Kiegészítı melléklet az Urányi János Sport KFT évi mérlegéhez

Átírás

1 Kiegészítı melléklet az Urányi János Sport KFT évi mérlegéhez ÁLTALÁNOS ÖSSZEFOGLALÁS A kiegészítı melléklet a URÁNYI JÁNOS SPORT KFT január 1-tıl december 31-ig terjedı idıszak üzleti tevékenységérıl készült. Jogszabályi háttérként a beszámoló, ezen belül a kiegészítı melléklet összeállításában a többször módosított évi C. törvény a számvitelrıl, valamint az érvényben levı adótörvények szolgáltak. A vállalkozás én alakult és én került Cégbírósági bejegyzésre, de tényleges tevékenységét csak májusában kezdte meg. A cégbírósági bejegyzés száma: A cég székhelye: BALATONBOGLÁR, GAÁL GASZTON 58 A vállalkozás telephelye(i): Megegyezik a székhellyel. Adószáma: A társaság jegyzett tıkéje: ,- Ft A vállalkozás tulajdonosa(i): BBOGLÁR ÖNKORMÁNYZAT A tulajdonosok által jegyzett tıke aránya: 100% A vállalkozás. fı tevékenysége(i): SPORTLÉTESITMÉNY ÜZEMELTETÉSE A beszámolási kötelezettség és a könyvvezetés A URÁNYI JÁNOS SPORT KFT 2010.év gazdálkodásáról egyszerősített éves beszámolót állított össze a számviteli törvényben rögzített elveknek megfelelıen. Az egyszerősített éves beszámoló mérlegbıl, eredmény kimutatásból, kiegészítı mellékletbıl áll. A vállalkozás kettıs könyvvitelt vezet, az eredmény kimutatást összköltség eljárással állítja össze, a készleteirıl folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást nem vezet, beszerzéseit költségként számolja el. A. Általános jellegő kiegészítések B. Speciális jellegő kiegészítések Mérleghez kapcsolódó kiegészítések Eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések C. Tájékoztató jellegő kiegészítés A. Általános jellegő kiegészítések a) A számviteli politika általános elıírásainak bemutatása

2 A Kft Egyszerősített éves beszámolót készít "A" változatban, összköltséges eljárással. A mérleg forduló napja: december 31, a mérlegkészítés idıpontja: április 30. A tárgyi eszközök értékcsökkenési leírása a bruttó érték alapján idıarányosan történik lineáris kulccsal, a 100 ezer Ft alatti tárgyi eszközöket egy összegő költségként elszámolja. Részletes nyilvántartás történik a vevık tartozásairól a szállítókkal kapcsolatos kötelezettségekrıl, a tárgyi eszközökrıl. b) A beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások bemutatása: 2010 évben nem volt a beszámoló összeállításánál semmilyen átértékelés. c) Az értékelési eljárások változtatásából adódó eltérések összegei és a változtatás indoklása nem értelmezhetı. B. Specifikus jellegő kiegészítések Mérleghez kapcsolódó kiegészítések a) Az immateriális javak és a tárgyi eszközök nyitó bruttó értéke, annak növekedései, csökkenései, az átsorolások, valamint az immateriális javak és a tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenésének nyitó értéke, tárgyévi növekedései, csökkenései, az átsorolások. A vállalkozás saját tulajdonú tárgyi eszközei: kisértékő eszközök lettek vásárolva évben, szivattyú 6 eft, clipper 43 eft, uszodai létra 98 eft, takarítógép 40 eft valamint védıszınyeg 96 eft értékben, összesen 283 eft-ért vett a Kft eszközöket, melyet azonnal költségre elszámolt, és 0 Ft értéken tart nyilván a 0-s számlaosztályban december 1-én átadás-átvételi jegyzıkönyv alapján ,- Ft bruttó értékben ingyenesen átadta a tulajdonos Balatonboglári Városi Önkormányzat üzemeltetésre a Sportcentrumot a Kft-nek, nyilvántartása szintén a 0-s számlaosztályban történik évben ezen épületen a tulajdonos fenntartó javításokat végzett, melyet támogatásként a Kft-re terhelt, ezeket a tételeket Ft értékben, mint vagyoni értékő jogot tartunk nyilván és értékcsökkenést számoltunk rá el évben 33 ezer Ft-ot. b) Az értékhelyesbítés nyitóértéke, állományváltozása és záróértéke és a tárgyévi értékcsökkenési leírás összege (mérlegtételek szerinti bontásban) a következı részletezettséggel: - lineáris terv szerinti értékcsökkenési leírás, - degresszív terv szerinti értékcsökkenési leírás, - teljesítményarányos terv szerinti értékcsökkenési leírás, - terven felüli értékcsökkenési leírás

3 Mivel ténylegesen tárgyi eszköz nincs a Kft tulajdonában, ezért értékcsökkenés nincs elszámolva. c) A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök nyitó bruttó értéke, annak növekedései, csökkenései, az átsorolások, valamint ezen tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenésének nyitó értéke, tárgyévi növekedései, csökkenései, az átsorolások. d) A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök tárgyévi értékcsökkenési leírásának összege a mérlegtételeket követve a következı megbontásban: - lineáris terv szerinti értékcsökkenési leírás, - degresszív terv szerinti értékcsökkenési leírás, - teljesítményarányos terv szerinti értékcsökkenési leírás, - terven felüli értékcsökkenési leírás. Mivel nincsenek környezetvédelmi tárgyi eszközök, ezért a fentiek nem értelmezhetıek. e) Minden olyan vállalkozó neve és székhelye, amely az adott vállalkozás leányvállalata. f) Minden olyan vállalkozó neve és székhelye, amely más vállalkozókkal közösen vezetett vállalkozás. g) Minden olyan vállalkozó neve és székhelye, amely az adott vállalkozás társult vállalkozása. h) Minden olyan vállalkozó neve és székhelye, amellyel az adott vállalkozás egyéb részesedési viszonyban áll. i) A veszélyes hulladékok állományának tárgyévi alakulása mennyiségben és értékben, veszélyességi osztályok szerinti bontásban. j) A részvények száma és névértéke részvény típusonként (fajtánként) csoportosítva (kizárólag részvénytársasági formában mőködı gazdasági társaság esetében). k) A céltartalék képzés jogcímek szerinti részletezése, ezen belül külön kiemelve a környezetvédelmi garanciális kötelezettségek fedezetére képzett céltartalékok összegét. l) Azon kötelezettségek teljes összege, amelyeknek a hátralévı futamideje több, mint öt év. m) Azon kötelezettségek teljes összege, amelyek zálogjoggal, vagy hasonló jogokkal biztosítottak, feltüntetve a biztosítékok fajtáját és formáját. n) A mérlegben meg nem jelenı pénzügyi kötelezettségek teljes összege. o) Az ellenırzés, az önellenırzés során feltárt jelentısebb összegő hibák eszközökre, forrásokra gyakorolt a mérlegben összevontan szereplı hatása, évenkénti megbontásban. p) A mérlegben szereplı, az elızı évekkel össze nem hasonlítható adatok és azok indoklása (pl. törvényi változás, számviteli politika változása)mérlegben összevontan szereplı hatása, évenkénti megbontásban.

4 Az e - p pontokban jelzett tételek nincsenek a Kft-nél. Eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Megnevezés Elızı év Tárgyév Eltérés (+/-) Eltérés (%) I. Értékesítés nettó árbevétele ( ) II. Aktivált saját teljesítmények értéke (#03+04) III. Egyéb bevételek IV. Anyagjellegő ráfordítások ( ) V. Személyi jellegő ráfordítások ( ) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I.#II.+III.- IV.-V.-VI.-VII.) B. PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE (VIII.-IX.) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (#A.#B.) D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.-XI.) E. ADÓZÁS ELİTTI EREDMÉNY (#C.#D.) F. ADÓZOTT EREDMÉNY (#E-XII.) G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (#F ) a) A devizában, valutában elszámolt belföldi, illetve export értékesítés nettó árbevétele évben a Kft-nél nem volt. b) Exporttámogatás esetén a támogatott export árbevételhez kapcsolódó közvetlen költségek (közvetlenül elszámolt költségek, az eladott áruk beszerzési értéke) összege a Kft-nél nem volt. c) Az elkülönített állami pénzalapokból kapott összegek támogatásonként, a kapott összeg, annak felhasználása (jogcímenként és évenként). A Kft-t alapító és fenntartó önkormányzat évben a 326/2009 (XI.26) KT határozatával a tagi kölcsönt pótbefizetéssé alakította, így a KFT saját tıkéje pozitívvá vált, ezzel eleget tett a törvényi kötelezettségeinek évben önkormányzati támogatást kapott a Kft ,- Ft értékben, melybıl a képviselı testület május 27-én megtartott ülésének 165/2010.(V.27.) KT. Számú határozata alapján ,- Ft-ot, mint saját tıke pótlást az eredménytartalékba vezettünk. A fentieket figyelembe véve a kapott támogatás könyvelési összege: ,- Ft Sajnos a évi eredmény szintén veszteséggel zárult, a veszteség összege ,- Ft, így a saját tıke ismét a törvényileg elıírt kötelezettség alá esett. A tulajdonos Önkormányzat részérıl ezért szükséges egy ismételt tıkepótlás ,- Ft összegben.

5 d) Az anyagjellegő és nem anyagjellegő szolgáltatások értékének részletezése, a felmerülés jogcímei szerint: - Karbantartási költségek: 637 eft - Postaköltség 19 eft - Telefon, internet: 231 eft - Könyvelés 480 eft - Hatósági vizsgálatok 193 eft - Bankköltségek 79 eft - Oktatás, továbbképzés 88 eft - Hirdetés 33 eft e) Az ellenırzés, az önellenırzés során feltárt jelentısebb összegő hibák eredményre gyakorolt az eredmény kimutatásban összevontan szereplı hatása, évenkénti megbontásban. A Kft-nél nem volt önellenırzésben feltárt jelentıs hiba. C. Tájékoztató jellegő kiegészítések a) A kutatás, kísérleti fejlesztés költségek nem voltak évben. b) A tárgyévben, illetve az elızı évben környezetvédelmi garanciális költségként elszámolt összegek nem voltak a Kft-nél. c) Az aktivált saját teljesítmények részletezése, valamint a költségek költség nemenkénti részletezése: Aktivált saját teljesítmény nem volt évben. A könyvelés elsıdleges költségnem számlákra könyvel, a mérleg tükrözi a költség nemenkénti részletezést. d) A munkavállalók átlagos statisztikai állományi létszáma, bérköltsége, személyi jellegő egyéb kifizetése, állománycsoportonként: A munkavállalók átlagos statisztikai létszáma: 9 fı, bérköltsége: ,- Ft Megnevezés Elızı év Tárgyév (Ft) Bérköltség Létszám 10 9 Átlagbér (Ft/fı/év) Átlagbér (Ft/fı/hó)

6 Személyi jellegő egyéb kifizetések: Egészségügyi ellátás Étkezési utalvány: Utiköltség: ,- Ft ,- Ft ,- Ft e) Az igazgatóság, az üzletvezetés és a felügyelı bizottság tagjainak tevékenységükért az üzleti év után járó járandóság összege, csoportonként, összevontan évben nem volt. Az igazgatóság, az üzletvezetés és a felügyelı bizottság tagjainak folyósított elılegek és kölcsönök összege csoportonként, összevontan, a kamat, a lényeges feltételek, a visszafizetett összegek és a garanciális kötelezettségek egyidejő közlésével évben nem volt. g) A vállalkozás valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl készített értékelés: Megnevezés Elızı év Tárgyév Eltérés (+/-) Eltérés (%) 01. A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ( sorok) A BEFEKTETETT ESZKÖZÖK I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektett pénzügyi eszközök 0 - B FORGÓESZKÖZÖK I. Készletek 0 - II. Követelések III. Értékpapírok 0 - IV. Pénzeszközök C. Aktív idıbeli elhatárolások E S Z K Ö Z Ö K Ö S S Z E S E N Megnevezés Elızı év Tárgyév Eltérés (+/-) Eltérés (%) D. SAJÁT TİKE I. Jegyzett tıke II. Jegyzett, de még be nem fizetett tıke (-) 0 - III. Tıketartalék 0 - IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék 0 - VII. Mérleg szerinti eredmény E. CÉLTARTALÉKOK 0 - F. KÖTELEZETTSÉGEK I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 - III. Rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív idıbeli elhatárolások F O R R Á S O K Ö S S Z E S E N

7 Adóalap csökkentı tételek: Adótörvény szerinti értékcsökkenés 316 eft Adóalap növelı tételek: Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés 316 eft Reprezentáció APEH késedelmi pótlék 3 eft 181 eft Követelések részletezése: Vevık Társasági adó túlfizetés 501 eft 6 eft Visszaigényelhetı ÁFA 683 eft Összesen: eft Kötelezettségek részletezése: Szállítók SZJA + Adók Bér 649 eft 128 eft 719 eft Járulékok 429 eft Összesen: eft A évi mérleget a Nefelejcs-Chanel Kft, Balatonboglár, Fonyódi u 29. készítette, számviteli szolgáltatásra jogosult tagja Pauer Sándor, mérlegképes regisztrációs száma: A KFT könyvvizsgálója Csere Kálmán, Balatonboglár, Erzsébet u 107, kamarai regisztrációs száma: A könyvvizsgálat díjtalan. Balatonboglár, Sós Zoltán ügyvezetı