JELENTÉS a Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

Méret: px
Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "JELENTÉS a Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről"

Átírás

1 JELENTÉS a Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről november

2 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám: V /36/17/2004. Témaszám: 692 Vizsgálat-azonosító szám: V0169 Az ellenőrzést felügyelte: Dr. Lóránt Zoltán főigazgató Az ellenőrzés végrehajtásáért felelős: Dr. Sepsey Tamás főigazgató-helyettes Az ellenőrzést vezette: Csecserits Imréné főcsoportfőnök-helyettes Az ellenőrzést végezték: Gaál László számvevő Kántor Ilona tanácsadó Kis Rita Teréz számvevő Molnár Istvánné számvevő A témához kapcsolódó elmúlt négy évben készített számvevőszéki jelentések: címe Jelentés a helyi és helyi kisebbségi önkormányzatok pénzügyigazdasági tevékenységének évi ellenőrzési tapasztalatiról Jelentés a települési önkormányzatok szilárdhulladék-gazdálkodási feladatai ellátásnak ellenőrzéséről Jelentés a területfejlesztési tanácsok és munkaszervezeteik rendelkezésére álló támogatások igénylésének és felhasználásának ellenőrzéséről Jelentés a települési önkormányzatok szennyvízközmű fejlesztési és működtetési feladatai ellátásának vizsgálatáról sorszáma Jelentéseink az Országgyűlés számítógépes hálózatán és az Interneten a címen is olvashatók.

3 TARTALOMJEGYZÉK BEVEZETÉS 5 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 7 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A költségvetés tervezésének, végrehajtásának, az Önkormányzat vagyongazdálkodásának és a zárszámadás elkészítésének szabályszerűsége A költségvetési rendelet jóváhagyásának, módosításának, az előirányzatok nyilvántartásának és betartásának szabályszerűsége A gazdálkodás szabályozottsága, a bizonylati rend és fegyelem szabályszerűsége 1.3. A pénzügyi-számviteli feladatok ellátásának informatikai támogatottsága Az önkormányzati vagyon nyilvántartása, számbavétele A vagyonnal való gazdálkodás szabályszerűsége, célszerűsége, nyilvánossága A céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége A közbeszerzési eljárások szabályszerűsége A zárszámadási kötelezettség teljesítésének szabályszerűsége A Polgármesteri hivatal helyi kisebbségi önkormányzatok gazdálkodását segítő tevékenysége Az önkormányzati feladatok és a rendelkezésre álló források összhangja A feladatok meghatározása és szervezeti keretei A költségvetés egyensúlyának helyzete A feladatok finanszírozása A belső irányítási, ellenőrzési rendszer működésének értékelése Az ellenőrzési rendszer kialakítása, működése A könyvvizsgálati kötelezettség teljesítése A korábbi számvevőszéki ellenőrzések javaslatainak hasznosulása

4 BEVEZETÉS MELLÉKLETEK 1. számú Az önkormányzati vagyon nagyságának alakulása (1 oldal) 2. számú Az Önkormányzat évi bevételeinek és kiadásainak alakulása (1 oldal) 3. számú Az önkormányzati gazdálkodást meghatározó adatok, mutatószámok (1 oldal) 4. számú Egyes önkormányzati feladatok finanszírozása (1 oldal) 5. számú Jegyzőkönyv (1 oldal) 6. számú Dr. Ipkovich György polgármester úr észrevétele (1 oldal) 2

5 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Ötv. a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény Áht. az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény Ámr. az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet Kbt. a közbeszerzésekről szóló évi XL. törvény Számv. tv. a számvitelről szóló évi C. törvény Htv. a helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló évi XX. törvény Nek. tv. a nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló évi LXXVII. törvény Vhr. az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet Ktv. a köztisztviselők jogállásáról szóló évi XXIII. törvény Ber. a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet Ksztv. a közhasznú szervezetekről szóló évi CLVI. törvény Önkormányzat Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata Közgyűlés Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzatának Közgyűlése Pénzügyi bizottság Szombathely Megyei Jogú Város Közgyűlésének Pénzügyi és Költségvetési Bizottsága Közbeszerzési bizottság Szombathely Megyei Jogú Város Közgyűlésének Közbeszerzési Bizottsága HKÖ Szombathely Horvát Kisebbségi Önkormányzata NKÖ Szombathely Megyei Jogú Város Német Kisebbségi Önkormányzata RKÖ Szombathely Megyei Jogú Város Roma Kisebbségi Önkormányzata Polgármesteri hivatal Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala Közgazdasági tervező osztály Közgazdasági iroda Pénzügyi osztály Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalának Közgazdasági Tervező Osztálya Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalának Közgazdasági Tervező Osztályának Közgazdasági Irodája Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalának Pénzügyi Osztálya 3

6 BEVEZETÉS Költségvetési iroda Ellenőrzési csoport Intézményellenőrzési csoport Beruházási iroda Informatikai iroda SzMSz 1 SzMSz 2 Ügyrend vagyongazdálkodási rendelet közbeszerzési rendelet együttes utasítás 1 együttes utasítás 2 együttes utasítás 3 Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala Pénzügyi Osztályának Költségvetési Irodája Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalának Tisztségviselői Osztályának Ellenőrzési Csoportja Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala Pénzügyi Osztályának Intézményellenőrzési Csoportja Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala Városüzemeltetési Osztályának Beruházási Irodája Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala Informatikai és Szervezési Osztályának Informatikai Irodája Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzatának az önkormányzat és szervei Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 9/1999. (III. 31.) számú rendelete Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzatának az önkormányzat és szervei Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 20/2003. (V. 29.) számú rendelete a polgármester és a jegyző által június 16-án jóváhagyott, Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Ügyrendje Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzatának vagyonáról, a vagyontárgyak feletti tulajdonosi jogok gyakorlásáról szóló 18/1996. (IV. 4.) számú rendelete Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzatának a közbeszerzésekről szóló törvény helyi végrehajtásáról szóló 4/1996. (II. 29.) számú rendelete Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzatának és a Polgármesteri Hivatalnak kötelezettségvállalási, utalványozási és érvényesítési eljárásáról szóló polgármesteri és jegyzői 1/2003. (I. 30.) számú együttes utasítás Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzatának és a Polgármesteri Hivatalnak kötelezettségvállalási, utalványozási és érvényesítési eljárásáról szóló polgármesteri és jegyzői 5/A/2003. (VII. 1.) számú együttes utasítás Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzatának és a Polgármesteri Hivatalnak kötelezettségvállalási, utalványozási és érvényesítési eljárásáról szóló polgármesteri és jegyzői 10/2003. (X. 3.) számú együttes utasítás 4

7 BEVEZETÉS JELENTÉS a Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről BEVEZETÉS Az Ötv. 92. (1) bekezdése, az Állami Számvevőszékről szóló évi XXXVIII. törvény 2. (3) bekezdése, valamint az Áht. 120/A. (1) bekezdése szerint az Önkormányzatok gazdálkodását az Állami Számvevőszék ellenőrzi. Az ellenőrzés elvégzése az Országgyűlés illetékes bizottságai részére is átadott, országosan egységes ellenőrzési program alapján történt. Az ellenőrzés célja annak értékelése volt, hogy: az önkormányzati gazdálkodás törvényességét 1, szabályszerűségét biztosították-e a tervezés, a költségvetés végrehajtása, a vagyongazdálkodás és a zárszámadás során; az Önkormányzat által ellátott feladatok és az azokhoz rendelkezésre álló források összhangja biztosított volt-e, különös tekintettel egyes kiemelt feladatokra; a gazdálkodás szabályszerűségét biztosító kontrollok 2 megfelelően segítettéke a végrehajtást. Az ellenőrzött időszak: a év, valamint a I. negyedév, az 1.5., és 3.3. ellenőrzési programpontok esetében, ezen túlmenően a évek. Az Önkormányzat Vas megye székhelye, lakosainak száma január 1-jén fő volt. A Közgyűlés tagjainak száma 30 fő. A testület munkáját 12 állandó bizottság segítette. Az Önkormányzat gazdálkodását meghatározó adatokat az 1. számú melléklet tartalmazza. A évi önkormányzati választások után változott a polgármester személye, az SzMSz 2 jóváhagyását követően a Polgármesteri hivatal egyes szervezeti 1 A törvényi előírások betartásának elmulasztásakor egységesen a törvénysértés megjelölést alkalmazzuk, mivel az ÁSZ nem tehet különbséget a törvényi előírások között. 2 A gazdálkodás szabályszerűségét biztosító kontroll alatt értjük a kiépített és működő belső irányítási és szabályozási rendszert, valamint a belső ellenőrzési funkciók ellátását. 5

8 BEVEZETÉS egységeinek vezetésében is személyi változások következtek be. A jegyző személye változatlan. Az Önkormányzat a évben millió Ft költségvetési bevételből gazdálkodott, könyvviteli mérlegében kimutatott vagyonának értéke millió Ft volt. A kiadások 87%-át működési, 13%-át felhalmozási és fejlesztési célra fordították a évben. Az Önkormányzat feladatai végrehajtása érdekében a évben 67 költségvetési intézményt működtetett, továbbá 10 gazdasági és közhasznú társaságban rendelkezett többségi tulajdonnal, amelyek részt vettek a feladatok ellátásában. A Polgármesteri hivatalban foglalkoztatott köztisztviselők száma 332 fő volt, az intézményekben összesen 2805 fő közalkalmazott látott el szakmai és gazdálkodási feladatokat a évben. A településen négy kisebbségi horvát, német, roma, szlovén önkormányzat működött. 6

9 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Az Önkormányzat rendelkezett a feladatokat hosszabb távon kijelölő gazdasági programmal. A és évi költségvetési koncepciókat az Ámr. előírásainak megfelelően a helyben képződő bevételek és az ismert kötelezettségek figyelembevételével állították össze. Az Ámr. előírásait nem tartották be, mivel a kisebbségi önkormányzatok, valamint a Pénzügyi bizottság véleményét a koncepcióhoz nem csatolták. A koncepciók benyújtása alapján a Közgyűlés határozatban döntött a költségvetés további munkálatairól, melyet a Polgármesteri hivatal figyelembe vett. Az elfogadott költségvetési koncepciók kisebbségi önkormányzatokra vonatkozó részéről a kisebbségi önkormányzatok elnökeit a megállapodásban előírt határidőn túl tájékoztatták. A évi költségvetési koncepció benyújtásával egyidejűleg a polgármester előterjesztette azokat a rendelettervezeteket is, amelyek a javasolt előirányzatokat megalapozták. Az Önkormányzat a és a évi költségvetés jóváhagyásáig kiterjedő átmeneti gazdálkodásról rendeletben döntött. A költségvetési rendelettervezetet a Közgyűlés két ütemben tárgyalta. A rendelettervezet előterjesztésekor az Ámr. előírásai ellenére a Pénzügyi bizottság véleményét a polgármester nem csatolta, hanem azt a közgyűlésen osztották ki. A költségvetést mindkét évben hiánnyal hagyta jóvá a Közgyűlés, melynek finanszírozására fejlesztési hitel igénybevételét tervezték. Az Áht. előírásait megsértve a költségvetési rendeletben a Polgármesteri hivatal a vele nem azonos tevékenységet végző részben önálló intézményekkel együtt alkotott önálló címet. A költségvetési rendeletben a speciális célú támogatásokat köztük a céljellegű támogatásokat az Áht. előírásait megsértve nem mutatták be, hiányzott a működési előirányzatok összesített bemutatása a Polgármesteri hivatalra elkülönítve és önkormányzati összesen vonatkozásában. A Polgármesteri hivatal és az intézmények felújítási és felhalmozási kiadásait nem mutatták be célonként, illetve feladatonként az Ámr. előírásai ellenére. Az Önkormányzat a vagyonkimutatás kivételével az Áht. előírását megsértve nem határozta meg rendeletben a költségvetés és zárszámadás mellékleteként tájékoztatásul bemutatandó mérlegek, kimutatások tartalmi követelményeit. E hiányosság ellenére az Áht-ban előírt mérlegeket a költségvetési rendelet, tájékoztatási céllal tartalmazta, de az Áht-ban foglaltakat megsértve a közvetett támogatásokat és a többéves kihatással járó döntéseket hiányosan mutatták be, utóbbiak összesítése nem történt meg. A költségvetés végrehajtásával összefüggő helyi szabályok közül az Áht-t megsértve, a hitelműveleti hatásköröket nem határozták meg. A költségvetési előirányzatok módosítására előterjesztett rendelettervezetek a költségvetéssel összehasonlítható módon tartalmazták a módosítási javaslatokat. Az előterjesztések kellően részletesek voltak és megfelelő információt biztosítottak a Közgyűlés számára a módosítások indokairól. A Közgyűlés a évi költségvetési rendeletében jóváhagyott előirányzatokat év közben 17%-kal növelte. Az Önkormányzat kisebbségi önkormányzatokat érintő költségvetési rendeletének módosításai a kisebbségi határozatok alapján történtek azon ki- 7

10 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK vétellel, hogy a központi, illetve önkormányzati támogatás utolsó változásáról két kisebbségi önkormányzat nem hozott határozatot és a változásokat két esetben a kisebbségi önkormányzatok határozata hiányában vezették át, ezáltal megsértve az Áht-t és az Ámr. előírásait. Az előirányzatok alakulásáról tételes analitikus nyilvántartást vezettek. Az Áht. vonatkozó előírásait megsértették azáltal, hogy a évben önkormányzati szinten a kiadások teljesítése meghaladta a jóváhagyott előirányzatot, mivel az értékpapír vásárláshoz nem képeztek előirányzatot. Három intézmény egy-egy kiemelt előirányzatát 0,2 0,5%-kal lépte túl. A túllépések okait belső ellenőrzés keretében felülvizsgálták, felelősségre vonást nem kezdeményeztek, kötelességszegést nem állapítottak meg. Az operatív gazdálkodással kapcsolatos döntési, ellenőrzési feladatköröket az SzMSz 1, 2 -ben, a Polgármesteri hivatal osztályainak ügyrendjeiben, polgármesteri és jegyzői együttes utasításokban, valamint egyedi szabályzatokban határozták meg. Az ügyrendek megfeleltek az Ámr-ben előírt követelményeknek. A gazdálkodási, ellenőrzési feladatokat, jogköröket meghatározták. Az összeférhetetlenségi követelmények érvényesülését biztosították, azonban az Ámr-ben előírtak ellenére nem szabályozták a saját, vagy közeli hozzátartozó részére történő gazdálkodási jogkör gyakorlás kizárásának eljárási rendjét. A felhatalmazottak beszámoltatásának rendjét nem határozták meg. Az Ámr. előírásait nem tartották be azáltal, hogy kötelezettségvállalásra a polgármester helyett a jegyző adott felhatalmazást. A jegyző a Htv. előírásainak megfelelően a számviteli politika összehangolása, az egységes számviteli és pénzügyi információs rendszer kialakítása érdekében az intézményeknek utasítást adott ki. A Polgármesteri hivatal számviteli politikáját a jogszabályi követelményeknek megfelelően alakították ki és elkészítették a Vhr-ben előírt belső szabályzatokat. A számviteli politikában a vagyoni adatok elszámolásánál és értékelésénél a valós adat 0,5%-ánál nagyobb eltérést minősítették jelentős összegnek, amely indokolatlanul magas. Az eszközök és források leltárkészítési szabályzatában a Vhr-ben foglaltakat nem tartották be, mivel a tárgyi eszközök évenkénti mennyiségi leltározásával szemben ötévenkénti leltározási kötelezettséget szerepeltettek. Az összesítő kimutatás alkalmazásához nem kérték a Közgyűlés egyetértését, nem határozták meg annak feltételeit, tartalmát, formáját és kellékeit. A felesleges vagyontárgyak hasznosításának, selejtezésének szabályozásáról önálló szabályzatot készítettek a Vhr. előírásainak megfelelően. Az eszközök és források értékelési szabályzatát a Vhr-ben foglaltaknak megfelelően állították össze. A pénz- és értékkezelési szabályzatban nem rögzítették az ügyfélterminállal kapcsolatos bankszámlaforgalom kontrolljait. A számlarendben a Vhr. előírásai ellenére nem szabályozták az összesítő bizonylatok (feladások) elkészítésének határidejét, azok dokumentálási formáját, az évközi zárlati feladatok elvégzésének szabályait. A szabályzatok előírásai összhangban álltak egymással, az SzMSz 1,2 -ben és az Ügyrendben meghatározottakkal. A pénzügyi, gazdálkodási és számviteli feladat-ellátás területén a munkafolyamatba épített belső ellenőrzési kötelezettséget a dolgozók munkaköri leírása tartalmazta, az ellenőrzés viszonyítási alapját, az eltérés megállapításának és dokumentálásának módját szabályzatokban rögzítették. 8

11 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Nem rögzítették az előzetes írásbeli kötelezettségvállalást nem igénylő, 50 ezer Ft-ot el nem érő kifizetések nyilvántartási formáját. A számviteli rend végrehajtása során a főkönyvi számlákhoz kapcsolódóan analitikus nyilvántartást vezettek, az egyeztetéseket negyedévenként dokumentáltan elvégezték. A könyvviteli mérleget és a pénzforgalmi kimutatást a Vhr. előírásainak megfelelően főkönyvi kivonattal alátámasztották. A könyvviteli nyilvántartásokban elszámolt gazdasági műveletekről, eseményekről az előírt számviteli bizonylatokat kiállították. A gazdasági műveletekről, eseményekről szóló bizonylatok adatait a könyvviteli nyilvántartásokban késedelem nélkül, az előírásoknak megfelelően rögzítették. A gazdálkodásban a bizonylatok 32%-a nem felelt meg az Ámr-ben, valamint a helyi szabályozásban előírt, kötelezettségvállalásra, utalványozásra, érvényesítésre vonatkozó előírásoknak. A kötelezettségvállalás ellenjegyzés nélkül történt a bizonylatok 13%-ánál. Az intézmények karbantartási feladataihoz, a kisértékű tárgyi eszköz beszerzésekhez, egyes pénzeszközátadásokhoz kapcsolódóan maradt el az ellenjegyzés folyamatba épített ellenőrzési feladatainak elvégzése. Az utalványon nem tüntették fel a kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételi sorszámát. Az érvényesítést a befizetések esetében, valamint évben a pénztári előlegek nyújtásakor az előírt érvényesítve megjelölés nélkül végezték el. A bizonylatok 3%-ánál nem történt meg, illetve nem az arra jogosultak által történt az utalványozás, 10%-ában pedig az utalványozást és annak ellenjegyzését nem a jogkör jogosultja hajtotta végre, illetve azok nem történtek meg. A kifizetésekhez szükséges szakmai teljesítések igazolását megfelelően dokumentálták. A gazdálkodási jogkörök gyakorlásánál betartották az összeférhetetlenségi követelményeket. A gazdálkodási, ellenőrzési jogkörök gyakorlásánál előfordult hiányosságok a számviteli elszámolások megbízhatóságát nem befolyásolták. A szabályozási rendszer és a folyamatba épített ellenőrzés szabályozásának, működtetésének ismertetett hiányosságai a gazdálkodás szabályszerűségét biztosító kontrollok érvényesülésének korlátait jelzik. A Polgármesteri hivatal pénzügyi-számviteli feladatainak ellátását az informatikai eszközök segítették, azonban a szigorú számadású nyomtatványok és az előleg nyilvántartás vezetése manuálisan történt. Az analitikus nyilvántartások programjai nem integrált rendszerben kapcsolódtak a főkönyvi könyveléshez. A számviteli elszámolásokra vonatkozó informatikai rendszerek követték a számviteli politika, a számlarend és az analitikus nyilvántartás követelményeinek változásait. A Polgármesteri hivatal rendelkezett az informatikai rendszer működésének feltételeit meghatározó szabályzatokkal. Az adatbiztonság, a mentési rendszer, a vírusvédelem, a fizikai és logikai védelmi rendszer, a hozzáférési jogosultság, a katasztrófa elhárítás szabályait informatikai biztonsági szabályzatban rögzítették. Az alkalmazott programok felhasználói leírása rendelkezésre állt. A számítástechnikai eszközök alkalmazásához a dolgozók rendelkeztek a megfelelő felhasználói ismeretekkel. Munkaköri leírásuk az informatikai eszközök használatát és az azzal összefüggő felelősséget nem tartalmazta. A vagyon nyilvántartásáról és ezen belül a törzsvagyon elkülönítéséről gondoskodtak. Az ingatlanvagyon értékét befolyásoló gazdasági eseményeket rögzítették a számviteli nyilvántartásokban. Az üzemeltetésre átadott eszközök 9

12 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK használatával kapcsolatos szabályokat tartalmazó üzemeltetési szerződés két üzemeltetőnél nem készült, két esetben a szerződés nem tartalmazott valamennyi átadott vagyont. A évi leltározási feladatokat a befektetett eszközöknél a Vhr-ben és a leltározási szabályzatban előírt mennyiségi felvétel helyett egyeztetéssel, a Vhr-ben előírtak ellenére a Közgyűlés egyetértése nélkül, a részletező nyilvántartásokból összesítő kimutatás elkészítésével végezték el. A követelések, részesedések, értékpapírok értékelését a Számv. tv-ben és a számviteli politikában előírtaknak megfelelően a gazdálkodási év végén elvégezték. Az Önkormányzat vagyona a évi mérleg szerinti millió Ft-ról a évre millió Ft-ra emelkedett, a korábban érték nélkül nyilvántartott ingatlanok érték megállapítása eredményeként. Ennek figyelembe vétele nélkül a évi vagyon számviteli nyilvántartás szerinti értéke a év végére 12%-kal nőtt. A vagyongazdálkodási rendeletben foglaltak ellenére a vagyon kezelésére, hasznosítására, értékesítésére, gyarapítására vonatkozó célkitűzéseket tartalmazó vagyongazdálkodási koncepciót a Közgyűlés nem határozta meg. A vagyongazdálkodással kapcsolatos tulajdonosi jogok gyakorlásának hatás- és jogkörét szabályozták. A kizárólag nyilvános versenytárgyalás útján történő vagyonértékesítés, hasznosítás értékhatárát indokolatlanul magas összegben, 200 millió Ft-ban állapították meg. Az Önkormányzat az Áht. előírásait megsértve nem határozta meg a követelés elengedésének módját és eseteit, valamint a vagyon tulajdonjoga ingyenes átruházásának módját. Az ingatlanok értékesítését 80%-ban a vagyongazdálkodási rendeletben előírtak ellenére versenyeztetési eljárás mellőzésével a mellőzést lehetővé tevő indokoknak a döntésekben való megjelölése nélkül a későbbi vevők kezdeményezésére végezték. A versenyeztetési eljárás mellőzésével lebonyolított értékesítések gyakorlata nem biztosította a köztulajdonnal történő gazdálkodás nyilvánosságát, átláthatóságát. A vagyon apportálása, a helyiségek bérbeadása során érvényesültek a vagyongazdálkodási rendeletben foglalt előírások. A céljellegű támogatásokat a évi költségvetés 90,2%-ban a támogatott megnevezésével, 9,8%-ban elkülönített összegként tartalmazta. Az alapítványok, közalapítványok támogatásáról az Ötv-ben előírtakat betartva a Közgyűlés döntött. Egyéb szervezetek, magánszemélyek támogatására vonatkozó döntési jogkört a Közgyűlés a bizottságok, a polgármester és az alpolgármester részére biztosított. Ezen döntési jogkör alpolgármester részére történő átadásával megsértették az Ötv-ben foglaltakat, mivel a Közgyűlés az alpolgármesterre hatáskört nem ruházhat át. Megsértették az Ötv-ben foglalt hatáskör átruházási korlátozást azáltal, hogy az átruházott hatáskörrel nem rendelkezhetők adóalanyok döntése alapján megtörtént a támogatások átutalása, amelyet a Közgyűlés utólag hagyott jóvá. A támogatottak részére a számadási kötelezettséget, az elszámolási határidőt a évben nem egységesen írták elő. Az év első felében azok részére, akik polgármesteri, alpolgármesteri, Városfejlesztési bizottsági döntéssel kaptak támogatást, az Áht-t megsértve nem írták elő a számadási kötelezettséget. A többi támogatottnál, valamint a második félévben és a évben általánossá tették a támogatási megállapodásokat, amelyben előírták a számadási kötelezettséget és meghatározták annak határidejét. Eseti jelleggel (a támogatottak 6%-ánál) előfordult, hogy elmaradt a számadási kötelezettség előírása, amellyel megsértették az Áht. előírását. Az előírt számadási kötelezettségek határidőben történő teljesítését ellenőrizték. Az 10

13 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK elszámolási határidőt elmulasztók közül 16 szervezet részére az illetékes bizottság elszámolási haladékot adott. A további 15 támogatott szervezet a felszólítás ellenére sem számolt el, ezért részükre a évben további támogatást nem adtak, azonban megsértették az Áht-ban foglaltakat, mivel részükre a támogatás jogszabálysértő felhasználása miatt visszafizetési kötelezettség érvényesítésére nem intézkedtek. Egy támogatás esetében az elszámolás a támogatási céltól eltérő felhasználást tartalmazott, azonban az Áht-ban foglaltakat megsértve nem kezdeményezték a céltól eltérően felhasznált támogatás visszafizetését, valamint ugyanezen szervezet a későbbiekben is kapott támogatást az Önkormányzattól. A támogatások felhasználásának ellenőrzését végző szakmai osztályok rendszerszerűen a támogatás-elszámolások összegszerűségét ellenőrizték, a felhasználás cél szerinti jellegét nem. Az Önkormányzat rendeletet alkotott az Önkormányzat és szervei közbeszerzési eljárásainak helyi szabályairól, de a Kbt. előírásait megsértve annak személyi hatályát kiterjesztették az Önkormányzatra és az Önkormányzat által alapított költségvetési szerveken kívüli szervezetekre is. Ugyancsak a Kbt. előírásának megsértését eredményezte az, hogy a közbeszerzési rendeletnek a közbeszerzési eljárást lezáró szabályozása a döntés meghozatalára a Közbeszerzési bizottságot jogosította fel, valamint az Önkormányzat sem a rendeletében, sem a közbeszerzési eljárás előkészítése során nem határozta meg a közbeszerzési eljárás belső felelősségi rendjét, a nevében eljáró, illetve az eljárásba bevont személyek, szervezetek felelősségi körét, továbbá nem írták elő az eljárásba bevont személyek szakmai felkészültségére vonatkozó követelményeket. A Kbt-t megsértve a lefolytatott közbeszerzési eljárások során a nyertes pályázók kiválasztásáról szóló döntést nem személy, hanem a Közbeszerzési bizottság hozta meg, illetve az út- és csomópont átépítésére benyújtott ajánlatok tartalmi és formai hiányosságai ellenére nem állapították meg azok érvénytelenségét. Az ajánlati felhívások és az ajánlatok szerint megkötött szerződések teljesítésénél, a szerződések módosítására okot adó körülmények a teljesítés értékét módosító pótmunkák, és a teljesítés idejét módosító akadályozó tényezők ellenére azokat nem módosították. A Kbt. ajánlati kötöttségre vonatkozó előírásának megsértését eredményezték a szerződéstől eltérő teljesítések. A késedelmes teljesítés ellenére, egy esetben nem éltek a szerződés szerinti kötbér érvényesítésével, egy másik esetben utólagos megállapodással rendezte a Közgyűlés a felmerült vitás kérdéseket, a kötbér követelés összegének kompenzációs elszámolás keretében történő rendezésével. A Kbt. előírásait megsértve nem indítottak közbeszerzési eljárást az út, járda, parkoló építések egy 75 millió Ft kiadással járó csoportjánál és az Önkormányzat által finanszírozott évi intézményi felújítások közül egy fűtéskorszerűsítés esetében. A parkfenntartási feladatok ellátására közbeszerzési eljárást követően kötött több évre kiterjedő vállalkozási szerződéseknek a területnagyság növekedése miatti módosításával megsértették a Kbt-t, mivel a módosítás jogszabályi feltétele a szerződő felek lényeges jogos érdeksérelme nem állt fenn. A vásárolt élelmezés megvalósítására egy 36 éve kötött szerződést a Kbt-t megsértve jogfolytonosnak tekintettek, illetve egy határozott idejű szerződést meghosszabbítottak a közbeszerzési eljárás lefolytatása nélkül. Az Önkormányzat az értékhatár alatti beszerzéseknél a helyi rendeletben meghatározott egyszerűsített eljárásrendnek megfelelően járt el. A polgármester az Önkormányzat évi gazdálkodásáról szóló beszámolót, a zárszámadási rendelettervezetet és az egyszerűsített tartalmú beszámolót 11

14 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK a könyvvizsgálói jelentéssel együtt az Áht-ban foglalt határidőn belül a Közgyűlés elé terjesztette. A zárszámadási rendelet a költségvetési rendelettel összehasonlítható módon készült, annak hiányosságai megismétlésével. Az Áht. rendelkezéseit megsértve a kiemelt előirányzatok költségvetési szervekre és önkormányzati szintre történő összesítése nem történt meg. A Közgyűlés részére tájékoztatás céljából a zárszámadás előterjesztésekor nem mutatták be szöveges indoklással az előírt mérlegek közül a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, a vagyonkimutatást nem a vagyongazdálkodási rendeletben meghatározott tartalommal mutatták be. A Polgármesteri hivatal és az intézmények felújítási és felhalmozási kiadásait nem mutatták be célonként, illetve feladatonként az Ámr-ben előírtak ellenére. Az Önkormányzatnál az intézményi beszámolókat felülvizsgálták. A pénzmaradványt költségvetési szervenként az Ámr-ben előírtaknak megfelelően állapították meg. A településen négy kisebbségi önkormányzat működik, melyekkel a gazdálkodási feladatok végrehajtása érdekében együttműködési megállapodást kötött a polgármester. A kisebbségi önkormányzatok költségvetése, zárszámadása elkészítésének, elfogadásának, valamint módosításának rendjéhez kapcsolódó feladatok címzettjeinek és határidőinek felsorolását a megállapodások mellékletében rögzítették. A kisebbségi önkormányzatok kiadásaihoz, bevételeihez kapcsolódó ellenjegyzési feladatokat ellátóként a megállapodások és a gazdálkodási, ellenőrzési hatásköröket meghatározó együttes utasítások nem azonos személyeket tartalmaztak. Az Önkormányzat nyilvántartásain belül elkülönítetten vezették a kisebbségi önkormányzatok vagyoni és számviteli nyilvántartásait, de az éves beszámoló keretén belül a kisebbségi önkormányzatok vagyonát a jogszabály előírásaival ellentétesen az Önkormányzatétól elkülönítetten nem mutatták be. A kisebbségi önkormányzatok bevételeit és kiadásait az e célra kijelölt szakfeladaton számolták el. A jóváhagyott költségvetési előirányzatok alakulását elkülönítetten tartották nyilván, viszont az Ámr. előírásai ellenére nem vezettek analitikus nyilvántartást a kisebbségi önkormányzatokra vonatkozó kötelezettségvállalásokról, valamint az előlegekről. A kisebbségi önkormányzatokkal kötött megállapodások alkalmasak voltak arra, hogy az Önkormányzat és a kisebbségi önkormányzatok együttműködése a központi előírásoknak megfelelő legyen. Az Önkormányzat az Ötv-ben az önkormányzati feladatokra vonatkozóan előírtak megismétlésével rögzítette az SzMSz-ben a kötelező feladatait, nem határozta meg az önként vállalt feladatok körét és tartalmát, valamint azt, hogy a feladatokat milyen mértékben és módon látja el. A településüzemeltetési, fenntartási feladatokra vonatozóan a középtávú ciklusprogramokban határozták meg az Önkormányzat stratégiai céljait és a részletes ágazati feladatokat. Az Önkormányzat gondoskodott azon feladatok megoldásáról, amelyeket számára a különböző törvények meghatároztak. A években a Közgyűlés több alkalommal hozott döntést a feladatellátás egyes részterületeinek módosítására. Módosították a szociális és gyermekjóléti feladatokat végző költségvetési intézmények struktúráját, bővítették a szociális és közoktatási szolgáltatási megállapodások körét. Az Önkormányzat gazdálkodásában a években tartós forráshiány mutatkozott, amelyet hitel felvételével ellensúlyozott. Az Önkor- 12

15 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK mányzat által ellátott feladatokhoz a saját bevételek és a központi költségvetésből, valamint egyéb szervektől kapott támogatások nem biztosítottak elegendő forrást, ezért a években összesen 1871 millió Ft fejlesztési célú hitelből eredő kötelezettséget vállaltak. A hitel aránya ugyanezen időszakban a költségvetési bevételen belül 1,7%-2,8%, a felhalmozási forrásokon belül 12,2%-20,6% közötti volt. A tervezett költségvetési hiány a felvállalt feladatokkal, a működés finanszírozás szükségletével, a felhalmozási hiány pedig a felhalmozási források működéshez történő igénybevételével függött össze. Az évenként vállalt kötelezettségek az Ötv-ben meghatározott adósságot keletkeztető kötelezettségvállalási korláton belül maradtak. A felhalmozási források kiegészítésére tervezett hitelkeret szerződéseket a tárgyévekben megkötötték, a hitelek felvétele részben a tárgyévet követő évre áthúzódva a felhalmozási kiadásokkal összhangban történt. A felvett hitelekből fakadó hosszú távú fizetési kötelezettség növekvő mértékben terhelte meg a gazdálkodást. Az Önkormányzat fizetési kötelezettségeinek eleget tett, a hiteltörlesztési kötelezettségek a működőképességet nem veszélyeztették. A folyamatos likviditás biztosítása érdekében növekvő nagyságrendben felvett folyószámlahitelre kisebb megszakításokkal egész időszakban szükség volt, így tartós finanszírozási problémák megoldására szolgált. Az Önkormányzat által tervezett feladatok folyamatos ellátásának finanszírozása érdekében likviditási terveket készítettek, év közbeni aktualizálásuk az Ámr-ben foglaltak ellenére nem történt meg, ezért nem segíthették a fizetési nehézségek áthidalását. A kiskincstári rendszerrel szemben az intézmények egy részének bevonásával a minikincstári rendszert alkalmazták az intézményi pénzforgalom tekintetében. A Polgármesteri hivatal gondoskodott a kötelezettségvállalások naprakész nyilvántartásáról, amelyből megállapítható az évenkénti kötelezettségvállalások összege. A működési bevételek és kiadások költségvetési súlya, a felhalmozási kiadásokkal szemben, egyre meghatározóbbá vált. Az Önkormányzat építményadót, idegenforgalmi adót, valamint iparűzési adót vezetett be. A helyi adókról szóló rendeleteket év között több alkalommal módosították, az adó mértéket, a kedvezmények és mentességek körét a bevétel-növelési, gazdasági, illetve foglalkoztatáspolitikai célkitűzések megvalósítása érdekében megváltoztatták. A saját bevételek között a helyi adók aránya növekedett, az önkormányzati összes bevételeken belül viszont csökkent, ami a helyi adók költségvetési szerepének mérséklődését jelzi. A feladatok megvalósításához szükséges bevételek biztosítása érdekében éltek a pályázati lehetőségekkel, melynek eredményeként az átvett pénzeszközök aránya az összes bevételen belül év között 14,1%, 7,0% és 3,2% volt. A pályázatok személyi, szakmai feltételeit megteremtették, azonban a pályázatok előkészítésével, lebonyolításával, nyilvántartásával kapcsolatosan nem alakítottak ki szabályozott eljárási rendet. Az Önkormányzat működési kiadásainak a évben 42,2%-át a személyi jellegű kiadások és járulékaik alkották. A teljesített felhalmozási kiadások igazodtak a felhalmozási források képződéséhez, évről-évre a tervezett előirányzatok alatt maradtak. A nevelési, oktatási és szociális feladatellátás kiadásai 50,8%-kal emelkedtek, elsősorban a központi és helyi bérintézkedések hatására. A feladatok finanszírozásában az állami hozzájárulások, támogatások aránya a bölcsődei, középiskolai, bentlakásos szociális intézményi ellátásoknál emelkedett, az óvodai, általános iskolai, nappali szociális intézményei ellátásoknál csökkent. Az 13

16 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK intézményi saját bevételek aránya ezen kötelező feladatok finanszírozási forrásán belül csökkent, amely az intézmények önfinanszírozó képességének romlását jelzi. Az Ámr-ben előírtak ellenére a Polgármesteri hivatal és a hozzá tartozó részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek közötti munkamegosztás és felelősségvállalás rendjét rögzítő együttműködési megállapodást nem kötötték meg. Az Önkormányzat a kötelező feladatai mellett önként vállalt feladatokra az éves költségvetési kiadása 11,5%, 12,2% és 9,6%-át fordította. Ezen kiadások kétharmad része a kulturális és sportfeladatokhoz kapcsolódott. Az önként vállalt feladatok teljesítése nem veszélyeztette a kötelező feladatok ellátását. A fogyatékos személyek érdekében a középületek egyharmad részében biztosították az akadálymentes bejutást. Az éves költségvetésekben e célra előirányzatot nem határoztak meg. Az eddigi ilyen célú felhasználást és a évi e célhoz kapcsolódó kiadásokat figyelembe véve a fogyatékos személyek jogairól és esélyegyenlőségük biztosításáról szóló törvényben meghatározott január 1-i határidőre a feladatok elvégzése nem biztosítható. Az ellenőrzési szabályzatban a évben meghatározták az ellenőrzés rendszerét, az ellenőrzés szervezeti kereteit. A II. félévtől végrehajtott szervezeti módosítással azonban az ellenőrzési szabályban foglaltakat nem változtatták meg. Az SzMSz-ben a Ber. előírását követően nem rögzítették a hivatali belső ellenőrzési kötelezettséget, az ellenőrzést végző személy, egység jogállását, feladatait. A hivatali belső ellenőrzési feladatok ellátásánál az Áht-t megsértve nem volt biztosított a belső ellenőrzés funkcionális függetlensége a kinevezés, a felmentés, az irányítási és végrehajtási tevékenységtől való egyértelmű elkülönítése tekintetében, valamint a belső ellenőrök nem a költségvetési szerv vezetőjének voltak közvetlenül alárendelve. Az Áht november 27-e után hatályos rendelkezése szerint a belső ellenőr részére biztosítandó funkcionális függetlenség az éves ellenőrzési terv kidolgozása, az ellenőrzési program elkészítése és végrehajtása, az ellenőrzési módszerek kiválasztása, valamint a jelentés elkészítése terén érvényesült. A hivatali belső ellenőrök munkaköri leírásában szerepelt a választási, népszavazási feladatok lebonyolításában való részvétel, ezáltal megsértették az Áht-ban előírt irányítási és végrehajtási tevékenységtől való egyértelmű elkülönítést, november 27-ét követően pedig azt, hogy a belső ellenőr ellenőrzési tevékenységen kívül más tevékenység végrehajtásába nem vonható be. Az intézmények és a Polgármesteri hivatal belső ellenőrzéséhez a szükséges személyi feltételeket (létszámkeretet) biztosították. Az Áht-ban foglaltakat megsértve, a Polgármesteri hivatal belső ellenőrzését végzők évi feladatai között nem szerepelt a költségvetés tervezésének, végrehajtásának, a végrehajtásáról szóló beszámolás, ehhez kapcsolódóan a pénzügyi irányítási szabályozási rendszerek működésének vizsgálata, értékelése, szabályossági, illetve hatékonysági szempontból. A évi munkatervi feladataik között az Áht-ban foglaltakat megsértve nem szerepelt a költségvetési bevételek és kiadások tervezésének, felhasználásának és elszámolásának, valamint az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásának ellenőrzése. Az ellenőrzéseket a Közgyűlés által jóváhagyott éves munkatervek alapján végezték. Az intézményi ellenőrzéseket az előírt gyakorisággal, megfelelő színvonalon hajtották végre. Biztosított volt a korábbi vizsgálatokat követően tett ja- 14

17 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK vaslatok végrehajtásának ellenőrzése. A hivatali belső ellenőri kapacitás nem biztosította a jogszabály által előírt feladatok végrehajtását, mivel az Ellenőrzési csoport háromfős létszámából, a többiek tartós távolléte miatt, egy fő látta el a feladatokat. A jegyző az intézmények ellenőrzési tapasztalatairól beszámolt, a hivatali belső ellenőrzés tapasztalatait a Htv-ben foglaltakat megsértve, előterjesztés hiányában nem tárgyalta meg a Közgyűlés. Az Önkormányzat az Ötv-ben meghatározott kötelező könyvvizsgálatra vonatkozó kötelezettségének eleget tett. A könyvvizsgáló a Polgármesteri hivatal és az intézmények összevont adatait tartalmazó éves beszámolót hitelesítő záradékkal látta el. Az Önkormányzatnál az előző négy évben készített számvevőszéki ellenőrzési jelentések javaslatait követően a szükséges intézkedések 57%-át megvalósították, amelyek eredményeként javult a feladatellátás törvényessége és szabályozottsága. A javaslatoknak megfelelően elkészítették a települési szilárd hulladék elszállítására, ártalmatlanítására vonatkozó közszolgáltatási szerződést, gondoskodtak az Önkormányzat és a víziközműveket használók közötti üzemeltetési szerződések megkötéséről, pontosították a vagyongazdálkodási rendeletet és az ügyleti nyilvántartást, a mérleget megfelelő analitikus nyilvántartásokkal támasztották alá, a befejezett szennyvízcsatorna beruházás számviteli rendezését biztosították, a részesedések analitikus nyilvántartásának vezetését átszervezték, a kisebbségi önkormányzatok előirányzat módosításainál az Ámr a szerint jártak el, a kisebbségi önkormányzatokkal kötött együttműködési megállapodásokat aktualizálták. A javasolt intézkedések részben valósultak meg a beruházások kivitelezőjének kiválasztására, az ingatlanok kataszteri nyilvántartásának és a számviteli nyilvántartások egyezőségének fenntartására, valamint az önálló és a részben önálló gazdálkodási jogkörrel rendelkező költségvetési szervek közötti megállapodásokra vonatkozóan. Nem valósult meg a gazdasági társaságaik esetében a célszerűsége miatt javasolt jegyzett tőkeemelés, a költségvetési szervek szervezeti és működési szabályzatainak pontosítása a feladatellátásra vonatkozóan, az éves zárszámadások előterjesztésekor a vagyongazdálkodási rendeletben előírt tartalommal a vagyonkimutatás tájékoztatásul történő bemutatása, az ellenőrzési szabályzat módosítása, a használatba adott szennyvízközmű vagyon átvezetése az üzemeltetésre átadott eszközök közé, valamint elmaradt a polgármester részéről a évben végzett, a szennyvízközmű fejlesztési és működtetési feladatok ellátásával kapcsolatos ÁSZ ellenőrzésről a Közgyűlés tájékoztatása. A helyszíni ellenőrzés megállapításainak hasznosítása mellett javasoljuk: a polgármesternek: a jogszabályi előírások maradéktalan betartása érdekében: 1. a költségvetési gazdálkodás jogszabályszerű kereteinek kialakítása céljából a) csatolja a költségvetési koncepció tervezethez az Ámr. 28. (3) bekezdés szerint a Pénzügyi bizottság koncepció tervezetről szóló véleményét, továbbá a költségvetési rendelettervezethez az Ámr. 29. (9) bekezdés szerint a Pénzügyi bizottság véleményét; 15

18 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK b) c) a) b) c) terjessze a jegyző által elkészített előterjesztés alapján a Képviselő-testület elé az Áht ában előírt mérlegek, kimutatások tartalmának meghatározásáról szóló rendelettervezetet; terjessze a Képviselő-testület elé az Ámr. 53. (2) bekezdésében foglalt előírások betartása érdekében negyedévenként a költségvetési előirányzatok módosításáról szóló rendelettervezetet, amennyiben évközben az Országgyűlés, a Kormány, illetve valamely költségvetési fejezet, vagy elkülönített állami pénzalap a helyi önkormányzat számára pótelőirányzatot biztosít; 2. intézkedjen annak érdekében, hogy az intézmények az Áht. 93. (1) bekezdése szerinti jóváhagyott előirányzaton belül gazdálkodjanak, valamint tartsák be az Áht. 12/A. (1) bekezdésében foglaltakat, amely szerint tárgyévi fizetési kötelezettség a jóváhagyott előirányzat mértékéig vállalható; 3. biztosítsa és a helyi szabályozás szerint erre felhatalmazottaktól követelje meg, hogy az Ámr (2) bekezdésének előírásának megfelelően a kötelezettségvállalás a jegyző vagy az általa felhatalmazott személy ellenjegyzése után történjen; 4. terjessze a Közgyűlés elé a jegyző által előkészített vagyongazdálkodási koncepciót a vagyongazdálkodási rendelet 9. -ban előírtak alapján; 5. gondoskodjon a vagyon elidegenítése, a használati jogának átengedése során a vagyongazdálkodási rendeletben meghatározott versenyeztetési eljárás szabályainak érvényesüléséről; 6. a nem szociális célra nyújtott céljellegű támogatások esetén biztosítsa a Ksztv. 14. (2) bekezdésében foglaltak betartása érdekében, hogy az Önkormányzat által közhasznú szervezetek részére megállapított támogatások folyósítása kizárólag írásbeli szerződés alapján történjen; gondoskodjon a rendeltetési céltól eltérően felhasznált támogatások Áht. 13/A. (2) bekezdés szerinti visszafizettetéséről; biztosítsa az Ötv. 9. (3) bekezdésben foglalt hatáskör átruházási korlátok betartását az iparűzési adóbevételből és az alpolgármesteri keretből nyújtott céljellegű támogatásoknál; 7. kezdeményezze, hogy a Közgyűlés határozza meg az Ötv. 8. (2) bekezdésében foglaltakat figyelembe véve, hogy a lakosság igényei alapján, anyagi lehetőségeitől függően az Önkormányzat mely feladatokat, milyen mértékben és módon lát el; 8. kezdeményezze a Közgyűlésnél, hogy meghatározott időszakonként tekintse át a Polgármesteri hivatal belső ellenőrzésének tapasztalatait a Htv (1) bekezdése g) pontjában előírt kötelezettség alapján; a munka színvonalának javítása érdekében: 9. gondoskodjon a kötelezettségvállalásra és utalványozásra felhatalmazottak beszámoltatásáról; 16

19 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 10. kezdeményezze a vagyongazdálkodási rendelet módosításával, hogy a Közgyűlés csökkentse azt az értékhatárt, amely felett az önkormányzati vagyont értékesíteni, a használat, illetve hasznosítás jogát átengedni kizárólag nyilvános versenytárgyalás útján, a legjobb ajánlatot tevő részére lehet; 11. kezdeményezze a minikincstári rendszer teljes intézményi körre történő kiterjesztési lehetőségének, várható előnyeinek, hátrányainak vizsgálatát; 12. kísérje figyelemmel a fogyatékos személyek jogairól és esélyegyenlőségük biztosításáról szóló évi XXVI. törvény 29. (6) bekezdésében előírtak alapján a középületek akadálymentessé tételét, tekintettel a január 1-i határidőre; 13. gondoskodjon a korábbi ÁSZ vizsgálatok során tett, még nem realizált javaslatok megvalósításáról; 14. terjessze a számvevőszéki jelentést a Közgyűlés elé, a feltárt hiányosságok megszüntetése érdekében készíttessen intézkedési tervet; a jegyzőnek: a gazdálkodás szabályszerűségének biztosítása érdekében: 1. intézkedjen, hogy az Önkormányzat költségvetési és zárszámadási rendelettervezete tartalmazza az Önkormányzat kiemelt előirányzatait, köztük a speciális célú támogatásokat ezen belül a céljellegű támogatásokat valamint a működési előirányzatokat az Áht. 69. (1) bekezdésének megfelelő módon Polgármesteri hivatalra elkülönítve és önkormányzati szintre összesítve, a Polgármesteri hivatal és intézmények felújítási és felhalmozási kiadásait az Ámr. 29. (1) bekezdés c) és d) pontjai szerint célonként és feladatonként; 2. kezdeményezze, hogy a költségvetési rendelet végrehajtási részében meghatározzák a hitelműveleti hatásköröket az Áht. 75. előírásai alapján; 3. biztosítsa a költségvetés és a zárszámadás előterjesztéséhez az Áht pontjában foglaltaknak megfelelően a többéves kihatással járó döntések teljes körű összesített módon történő bemutatását, a pontja szerint a közvetett támogatások teljes körű bemutatását, valamint a zárszámadáshoz az Áht pontjában előírt, a vagyongazdálkodási rendeletben meghatározott tartalommal elkészített a kisebbségi önkormányzatok vagyonát elkülönítetten tartalmazó vagyonkimutatás bemutatását; 4. kezdeményezze a költségvetési rendelettervezet előkészítése során, hogy az Áht. 67. (1) bekezdésében foglaltaknak megfelelően, a Polgármesteri hivatal a tőle eltérő tevékenységet végző részben önálló intézményektől elkülönítve alkosson önálló címet a költségvetési rendeletben; 5. biztosítsa, hogy a kisebbségi önkormányzatok költségvetési előirányzatainak módosításai minden esetben az Áht. 74. (3) bekezdésében foglaltak betartásával, a kisebbségi önkormányzatok határozata alapján kerüljenek az Önkormányzat költségvetésében átvezetésre; 17

20 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 6. gondoskodjon a Polgármesteri hivatal kiadásainak teljesítésénél az Áht. 93. (1) bekezdése szerinti jóváhagyott előirányzaton belüli gazdálkodás betartásáról; 7. a gazdálkodás és a pénzügyi-számviteli feladatok szabályozása tekintetében a) b) c) egészítse ki a számlarendet a Vhr. 49. (4) bekezdésében rögzített, az analitikus nyilvántartások adataiból készítendő összesítő bizonylatok (feladások) elkészítésének határidejére vonatkozó előírásokkal, továbbá a Vhr. 49. (2) bekezdés alapján az analitikus nyilvántartás adataiból készítendő összesítő bizonylatok elkészítési formájának, rendjének meghatározásával, valamint az évközi zárlati feladatok elvégzésének szabályozásával; intézkedjen, hogy a kötelezettségvállalásra jogosultakat az Ámr (1) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a polgármester hatalmazza fel; gondoskodjon az előzetes írásbeli kötelezettségvállalást nem igénylő, 50 ezer Ftot el nem érő kifizetések, Ámr (4) bekezdésében előírt nyilvántartási formájának rögzítéséről; 8. gondoskodjon arról, hogy az Ámr (6) bekezdésében előírt kötelezettségvállalás, valamint az előleg-nyilvántartás vezetése a kisebbségi önkormányzatok gazdálkodására vonatkozóan is megtörténjen; 9. biztosítsa, hogy a kisebbségi önkormányzatok kiadásaihoz, bevételeihez kapcsolódó ellenjegyzési feladatok ellátására a kisebbségi önkormányzatokkal kötött megállapodásokban, valamint a gazdálkodási, ellenőrzési hatásköröket meghatározó együttes utasítás 3 -ban azonos személy felhatalmazása szerepeljen; 10. biztosítsa és az erre felhatalmazottaktól követelje meg a kötelezettségvállalás ellenjegyzését az Ámr (2) bekezdésnek előírása szerint; 11. követelje meg a pénztári és banki befizetések bizonylatainak valamint a kisebbségi önkormányzatok bevételi bizonylatainak Ámr (1) bekezdése szerinti érvényesítését; 12. biztosítsa és a helyi szabályozás szerint erre felhatalmazottaktól követelje meg, hogy a gazdasági események bizonylatainak az Ámr.136. (2) és a 137. (2) szerinti utalványozása és ellenjegyzése történjen meg az arra jogosultak által, valamint az utalványon tüntessék fel az Ámr (4) bekezdés h) pontjában foglaltaknak megfelelően a kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételének sorszámát; 13. biztosítsa, hogy a gazdasági társaságnak működtetésre átadott víziközművet a Vhr. 20. (1) bekezdésben foglaltaknak megfelelően az üzemeltetésre átadott eszközök között tartsák nyilván a könyvviteli nyilvántartásban; 14. intézkedjen a Vhr. 37. (3) bekezdésében előírtak szerint az eszközök leltározásának mennyiségi felvétellel történő végrehajtása érdekében; 15. kezdeményezze az üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök átadása kapcsán kötött szerződések kiegészítését az abban nem szereplő, de ténylegesen üzemeltetésre átadott eszközökkel; 18

DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.

DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG. DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére

Részletesebben

TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata

TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata a Tiszavasvári Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2008. évi ellenőrzéséről című számvevői jelentésről,

Részletesebben

JELENTÉS a Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0414 2004. április 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

Előterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az

Előterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az Polgármester Előterjesztés a képviselő-testület számára önkormányzat rendszerének 2008. ellenőrzéséről szóló számvevőszéki jelentés alapján Tisztelt Képviselő-testület! Tárgy: Intézkedési terv az gazdálkodási

Részletesebben

Püspökladány Város Polgármesterétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. szám E l ő t e r j e s z t é s számvevői jelentéshez készült intézkedési tervről Az Állami Számvevőszék 2009. június 2-től megszakításokkal

Részletesebben

Dombóvár Város Önkormányzata Képviselőtestületének 43/2009. (XII.18.) költségvetési és zárszámadási rendelete mérlegei és kimutatásai tartalmáról

Dombóvár Város Önkormányzata Képviselőtestületének 43/2009. (XII.18.) költségvetési és zárszámadási rendelete mérlegei és kimutatásai tartalmáról Dombóvár Város Önkormányzata Képviselőtestületének 43/2009. (XII.18.) költségvetési és zárszámadási rendelete mérlegei és kimutatásai tartalmáról Dombóvár Város Önkormányzatának képviselőtestülete a helyi

Részletesebben

JELENTÉS Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0528 2005. július 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

INTÉZKEDÉSI TERV. Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapításai és javaslatai a polgármesternek:

INTÉZKEDÉSI TERV. Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapításai és javaslatai a polgármesternek: INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített 14207 számú, az önkormányzatok vagyongazdálkodása szabályszerűségének ellenőrzése Budapest Főváros IV. kerület Újpest című jelentéshez. Az ellenőrzés

Részletesebben

A rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

A rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009

Részletesebben

Határozat: 216/2010.(V.27.) Kt.hat.

Határozat: 216/2010.(V.27.) Kt.hat. Határozat: 216/2010.(V.27.) Kt.hat. Dévaványa Város Önkormányzat Képviselő-testülete az önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2009. évi átfogó ellenőrzéséről készült jelentésben megfogalmazott hiányosságok

Részletesebben

Szűcs és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági Tanács-ADÓ Kft Szolnok Csokonai út 16. I. 3. Kamarai nyilvántartási szám: adószám:

Szűcs és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági Tanács-ADÓ Kft Szolnok Csokonai út 16. I. 3. Kamarai nyilvántartási szám: adószám: Szűcs és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági Tanács-ADÓ Kft. 5000 Szolnok Csokonai út 16. I. 3. Kamarai nyilvántartási szám: 000974 adószám: 11279770-3-16 Könyvvizsgálói értékelés Szajol Község Önkormányzata

Részletesebben

A Közgyűlés a rendelet 1. -ának (2) bekezdésében meghatározott mérlegek és kimutatások tartalmát az alábbiakban határozza meg: 4

A Közgyűlés a rendelet 1. -ának (2) bekezdésében meghatározott mérlegek és kimutatások tartalmát az alábbiakban határozza meg: 4 1. oldal A Tolna Megyei Önkormányzat 15/2005. (VI. 29.) önkormányzati rendelete a Tolna Megyei Önkormányzat költségvetési és zárszámadási rendelete - a módosítással egységes szerkezetben - 1 A Tolna Megyei

Részletesebben

Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Dévaványa, Hősök tere 1. Tel.: 66/ INTÉZKEDÉSI TERV

Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Dévaványa, Hősök tere 1. Tel.: 66/ INTÉZKEDÉSI TERV Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal 5510 Dévaványa, Hősök tere 1. Tel.: 66/483-100 E-mail: onkormanyzat@devavanya.hu INTÉZKEDÉSI TERV Dévaványa Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2009.

Részletesebben

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.

Részletesebben

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA Dr. Cseke László kamarai tag könyvvizsgáló, engedély szám: 001430. 7400 Kaposvár, Kazinczy F. u. 36. tel/fax:82-427-456, 06-30-288-54-23, e-mail:kondit@t-online.hu FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD

Részletesebben

JELENTÉS a Vas Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Vas Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Vas Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0545 2005. szeptember 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének március 31-én tartandó ülésére

E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének március 31-én tartandó ülésére E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2011. március 31-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: ÁSZ ellenőrzés tapasztalatai és intézkedési terv Iktatószám: 8391/2011.

Részletesebben

JELENTÉS a Budapest Főváros XV. kerület Rákospalota, Pestújhely, Újpalota Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Budapest Főváros XV. kerület Rákospalota, Pestújhely, Újpalota Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Budapest Főváros XV. kerület Rákospalota, Pestújhely, Újpalota Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0571 2006. február 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság

Részletesebben

JELENTÉS. a Nagykanizsa Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0643 2006.

JELENTÉS. a Nagykanizsa Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0643 2006. JELENTÉS a Nagykanizsa Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0643 2006. december 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések

Részletesebben

Abádszalók Város Képviselőtestületének. 6/2010. ( III.18. ) rendelete

Abádszalók Város Képviselőtestületének. 6/2010. ( III.18. ) rendelete Abádszalók Város Képviselőtestületének 6/2010. ( III.18. ) rendelete AbádszalókVáros Önkormányzata költségvetési és zárszámadási rendelete tartalmának, mellékleteinek és szöveges indoklásának meghatározásáról

Részletesebben

JELENTÉS. a Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0663 2007.

JELENTÉS. a Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0663 2007. JELENTÉS a Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0663 2007. február 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó

Részletesebben

JELENTÉS a Tolna Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Tolna Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Tolna Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0465 2005. január 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám: V-1002-4/32/13/2004.

Részletesebben

A Közgyűlés a rendelet 1. -ának (2) bekezdésében meghatározott mérlegek és kimutatások tartalmát az alábbiakban határozza meg: 4

A Közgyűlés a rendelet 1. -ának (2) bekezdésében meghatározott mérlegek és kimutatások tartalmát az alábbiakban határozza meg: 4 1. oldal A Tolna Megyei Önkormányzat 15/2005. (VI. 29.) önkormányzati rendelete a Tolna Megyei Önkormányzat költségvetési és zárszámadási rendelete - a módosításokkal egységes szerkezetben - 1 A Tolna

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2010. március 29-i ülésére Tárgy: Intézkedési terv az Állami Számvevőszék 2009. évben lefolytatott átfogó ellenőrzésének megállapításaira

Részletesebben

JELENTÉS a Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0564 2005. december 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport

Részletesebben

JELENTÉS. a Baranya Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0633 2006. szeptember

JELENTÉS. a Baranya Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0633 2006. szeptember JELENTÉS a Baranya Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0633 2006. szeptember 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.2 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport

Részletesebben

JELENTÉS a Székesfehérvár Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Székesfehérvár Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Székesfehérvár Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0412 2004. április 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének október 27-én tartandó ülésére

E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének október 27-én tartandó ülésére E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2011. október 27-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: A 2010. évi átfogó ÁSZ-ellenőrzéshez kapcsolódó intézkedési terv

Részletesebben

JELENTÉS. a Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0626 2006.

JELENTÉS. a Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0626 2006. JELENTÉS a Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0626 2006. július 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések

Részletesebben

TÁBLÁZAT A KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETEK ÖSSZEÁLLÍTÁSÁHOZ* Település:

TÁBLÁZAT A KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETEK ÖSSZEÁLLÍTÁSÁHOZ* Település: TÁBLÁZAT A KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETEK ÖSSZEÁLLÍTÁSÁHOZ* Település: (Igen/Nem) Előzmények 1. Fogadott-e el rendeletet az átmeneti gazdálkodásról (lehetőség)?ha igen, meghatározta-e ebben a felhatalmazás időtartamát?

Részletesebben

JELENTÉS a Budapest Főváros VIII. kerület Józsefváros Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Budapest Főváros VIII. kerület Józsefváros Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Budapest Főváros VIII. kerület Józsefváros Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0554 2005. november 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó

Részletesebben

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET. a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET. a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz Szekszárd Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Ikt. sz.: X/12-2/2016. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz 2016. I./

Részletesebben

JELENTÉS a Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0422 2004. május 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

JELENTÉS Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0529 2005. július 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport

Részletesebben

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés

Részletesebben

JELENTÉS a Budapest Főváros VI. kerület Terézváros Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Budapest Főváros VI. kerület Terézváros Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Budapest Főváros VI. kerület Terézváros Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0507 2005. február 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport

Részletesebben

I. Fejezet Az Önkormányzat költségvetése

I. Fejezet Az Önkormányzat költségvetése Szentgotthárd Város Önkormányzata képviselő - testületének 6/2007.(III.01.) sz. rendelete Szentgotthárd Város Önkormányzata költségvetési és zárszámadási rendeleteinek tartalmi követelményeiről Módosítva

Részletesebben

JELENTÉS a Békés Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Békés Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Békés Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0565 2005. december 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása

36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása 36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Hivatal Gazdasági Szervezete Ügyrendjének

Részletesebben

JELENTÉS Belváros-Lipótváros Budapest Főváros V. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS Belváros-Lipótváros Budapest Főváros V. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS Belváros-Lipótváros Budapest Főváros V. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0346 2003. december 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések

Részletesebben

TÁJÉKOZTATÓ. A számvevői jelentésben megfogalmazott összefoglaló megállapítások és következtetések az alábbiak:

TÁJÉKOZTATÓ. A számvevői jelentésben megfogalmazott összefoglaló megállapítások és következtetések az alábbiak: 1 / 5 Iktató szám: I. 2-152/2004. Ügyintéző: Baranyiné/Hegedűsné TÁJÉKOZTATÓ Tárgy: Tájékoztató Makó Város Önkormányzatánál végzett Állami Számvevőszéki ellenőrzés jelentéséről Makó Város Önkormányzati

Részletesebben

Szekszárd és Szálka Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2014. január 29.-i ülésére

Szekszárd és Szálka Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2014. január 29.-i ülésére AZ ELŐTERJESZTÉS SORSZÁMA: MELLÉKLET: Szekszárd és Szálka Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2014. január 29.-i ülésére Tárgy: Javaslat a Szekszárd és Szálka Óvodafenntartó Társulás 2014. évi

Részletesebben

JELENTÉS a Pest Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Pest Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Pest Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0502 2005. február 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám: V-1002-4/31/13/2004.

Részletesebben

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása

Részletesebben

1. számú melléklet INTÉZKEDÉSI TERV

1. számú melléklet INTÉZKEDÉSI TERV Dunavarsány Város Önkormányzatának Polgármestere 2336 Dunavarsány, Kossuth Lajos utca 18., titkarsag@dunavarsany.hu 24/521-040, 24/521-041, Fax: 24/521-056 www.dunavarsany.hu ELŐTERJESZTÉS Dunavarsány

Részletesebben

BEVEZETÉS 5 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 8 ZÁRADÉK 17

BEVEZETÉS 5 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 8 ZÁRADÉK 17 TARTALOMJEGYZÉK BEVEZETÉS 5 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 8 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 11 1. A költségvetési gazdálkodás belső kontrolljai 11 1.1. A szabályozottság kockázata

Részletesebben

CIGÁND Város Önkormányzatának

CIGÁND Város Önkormányzatának CIGÁND Város Önkormányzatának 4/2009.(02.13.) számú rendelete az Önkormányzat 2009. évi költségvetéséről Az Önkormányzat képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990. évi

Részletesebben

Előterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére

Előterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!

Részletesebben

JELENTÉS a Budapest Főváros XVIII. kerület Pestszentlőrinc-Pestszentimre Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Budapest Főváros XVIII. kerület Pestszentlőrinc-Pestszentimre Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Budapest Főváros XVIII. kerület Pestszentlőrinc-Pestszentimre Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0505 2005. február 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3

Részletesebben

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből:

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből: Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 192/2014.(XII.11.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzata és a Fegyverneki Nemzetiségi

Részletesebben

JELENTÉS a Budapest Főváros XX. kerület Pesterzsébet Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Budapest Főváros XX. kerület Pesterzsébet Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Budapest Főváros XX. kerület Pesterzsébet Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0572 2006. február 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések

Részletesebben

JELENTÉS. Budapest Főváros XVII. kerület Önkormányzata gazdálkodási rendszerének évi átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS. Budapest Főváros XVII. kerület Önkormányzata gazdálkodási rendszerének évi átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS Budapest Főváros XVII. kerület Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0658 2007. január 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések

Részletesebben

JELENTÉS a Bács-Kiskun Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Bács-Kiskun Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Bács-Kiskun Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0420 2004. május 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám: V-1002-7/27/14/2003.

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S E L Ő T E R J E S Z T É S Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2012. április 26-i ülésére Tárgy: Beszámoló Eplény Községi Önkormányzatnál 2011. évben végrehajtott ellenőrzésekről Előadó: Fiskál

Részletesebben

JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0459 2004. december 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

JELENTÉS a Dunaújváros Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Dunaújváros Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Dunaújváros Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0555 2005. november 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések

Részletesebben

JELENTÉS a Veszprém Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Veszprém Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Veszprém Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0570 2006. január 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport

Részletesebben

Iktsz.: 9. melléklet. EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása

Iktsz.: 9. melléklet. EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása Iktsz.: 9. melléklet EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása mely létrejött egyrészről név: Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzata székhelye: 3525 Miskolc, Városház tér 8. képviselő: Dr. Kriza Ákos

Részletesebben

Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás

Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás AZ ELŐTERJESZTÉS SORSZÁMA: 5. MELLÉKLET: 1 db TÁRGY: Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás 2017. évi költségvetése E L Ő T E R J E S Z T É S

Részletesebben

JELENTÉS. a Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0650 2006.

JELENTÉS. a Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0650 2006. JELENTÉS a Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0650 2006. december 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések

Részletesebben

Jánoshalma Város Önkormányzat Képviselő-testületének 5/2013. (III.01.) önkormányzati rendelete a évi költségvetési előirányzatokról

Jánoshalma Város Önkormányzat Képviselő-testületének 5/2013. (III.01.) önkormányzati rendelete a évi költségvetési előirányzatokról Jánoshalma Város Önkormányzat Képviselő-testületének 5/2013. (III.01.) önkormányzati rendelete a 2013. évi költségvetési előirányzatokról I. fejezet Általános rendelkezések Jánoshalma Város Önkormányzat

Részletesebben

a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS

a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről a Baranya Megyei Önkormányzat Óvodája, Általános Iskolája, Szakiskolája, Nevelési Tanácsadója, Kollégiuma

Részletesebben

A rendelet hatálya kiterjed Tápiószentmárton Nagyközség Onkormányzatára és költségvetési szerveire. 2. ~ Az Önkormányzat költségvetési szervei:

A rendelet hatálya kiterjed Tápiószentmárton Nagyközség Onkormányzatára és költségvetési szerveire. 2. ~ Az Önkormányzat költségvetési szervei: Tápiószentmárton Nagyközség Önkormányzat Képviselő-testületének 1/2015. (11.27. ) önkormányzati rendelete Tápiószentmárton Nagyközség Onkormányzata 2015. évi költségvetéséről Tápiószentmárton Nagyközség

Részletesebben

JELENTÉS a Budapest Főváros XI. kerület Újbuda Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Budapest Főváros XI. kerület Újbuda Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Budapest Főváros XI. kerület Újbuda Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0563 2005. december 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések

Részletesebben

JELENTÉS Kaposvár Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS Kaposvár Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS Kaposvár Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0527 2005. július 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

PÜSPÖKLADÁNY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2/2011. (II. 25.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2011. évi költségvetéséről

PÜSPÖKLADÁNY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2/2011. (II. 25.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2011. évi költségvetéséről PÜSPÖKLADÁNY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2/2011. (II. 25.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2011. évi költségvetéséről Püspökladány Város Önkormányzata Képviselő-testülete a helyi

Részletesebben

A költségvetési szervek belső kontrollrendszere

A költségvetési szervek belső kontrollrendszere A költségvetési szervek belső kontrollrendszere Az Állami Számvevőszék ellenőrzési tapasztalatai alapján Magyar Könyvvizsgálói Kamara XXIV. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Visegrád Salamon Ildikó felügyeleti

Részletesebben

10. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők; /. Megállapítás:

10. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők; /. Megállapítás: 10. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről XVI. Kerületi örmény önkormányzat" című jelentéshez A jegyzőnek

Részletesebben

JELENTÉS a Budapest Főváros XIII. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Budapest Főváros XIII. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Budapest Főváros XIII. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0506 2005. február 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

JELENTÉS Győr Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS Győr Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS Győr Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0512 2005. április 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

Füzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.

Füzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére. 16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu

Részletesebben

JELENTÉS. a Budapest Főváros XIV. kerület Zugló Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0659 2007.

JELENTÉS. a Budapest Főváros XIV. kerület Zugló Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0659 2007. JELENTÉS a Budapest Főváros XIV. kerület Zugló Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0659 2007. január 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3.3. Fővárosi

Részletesebben

JELENTÉS. a Somogy Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének évi átfogó ellenőrzéséről szeptember

JELENTÉS. a Somogy Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének évi átfogó ellenőrzéséről szeptember JELENTÉS a Somogy Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0632 2006. szeptember 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság Somogy Megyei Ellenőrzési Iroda

Részletesebben

JELENTÉS a Fejér Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Fejér Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Fejér Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0464 2005. február 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám: V-1002-4/28/18/2004.

Részletesebben

JELENTÉS a Kecskemét Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Kecskemét Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Kecskemét Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0463 2005. február 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

INTÉZKEDÉSI TERV. végrehajtásáért felelős. Szabóné dr. Bartholomaei Krisztina, jegyző. Baloghné Berend Gabriella Viktória pénzügyi csoportvezető

INTÉZKEDÉSI TERV. végrehajtásáért felelős. Szabóné dr. Bartholomaei Krisztina, jegyző. Baloghné Berend Gabriella Viktória pénzügyi csoportvezető INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2011. évi ellenőrzéséről készített jelentésében megfoglalt megállapításokkal kapcsolatban Az Állami Számvevőszék

Részletesebben

JELENTÉS a Budapest Főváros I. kerület Budavári Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Budapest Főváros I. kerület Budavári Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Budapest Főváros I. kerület Budavári Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0455 2004. november 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport

Részletesebben

JELENTÉS. a Veszprém Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0631 2006. szeptember

JELENTÉS. a Veszprém Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0631 2006. szeptember JELENTÉS a Veszprém Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0631 2006. szeptember 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport

Részletesebben

JELENTÉS a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0356 2003. december 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

JELENTÉS. a Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0661 2007.

JELENTÉS. a Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0661 2007. JELENTÉS a Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0661 2007. január 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó

Részletesebben

1. Az önkormányzat költségvetési létszámkerete és a költségvetés teljesítése

1. Az önkormányzat költségvetési létszámkerete és a költségvetés teljesítése Budapest Főváros XIV. Kerület Zugló Önkormányzata Képviselő-testületének 26/2012. (VI.1.) önkormányzati rendelete a 2011. évi zárszámadásról és a pénzmaradvány felosztásáról Budapest Főváros XIV. Kerület

Részletesebben

Független könyvvizsgálói jelentés Sárvár Város Önkormányzata Képviselő-testülete részére a 2015. évi költségvetési rendelet tervezetéről

Független könyvvizsgálói jelentés Sárvár Város Önkormányzata Képviselő-testülete részére a 2015. évi költségvetési rendelet tervezetéről TERVEZET Független könyvvizsgálói jelentés Sárvár Város Önkormányzata Képviselő-testülete részére a 2015. évi költségvetési rendelet tervezetéről Elvégeztük Sárvár város Önkormányzata 2015. évi költségvetési

Részletesebben

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. január 29-ei ülésének jegyzőkönyvéből:

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. január 29-ei ülésének jegyzőkönyvéből: Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. január 29-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 6/2015.(I.29.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzata és a között létrejött Együttműködési

Részletesebben

JELENTÉS. a Budapest Főváros XXI. kerület Csepel Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0657 2007.

JELENTÉS. a Budapest Főváros XXI. kerület Csepel Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről. 0657 2007. JELENTÉS a Budapest Főváros XXI. kerület Csepel Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0657 2007. január 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó

Részletesebben

JELENTÉS a Zala Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Zala Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Zala Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0546 2005. szeptember 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

JELENTÉS a Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Önkormányzat gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0411 2004. április 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

JELENTÉS a Budapest Főváros XVI. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Budapest Főváros XVI. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Budapest Főváros XVI. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0462 2005. január 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

Jelentés. Utóellenőrzések. Balatonboglár Városi Önkormányzat - vagyongazdálkodás szabályszerűségének utóellenőrzése sorszám

Jelentés. Utóellenőrzések. Balatonboglár Városi Önkormányzat - vagyongazdálkodás szabályszerűségének utóellenőrzése sorszám Jelentés Utóellenőrzések Balatonboglár Városi Önkormányzat - vagyongazdálkodás szabályszerűségének utóellenőrzése 2016. sorszám www.asz.hu 16025 Jelentés Utóellenőrzések Balatonboglár Városi Önkormányzat

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz. ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása

Részletesebben

ÁEEK VIZSGÁLAT a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről.

ÁEEK VIZSGÁLAT a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről. ÁEEK VIZSGÁLAT 2016 a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről. Az ellenőrzés célja annak megállapítása volt, hogy a Kórháznál a belső kontrollrendszer

Részletesebben

. számú előterjesztés. a társulás 2014. évi költségvetésének elfogadása

. számú előterjesztés. a társulás 2014. évi költségvetésének elfogadása . számú előterjesztés A határozati javaslat elfogadásához egyszerű többség szükséges, az előterjesztés nyilvános ülésen tárgyalható!! a Bátaszék és Környéke Önkormányzatainak Egészségügyi, Szociális és

Részletesebben

Intézkedési terv az Állami Számvevőszék sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban

Intézkedési terv az Állami Számvevőszék sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban Intézkedési terv az Állami Számvevőszék 16182. sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban I. A polgármesternek és a jegyzőnek az ÁSZ által javasolt intézkedés 1. Intézkedjen a követelésről

Részletesebben

JELENTÉS a Budapest Főváros III. kerület Óbuda- Békásmegyer Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Budapest Főváros III. kerület Óbuda- Békásmegyer Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Budapest Főváros III. kerület Óbuda- Békásmegyer Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzéséről 0557 2005. november 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó

Részletesebben

JELENTÉS. A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának. Nemzeti Munkaügyi Hivatal ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK. 15092 2015.

JELENTÉS. A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának. Nemzeti Munkaügyi Hivatal ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK. 15092 2015. ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Nemzeti Munkaügyi Hivatal 15092 2015. június Állami Számvevőszék Iktatószám: V-0746-148/2015.

Részletesebben

SZÁNTÓ ÉS TÁRSA. Sorszám Dokumentum Összeállításért

SZÁNTÓ ÉS TÁRSA. Sorszám Dokumentum Összeállításért Kormányzati szektorba sorolt, többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vizsgálata és intézkedési terve az Állami Számvevőszék gyakorlata alapján Az ellenőrzés fókuszkérdései: - Az önkormányzat

Részletesebben

CIGÁND Város Önkormányzatának

CIGÁND Város Önkormányzatának CIGÁND Város Önkormányzatának 1/2010. (II. 25.) számú rendelete az Önkormányzat 2010. évi költségvetéséről Az Önkormányzat képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990.

Részletesebben

JELENTÉS. a Tatabánya Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének évi átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS. a Tatabánya Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének évi átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Tatabánya Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2006. évi átfogó ellenőrzéséről 0644 2006. december 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések

Részletesebben

dr. Mészáros Miklós jegyző

dr. Mészáros Miklós jegyző PK.: 10.052/2007. Mellékletek: 1.sz. Ellenőrzési kapacitás bemutatása 2.sz. 2008. évi belső ellenőrzési terv-javaslat J a v a s l a t a 2008. évi belső ellenőrzési terv megállapítására Összeállította:

Részletesebben

JELENTÉS a Budapest Főváros II. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről

JELENTÉS a Budapest Főváros II. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről JELENTÉS a Budapest Főváros II. kerület Önkormányzata gazdálkodásának átfogó ellenőrzéséről 0404 2004. február 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3 Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám:

Részletesebben

Ü G Y R E N D SZÁMVITELI OSZTÁLY

Ü G Y R E N D SZÁMVITELI OSZTÁLY BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZET 1139. Budapest, XIII., Hajdú utca 29. Ü G Y R E N D 2011.év SZÁMVITELI OSZTÁLY A Budapest Főváros XIII. kerületi Önkormányzat GESZ

Részletesebben