BAKONYI ERİMŐ ZRT. AJKA KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET 2009.

Átírás

1 BAKONYI ERİMŐ ZRT. AJKA KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET 2009.

2 I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A vállalkozás bemutatása A Bakonyi Erımő Zártkörően Mőködı Részvénytársaság az Állami Vagyonügynökség által január 1-vel alapított társaság, amely az ajkai és az inotai erımővekbıl álló Bakonyi Hıerımő Vállalat átalakításával jött létre. A bánya-erımő integrációval a Veszprémi szénbányák F.A. Ajkai Bányaüzeme április 1-vel, a Balinkai Bányaüzeme január 1-vel apportálással a társaság részévé vált. A részvénytársaság (cégjegyzékszám: ) a Bakonyi Hıerımő Vállalat általános jogutódja, valamint a Veszprémi Szénbányák F.A. Ajkai és Balinkai Bányaüzemének részleges jogutódja. A társaság alaptıkéje, részvények száma, megoszlása A társaság alaptıkéje az átalakulási vagyonmérleg szerinti vagyon - az Állami vagyonügynökség vonatkozó határozata alapján -, valamint az április 27-én /21.számon, illetve az január 27-én /31.számon kelt Veszprém Megyei Cégbírósági végzés alapján, továbbá az szeptember 27-i /56. számú határozat (szavazatelsıbbséget biztosító részvény) alapján Ft december 31-én. A 7/1999 (V.26.) számú Közgyőlési határozat döntött a BAERT alaptıkéjének forinttal történı leszállításáról, amely döntést a Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság augusztus 16-tal, /84 sz. végzésével jegyezte be a cégjegyzékbe. A 10/2001 (V.15.) számú Közgyőlési határozat döntött a BAERT alaptıkéjének forinttal történı leszállításáról, így a társaság alaptıkéje Ft ra csökkent. Ezen döntést a Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság május 29-vel, /92 számú végzésével jegyezte be a cégjegyzékbe. A 14/2007. (V.31.) számú Közgyőlési határozat döntött a BAERT alaptıkéjének ,- forint tıkekivonással történı leszállításáról, így a társaság alaptıkéje ,- forintra csökkent, amely db 1.700,- Ft névértékő, névre szóló törzsrészvényre oszlik. Ezen döntést a Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság október 2-val, Cg /158 számú végzésével jegyezte be a cégjegyzékbe. Tulajdonosi struktúra december 31-én Euroinvest Közép-Európai Befektetési Zrt.* (1054 Budapest, Hold u. 6.) részvényérték eft % ,1 65,24 Egyéb tulajdonosok (kisbefektetık, önkormányzatok) ,7 34,76 Mindösszesen ,8 100,00 * Euroinvest Erımőfejlesztı és Üzemeltetı Kft (1022 Budapest, Eszter u. 6/B), a Bakonyi Erımő Zrt-nek 40,30%-ban tulajdonosa volt, napjával beolvadt Euroinvest Közép-Európai Befektetési Zrt-be. A befolyásszerzést a Magyar Energiahivatal 888/2009. ( ) számú határozatával jóváhagyta. 2

3 A Társaság alapítója NÉV: Állami Vagyonügynökség SZÉKHELYE: Budapest, Vigadó utca 6. A Társaság cégneve, székhelye, telephelyei A TÁRSASÁG CÉGNEVE: Bakonyi Erımő Zártkörően Mőködı Részvénytársaság SZÉKHELYE: 8401 Ajka, Gyártelep Pf FIÓKTELEPEK: Inotai Erımő 8104 Várpalota, Pf Balinka Bánya 8054 Balinka, Pf. 1. TELEPHELYEK: Ármin Bánya 8403 Ajka, Központi telep 1. Szénelıkészítımő 8400 Ajka, Rákóczi u. 95. Beszámoló aláírójának adatai: Németh Frigyes vezérigazgató (8400, Ajka Avar u. 1.) Tornai Ilona gazdasági igazgató (8492, Kerta József A. 7.) (regisztrációs szám: ) A társaságnál a könyvvizsgálat kötelezı. Könyvvizsgáló adatai: B&P Pénzügyi Tanácsadó és Könyvszakértı Kft. (1054 Budapest, Alkotmány u. 31.) Prosits Lászlóné (1084 Budapest, Mátyás tér 4. II. em. 6) A Társaság tevékenységi köre Elsıdleges: 3511 Villamosenergia-termelés (fıtevékenység) 3530 Gız-, melegvízellátás 3

4 A Részvénytársaság piaci helyzete A társaság alaptevékenysége a villamos energia- és hıtermelés, illetve hıszolgáltatás. - A társaság Ajkai Erımővének villamos energia termelésének zömét a Magyar Energia Hivatal által kiadott engedélyek szerint fıként szilárd biomassza tüzelıanyag felhasználásával elıállított megújuló villamos energia alkotja. Emellett kisebb mennyiségben, (elsısorban import barnaszénbıl) fosszilis tüzelıalapú, szabad piaci körülmények között értékesíthetı villamos energia keletkezik. - Az Ajkai Erımő továbbra is jelentıs mértékben értékesít ipari és lakossági távhıt. E termékek az erımő hıtermelı kapacitásának jelentıs hányadát kötik le, de egyben biztosítják is azok mőködtetésének fedezetét. - Az ajkai telephelyen belül lévı, összevont kiserımővi engedéllyel rendelkezı, kizárólag megújuló villamos energiát termelı projekttársaság üzemeltetését, karbantartást és irányítását egyben fı tulajdonosként Bakonyi Erımő Zrt. látja el. - A társaság inotai telephelyére vonatkozóan kiadásra került kiserımővi engedély szerinti, kötelezı átvétel alá tartozó villamos energia mennyiséget az Ajkai Erımő termeli meg. - Az inotai 120/6 kv-os alállomás igénybevétele, kihasználtsága jelentısen csökkent az elmúlt évben, az új helyzetnek jobban megfelelı üzemi környezet kialakítása folyamatban van. - A társaság a korábbi években valamennyi bányáját bezárta. Ezt követıen gazdasági lehetıségeinek függvényében, illetve a hatósági elıírások alapján folyamatosan eleget tesz külszíni rekultivációs kötelezettségeinek. - A társaság a tevékenységének folytatásához szükséges környezethasználati, villamos energia termelıi, hıtermelıi engedélyekkel rendelkezik. - A évi kiosztási idıszakra vonatkozó ÜHG Nemzeti Kiosztási Lista alapján a társaság évi ~ 303 ezer egységgel gazdálkodhat. A Kiosztási Lista, valamint a kötelezı átvétel alá esı villamos energia értékesítésével kapcsolatos jogszabályok alapján a társaság értékesítési, illetve tüzelıanyag felhasználási lehetıségei behatároltak. 4

5 2. A számviteli politika fı vonásai A Bakonyi Erımő Zrt. elfogadott számviteli politikájának célja: - meghatározza a számviteli törvény végrehajtásával kapcsolatos társasági szabályozórendszer kereteit, - összefoglalja a társaság álláspontját a számviteli törvényben alternatívaként megfogalmazott szabályok érvényesítése tekintetében, - megfogalmazzon további olyan szabályokat, melyek a társaság vezetés információs igényének kielégítését szolgálják Számviteli rendet érintı szabályok A társaság kettıs könyvvitelt vezet, - és megalakulásától fogva - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl és azok változásáról megbízható és valós képet bemutató éves beszámolót készít. Az éves beszámolóban a forintosított érték adatokat ezer forintban adja meg. A vállalkozás által készített éves beszámoló a számviteli törvénynek megfelelıen: - mérlegbıl, - eredmény-kimutatásból - és kiegészítı mellékletbıl áll. Az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, de a beszámoló elkészítésével egyidejőleg a vállalkozás az üzleti jelentést elkészíti. A társaság az éves beszámoló mérlegének A változatát készíti el. A vállalkozás eredmény-kimutatását forgalmi költség eljárással készíti el, annak A változatában. Kiegészítésként összköltség eljárással is elkészül az eredménykimutatás A változata. A vállalkozás költségeit elsıdlegesen költséghelyköltségviselı, másodlagos költségnemek rendszerben számolja el, ami elısegíti a forgalmi költség eljárással készülı eredménykimutatás összeállítását. Nyilvántartási rend január 1. napjával módosult, mivel társaságcsoporton belül egységes számlakeret került kialakításra. A beszámoló fordulónapja december 31, a mérlegkészítés idıpontja február hó utolsó napja. Eszközök minısítése A mérlegben eszközként a vállalkozás rendelkezésére, használatára bocsátott, a vállalkozás mőködését szolgáló befektetett eszközöket és forgóeszközöket, továbbá az aktív idıbeli elhatárolásokat tartja nyilván a vállalkozás. Az eszközöket rendeltetésük, használatuk alapján a számviteli törvény elıírásainak megfelelıen a vállalkozás a befektetett eszközök vagy a forgóeszközök közé sorolja. A. Befektetett eszközök A befektetett eszközök - a részvénytársasági átalakulás miatt - az december 31-i fordulónappal elkészített auditált vagyonmérleghez tartozó vagyonleltár (apportlista) szerinti értéken lettek a könyvekbe megnyitva. Az erımő-bánya integrációval - alaptıke-emeléssel - átvett eszközök is vagyonértékeléssel kerültek átvételre. A befektetett eszközök besorolása a számviteli törvénynek megfelelıen történik, azaz befektetett eszközként mutatja ki a vállalkozás azokat az eszközeit, amelyek a tevékenységet, a mőködést tartósan, legalább egy éven túl szolgálják. Az immateriális javak között mutatja ki a vállalkozás a nem anyagi eszközöket (a vagyoni értékő jogokat az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékő jogok kivételével, a szellemi terméket, az üzleti vagy cégértéket), továbbá az immateriális javakra adott elılegeket. Az immateriális javak között kerül nyilvántartásra az alapításátszervezés aktivált értéke és a kísérleti fejlesztés aktivált értéke is. A társaság a vagyoni értékő jogok között mutatja ki az Üvegházhatású gázok kibocsátási egységét (EUA egységet) is. A társaság az EUA egységrıl folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet, melyet beszerzési költségen (beszerzéskori piaci 5

6 értéken) tart nyilván. A vállalkozás az Értékelési szabályzat alapján értékeli az eszközöket, s amennyiben könyv szerinti értéke jelentısen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, terven felüli értékcsökkenést számol el. A tárgyi eszközök között a számviteli törvény alapján azokat az anyagi eszközöket mutatja ki a vállalkozás, amelyek tartósan közvetlenül vagy közvetett módon szolgálják a vállalkozó tevékenységét. A tárgyi eszközök között szerepel a mérlegben az ezen eszközök beszerzésére (a beruházásokra) adott elılegek összege is. A tárgyi eszközök két nagy csoportra oszthatók: - az üzembe nem helyezett, rendeltetésszerően használatba nem vett tárgyi eszközök; - az üzembe helyezett, rendeltetésszerően használatba vett (aktivált) tárgyi eszközök. A beruházások, felújítások között szerepelteti a vállalkozás a rendeltetésszerően használatba nem vett, üzembe nem helyezett eszközök bekerülési értékét, továbbá a már használatba vett tárgyi eszközökön végzett bıvítéssel, rendeltetésváltozással, átalakítással, élettartam-növeléssel, felújítással összefüggı munkák még nem aktivált bekerülési értékét. A befektetett pénzügyi eszközök között azokat a részesedéseket, értékpapírokat, adott kölcsönöket mutatja ki a Zrt, amelyeket tartós jövedelem (osztalékra, illetve kamatra) elérése céljából, vagy befolyásolási, irányítási, ellenırzési lehetıség megszerzése céljából szerez meg a vállalkozás. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban mérlegtételként a vállalkozásban lévı tulajdoni részesedést jelentı, tartósan befolyásolási, irányítási, ellenırzési lehetıséget biztosító befektetéseket (részvényeket, üzletrészeket, vagyoni betéteket) kell kimutatni. Itt mutatja ki a társaság az általa alapított Kft.-ben lévı részesedését. Egyéb tartósan adott kölcsönként kell kimutatni a nem részesedési viszonyban lévı adóssal szembeni pénzkölcsönt és tartós bankbetétet. Itt kerül kimutatásra a dolgozók részére adott kedvezményes kölcsön egy éven túli lejáratú összege is. B. Forgóeszközök A forgóeszközök csoportjába a mérlegben a készleteket, a vállalkozó tevékenységét nem tartósan szolgáló követeléseket, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírokat, tulajdoni részesedést jelentı befektetéseket, pénzeszközöket kell besorolni. Készletek A készletek a vállalkozó tevékenységét közvetlenül vagy közvetve szolgáló olyan eszközök, amelyek a tevékenységet egy évnél rövidebb ideig szolgálják, egy éven belül felhasználásra, értékesítésre vagy átalakításra kerülnek, illetve elhasználódnak. A Zrt a készletek között mutatja ki azokat a készleteket, amelyek a tulajdonát képezik, de nincsenek a birtokában: úton lévı készletek, idegen helyen tárolt készletek, bérmunkára, illetve bizományba átadott készletek. A készletekhez tartoznak az anyagok, amelyeket a Zrt termék elıállításához, szolgáltatás nyújtásához felhasználás céljából szerez be. Itt kerülnek kimutatásra használatba vételükig az egy évnél rövidebb ideig használt szerszámok, mőszerek, berendezések, felszerelések, valamint a munkaruha és a védıruha. A Zrt. fıtevékenységének eredménye, - villamosenergia és hı - jellegébıl következıen nem kerülhet készletre. Készletek értékelése A vállalkozás a tüzelıanyagokról, üzem- és főtıanyagokról, tartalékalkatrészekrıl folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet. A készleteket a vállalkozás mérlegelt átlagáron tartja nyilván. A vállalkozás a félés késztermékeirıl folyamatosan vezeti a mennyiségi és értékbeni nyilvántartásokat. Mind a félkész terméket, mind a készterméket tényleges elıállítási költségen veszi nyilvántartásba. Követelések Követelések azok a különféle szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerzıdésekbıl jogszerően eredı, pénzértékben kifejezett fizetési igények, amelyek a vállalkozó által már teljesített, a másik fél által elfogadott, elismert termékértékesítéshez, szolgáltatás teljesítéséhez, hitelviszonyt megtestesítı értékpapír, tulajdoni részesedést jelentı befektetés értékesítéséhez, kölcsönnyújtáshoz, elılegfizetéshez (ideértve az osztalékelıleget 6

7 is) kapcsolódnak. Ide értve az egyéb követeléseket, továbbá a vásárolt követeléseket, a térítés nélkül és egyéb címen átvett követeléseket is. A vevıkövetelésen belül elkülönítve mutatja ki az Zrt. a leányvállalattal, illetve kapcsolt vállalkozással szemben fennálló követeléseket, amelyeknél a követelés nem tartozik a pénzkölcsönök közé. Értékpapírok A forgóeszközök között értékpapírként a forgatási célból, átmeneti, nem tartós befektetésként vásárolt, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírokat, illetve tulajdoni részesedést jelentı befektetéseket kell kimutatni. Pénzeszközök A pénzeszközök a készpénzt, az elektronikus pénzeszközöket és a csekkeket, továbbá a bankbetéteket foglalják magukban. A könyvvezetés során a pénzeszközöket pénztárak, csekkek, elszámolási betétszámlák, elkülönített betétszámlák, és átvezetési számlák bontásban mutatja ki a vállalkozás. Valutapénztárral a társaság nem rendelkezik. Források minısítése A vagyonmérlegben kimutatott felhalmozott vagyonból alapítói vagyonnak tekintendı a társasági szerzıdés szerinti alaptıke értéke. Tıketartalékba van könyvelve az alaptıke és a vagyonmérlegben szereplı saját vagyon különbözete. A források között a tıketartalékban szerepelnek december 31-ig véglegesen kapott és adott pénzeszközök. Céltartalékképzés várható kötelezettségekre Az Zrt a következı várható kötelezettségeire képzett céltartalékot az adózás elıtti eredmény terhére: - felmentési idıre járó bérre és végkielégítésre; - környezetvédelmi (rekultivációs) kötelezettségekre; - folyamatban lévı peres ügyekre évtıl a társaság a környezetvédelmi (rekultivációs) feladatokra történı céltartalék képzés során a január 14-én kelt, bánya telephelyek tekintetében 2009-ban aktualizált Összefoglaló jelentés a Bakonyi Erımő Rt. környezetvédelmi feladatainak teljesítésérıl címő tanulmányt veszi alapul. A társaság évtıl céltartalékot képez a várható kibocsátási adatok alapján számolt EUA egység vételi kötelezettségre is. Idıbeli elhatárolások Aktív idıbeli elhatárolásként kerülnek bemutatásra a mérlegben az üzleti év mérlegének fordulónapja elıtt felmerült, elszámolt olyan összegek, amelyek költségként, ráfordításként (ide értve a halasztott ráfordításokat is) csak a mérleg fordulónapját követı idıszakra számolhatók el, valamint az olyan kamat- és egyéb bevételek, amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, de a mérleggel lezárt idıszakra számolandók el. Az EUA egységgel kapcsolatosan felmerült díjak mennyiségarányos felosztás módszerével kerülnek elszámolásra. Az állományban lévı EUA egységre jutó díjak aktív idıbeli elhatárolásra kerülnek. Passzív idıbeli elhatárolásként kerül elkülönítetten bemutatásra a mérleg fordulónapja elıtt befolyt, elszámolt bevétel, amely a mérleg fordulónapja utáni idıszak árbevételét, bevételét képezi, valamint a mérleg fordulónapja elıtti idıszakot terhelı költségek, ráfordítások, amelyek csak a mérleg fordulónapja utáni idıszakban realizálódnak (merülnek fel). A társaság halasztott bevételek között szerepelteti az államtól térítésmentesen átvett EUA egység állományban lévı értékét, mely a kvóta felhasználásával arányosan kerül feloldásra. 7

8 A társaság amortizációs politikája Amortizációs politika célja Az Zrt. amortizációs politikájának célja az alábbi elszámolások szabályozása: - Terv szerinti értékcsökkenés elszámolása - Terven felüli értékcsökkenés - Terven felüli értékcsökkenés visszaírása Általános szabályok: - Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már teljesen leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél. - Az Ft egyedi beszerzési/elıállítási költséget meg nem haladó vagyoni értékő jogokat, szellemi termékeket, tárgyi eszközöket a vállalkozás a használatba vételkor egyösszegben elszámolja értékcsökkenési leírásként. - Az értékcsökkenés számításának alapja az eszközök bekerülési értéke csökkentve a maradványértékkel. A maradványérték meghatározása egyedi minısítést követıen történik, de a vállalkozás eltekint a maradványérték meghatározásától, ha annak értéke valószínősíthetıen nem jelentıs. Nem minısül jelentısnek a maradványérték, ha annak mértéke 10 MFt alatti, kivéve a gépjármőveket, ahol nem minısül jelentısnek a maradványérték, ha annak mértéke 500 eft alatti. - A tárgyi eszközökrıl, immateriális javakról a fıkönyvi számlákkal bruttó értékben, terv szerinti és terven felüli értékcsökkenésben megegyezı analitikus nyilvántartást kell vezetni. Az analitikus nyilvántartást a fıkönyvvel folyamatosan egyeztetni kell. - A nullára leírt és még használatban lévı immateriális javakat, tárgyi eszközöket analitikus és fıkönyvi szinten elkülönítve tartjuk nyilván mindaddig, amíg ténylegesen selejtezésre nem kerülnek. - A ráaktiválások bruttó értékre történnek, amelyet követıen - a ráaktiválás hasznos élettartam módosító hatására figyelemmel a várható hasznos élettartam alapján megállapításra kerül az új leírási kulcs. Terv szerinti értékcsökkenés elszámolása A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása lineáris leírással történik az eszközök használatba vételétıl az állományból való kikerülésig napra arányosan számítva. Nem számolható el terv szerinti értékcsökkenés a földterület, a telek (a bányamővelésre, veszélyes hulladék tárolására igénybe vett földterület, telek kivételével), az erdı bekerülési (beszerzési) értéke után, és az üzembe nem helyezett beruházásnál. Nem szabad terv szerinti értékcsökkenést elszámolni a képzımővészeti alkotásnál, a régészeti leletnél, valamint az olyan kép- és hangarchívumnál, illetve egyéb győjteménynél, egyéb eszköznél, amely értékébıl a használat során sem veszít, illetve amelynek értéke különleges helyzetébıl, egyedi mivoltából adódóan évrıl-évre nı. Terven felüli értékcsökkenés A Zrt terven felüli értékcsökkenést számol el az immateriális javaknál, a tárgyi eszköznél akkor, ha - az immateriális javak, a tárgyi eszköz (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentısen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; - a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelıen nem használható, illetve használhatatlan; - a vagyoni értékő jog a szerzıdés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthetı. 8

9 Terven felüli értékcsökkenés visszaírása Amennyiben a leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni. A megbízható és valós összkép érdekében az eszközt piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékére az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni (visszaírás). Amennyiben az üzleti év mérlegfordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke jelentısen meghaladja a könyv szerinti értékét, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékét, akkor a különbözet összegével csökkenteni kell az elszámolt terven felüli értékcsökkenés összegét és az egyéb bevételekkel szemben növelni kell az adott eszköz könyv szerinti értékét. A különbözettel a könyv szerinti értéket az adott eszköz nyilvántartásba vételekor számításba vett értékéig, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékig kell növelni (visszaírás összege). A visszaírás összege nem lehet több, mint a korábban terven felüli értékcsökkenésként elszámolt összeg. A tárgyi eszközök és immateriális javak esetében elszámolt terven felüli értékcsökkenés elszámolásánál, illetve visszaírásánál tartósnak minısül az egy évet meghaladó idıtartam. Jelentısnek minısül, ha a terven felüli értékcsökkenés, illetve a visszaírásának összege az adott tárgyi eszköz, immateriális jószág éves terv szerinti értékcsökkenésének mértékét meghaladja. Immateriális javak Az immateriális javakat a mérlegben nettó értéken kell kimutatni. A nettó érték az eszköz bruttó (bekerülési) értéke csökkentve a halmozott értékcsökkenés összegével. A terv szerinti értékcsökkenés megtervezésénél a vállalkozás figyelembe veszi a számviteli törvény elıírásait, amely alapján az üzleti vagy cégértéket és a befejezett kísérleti fejlesztést, továbbá az alapítás-átszervezés aktivált értékét 5 év alatt írja le. A társaság az üzleti vagy cégértéket a cégvásárlást követı hónap elsı napján aktiválja. A hasznos élettartam meghatározásánál a vállalkozás figyelembe veszi a vagyoni értékő jogokra, szellemi termékekre vonatkozó szerzıdéses feltételeket, valamint az eszköz erkölcsi avulásának ütemét, megfelelı piaci információk alapján. Tárgyi eszközök A tervszerinti értékcsökkenésre vonatkozóan a tárgyi eszközök esetében a számviteli törvény nem tartalmaz leírási korlátokat. Az eszköz bekerülési értékét csökkentve a maradványértékkel az eszköz hasznos élettartama alatt kell elszámolni értékcsökkenési leírásként. Hasznos élettartam az az idıszak, amely alatt az amortizálható eszközt a gazdálkodó a várható fizikai elhasználódás (mőszakok száma, tevékenységre jellemzı körülmények, az eszköz fizikai jellemzıi), erkölcsi avulás (technológiai változások, termékek iránti kereslet), az eszköz használatával kapcsolatos jogi és egyéb korlátozó tényezık figyelembe vételével várhatóan használni fogja. Várható hasznos élettartamok, leírási kulcsok A társaságnál a várható hasznos élettartam megállapítását befolyásolja: a Magyar Energia Hivatal mőködési engedélyei, környezetvédelmi korlátozások, jogszabályok, a Zrt mőködését érintı Kormányhatározatok, a társaság áramvásárlási szerzıdései. Ha a társaság szempontjából meghatározó jelentıségő tárgyi eszköznél az évenként elszámolásra kerülı értékcsökkenés megállapításakor figyelembe vett körülményekben lényeges változás következik be, akkor a terv szerint elszámolásra kerülı értékcsökkenést a vállalkozás megváltoztatja. Meghatározó jelentıségőnek minısülnek azok az eszközök, amelyek az alaptevékenységhez, azaz a villamosenergia-termeléshez és hıszolgáltatáshoz nélkülözhetetlenek, tehát a termelésben közvetlenül résztvevı tárgyi eszközök. 9

10 Hasznos élettartamok a évi elszámolás során - Ajkai Erımő A hasznos élettartam a Magyar Energia Hivatal engedélyéhez kötött termelı berendezéseknél, illetve azokhoz kapcsolódó tárgyi eszközöknél december 31-ig tart. Minden egyéb tárgyi eszköz esetében a társasági adóról szóló törvényben meghatározott leírási kulcsok szerinti élettartam az alkalmazandó. - Inotai Erımő A hasznos élettartam a Magyar Energia Hivatal engedélyéhez kötött termelı berendezéseknél, illetve azokhoz kapcsolódó tárgyi eszközöknél december 31-ig tartott, a szélerımő és a 120 kv-os alállomás kivételével. A szélerımő és ahhoz kapcsolódó tárgyi eszközök hasznos élettartama március 31-ig tart. A 120 kv-os alállomás és ahhoz kapcsolódó tárgyi eszközök hasznos élettartama december 31-ig tart. Minden egyéb tárgyi eszköz esetében a társasági adóról szóló törvényben meghatározott leírási kulcsok szerinti élettartam az alkalmazandó. - Ajkai Bánya Ajkai Bánya térség november 29-én bezárásra került. Ezen területen jelenleg a talajmozgások megfigyelése, valamint rendszeres erdırekultiváció történik - Balinka Bánya Balinka Bánya december 31-én bezárásra került, jelenleg Balinka I. területén a végrehajtott talajtisztítás utáni monitoring, míg Balinka II. területén a talajtisztítás elıkészítése, meddıhányó rekultiváció elıkészítése zajlik. 10

11 3. Valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulása 3.1. Vagyoni helyzet alakulása A. Befektetett eszközök eft B. Forgóeszközök eft C. Aktív idıbeli elhatárolás eft A társaság vagyona december 31-én eft. A társaság összevont mérlegének alakulása (eft): E s z k ö z ö k F o r r á s o k A. Befektetett eszközök D. Saját tıke I. Immateriális javak I. Jegyzett tıke II. Tárgyi eszközök II. Jegyzett, de még be nem fizetett tıke III. Befektetett pénzügyi eszközök III. Tıketartalék B. Forgóeszközök IV. Eredménytartalék I. Készletek V. Lekötött tartalék II. Követelések VI. Értékelési tartalék III. Értékpapírok 0 VII. Mérleg szerinti eredmény 0 IV. Pénzeszközök E. Céltartalékok F. Kötelezettségek I. Hátrasorolt kötelezettségek 0 II. Hosszúlejáratú kötelezettségek III. Rövidlejáratú kötelezettségek C. Aktív idıbeli elhatárolás G. Passzív idıbeli elhatárolás Eszközök összesen Források összesen Tıkeerısség vizsgálata Saját tıke (eft) Összes forrás (eft) Tıkeerısség (%) 64,81 68,62 65,06 61,01 53,65 35,56 Likviditási mutató alakulása Forgóeszközök (eft) Rövidlejáratú kötelezettségek (eft) Likviditási mutató 2,88 2,62 3,70 2,42 2,05 1,31 11

12 3.2. A pénzügyi tevékenység értékelése A pénzügyi mőveletek eredménye negatív ( eft), melynek oka a társaság leányvállalatában (GM Pólus 10 Kft) lévı részesedésére elszámolt értékvesztés ( eft) Kötelezettségek alakulása A részvénytársaságnak december 31-én nincs az állammal szemben lejárt határidejő tartozása. A társaságnak lízingszerzıdése nincs. Mérlegen kívüli kötelezettségek alakulása Üzletrészt terhelı zálogjog A társaság GM Pólus 10 Kft-ben és GM Pólus 20 Kft-ben. beolvadt án GM Pólus 10 Kft-be lévı üzletrészét zálogjog terheli, amely jogosultja a Magyar Külkereskedelmi Bank Rt. A zálogjog az MKB Nyrt. GM Pólus 10 Kft-vel és GM Pólus 20 Kft-vel szembeni kintlévı követeléseinek biztosítására jött létre eft és eeur különbözete, valamint eeurnak megfelelı forint tıkeösszeg és járulékai erejéig. Mérlegen kívüli követelések alakulása A korábbiakban hatályos Villamos Energia Termelésrıl és Szolgáltatásról szóló évi XLVIII. tv. rendelkezett a környezetvédelmi költségek árbani elismerésérıl, amelyet azonban az energia árában még nem sikerült érvényesíttetni. A Magyar Energia Hivatalban kidolgozás alatt áll a fenti költségek árbani elismerésének eljárási rendje és forrásának meghatározása, a június 30-án átadott - az érintett társaságok által készíttetett - bezárási rekultivációs tervdokumentációk alapján. A társaság aktív idıbeli elhatárolásba helyezte december 31-ig a rekultivációs ráfordításait. Ezen aktív elhatárolást csökkentette a társaság évben 265 MFt-tal, amely az ÁPV Zrt-vel szembeni peres eljárás befejezése következtében megtérült. A társaság évben a rekultivációs ráfordítások miatti aktív elhatárolást megszüntette. Nyilvántartott, meg nem térített rekultivációs ráfordítások (eft) dec. 31-ig év Összesen Ajka Erımő Inota Erımő Ajka Bánya Balinka Bánya összesen

13 II. SPECIFIKUS RÉSZ 1. Mérleghez kapcsolódó táblázatok 1.1. Az immateriális javak állományának (bruttó érték) alakulása (eft) A társaságnak immateriális javakra adott elılege nincs december 31-én. Megnevezés nyitó beszerzés (+) értékesítés (-) selejtezés (-) EUA egység felh.* (±) Alapítás-átszervezés aktívált értéke Kísérleti fejlesztés aktívált értéke Vagyoni értékő jogok* * Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Összesen * évtıl kezdıdıen társaságunk a vagyoni értékő jogok között tartja nyilván az EUA egységet. Immateriális javak értékcsökkenésének alakulása (eft) nyitó terv szerinti (+) értékesítés (-) selejtezés (-) Terven felüli écs.* (-) Alapítás-átszervezés aktívált értéke Kísérleti fejlesztés aktívált értéke Vagyoni értékő jogok * Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Összesen * EUA egység év végi értékelése alapján Immateriális javak nettó értékének alakulása (eft) Alapítás-átszervezés aktívált értéke nyitó Beszerzés (+) Értékesítés (-) Selejtezés (-) EUA felh., t.f.écs (-) Tervsz. Écs (-) záró záró záró Kísérleti fejlesztés aktívált értéke Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek 0 Üzleti vagy cégérték 0 Összesen

14 1.2. A tárgyi eszközök állományának (bruttó érték) alakulása, átsorolások (eft) nyitó aktiválás értékesítés selejtezés Egyéb* (+) (-) (-) (+-) záró Ingatlanok Mőszaki berendezések Egyéb berendezések Összesen * Kandó Kálmán lakótelep közterületek térítés nélküli átadása Ajka Város Önkormányzatának Tárgyi eszközök értékcsökkenésének alakulása (eft) nyitó terv szerinti (+) értékesítés (-) selejtezés (-) egyéb (+-) Ingatlanok Mőszaki berendezések Egyéb berendezések Összesen Tárgyi eszközök nettó értékének alakulása (eft) nyitó Beszerzés (+) Értékesítés (-) Selejtezés (-) Térítés nélküli átadás* Átvez, értékh. (+) záró Tervsz. Écs (-) Beruh. aktiv. (-) Ingatlanok Mőszaki berendezések Egyéb berendezések Beruházások felujitások Tárgyieszk. értékhelyesb Összesen * Kandó Kálmán lakótelep közterületek térítés nélküli átadása Ajka Város Önkormányzatának záró 1.3. Beruházás állományváltozása (eft) nyitó beszerzés aktiválás selejtezés Értékesítés záró Beruházások összesen A társaságnak beruházásokra adott elılege nincs december 31-én. 14

15 1.4. Részesedések állományának alakulása Befektetések Befektetés értéke eft Részesedés mértéke % BVMT Zrt 8400 Ajka Gyártelep (1) 23,3 Bakonyi Távhı Kft Ajka, Gyártelep hrsz (2) 93,3 Bakonyi Bioenergia Kft Ajka, Gyártelep hrsz ,9 Füzitı-GM Kft Budapest, Eszter u. 6./B ,9 Bakony-Sol Kft (1146 Budapest, Hermina út 63. III. em. 1.) ,0 Biomassza Erımővek Egyesülése 8400 Ajka, Gyártelep hrsz ,0 Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban összesen GM Pólus 10 Kft Budapest, Váci út 1-3. (4) 0 (3) 100,0 Zánkai Üdülı Egyesület 8400 Ajka ,2 Hotel Carbona Zrt Hévíz ,0 Egyéb tartós részesedés összesen Részesedések összesen: (1) Bakonyi Kombiciklus Kft-bıl (8400 Ajka, Gyártelep) december 31. hatállyal átalakulással jött létre BVMT Zrt. (2) Végelszámolás alatt, végelszámolás kezdı napja: (3) A cégvásárláskor saját tıkéjük negatív elıjelő, ezért a részesedésként állományba vett érték 0. A cégvásárlás ellenértéke teljes egészében üzleti vagy cégértékként került állományba. A GM Pólus 10 Kft évben tıkeemelést hajtott végre, amit a Bakonyi Erımő Zrt követelés apporként teljesített. A tıkeemeléssel egyidejőleg a GM Pólus 10 Kft tıkeleszállítást hajtott végre, amellyel megegyezı mértékő értékvesztést számolt el a Bakonyi Erımő Zrt a részesedéseknél. (4) GM Pólus 10 Kft-ben naptól tıkeemelés folytán Trigránit Management Kft többségi tulajdonos (88%) A befektetett pénzügyi eszközök bekerülési értéken szerepelnek az év végi beszámolóban. Bakonyi Bioenergia Kft részesedésére értékhelyesbítés került elszámolásra, lásd 1.5. pontnál. A Bakonyi Erımő Zrt. által évben alapított Bakonyi Távhı Kft. megalakulásától kezdve jelentıs gazdasági tevékenységet nem folytat, így a tulajdonosok a társaság végelszámolásáról döntöttek kezdı nappal. 15

16 1.5. Befektetett eszközök értékhelyesbítése (eft) nyitó növekedés csökkenés Záró Ajka Erımő 120 kv-os alállomás Inotai Erımő 120 kv-os alállomás Tárgyi eszközök értékhelyesbítése összesen Bakonyi Bioenergia Kft. részesedése Bef. pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Értékhelyesbítés (Értékelési tartalék) össz Az Eston International Zrt. által februárban készített vagyonértékelés alapján az ajkai 120 kv-os alállomás piaci értéke 734,24 MFt., az inotai 120 kv-os alállomás piaci értéke 416 MFt. A Deloitte Üzletvieli és Vezetési Tanácsadó Zrt által évben készített vagyonértékelés alapján a Bakonyi Bioenergia Kft-ben lévı részesedés piaci értéke 711 MFt. A Számvitelrıl szóló törvény 57. (3) bekezdése alapján értékhelyesbítésként az eszközök, és értékelési tartalékként a források között kimutatható a társaság éves beszámoló mérlegében a 120 kv-os alállomások és a Bakonyi Bioenergia Kft. részesedése vagyonértékelt és nettó nyilvántartási értéke közötti MFt különbözet december 31-én. Az Ajkai 120 kv-os alállomás, valamint a Bakonyi Bioenergia Kft részesedésének vagyonértékelése a jövedelem alapú megközelítés módszerével történt, az Inotai 120 kv-os alállomás vagyonértékelése során a piaci összehasonlító és a hozam alapú értékelési módszerek kerültek alkalmazásra A vásárolt készletek és állatok állományának változásai (eft) megnevezés Nyitó beszerzés felhasználás értékesítés egyéb (+) (-) (-) (±) Záró Szén tüzelıanyag Biomassza tüzelıanyag Egyéb alapanyag Segédanyagok Üzemanyagok Tartalék alkatrészek, fenntartási anyag Éven belül elhasználódó Egyéb anyagok Állatok Áruk (göngyölegek) Áruk (könyv) Áruk (átsorolt) Idegen helyen tárolt áruk (hulladékvas) Vásárolt készletek összesen A saját termeléső készletek állományának változásai (eft) Saját termeléső készlete nincs a társaságnak. 16

17 1.8. Értékvesztés részletezése nyitó növekedés csökkenés (visszaírás)* záró Vevıkövetelésre elszámolt értékvesztés Készletre elszámolt értékvesztés Hosszú lej.követelésre elszámolt értékvesztés** Részesedésekre elszámolt értékvesztés*** Értékvesztés összesen * Készleteknél az elızı évben elszámolt értékvesztés felhasználásra, valamint selejtezésre jutó hányada került kivezetésre. ** GM Pólus 10 Kft-vel szemben fennálló követelése *** GM Pólus 10 Kft-ben történı részesedés 1.9.Vevı állományának alakulása (eft) a.) Követelések áruszállításból és szolgáltatásból Megnevezés január december villamosenergia vevık hı vevı egyéb vevık Összesen * ebbıl - 90 napon belüli kintlévıség napon túli kintlévıség ebbıl: nap közötti nap közötti napon túli * - Az itt bemutatott vevı követelés összesen eft-tal több a mérleg szerinti vevı állománynál, mivel ezen összegre értékvesztést számolt el a társaság. b.) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben január december 31. tagi tagi Egyéb szállítói Összes Egyéb szállítói kölcsön + kölcsön + Megnevezés követelés tartozás követelés követelés tartozás kamat kamat Összes követelés - BVMT Zrt * Euroinvest Zrt Bakonyi Bioenergia Kft Füzitı-GM Kft GM Pólus 10 Kft. *** * ** * Összesen ebbıl - 90 napon belüli kinntlévıség napon túli kintlévıség ebbıl: nap nap napon túli * pótbefizetés: , melyre a társaság én értékvesztést számolt el, mérlegben nem szerepel. ** a társaság értékvesztést számolt el rá, így mérlegben nem szerepel. GM Pólus 10 Kft az MKB Nyrt-vel kötött szerzıdése alapján tagi kölcsöneit csak azután törlesztheti, miután az MKB Nyrt felé fennálló hiteleit rendezte. ***GM Pólus 10 Kft-ben naptól tıkeemelés folytán Trigránit Management Kft többségi tulajdonos (88%), emiatt társaságunk a vele szemben fennálló 4.592eFt követelést a mérlegben a Követelések áruszállításból és szolgáltatásból soron mutatja ki. 17

18 1.10. Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozásai (eft) A társaságnak nincs forgóeszközök között kimutatott értékpapír állománya jan. 1-én, illetve dec. 31-én Aktív idıbeli elhatárolás (eft) Bevételek aktív idıbeli elhatárolása 866 Költségek, ráfordítások aktív idıbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások 0 Összesen Bevételek elhatárolásából jelentısebb tételek banki kamat, egyéb árbevétel elhatárolása. Költségek elhatárolásából jelentısebb tételek: EUA egység megszerzésével kapcsolatos díj, szoftver bérleti költségek, és hírlap elıfizetési díjak elhatárolása Lekötött tartalék részletezése alapítás-átszervezés aktivált értéke eft minıségirányítási rendszer felülvizsgálata folyamat átvilágítás kísérleti fejlesztés aktivált értéke eft rönkfa szállítmányok valós idejő nedvesség tartalom vizsgálata; közúti beszállítások optimális ütemezésének informatikai támogatása; tüzeléstechnikai kísérletek; biohulladék komposztálása összesen eft Jegyzett tıke részletezése Euroinvest Közép-Európai Befektetési Zrt.* (1054 Budapest, Hold u. 6.) részvényérték eft % ,1 65,24 Egyéb tulajdonosok (kisbefektetık, önkormányzatok) ,7 34,76 Mindösszesen ,8 100,00 * Euroinvest Erımőfejlesztı és Üzemeltetı Kft (1022 Budapest, Eszter u. 6/B), a Bakonyi Erımő Zrt-nek 40,30%-ban tulajdonosa volt, napjával beolvadt Euroinvest Közép-Európai Befektetési Zrt-be. A befolyásszerzést a Magyar Energiahivatal 888/2009. ( ) számú határozatával jóváhagyta. Névre szóló részvény: db 1.700,-Ft névértékő. 18

19 1.14. Kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid.lej.kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Ebbıl: Bakonyi Bioenergia Kft-vel szembeni: Euroinvest Zrt Ebbıl: szállító: Osztalék Saját tıke változásai (eft) Megnevezés nyitó növekedés csökkenés Záró Jegyzett tıke Tıketartalék Eredménytartalék évi eredmény átvezetése - átvezetés lekötött tartalékba - igénybevétel osztalékra - visszavezetés lekötött tartalékból Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény évi eredmény átvezetés - eredménytartalék igénybevétele osztalékra - jóváhagyott osztalék - tárgyévi eredmény Saját tıke alakulása

20 1.16. Adó megállapítása (eft) Társasági adó Adózás elıtti eredmény Adózás elıtti eredményt növelı tételek 1. A várható kötelezettségekre és a jövıbeni költségekre képzett céltartalék Az elszámolt értékcsökkenési leírás összege, továbbá az eszközök kivezetésekor, átsorolásakor a nyilvántartási érték rendezése (apport és befejezetlen beruházás kivezetés) Nem a vállalkozási, bevételszerzı tevékenységgel összefüggı költségek, ráfordítások Az adóévben követelésre elszámolt értékvesztés összege, valamint elızı években követelésre elszámolt értékvesztésbıl adóalap csökkentı tételként elszámolt összeg Adott támogatás Jogerıs határozatban megállapított bírság ráfordításként elszámolt összege Adóellenırzés, önellenırzés hatása Visszatérítési kötelezettség nélkül adott támogatás, térítés nélkül nyújtott szolgáltatás, térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értéke Adózás elıtti eredményt növelı tételek összesen Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek 1. Elhatárolt veszteség A várható kötelezettségekre és a jövıbeni költségekre képzett céltartalék felhasználása következtében az adóévben bevételként elszámolt összeg 3. Környezetvédelmi kötelezettség fedezetére az adóévben képzett céltartalék 4. Az adótörvény szerint figyelembe vett értékcsökkenési leírás összege, továbbá az eszközök kivezetésekor, átsorolásakor a nyilvántartási érték rendezése 5. Kapott osztalék 6. Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, véglegesen átvett pénzeszköz, térítés nélkül átvett eszköz, átvállalt tartozás Követelésekre visszaírt értékvesztés Adóellenırzés, önellenırzés hatása Helyi iparőzési adó 100%-a 10. Igazolt adomány Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek összesen Adóalap 0 20

21 Különadó levezetése Adózás elıtti eredmény Adózás elıtti eredményt növelı tételek 1. Adott támogatás Adóellenırzés, önellenırzés hatása Adózás elıtti eredményt növelı tételek összesen Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek 1. Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, véglegesen átvett pénzeszköz, térítés nélkül átvett eszköz, átvállalt tartozás 2. K+F kedvezménye Adóellenırzés, önellenırzés hatása Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek összesen Különadó alap 0 Különadó (4%) 0 Jövedelem (nyereség) minimum adó levezetése A társaság nem a nyereség minimum alapján állapítja meg az adókötelezettséget, és az Art. 91/A (1) bekezdés szerinti nyilatkozatot teszi. Negatív adóalap következtében a társaság a Távhıszolgáltatás versenyképesebbé tételérıl szóló évi LXVII. törvény alapján adófizetésre nem kötelezett. Adófizetési kötelezettség összesen: 0 eft 21

22 1.17. Mérleg szerinti eredmény levezetése (eft) megnevezés Értékesítés nettó árbevétele ebbıl kapcsolt vállalkozástól Értékesítés közvetlen költségei Értékesítés bruttó eredménye Értékesítés közvetett költségei Egyéb bevételek ebbıl kapcsolt vállalkozástól ÜHG-vel összegüggı Egyéb ráfordítások ebbıl kapcsolt vállalkozásnak ÜHG-vel összefüggı Üzemi tevékenység eredménye Pénzügyi mőveletek bevételei ebbıl kapcsolt vállalkozástól Pénzügyi mőveletek ráfordításai Pénzügyi mőveletek eredménye Szokásos vállalkozási eredmény Rendkívüli bevételek ebbıl ÜHG-vel összefüggı Rendkívüli ráfordítások ebbıl ÜHG-vel összefüggı Rendkívüli eredmény Adózás elıtti eredmény Adófizetési kötelezettség (Különadó) Adózott eredmény Eredménytartalék igénybevétele osztalékra Jóváhagyott osztalék, részesedés Mérleg szerinti eredmény A rendkívüli ráfordítások között került elszámolásra az EUA egység felhasználás elszámolása áprilisában (1 710 MFt), valamint a GM Pólus 10 Kft-be beapportált követelés könyv szerinti értéken (310,5 MFt). A rendkívüli bevételek között az EUA egység értékesítése (117,7 MFt) áprilisi elszámolása (1 607 MFt), valamint az elszámolt terven felüli értékcsökkenése (100,3 MFt) miatti idıbeli elhatárolás feloldása szerepel, és a GM Pólus 10 Kft-ben részesedés növelése apport értéken (310,5 MFt). Az üvegházhatású gázok kibocsátási egységeihez kapcsolódó, az állammal történı elszámolásból eredı gazdasági események eredményt 22

23 érintı tételei rendkívüli bevételként, illetve rendkívüli ráfordításként kerülnek kimutatásra a könyvelésben. A társaság tehát az államnak visszaszolgáltatott EUA-t nem a számviteli elıírások szerinti egyéb ráfordításként, hanem rendkívüli ráfordításként számolja el. A számviteli törvénytıl való eltérés a számviteli törvény 4. (4) bekezdése alapján a megbízható és valós összkép biztosítása érdekében megengedett. Véleményünk szerint a valós és megbízható összképet a rendkívüli ráfordításokba történı klasszifikáció jobban szolgálja, mivel a felhasználás során feloldott halasztott bevétel a rendkívüli bevételek között kerül kimutatásra, így a bevétel és ráfordítás is a rendkívüli eredményt érinti Céltartalék-képzés (mft) Megnevezés Céltartalék képzés jövıbeni kötelezettségekre összesen ebbıl - környezetvédelmi garanciális kötelezettségekre ebbıl - Ajkai Erımő bezárás, rekultiváció Inotai Erımő bezárás, rekultiváció Ajkai Bányák bezárása, rekultivációja Balinka Bánya bezárása, rekultivációja Környezetvédelmi tényfeltárás EUA egység vételi kötelezettségre hasznos élettartam végén várható humán jellegő ráfordításokra korengedményes nyugdíjazás költsége életbiztosítás árfolyamvesztesége Apeh vizsgálat várható megállapításának fizetési kötelezettsége Licencdíjjal kapcsolatos kifizetési kötelezettség munkaügyi perekre A Társaság évtıl képez céltartalékot bányabezárással, valamint rekultivációval kapcsolatos jövıbeli kötelezettségek fedezetére. A céltartalék képzés alapja évig az december 1-én készült a Bakonyi Erımő Rt. üzleti értékének meghatározásához szükséges fıbb információkat tartalmazó tanulmány, amely korrigálásra került évtıl a tárgyév december 31-én ismert készültségi fokkal. A társaság évtıl a környezetvédelmi (rekultivációs) feladatokra történı céltartalék képzés során a január 14-én kelt Összefoglaló jelentés a Bakonyi Erımő Rt. környezetvédelmi feladatainak teljesítésérıl címő tanulmányt vette alapul, amelybıl a bányákat érintı tételek aktualizálásra kerültek a évi elızetes üzleti terv alapján. A társaság évtıl céltartalékot képez EUA egység vételi kötelezettségre is, évtıl pedig céltartalékot képzett tüzeléstechnikai licenciadíjjal kapcsolatos kötelezettségre is évtıl a társaság céltartalékot képez a következı években várható korengedményes nyugdíjazás várható költségeire. 23

24 1.19. Hosszúlejáratú kötelezettségek állományának alakulása (eft) megnevezés Nyitó csökkenés Záró Bányabezárási kötelezettség Rövidlejáratú kötelezettségek állományának alakulása (eft) Megnevezés nyitó Záró Rövid lejáratú kölcsönök * Rövid lejáratú hitelek * Vevıtıl kapott elılegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Rövid lejáratú köt. kapcsolt vállalkozással szemben ** Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben ** Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek ** * I. negyedévben visszafizetésre került ** osztalékfizetés összesen: eft, ebbıl kapcsolt vállalkozással szemben: eft, egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben: eft, egyéb rövidlejáratú kötelezettségek között (magánszemélyek, önkormányzat): eft Passzív idıbeli elhatárolások (eft) Bevételek passzív idıbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív idıbeli elhatárolása Halasztott bevételek Összesen Bevételek passzív idıbeli elhatárolása bérleti díj bevételek elhatárolását tartalmazza. Költségek és ráfordítások elhatárolásából jelentıs tételek: tárgyévi vezetıi prémium, CIB hitel kamatának évre jutó része. A halasztott bevételek állományban található az inotai szélerımőre, az ajkai emissziós monitorrendszerre és az ajkai 10. sz. kazán zónás tüzeléstechnikai átalakítására kapott támogatás rendkívüli bevételként még el nem számolt része, valamint az államtól kapott EUA egység állományban lévı értéke (552,4 MFt). 24