A PÉTÁV PÉCSI TÁVFŐTİ KFT.

Átírás

1 Continental Danubia Kft. Bejegyzett Könyvvizsgáló Társaság MKVK Tagsági Ig.szám: Független Könyvvizsgálói Jelentés A PÉTÁV PÉCSI TÁVFŐTİ KFT. Készült: Pécsett, március 19-én

2 A könyvvizsgálói jelentés a társaság tulajdonosainak és a társaság vezetésének készült azzal a kiegészítı információval, hogy a helyi önkormányzat bizottságai és közgyőlése számára további információkat személyes megkeresés esetén nyújt a könyvvizsgáló. Elvégeztük a december 31-i fordulónapra elkészített mérlegének melyben az eszközök és források egyezı végösszege eft a mérleg szerinti eredmény eft nyereség-, valamint a évre vonatkozó eredménykimutatásának és kiegészítı mellékletének vizsgálatát, melyeket a vizsgált szervezet évi éves beszámolója tartalmaz. A Társaság január december 31-i beszámolóját a Continental Danubia Kft. vizsgálta és március 29-én hitelesítı záradékkal látta el. Az éves beszámoló elkészítése az ügyvezetés felelıssége. A könyvvizsgáló felelıssége az éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, valamint az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélése. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén elegendı és megfelelı bizonyítékot kell szerezni arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. Az elvégzett könyvvizsgálat magában foglalta az éves beszámoló tényszámait alátámasztó bizonylatok mintavételen alapuló vizsgálatát, emellett tartalmazta az alkalmazott számviteli alapelvek és az ügyvezetés lényegesebb becsléseinek, valamint az éves beszámoló bemutatásának értékelését. Meggyızıdésünk, hogy munkánk megfelelı alapot nyújt a könyvvizsgálói záradék megadásához. 2

3 A könyvvizsgálat alapját a következı törvények, jogszabályok képezték: az évi CXLIV. törvény a gazdasági társaságokról a évi C. törvény a Számvitelrıl és annak évi módosításai az adózás rendjérıl szóló évi XCII. Törvény és annak évre érvényes módósításai az egyes adónemekre vonatkozó évi törvények (pl. ÁFA, SZJA, Tao. stb.) az évi LV. törvény a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról a Magyar Könyvvizsgáló Kamara alapszabálya, etikai szabályzata, szakértıi tanácsának állásfoglalása a könyvvizsgáló auditálási nyilatkozatáról Magyar Nemzeti Könyvvizsgálói standardok Helyi adókra vonatkozó C. tv. (Htv.) és évre vonatkozó módosításai 3

4 A társaság már évben új számviteli politikát, leltározási szabályzatot, számlarendet, és számlatükröt valamint pénzkezelési és selejtezési továbbá értékelési szabályokat illetve szabályzatokat alakított ki. Ezek módosítását évben végrehajtotta a Kft. A kisebb módosítások és aktualizálások mellett évben újra szabályozta az Önköltségszámítás rendjét is a társaság. A évben kisebb módosításokra került sor a számviteli szabályozás területén hozzáigazítva a számviteli szabályzatokat a évi követelményekhez és új Önköltségszámítási és Árképzési Szabályzat került bevezetésre január 01-tıl. A évben a szabályzatok nem kerültek módosításra, kiegészítésre. Egyedül a belsı ellenır tevékenységi köre került kibıvítésre a leltározás tekintetében. A társaság évben nem hajtott végre értékhelyesbítést eszközei tekintetében. Eszközeinek értéke, a saját tıke összetétele nem változott jelentısen mivel tıkeemelésre és a tulajdonosok összetételében változásokra nem került sor. (Eltérıen a évtıl, amelyet illetıen tulajdonosi összetétel és tıkeszerkezet módosítás is történt.) A évben lekötött tartalékba lett áthelyezve eft. Ez az összeg eft-tal több az elızı évi lekötött tartalék összegénél. Indokoltságára a késıbbiekben térek ki. A jegyzett tıke összege eft maradt én. Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzatának tulajdoni hányada 51%, a PANNONPOWER Holding Rt. tulajdoni hányada 49% volt december 31-én. A évi mérleg szerinti eredmény: Az eredménytartalék évi záró összege: A lekötött tartalék összege: eft lett eft eft. Értékelési tartalékkal nem rendelkezett én a társaság. A tıketartalék összege évek óta változatlan: eft. 4

5 Az éves beszámoló összefoglaló értékelését az alábbiak szerint adom meg: I. Mérleg eszközök és források A mérleg eszköz illetve forrás oldala hez képest +10,5% növekedést mutat. Az elızı évhez képest a növekedés említésre méltó változást hozott létre különösen a forgóeszközök tekintetében. Összesen 373 millió Ft-tal nıtt az eszközök értéke az elızı évhez képest. Az egyezı eszköz és forrás érték: eft volt évben. (Elızı év = eft.) A két év eszköz állománya közötti növekedést elsısorban a forgó eszközök állományának, ezen belül a követelések állományának, másrészt a pénzeszközök állományának növekedése okozta. (Az összes eszközérték eft volt én, illetve eft volt én. (A évi eszköz érték eft én.) A 2006.évi eszközérték tehát minden eddigi év értékét felülmúlta. Az eszközök között az immateriális javak értéke csökkent. Ez elsısorban az inflációval függ össze. A tárgyi eszközök értéke 35 millió Ft-tal nıtt, ezen belül az ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok értéke nıtt 109 millió Ft-tal, a mőszaki berendezések értéke viszont csökkent 25 millió Ft-tal. Ez utóbbi csökkenés az amortizáció növekedésével függ össze. Az egyéb berendezések értéke 10 millió Ft-tal csökkent, a befejezetlen beruházások értéke 40 millió Ft-tal csökkent év végén. Az értékcsökkenési leírás 36 millió Ft-tal több az elızı évinél. (2001. év: 283,5 millió Ft; év: 316,6 millió Ft, a év: 344,6 millió Ft, a éves 382 millió Ft, évi 412 millió Ft, a évi 448 millió Ft volt.) A befejezetlen beruházások állománya csökkent a évihez képest. Ez kedvezıbb eszköz szerkezet kialakítását eredményezte az elızı évinél. 5

6 A forgóeszközök állománya az elmúlt négy évben évrıl-évre csökkent. Ez összefüggött a hatékony készletgazdálkodással, de a rendelkezésre álló pénzeszközök csökkenésével is. A évben a készletek értéke tovább csökkent, de a követelések illetve a pénzeszközök állománya nıtt jelentıs mértékben. A forgóeszközök állománya 291 millió Ft-tal, 27%-kal nıtt az elızı évhez képest. Ezen belül a készletek értéke csökkent. A követelések értéke millió Ft-tal nıtt (+15%-os növekedés). Az értékpapírok és pénzeszközök között átrendezıdés ment végbe és év viszonylatában. Közel 300 millió Ft értékpapírból lekötött bankbetét lett. További átrendezıdése évben nem zajlott le. Az értékpapírok és pénzeszközök együttes állománya 569 millió Ft-ról 471 millió Ft-ra, azaz -98 millió Ft-tal csökkent. Ez közel 17 %-os csökkenés. Ez a csökkenés tovább folytatódott és további 101 millió Ft-os, azaz -21 %-os csökkenés állt be évben. A csökkenési folyamat évben megállt, sıt kedvezıbb fordulat révén több, mint 200 millió Ft-os növekedés állt elı. A és években megjelent taktikai célú értékpapír vásárlás eredménynövelı hatásával hozzájárult évben, illetve évben a nyereség növeléséhez illetve a veszteség csökkentéséhez. A 2004-es évben és már évben is a bankbetét állományba való pénzeszköz áthelyezés maradt jellemzı a pénzügyi gazdálkodásban. A bankbetét állomány a évben azonban tovább csökkent a pénzhiány miatt. A évben - a cash flow adatokkal is összhangban- pénztöbblet keletkezett az elızı évhez képest. A vevı követelések állománya kb. 13%-kal több az elızı évhez képest. A belföldi értékesítés nettó árbevétele is nıtt évhez képest. Ez tényleges árbevétel növekedés, ami 432 millió Ft abszolút összegő nettó árbevétel emelkedést jelent. (Az egyéb bevételek lényegében változatlanok maradtak.) Az árbevétel növekedés infláció feletti és meghaladta a +8%-ot. A kinnlevıség illetve vevıállomány összetételének alakulását és a behajtási tevékenység összefüggését jól jelzi, hogy jelentısen csökkent a követelések értékvesztése illetve és évben is. A korábbi és években 129 millió Ft értékvesztést számolt el a társaság. Ezzel szemben a növekvı árbevétel mellett évben 30,4 millió Ft, évben 26,2 millió Ft, évben 7,5 millió Ft, évben 38,0 millió Ft,

7 évben 41 millió Ft értékvesztés elszámolására került sor. A tartozás behajtás eredményesen mőködik. Az aktív idıbeli elhatárolás +30%-kal, azaz 59 millió Ft-tal több az elızı évinél. Elsısorban a bevételek aktív idıbeli elhatárolása nıtt meg. Az értékvesztés elszámolására a megnıtt vevıállomány, és az elızı évinél jóval több nettó árbevétel elérése mellett került sor. A mérleg forrás oldalán pozitív változások következtek be és évben. Ezt folytatta a év is, amely 20,1 millió Ft pozitív mérleg szerinti eredménnyel zárt. A közbeesı két évben (2004. illetve év) 118 millió Ft veszteség illetve 13 millió Ft veszteség keletkezett. A saját tıke összege a mérleg szerinti eredmény pozitív volta miatt 0,7%-kal nıtt az elızı évhez képest. (A változás minimális.) Továbbra is kiemelkedıen jó a saját forrás és az idegen forrás aránya a források összetételén belül. Nevezetesen 71% a saját, és mindössze 29% az idegen forrás aránya. Ez az adat évben 78:22 arányú, évben 79:21, évben 81:19 arányú, évben 87:13 arányú, illetve évben 83:17 arányú, évben 79:21 arányú volt. Ez biztos és eladódódástól mentes finanszírozási lehetıséget teremt a PÉTÁV Kft. számára. Itt kell megjegyezni, hogy a saját tıke aránya a korábbi években is magas volt, pl évben 74%-os. Hosszú lejáratú kötelezettségei az elmúlt hét év gazdálkodása során ( ) és évben sem voltak illetve nem keletkeztek a társaságnak. Ez nagyon kedvezı a forrásszerkezet megítélése szempontjából. Értékelési tartalékot évben sem illetve években sem képzett a társaság. Ez összefüggésben van azzal, hogy eszközei között átértékelést nem hajtott végre az elmúlt években a 7

8 Fontos kitérni a lekötött tartalékképzésre. Lekötött tartalékban az alapítás-, átszervezés költségének még le nem írt összege (1,3 millió Ft) szerepel valamint az EKF létesítményekkel összefüggésben képzett fejlesztési tartalék (5 millió Ft) összege szerepel. A lekötött tartalék képzése indokolt, mértéke az elızı évhez képest nıtt körülbelül 3,8 millió Ft-tal. A rövid lejáratú kötelezettségek összege +17%-kal, azaz kb. 79 millió Ft-tal nıtt az elızı évhez viszonyítva. Ezen belül különösen a szállítói tartozás nıtt az elızı évhez képest (44 millió Ft). Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek is nıttek 32 millió Ft-tal. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között adó és járulékfizetési kötelezettségek szerepelnek elsısorban. Az elızı évek közül év végén már nem volt rövid lejáratú hitele a társaságnak. Ennek a december 31-i állapota 34,7 millió Ft volt. A felvett hitelt évben visszafizette a társaság így, év végén már nem volt rövid lejáratú hitele. Hitelmentes maradt év végén és év végén is a társaság. A passzív idıbeli elhatárolás 174 millió Ft-tal nıtt. Elsısorban a bevételek passzív idıbeli elhatárolása nıtt (+119 millió Ft), mely a fogyasztók elılege és a tényleges fogyasztásuk közötti különbség következménye. Oka a rendkívül kedvezı idıjárás és az évközi áremelés is. A halasztott bevételek is 55 millió Ft-tal nıttek az elızı évhez képest. Ez elsısorban a fejlesztési célra átvett pénzeszközökbıl áll. Ezek évi amortizációs költséggel nem ellentételezettek. A társaság eszközgazdálkodását a 2, 3, 4, és 5. mellékletek jól tükrözik. (Forrás: Kiegészítı melléklet.) Ebbıl a következıket emeljük ki: Immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének alakulása évben (eft) megnevezés nyitó évközi növekedés 8 évközi csökkenés záró index (%) Z/Ny immateriális javak ,34 tárgyi eszközök ,97 ingatlanok ,17 mőszaki berendezések ,80 egyéb berendezések ,31 beruházások ,30 beruházásokra adott elılegek kis értékő tárgyi eszközök ,96

9 Immateriális javak és tárgyi eszközök nettó értékének alakulása évben (eft) megnevezés nyitó évközi növekedés Évközi csökkenés záró index (%) Z/Ny immateriális javak ,83 tárgyi eszközök ,59 ingatlanok ,52 mőszaki berendezések ,40 egyéb berendezések ,00 beruházások ,30 beruházásokra adott elılegek kis értékő tárgyi eszközök Figyelemre méltó az immateriális javak és a tárgyi eszközök bruttó értékének 104%-os illetve 110%-os növekedése. Ezek a számok aktív eszközgazdálkodásra és tervszerő fejlesztési tevékenységre utalnak. A tárgyi eszközök között az ingatlanok értéke is, de a mőszaki berendezések bruttó értéke is nıtt, valamint az egyéb berendezések értéke is nıtt, úgy hogy a befejezetlen beruházások értéke jelentısen csökkent. (Az elızı év 29%-ára.). Érdemes megemlíteni, hogy a tárgyi eszközök nettó értéke is nıtt amellett, hogy az értékcsökkenés elszámolt összege 36 millió Ft-tal több az elızı évinél, illetve a befejezetlen beruházások értéke 40 millió Ft-tal csökkent. Az aktív idıbeli elhatárolások jelentıs mértékben nıttek, a passzív idıbeli elhatárolások is nıttek évben. Számokban kifejezve az aktív idıbeli elhatárolás 59 millió Ft-tal nıtt 199 millió Ft-ról 258 millió Ft-ra. Ez elsısorban a januárban befolyt, de évet érintı bevételek növekedésébıl származik évben a mérleg valódiságot és az óvatosság elvét szem elıtt tartó következetes idıbeli elhatárolások végrehajtása megvalósult. A mért fogyasztók többlet elılegfizetése és a tényleges fogyasztásuk mért értéke közötti különbözet tette ki a passzív idıbeli elhatárolás összegének több mint felét. Ez összefügg az idıjárással és a nagy számban mért fogyasztásra áttérık számával illetve az évközi áremeléssel. A passzív idıbeli elhatárolás másik legjelentısebb tényezıje a halasztott 9

10 bevételek alakulása. Itt a fejlesztésre kapott pénzeszközök jelennek meg, amelyek nincsenek évi értékcsökkenéssel ellentételezve. A passzív idıbeli elhatárolás 295 millió Ft-ról (2005. év) 469 millió Ft-ra (2006. év) azaz 174 millió Ft-tal nıtt. Az eszközök és források számbavétele, leltározása, számviteli nyilvántartása megfelel a törvényi elıírásoknak és a számviteli alapelveknek. A leltározás során kimutatott eltérések (hiányok, többletek) okai feltárásra kerültek. A különbözetek nem jelentısek és rendezést nyertek, felelısségre vonással illetve kompenzálással. 10

11 II. Eredmény-kimutatás A Pécsi Távfőtı Kft. ún. A típusú, forgalmi költség eljárással összeállított eredmény kimutatás készítését választotta számviteli politikájában. Ezt a kiegészítı mellékletben is kifejtette a társaság. A mérleg szerinti eredmény eft nyereség volt évben. Az elızı években ( év) eft illetve eft veszteség, illetve évben eft nyereség keletkezett. Említésre méltó, hogy a évben még 19,7 millió veszteséggel záró PÉTÁV Kft. mind három ezt követı évben (2001., 2002., 2003.) nyereséggel zárt. A Évek összesített mérleg szerinti eredménye +112 millió Ft volt. Az értékesítés nettó árbevétele jelentıs mértékben nıtt a évhez képest, úgyhogy az aktivált saját teljesítmények értéke csökkent. Ennek tudható be, hogy a társaság összesített bevétele nagymértékben nıtt évben az elızı évhez képest. Figyelembe véve, hogy a évi fogyasztói árindex 104% alatt volt az összesített bevételek nagy mértékő növekedése egyértelmően nyereség javító tényezıvé vált. Az alaptevékenység bevétele +432 millió Ft-tal, az egyéb bevételek +0,4 millió Ft-tal nıttek, az aktivált saját teljesítmények értéke -24 millió Ft-tal csökkent évhez képest. Az egyéb bevételek minimális mértékben változtak. Az egyéb bevételek között a behajtási költségek megtérülése 3,5 millió Ft-tal nıtt az elızı évhez képest. A leírt követelésekre kb. 3,2 millió Ft-tal kevesebb összeg folyt be az elızı évinél. A legnagyobb arányt az egyéb bevételek között a kapott kamatok képviselik. (Arányuk 32%.) Ezek értéke kb. 11,5 millió Ft-tal csökkent évhez képest. Az értékesített tárgyi eszközök értéke is kb. 3 millió Ft-tal nıtt. Új egyéb bevételi tényezı a gázártámogatás, amely kb. 8 millió Ft-tal növelte az egyéb bevételeket évhez képest. A rendkívüli bevételek ugyancsak nıttek. A növekedés jelentıs 28% illetve körülbelül 8millió Ft. Ezen belül a fejlesztésre véglegesen átvett pénzeszközök dominálnak. 11

12 A pénzügyi mőveletek bevételei nıttek. Az elızı évi 23 millió Ft-tal szemben összesen 25 millió Ft realizálódott. (Millió Ft-ra kerekítve.) Ez szinte kizárólag a betéti kamatok illetve a betétben elhelyezett összegek kamatából tevıdik össze. A teljes bevétel állomány +8%-kal 442 millió Ft-tal több az elızı évinél (nettó árbevétel, egyéb bevétel, pénzügyi bevetél, rendkívüli bevétel együtt). Az anyagjellegő ráfordítások kisebb mértékben nıttek, mint a bevételek. Az elızı évhez képest +4%-os illetve +173 millió Ft-os a növekedés e költség elemnél. Ezen belül az anyagköltségek és az igénybevett szolgáltatások értéke illetve költsége nıtt az elızı évhez képest. Az eladott áruk beszerzési értéke csökkent, a közvetített szolgáltatások értéke lényegében változatlan maradt. A bérköltség és az egyéb személyi jellegő kifizetések illetve összes személyi jellegő ráfordítás összege kb. 9%-kal nıtt. Ez a költség tétel 77 millió Ft növekedést mutat. Az értékcsökkenési leírás %-ban és millió Ft-ban kifejezett növekedése (109% illetve 36 millió Ft) jelentıs. Az egyéb ráfordítások ugrásszerően 99 millió Ft-tal nıttek. Ez egyértelmően a 100 millió Ft-os céltartalék képzés következménye, ami az elızı években nem jelentkezett és a társaság gız üzletágának várható leépítésével függ össze. Az összesített értékvesztés mindössze 3 millió Ft-tal haladja meg az elızı évit. A rendkívüli ráfordítások nem jelentısek. Mindkét évben (2006. és 2005.) 3 millió Ft körül alakultak. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye veszteség volt évben. Az eredmény évben is veszteség volt. Összesen -54 millió Ft üzemi veszteség keletkezett. A évi üzemi eredmény veszteség még, de már csak -8,2 millió Ft, a évi üzemi veszteség -16 millió Ft volt. A évi üzemi veszteség 20,1 millió Ft volt. A évi üzemi veszteség azonban már jelentıs 184 millió Ft lett. A évi veszteség még jelentıs 12

13 61 millió Ft, de csökkent az elızı évhez képest. Ez a veszteség évben tovább csökkent és -38 millió Ft-ot tett ki. A pénzügyi mőveletek pozitív volta részben ellensúlyozta az elızı negatív tendenciát évben, illetve az elızı években is. Ennek következtében a szokásos vállalkozási eredmény már csak -12 millió Ft veszteség lett. A rendkívüli eredmény kb. 32,5 millió Ft értékben javított az eredményen így +20 millió Ft adózás elıtti eredmény keletkezett. Az analitikus és szintetikus nyilvántartások egyezısége biztosított volt évben is. Az adózás elıtti és adózás utáni eredmény (mérleg szerinti eredmény) a valóságnak megfelelıen lett megállapítva. A kialakított és a évi C. tv.-nek illetve az idıközben végrehajtott módosításoknak megfelelı számviteli szabályzatok (számlatükör, számlarend, számviteli politika) jól segítették a számviteli rend és könyvviteli elszámolások végrehajtását. A szabályszerően és hatékonyan végrehajtott leltározás, pénzkezelési rend elısegítette a vagyon megırzését. Az egyéb szabályzatok is (pl. selejtezési, önköltség-számítási, belsı ellenırzési) összhangban vannak a számviteli követelményekkel. A nyereség viszonylag kis összege valamint az elızı évek elhatárolt veszteségébıl felhasznált több mint 100 millió Ft összeg miatt társasági adó fizetésére évben sem kötelezett a társaság. (Negatív társasági adó alap keletkezett.) A társaság külön adó fizetésére sem volt kötelezett évben. Az idıarányos adóalap (2006. szeptember 01-tıl) negatív illetve az éves adóalap is negatív. 13

14 III. Kiegészítı melléklet A társaság által készített kiegészítı melléklet jól tagolt. Rövid szöveges elemzések mellett sok táblázatot közöl. A kiegészítı mellékletben részletesen lett bemutatva a likvidítás, a jövedelmezıség, a saját tıke, a kötelezettségek helyzete valamint az eszközök és források összetétele. A kiegészítı melléklet megfelelıen kitér a számviteli politika néhány meghatározó elemére is. Fontos megemlíteni, hogy a társaság lekötött tartalékkal évtıl már rendelkezik. Ennek összege a következık szerint alakult: év = eft, év = eft, év = eft, év = eft illetve év = eft). Hátrasorolt kötelezettsége viszont nincs a társaságnak. A vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetrıl készített mutatók átfogóak és jól reprezentálják a társaság gazdálkodását. A jövedelmezıségi mutatók a évi pozitív eredmény adatok miatt már értékelhetık és év viszonylatában és még nem megfelelı, de javuló jövedelmezıségrıl tanúskodnak. A mutatók között évek óta jelen van a dinamikus likviditási ráta és az élımunka termelékenysége is már évtıl. A dinamikus likviditási ráta jelentısen (+35%) javult. A likviditási mutatók is javulást tükröznek. Az élı munkatermelékenység is javult körülbelül 9%-kal (index: 109,0%) A cash-flow kimutatás szerint a évi szabad pénzeszközök összege és aránya is jelentısen nıtt. Ez a változás az elızı évekre (2004., év) nem volt jellemzı azonban évekre igen. Ennek a hatásnak a pozitív mérleg szerinti eredmény, az elszámolt amortizáció, a céltartalék képzés és a passzív idıbeli elhatárolás növekedése volt a fı oka. Negatív hatású volt azonban vevıkövetelés növekedése mellett az aktív idıbeli elhatárolás, a forgóeszköz változása és a befektetett eszközberuházás növekedése is. 14

15 A likviditási mutatók egyértelmő képet tükröznek, hiszen a dinamikus likvidítási ráta is és a többi likvidítási mutató is sokat javult az elızı évhez képest. A pénzügyi stabilitás mutatója is kiegyensúlyozott gazdálkodást tükröz évben. A kiegészítı melléklet helyesen emeli ki a gazdálkodás pozitív tendenciáit. Jelentıs és példaértékő a tárgyi eszközök értékének alakulása. Jelentıs és kiemelkedı a saját tıke szerepe a teljes forrás szerkezeten belül. Ezen belül a saját forrás domináns szerepének jelentısége továbbra is döntı, hiszen a saját források összege kb. ötszöröse a kötelezettségek összegének illetve a saját források az össz. források 71%-át adják. A jövedelmezıségi továbbá a pénzügyi helyzetet jellemzı mutatók is javultak. A kiegészítı melléklet 11. számú táblázata jól foglalja össze a likvidítási, jövedelmezıségi, termelékenységi mutatók alakulásából leszőrhetı következtetéseket. Szinte minden mutató javult jelentıs mértékben. Nevezetesen az árbevétel arányos, az eszköz arányos és vagyon arányos jövedelmezıség is. Javultak a likviditási mutatók is. Az élımunka termelékenységi mutatója szintén növekedést fejez ki. A kiegészítı melléklet jól követi a gazdálkodási illetve számviteli, pénzügyi és adó változásokat is. Ennek tudható be, hogy példaszerően bemutatott a fejlesztési célra véglegesen kapott támogatás elszámolása (12. számú melléklet), továbbá a különadó kötelezettség levezetése (6/2 számú melléklet) a követelés állomány illetve az értékvesztés elemzése. A kiegészítı melléklet megfelel a Számviteli Törvény (2000. évi C. tv.) elıírásainak. 15

16 IV. Üzleti jelentés Az üzleti jelentés értékelése csak évtıl kezdıdıen kötelezı a könyvvizsgáló számára. Erre vonatkozóan a évi C. Tv. azaz a Számviteli Törvény alapján kell értékelést adni. Az üzleti jelentés célja, hogy az éves beszámoló adatainak értékelésével a vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzet alapján az üzletmenetet is értékelve a múltbeli, jelenlegi és várható jövıbeni adatok alapján a tényleges körülményeknek megfelelı képet adjon. Az üzleti jelentésben ki kell térni a mérleg fordulónapja után bekövetkezett lényeges eseményekre, jelentıs folyamatokra: - várható fejlıdésre (külsı gazdasági környezet, belsı döntések), - kutatás és kísérleti fejlesztés területeire, - telephelyek bemutatására - esetlegesen visszavásárolt üzletrészek adataira. A PÉTÁV Kft évi üzleti jelentésében kitér minden lényeges összetevıre. Külön kell bemutatni: - a környezetvédelem helyzetét, a környezetvédelem felelısségét, - a környezetvédelmi fejlesztéseket, támogatásokat, - a környezetvédelmi politikát, - a környezetvédelmi intézkedések bevezetését, állását. (Akkor is, ha ez nemleges.) A PÉTÁV Kft évi üzleti jelentése sokoldalú. Kitér az emberi erıforrás-gazdálkodás, a minıségfejlesztési tevékenység rendszerére valamint a fogyasztói kör és ügyfél kapcsolatok alakulására és a beruházási, fejlesztési továbbá a környezetvédelmi tevékenységre is. Hangsúlyos szerepet kapott a mérleg fordulónap után bekövetkezett események és a jövıbeli fejlıdés bemutatása. Az üzleti jelentés adatai a mérlegbeszámoló adataival összhangban vannak. 16

17 V. Egyéb észrevételek összefoglalása a.) Szabályzatok és szabályozottság A társaság jól alakította ki évi új szabályzatait és jól alkalmazta a gyakorlatban azokat évben is. A korában végrehajtott módosítások megfelelnek az elıírásoknak. A leltározás ütemezése, végrehajtása továbbá az eltérések (hiány, többlet) kimutatása szabályszerő és megfelelıen dokumentált volt. A leltár felvételi ívek kitöltése, összesítése és az értékelés végrehajtása határidıre megtörtént. A hiányok és többletek nem jelentısek. Elszámolásuk és rendezésük megfelelı módon megtörtént. A évben újra szabályozott pénzkezelés, leltározás, selejtezés újbóli módosítást évben nem igényelt. A számlarend, számlatükör tekintetében kisebb módosítások kerültek kiadásra. Az Önköltségszámítás (Árképzés) rendjét január 01-tıl újra szabályozták. A belsı ellenırzési tevékenység évben a leltározás ellenırzésével bıvült. A szabályzatokban foglaltakat a gyakorlatban is betartják (számviteli politika, leltározási, pénzkezelési szabályzat) b.) Adóalapok és adófizetés A társaság kimutatott adólapjainak és adóinak többségét szúrópróbaszerően ellenıriztem. Az adófizetési kötelezettségek kimutatása és az adók határidıre való teljesítése tekintetében szabályszerően járt el a Kft. Az adók, járulékok és ezek alapjainak könyvelése illetve nyilvántartása jól tagolt, világos és követhetı. A társaságnál átfogó APEH ellenırzés nem volt évben. 17

18 c.) Összegzı megállapítások A könyvvizsgálat tervezése és végrehajtása során kellı bizonyosságot szereztem arra vonatkozóan, hogy szakvéleményemet megalkothassam és meggyızıdtem arról, hogy a beszámoló lényeges hibát, jelentıs tévedést nem tartalmaz. A mérleg fıösszeg 1%-át meghaladó, jelentıs hibát nem tárt fel a könyvvizsgálat. Az analitikus nyilvántartások áttekinthetıek és egyeznek a megfelelı szintetikus nyilvántartásokkal. A bank és pénztár záró állománya egyezik a könyvelésben, illetve a mérlegben szereplı adatokkal. A leltározás során keletkezett hiányok illetve többletek nem jelentısek ennek ellenére felelısségre vonás és a hiányok térítése, rendezése megtörtént. A társaságnál aktív és hatékony belsı ellenırzés mőködik. A belsı ellenıri jelentéseket megismertem és felhasználtam a vizsgálataim során. 18

19 FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A tulajdonosainak Elvégeztük a évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a december 31-i fordulónapra elkészített mérlegbıl melyben az eszközök és források egyezı végösszege eft a mérleg szerinti eredmény eft nyereség-, az ezen idıpontra végzıdı évre vonatkozó eredmény-kimutatásból és a számviteli politika meghatározó elemeit és az egyéb magyarázó megjegyzéseket tartalmazó kiegészítı mellékletbıl és üzleti jelentésbıl áll. A Társaság január december 31-i beszámolóját a Continental Danubia Kft. vizsgálta és március 29-én hitelesítı záradékkal látta el. Az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történı elkészítése és valós bemutatása az ügyvezetés felelıssége. Ez a felelısség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításoktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzés kialakítását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerő számviteli becsléseket. A könyvvizsgáló felelıssége az éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, valamint az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélése. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén elegendı és megfelelı bizonyítékot kell szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. Az elvégzett könyvvizsgálat magában foglalta olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplı összegekrıl és 19

20 közzétételekrıl. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár tévedésekbıl eredı, lényeges hibás állításai kockázatának felméréseit, a könyvvizsgáló megítélésétıl függnek. Az éves beszámolóhoz kapcsolódóan a könyvvizsgáló kockázatfelmérésének nem célja, hogy a vállalkozás belsı ellenırzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalta továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek és az ügyvezetés lényegesebb becsléseinek, valamint az éves beszámoló bemutatásának értékelését. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk a fent említett területre korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a Társaság nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Meggyızıdésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendı és megfelelı alapot nyújt a könyvvizsgálói záradék megadásához. Záradék/Vélemény: A könyvvizsgálat során a éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk, és ennek alapján elegendı és megfelelı bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményünk szerint az éves beszámoló - melyben az eszközök és források egyezı végösszege eft a mérleg szerinti eredmény eft nyereség a december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl megbízható és valós képet ad. Az üzleti jelentés az éves beszámoló adataival összhangban van. Pécs, március 19. Könyvvizsgáló cég képviselıjének aláírása Bejegyzett könyvvizsgáló aláírása Gyurka László Gyurka László Continental Danubia Kft Pécs, Csoronika dőlı Pécs, Alkotmány u