: nyilvántartás szerint - Lekötött tartalék: az eredménytartalékból átvezetésre kerülnek a Sztv. által meghatározott tételek. - Mérleg szerinti eredmény: a saját tıkéhez való hozzájárulás, egyezıen az eredmény-kimutatás összegével. - Céltartalék: az adózás elıtti eredmény terhére, képzett forrás, várható kötelezettségekre, jövıbeni költségekre.

20 Kötelezettségek A külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek elszámolása az MNB által közétett hivatalos devizaárfolyam figyelembevételével történik. 2.2 Rendkívüli tételek elkülönítésének szempontjai A társaság a gazdasági esemény rendkívülivé nyilvánításáról a számviteli politikájában leírtak alapján dönt. Specifikus jellegő kiegészítések 3. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 3.1 Eszközök értékének és összetételének alakulása ezer Ft Megnevezés Megoszlás Megoszlás % % A Befektetett eszk , B Forgóeszközök , C Aktív idıbeli elh , Összesen: , ,0 Befektetett eszközökben történt változások a következık: A befektetett eszközök alakulását a 2. sz. mellékletben mutatjuk be (Vagyonleltár). Elszámolt terv szerinti értékcsökkenés: 2010-ban eft, 2011-ben eft. Készletek: Az alapanyag értéke az elızı évben 890 eft, tárgyévben pedig 599 eft. Forgóeszközök: követelések eft eft ebbıl - vevı: eft eft - egyéb: eft eft - pénzeszközök állománya pedig eft eft Vevıkövetelésekre értékvesztés nem került elszámolásra. Egyéb követelések 2011.év/ ezer Ft Költségvetési kiutalási igények Fizetési elıleg munkavállalóknak 185 Különféle egyéb követelések 269 Helyi iparőzési adó/sárospatak/ követelés 24 Összesen: A társaság értékpapírral sem az elızı sem a tárgyidıszakban nem rendelkezett.

21 Aktív idıbeli elhatárolás: Az adott idıszakban aktív idıbeli elhatárolásra került eft. Megoszlása a következı: a. Bevételek aktív idıbeli elhatárolása között szerepel a tárgyévet érintı eft december számviteli szolgáltatás 35 eft december közétkeztetés eft b. Költségekre, ráfordításokra 450 eft került elhatárolásra. 3.2 Források összetételének és értékének alakulása Megnevezés Megoszlás % Megoszlás % D Saját tıke ,5 E Céltartalék ,3 F Kötelezettségek ,5 G Passzív idıbeli elh ,7 Összesen: , ,0 A saját tıke változása eft: Megnevezés Jegyzett tıke Tıketartalék Eredmény-tartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérlegszerinti eredmény Nyitó egyenleg Növekedés Csökkenés Záró Az elızı évi mérleg szerinti eredmény átvezetése az eredménytartalékba megtörtént. A tárgyévben a lekötött tartalékból visszavezetésre került 754 eft. A tárgyévben a közétkeztetés adagszám csökkenése miatt viszonylag szerény eredmény képzıdött. Céltartalék: A Társaság a vagyonkezelésbe átvett eszközökre vonatkozóan a II. Rákóczi Ferenc általános iskola konyha felújítás utáni üzemképessé tételével eleget tett a visszapótlási kötelezettségének.

22 Kötelezettségek: - Hosszú lejáratú kötelezettségek az elızı idıszakban összesen eft: Hosszú lejáratra kapott kölcsön: eft. - Egyéb hosszú lejáratú hitelek: eft. - Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek: eft. Hosszú lejáratú kötelezettségek a tárgy idıszakban összesen eft: - Hosszú lejáratra kapott kölcsön: eft. - Egyéb hosszú lejáratú hitelek: 160 eft. - Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek: eft. A hosszú lejáratra kapott kölcsön mérlegsora a konyhatechnológiai eszközök megvásárlásához adott tulajdonosi kötelezettséget jelenti. - Az egyéb hosszú lejáratú hitelek a gépkocsi lízing ügyletek hosszú lejáratú részét tartalmazza, amely az elızı évben a hosszú lejáratú kötelezettségek között került kimutatásra. - Az egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek között a vagyonkezelésbe átvett eszközök miatti kötelezettséget tartalmazza. Rövid lejáratú kötelezettségek: Szállítók Belföldi szállítók Összesen: Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Személyi jövedelemadó 357 Általános forgalmi adó Jövedelem elszámolási számla Nyugdijbiztosítási járulék Egészségbiztosítási járulék 329 Egészségügyi hozzájárulás 5 Cégautóadó 33 Start kártya járulék 22 Rövid lejáratú kölcsön Lízing kötelezettség rövid.lej.része Rövid lej. munkaváll.kapcs.köt. 24 ajánlattételi biztosíték Összesen: Kötelezettség összesen:

23 Passzív idıbeli elhatárolás: Az elızı idıszak elhatárolt eft a következı tételekbıl tevıdik össze: a. Bevételek passzív idıbeli elhatárolása nincs. b. Költségek, ráfordítások elhatárolása eft Jelentısebb tételek: Energia ktg Termelésben használt anyag Egyéb ktg eft eft eft A tárgyidıszakban a passzív idıbeli elhatárolás az alábbiakból tevıdik össze: Bevételek Passzív idıbeli elhatárolása 0 Költségek Passzív idıbeli elhatárolása Termelésben használt anyag Saját felhasználású rezsi 48 Energia ktg Tisztítószerek 43 Szemétszállítás 144 Telefondíj 32 Egyéb igénybe vett szolg. 60 Bérleti díj 135 Egyéb 16 Összesen: Passzív idıbeli elhatárolás összesen: Halasztott bevételre nem történt elhatárolás 2011 évben. 4. Eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kimutatások 4.1 Bevételek alakulása: Megnevezés Árbevétel Egyéb bevétel Saját term.készletek áll.vált Összesen:

24 Árbevétel megoszlása tevékenységenként: Megnevezés Összeg Közétkeztetés Karbantartás Egyéb árbevétel 966 Összesen: Megnevezés Változás % Közétkeztetés ,2 Távhıszolgáltatás Hıszolgáltatás Karbantartás Közvilágítás Egyéb árbevétel ,3 Összesen: ,3 A közétkeztetés árbevételének csökkenése az adagszám csökkenésével magyarázható. A karbantartás havi díja változatlan, az idén csak a szerzıdéses összeg került kiszámlázásra. A távhıszolgáltatást, hıszolgáltatást valamint a közvilágítást tıl nem a Kft számlázza. Az egyéb bevétel az alábbi tételeket tartalmazza. Megnevezés Eszköz értékesítés Bértámogatás 10 0 Elızı évek korr Késedelmi kamat Visszaírt értékvesztés Céltartalék visszaírás Szakképzési hjár tám Egyéb bevételek 85 3 Összesen: A 2011-es évben átlagosan 7 tanuló végzett tanulószerzıdéssel szakmai gyakorlatot az étterem konyháján, amelyet egész évben a Kft finanszíroz, de évvégén elszámolunk a Nemzeti Szakképzési Intézettel, ennek a bevétele kerül ide.

25 4.2 Anyagköltség: Megnevezés Irodaszer, nyomtatvány Termelésben használt anyag Rezsi anyag Üzemanyag Energia ktg Tisztítószer Karbantartás anyagktg-e Intézm Egyéb karbantartás anyagktg-e Egy éven belül elh. Anyagi eszk Összesen: Igénybevett anyagjellegő szolgáltatások: Megnevezés Változás Szállítás % Bérleti díjak % Karbantartási ktg % Hirdetés % Oktatás,továbbképzés % Könyelés, könyvvizsgálat díj % Telefon ktg % Egyéb igénybevett szolg % Közétkeztetés üzemeltetés % Összesen: % A karbantartási munkák egy részét az intézményvezetık rendelik meg, és a karbantartóink végzik el. A nyári nagy karbantartásokat, tisztasági meszeléseket külsı vállalkozók végzik el. A konyhatechnológia megvásárlásával megszőnt 2010.augusztus hótól a közétkeztetés szolgáltatási díja. A karbantartási költségeknél nincs kimutatva a karbantartóink által beépített anyag, az anyagköltségben van kimutatva.

26 4.4 Egyéb szolgáltatások értéke: Megnevezés Hatósági díjak Bankköltség Biztosítási díj Egyéb Összesen: Az egyéb tételben szerepel a természetbeni étkezés adója, a telefon használat járulékai, adója, a beiskolázási segély adója, valamint a cégautó adója is. 4.5 Eladott áruk beszerzési értéke: 0 Az eladott (közvetített) szolgáltatások értéke az adott idıszakban az alábbiak szerint alakult tevékenységenkénti bontásban: Megnevezés Érték Egyéb közvetített szolgáltatás 337 Összesen: 337 Egyéb ráfordítások Megnevezés Bírság, késedelmi kamat Vevıanalitika rendezése Céltartalék 0 0 Értékvesztés Adók, illetékek Egyéb Összesen évben eft az adott idıszakban eft értékben került elszámolásra.

27 Pénzügyi mőveletek bevételei: Megnevezés Pénzintézettıl kapott kamat Kapcsolt vállalkozástól kapott kamat 31 0 Más vállalkozástól kapott kamat 0 0 Pénzügyi mőveletek árf.nyeresége 8 5 Összesen: Pénzügyi mőveletek ráfordításai: Megnevezés Kölcsön után fizetendı kamat Lízing után fizetendı kamat Pénzügyi mőveletek árf.vesztesége Összesen: Rendkívüli bevétel nem keletkezett 2011 évben Rendkívüli ráfordítások adott idıszakban 125 eft. A sárospataki sport támogatása fordítottuk. Adózás elıtti eredmény: 2010 év eft 2011 év eft A Kft gazdálkodását jelentısen befolyásoló tényezık: - Tulajdonosnak fizetett kölcsön kamata eft. A valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulásának értékelése Vagyoni helyzet Mutató Képlet Elızı év Tárgyév Források szerkezete % Idegen forrás/ Összes forrás Tıkeerısség % Saját tıke Összes forrás Befektetett eszközök aránya % Befektetett eszközök Összes eszköz Forgóeszköz aránya % Forgóeszközök Összes eszköz

28 Pénzügyi helyzet Mutató Képlet Elızı év Tárgyév 1 Forgóeszközök Likviditási mutató Rövid lejáratú köt Forgóeszk.-készletek 2 Likviditási gyorsráta Rövid lejáratú köt A likviditási mutatók értéke közelít az 1-hez, amely azt jelentené, hogy, a rövid lejáratú követelések fedezik a rövid lejáratú kötelezettségeket. Jövedelmezıség Mutató Képlet Elızı év Tárgyév 1 Árbevétel arányos jövedelmezıség % Üzemi eredmény Nettó árbevétel Eszközarányos Adózott eredmény jövedelmezıség % Eszközök összesen Mutató Képlet Elızı Tárgyév év Árbevétel arányos Közétkeztetés alapanyag/ ,87 alapanyaghányad % közétkeztetés árbevétel közétkeztetés vonatkozásában Árbevétel arányos anyaghányad Anyagköltség/ árbevétel B. Tájékoztató jellegő kiegészítések 5.1 A társaság tárgyévben foglalkoztatottainak létszámát, bérköltségét valamint a személyi jellegő egyéb költségeit az alábbi táblázatban mutatja be. Megnvezés Bérköltség Személyi jellegő egyéb kifizetések Bérjárulékok Összesen: Átlagos stat.állományi létszám: 39 fı 30 fı 5.2 Társaság ügyvezetıje részére a Kft a tárgyévben elıleget és kölcsönt nem folyósított.

29 5.3 Társasági adó A társasági adó megállapításánál figyelembe vett módosító tételeket az 1.sz. mellékletben mutatjuk be. 5.4 Különadó kötelezettség nincs a törvényben meghatározottak szerint. 5.4 A cég veszélyes hulladékkal nem rendelkezik. 5.5 Kutatás és kísérleti fejlesztési költség a tárgyévben nem merült fel. 5.6 Társaságunk fejlesztési támogatást a tárgyévben nem kapott. Sárospatak, március 30. Gulybán László Ügyvezetı

30 1.sz. melléklet Társasági adó megállapításánál figyelembe vett módosító tételek Adózás elıtti eredményt növelı tételek eft Számviteli tv. szerinti écs., terven felüli écs Növelı tételek összesen: Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek eft Elızı évek elhatárolt veszteségébıl leírt összeg 515 Adótörvény szerinti écs Szakképzı iskolai tanuló után járó kedvezmény Csökkentı tételek összesen Adózás elıtti eredmény Adóalap növelı tételek Adóalap csökkentı tételek Társasági adóalap 0 A társaság nem fizet jövedelem-minimum szerinti adót, hanem a törvényben meghatározott nyilatkozat alapján vállalja a megfelelı nyomtatvány kitöltését. Sárospatak, március 30. Gulybán László Ügyvezetı

31 Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft 3950 Sárospatak, Kossuth út / sz.melléklet Megnevezés Alapításátszervezés aktivált értéke AZ IMMATERIÁLIS JAVAK ÉS TÁRGYI ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁSA Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javak összesen Ingatlanok Mőszaki berendezések, gépek, jármővek Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek Tárgyi eszközök összesen ezer Ft-ban Tenyészállatok Beruházások, felújítások Mindösszesen NYITÓ BRUTTÓ É Vásárlás Apportálás Elıállítás Egyéb növekedés Átsorolás Bef.len beruh. (elıleg) növekedése Növekedés összesen ra írás Selejtezés Eladás Apportba átadás Egyéb csökkenés Bef.len beruh. (elıleg) csökkenése Csökkenés összesen ZÁRÓ BRUTTÓ É Nyitó é.cs Növekedés Csökkenés Záró é. cs NYITÓ NETTÓ É ZÁRÓ NETTÓ É Könyvelıi Praktikum

32 Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft 3950 Sárospatak, Kossuth út / sz.melléklet ELSZÁMOLT ÉRTÉKCSÖKKENÉS, LEÍRÁSI MÓDONKÉNT ezer Ft-ban Megnevezés Alapításátszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javak összesen Ingatlanok Mőszaki berendezések, gépek, jármővek Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek Tárgyi eszközök összesen Tenyészállatok Beruházások, felújítások Mindösszesen Lineáris Degresszív Teljesítményarányos Terv szerinti écs.össz Terven felüli écs. Elszámolt écs.össz Könyvelıi Praktikum

33 Statisztikai számjel Cégjegyzék szám Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft 3950 Sárospatak, Kossuth út / Éves beszámoló CASH-FLOW-kimutatás Idıszak: Tételszám A tétel megnevezése Elızı év Tárgyév a b c e I. Szokásos tevékenységbıl származó pénzeszköz-változás (Mőködési cash flow, sorok) Adózás elıtti eredmény ± Elszámolt amortizáció Elszámolt értékvesztés és visszaírás ± Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ± Befektetett eszközök értékesítésének eredménye ± Szállítói kötelezettség változása ± Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ± Passzív idıbeli elhatárolások változása ± Vevıkövetelés változása ± Forgóeszközök (vevıkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ± Aktív idıbeli elhatárolások változása ± II. Fizetett, fizetendı adó (nyereség után) - Fizetett, fizetendı osztalék, részesedés - Befektetési tevékenységbıl származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow, sorok) Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása Kapott osztalék, részesedés + Keltezés: Sárospatak, március 30. PH. a vállalkozás vezetıje (képviselıje) Könyvelıi Praktikum

34 Cégjegyzék szám Statisztikai számjel Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft 3950 Sárospatak, Kossuth út / Éves beszámoló CASH-FLOW-kimutatás Idıszak: Tételszám A tétel megnevezése Elızı év Tárgyév a b c e Pénzügyi mőveletekbıl származó pénzeszköz-változás III (Finanszírozási cash flow, sorok) Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése Részvénykibocsátás, tıkebevonás bevétele + Kötvény, hitelviszonyt megtestesítı értékpapír kibocsátásának bevétele + Hitel és kölcsön felvétele + Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása + Véglegesen kapott pénzeszköz + Részvénybevonás, tıkekivonás (tıkeleszállítás) - Kötvény és hitelviszonyt megtestesítı értékpapír visszafizetése - Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek Véglegesen átadott pénzeszköz Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása ± IV. Pénzeszközök változása (±I.±II.±III. sorok) ± Keltezés: Sárospatak, március 30. PH. a vállalkozás vezetıje (képviselıje) Könyvelıi Praktikum

35 Üzleti jelentés Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft Sárospatak, Kossuth u. 44. Cégjegyzékszám: Adószám: A társaság 2011 december 31-ig 218,5 millió Ft árbevétele, 3,5 millió Ft egyéb bevétele (egyéb bevétel és pénzügyi mőveletek bevételei) valamit 1,3 saját termeléső készlet változás és 222 millió Ft költség, ráfordítása mellett mintegy 1,3 millió Ft adózás elıtti eredmény keletkezett. Ennek fıbb okai: A társaság 2011-ben a közétkeztetés és karbantartás szolgáltatás tevékenységi körrel mőködött tovább. Bevételek Elızı év Tárgyév Változás % Közétkeztetés ,5% Karbantartás % Általános ,3% Távhı,hıszolg.,közvilágítás Összesen: % Az árbevételek alakulását a táblázat mutatja. A közétkeztetés bevétele csak 4,5%-al csökkent, az elızı évhez képest. Az intézményi étkeztetés árbevétele166,4 millió Ft-ról, 153,9 millió Ft-ra csökkent, ez 12,5 millió Ft-al kevesebb, ami 7,5%-os csökkenés. Az Étterem üzemeltetés és rendezvény szervezés árbevétele 39,7 millió Ft-ról, 38,3 millió Ft-ra csökkent, ami 3.6%-os csökkenés. Összességében a fenti táblázat szerint 4,5%-os csökkenés. Az árbevétel csökkenés oka a gyereklétszám és az adagszám folyamatos csökkenése. A közétkeztetés táblázatban kimutatott összegének összetétele: Intézményi étkeztetés: Hetes étterem+rendezvények: Szakképzési hozzájárulás támogatása: Saját termeléső készletek állományváltozása: Összesen: eft eft eft eft eft

36 A karbantartás árbevétele változatlan, 2011 évben nem került módosításra a havonkénti átalánydíj. Az általános bevételben szerepel a telefon továbbszámlázása, a közbeszerzési ajánlattételi dokumentáció, a közvetített szolgáltatás, kamat és árfolyam különbözet. Költségek Elızı év Tárgyév Változás % Közétkeztetés % Karbantartás % Általános költség % Távhı, hıszolg.,közvilágítás Összesen: % A költségek változását is a táblázat mutatja. Az alapanyag beszerzés költségét közbeszerzéssel csökkentjük, vagy legalább szinten tartjuk. A közétkeztetésben, a kapott kölcsön tıke Ft + kamata Ft jelentısen befolyásolta a gazdálkodást. A megvásárolt konyhatechnológiai eszközök értékcsökkenése 2011 évben teljes évet érintet, összege: Ft. A költségekben jelentıs összeget képvisel a munkabér és járulékai ben 1fı augusztustól nyugdíjba vonult, 3 fı munkaviszonya szeptembertıl megszőnt. 1 fı decembertıl korengedményes nyugdíjba vonult. A karbantartás minimálisan javítja az eredményt. A cég likviditási helyzete az elızı évekhez hasonlóan továbbra sem változott évben elsısorban az intézményi étkeztetés árbevétel csökkenése miatt, elkerülhetetlen volt a költségek drasztikus csökkentése, így sikerült elérni a pénzügyi egyensúlyt év várható kockázatai nagymértékben befolyásolhatják a mőködést. Továbbra is várható az intézményi étkeztetés 10 mft. nagyságrendő csökkenése. Az élelmiszer piac bizonytalansága miatt kiszámíthatatlan a közbeszerzés, és a nyersanyag megtakarítás. A 2012 év bérköltség szintjének emelése a bérkompenzáció miatt újabb terhet ró a gazdálkodásra.

37 A 2012-es évi tervezéskor a tulajdonosi kölcsön kamat csökkenésével számoltunk. Ezzel szemben az I. negyedév tapasztalata szerint nem 1 mft a kamat csökkenése, hanem éves szinten 4 mft a kamatnövekedése. Ez újabb 5 mft. terhet jelent. Mindezen kockázatok ellensúlyozására már most prognosztizálható, hogy az intézményi étkeztetés 5%.os emelése nem lesz elegendı. Továbbra is elsıdleges cél mindkét tevékenység esetén a kiegyensúlyozott és kiemelkedı mőködés, ezzel párhuzamosan újabb tevékenységek keresése, vagyis az árbevétel növelése. Az egyes tevékenységek árbevétel és költségadatainak összesítését az alábbi táblázat tartalmazza: Összesen Eredmény közétkeztetés karbantartás általános költség árbevétel/bevétel anyagktg. szolgáltatási ktg. bérköltség egyéb költségek árbevétel/bevétel anyagktg. szolgáltatási ktg bérköltség egyéb költségek árbevétel/bevétel anyagktg. szolgáltatási ktg bérköltség egyéb költségek Összesítés árbevétel/bevétel anyagktg. egyéb szolgáltatás bérköltség egyéb költségek összes költség EREDMÉNY A Társaság szolgáltató cég lévén kutatási tevékenységet nem folytat. Sárospatak, március 30. Gulybán László Ügyvezetı Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Kft.

38 SÁROSPATAK VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK /2012. (IV. 27.) KT. határozata a Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Korlátolt Felelısségő Társaság mőködésérıl, a mérleg és eredmény-kimutatás jóváhagyásáról Sárospatak Város Önkormányzat Képviselı-testülete a Sárospataki Közszolgáltatási Nonprofit Korlátolt Felelısségő Társaság (székhelye: 3950 Sárospatak, Kossuth u 44., cégjegyzékszám: Cg ) egyszemélyes társaság taggyőlésének hatáskörét gyakorló tagja a gazdasági társaság mőködésérıl, a mérleg és eredmény-kimutatás jóváhagyásáról szóló beszámolót megtárgyalta és a 2011.évi mérlegét a következık szerint fogadja el: Mérlegfıösszeg: Nettó árbevétel: Adózás elıtti eredmény: Mérleg szerinti eredmény: Saját tıke összege: ,- eft ,- eft 1.371,- eft 1.371,- eft ,- eft A mérleg szerinti eredmény összege az eredménytartalékba kerül. A gazdasági társaság osztalékot nem fizet. Felelıs: polgármester, ügyvezetı Határidı: azonnal dr. Komáromi Éva jegyzı Aros János polgármester