CÁT ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR

Átírás

1 CÁT ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR 2700 Cegléd, Bede 575. Éves beszámoló kiegészítő melléklete december 31. Cegléd, május 25. Gábor Istvánné IT elnök

2 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete A gazdálkodás külső és belső szabályozása A "CÁT" Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár évi gazdálkodását az Önkéntes Kölcsönös Biztosítópénztárakról szóló többször módosított évi XCVI. Törvény értelmében, annak helyi végrehajtását szolgálóan megalkotott alapszabályban rögzített elveknek megfelelően folytatta. A Pénztár gazdálkodása során az alapszabály felhatalmazása alapján a befizetett tagdíjak tartalékok közötti megosztásának alakulását az alábbi táblázatban mutatjuk be. Fedezeti tartalék (%) Működési tartalék (%) Likviditási tartalék (%) Időszak Alap tagdíj Többlet tagdíj Alap tagdíj Többlet tagdíj Alap tagdíj Többlet tagdíj , , , , , , , ,5 - A fenti táblázat szerint teremtette meg a tagjai számára a szolgáltatás fedezetét. A Pénztár a 281/2001.(XII.26.) Korm. rendeletben meghatározottak szerint alkotta meg a szabad pénztári eszközök befektetési politikáját. Különös figyelmet fordított a befektetési és likviditási keretszabályok betartására, a tagok egyéni fedezeti számláin felhalmozott vagyon hatékony gyarapítására. A évben a korábbi évek gyakorlatához hasonlóan a Nyugdíjpénztár vagyonának kezelését a Raiffeisen Befektetési Alapkezelő bonyolította. A befektetési üzletmenetének szakszerű és hatékony bonyolítása a Pénztár befektetési politika korlátainak betartása mellett a letétkezelőnél zajlik. A letétkezelő a pénztári értékpapírszámla vezetésén túl a 281/2001. (XII.26.) Korm. rend. valamint a Pénztár befektetési politikájában meghatározott befektetési előírások betartásának ellenőrzését is folyamatosan ellátja. A Pénztár a befektetési üzletmenethez kapcsolódó pénzforgalmat a letétkezelőnél vezetett elkülönített bankszámlán (befektetési számlán) bonyolítja. 1

3 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete A "CÁT" Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár befektetési stratégiáját hasonlóan az elmúlt évek gyakorlatához a befektetések kockázati tényezőinek minimalizálása határozta meg. Állami Felügyelet A Pénztár felett a törvényességi felügyeletet az ügyészség, az állami felügyeletet a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete látja el. Taglétszám alakulása A pénztártagokkal a pénztár közvetlen kapcsolatot tart fenn. A személyes problémák megoldásához úgy a pénzügyi, mint a könyvelést végző munkatársak személyesen és telefonon is a tagok rendelkezésére állnak. Taglétszám én: 442 fő Új belépők száma: 18 fő Más pénztárból átlépettek száma: 0 fő Kilépett: - nyugdíjszolgáltatásban részesült: 12 fő - más pénztárba átlépett: 0 fő - elhalálozott: 1 fő - 10 év várakozási idő letelte után kilépett: 10 fő Taglétszám én: 437 fő A Pénztár taglétszámának és a szolgáltatást igénybevevők korévenkénti alakulását a kiegészítő melléklet számszaki része tartalmazza. Taglétszámát tekintve az idei év hasonlóan alakult, mint az előző év. A Nyugdíjpénztár tagjainak száma nagy mértékben függ a munkáltató humánerőforrás- gazdálkodásától. A jövőben előreláthatólag nagyobb tagi létszám növekménnyel nem számolhat a Pénztár. Ennek oka, hogy a DPMG ZRt sem tervez foglalkoztatói létszám bővítést, sőt az eltávozott dolgozók helyét sem tölti fel minden esetben, hanem munkakörök összevonásával próbálja azt kiküszöbölni. 2

4 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete Tervteljesítés A pénztári tervben foglalt gazdálkodási és hatékonysági elvárások teljesültek. A Pénztár működési fedezeti és likviditási céltartalékok alakulásának elemzését az azokra ható befolyásoló tényezők tükrében mutatja be a Pénztár, a tervteljesítés elemzése során. A Pénztár intenzív tagtoborzással nem foglalkozik, ezért tervében csekély mértékű taglétszám növekedéssel számolt év végére a Pénztár 435 fős aktív taglétszámot és ebből 315 fős tagdíjat fizetővel tervezett. Közel hasonlóan alakultak a tényleges számok is, mely szerint a Pénztárnak 437 aktív tagja volt, melyből 319 fő tagdíjat is fizető tag. Ugyanakkor a tervezett Ft/fő/hóval szemben a tagdíjfizetés átlagos mértéke Ft/fő/hó volt. A évben ez a mutató Ft/fő/hó volt, mely jól mutatja, hogy a tagok Pénztárba történő befizetésének hajlandósága és a Pénztárba vetett bizalma is növekedett. Az idei évben is jelentős volt azon tagok létszáma, akik havi tagdíj kötelezettségüket nyilatkozat alapján növelték és meg is fizették. Ebben az évben is sokan éltek az adókedvezmény érvényesítésének lehetőségével (2011-ben eft összegben írtunk jóvá APEH jóváírást) és ennek megfelelően növelték tagdíj befizetésüket, akár egyszeri, eseti befizetés révén is. A kifizetések száma a 8 fő tervezettel szemben 23 fő volt a tárgyévben. Ebből 12 fő nyugdíjszolgáltatás révén, 1 fő elhalálozás miatt, míg 10 fő a 10 év várakozási idő letelte után igényelte az egyéni számláján nyilvántartott fedezeti összeget és tagsági viszonyát ezzel egy időben a Pénztárral szemben megszüntette. Más pénztárba átlépő nem volt. A Pénztárnak 3 fő pénztári alkalmazottja van, akik megbízási jogviszonyban vannak alkalmazva. Az alkalmazottak feladatai 1 fő esetében a Pénztár megfelelő működéséhez szükséges gazdálkodási és könyvelési feladatokat látja el, 1 fő a vagyonkezeléshez szükséges szakmai támogatást biztosítja. Megbízási díjat kap még az Igazgatótanácsának elnöke. A szerződéses jogviszonnyal rendelkezők részére a Pénztár, bérköltség és járulékai címen Ft, míg egyéb bérjellegű kiadásként Ft összeget fizetett, összesen Ft-ot. Ez az összeg a tervezett ezerft-os szintnél jóval magasabb mértékű. Ennek oka, hogy a Pénztár évi jövedelmek egy részét évben teljesítette. A Pénztár Igazgatótanácsának tagjai és Ellenőrző Bizottsága tevékenységéért tiszteletdíjban nem részesült. 3

5 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete Összességében véve a működési költségek záró állományának tervezett szintje 404 ezerft volt, ezzel szemben 2011-ben ezerft összeggel zárt a Pénztár. A tényleges működési költségek záró állománya a tervezettől 320,5%-kal magasabb lett. A tervezett működési eredmény -486 ezerft veszteség volt, ezzel szemben a tényleges működési eredmény 422 ezerft nyereseség lett a évben. Ennek oka, hogy míg működési bevételre a tervezett szinthez képest ténylegesen 151,24%-kal több bevételt számolt el a Pénztár, addig a működési költségre 110,16%-kal több költséget számolt el, főként a bérköltség és járulékai miatt. A fedezeti céltartalékok záró állományának tervezett szintje évre ezerft volt. Ezzel szemben a tényleges ezerft lett. A tervezett szinthez képest a Pénztár 9,22%- kal kevesebb fedezeti céltartalékot képzett évben. A fedezeti céltartalék záró állománya a tervtől kis mértékben maradt el. A likviditási céltartalék záró állományának teljesítése a következők szerint alakult. 260 ezerft likviditási tartalékot tervezett a Pénztár, ezzel szemben 251 ezerft lett a tényleges. A tervezett szinthez képest a Pénztár 3,46%-kal több likviditási céltartalékot képzett évben. Likviditási tartalék eredménye 84,13%-ban az egyéni tagdíj befizetésekből képződik, 15,87% a hozamfelosztás során keletkező kerekítési maradékból keletkezik. A tartalékok nettó bevételeinek alakulása a tárgyévben bázisévhez viszonyítva Működési tevékenység nettó bevételének alakulása: A működési céltartalék képzése évben a közgyűlésen elfogadott tartalékok közötti megoszlásának arányának megfelelően alakult, azaz minden egyes befizetett tagdíj 6%-ával a működési céltartalékot növeltük. A Pénztár nyereséget realizált, ami 422 ezerft nyereséget jelentett a Pénztár számára. A tagdíjbevétel az előző évhez képest magasabb volt. Összességében 42,85%-kal több működésre jutó tagdíjat realizált a Pénztár 2011-ben évhez képest. Működési költsége pedig 26,48%-kal kevesebb lett évben, mint évben. 4

6 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete Működési tartalék alakulása: Adatok ezerft-ban Sorszám Megnevezés Működési tartalék év év 1 Egyénileg fizetett alaptagdíj Munkáltató által fizetett alaptagdíj Egyénileg fizetett többlettagdíj Eseti befizetés Utólag fizetett egyéni alaptagdíj Utólag fizetett munkáltatói tagdíj Utólag fizetett egyéni többlettagdíj DPMG ZRT támogatás Költségtérítés szolgáltatáskor Pénzügyileg nem realizált egyéni tagdíj Pénzügyileg nem realizált munkáltatói tagdíj Pénzügyileg nem realizált egyéni többlet Meg nem fizetett tagdíjak céltartaléka I. TAGI BEFIZETÉSEK ÖSSZESEN Hozambevétel tárgyévben 0 0 Hozamráfordítás tárgyévben 0 0 II. PÉNZÜGYI MŰVELETEK NETTÓ BEVÉTELE Nyomtatvány Személygépkocsi használat Postaköltség Könyvvizsgálat Marketing Oktatás Egyéb költség Bank költség Munkabér Nyugdíj- és egészségbiztosítási díj Felügyeleti díj Értékcsökkenési lerás III. MŰKÖDÉS TÁRGYÉVI KÖLTSÉGEI A.) MŰKÖDÉSI CÉLTARTALÉK KÉPZÉS A Dél-Pest Megyei Mezőgazdasági ZRt az idei évben Ft támogatásban részesítette a Pénztárat, mely 600 ezerft-tal, 66,67%-kal több, mint a évben kapott támogatás évben új megállapodás keretében a DPMG ZRt növelte a működési költségek ellensúlyozására adott támogatás összegét. Továbbra sem jelentős a posta költsége, valamint egyéb anyagköltsége a Pénztárnak, ami köszönhető a Dél-Pest Megyei Mg. ZRt (munkáltató) 5

7 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete maximális támogatásának, mely azt jelenti, hogy a felmerülő irodai és egyéb költségeket szinte 100%-ban átvállalja. Pénztári szolgáltatások fedezetének nettó bevételének alakulása: A Fedezeti céltartalék záró állománya évre ( Ft) 4,41%-kal csökkent a évhez ( Ft) képest. A fedezeti céltartalék záró állománya minimálisan csökkent annak ellenére, hogy évben is tömegesen éltek a várakozási idő letelte után történő hozam felvétel lehetőségével. A tagok Pénztárba vetett bizalma továbbra is jól látható a tagdíj befizetések nagyságából és a tagdíjemelési nyilatkozatok gyakoriságából. A Pénztár évben is megtartotta befektetési politikáját, ennek megfelelően a Pénztár a magas hozamokat ígérő állampapírokat részesítette előnyben. A Pénztár kockázatkezelő portfolió kialakítását továbbra is szem előtt tartva folytatja befektetéseit. Az eseti befizetések 107,06%-os növekedést mutatnak a évhez képest. Ezen mutató nagyon jól tükrözi, hogy a tagok Pénztárba vetett bizalma továbbra is töretlen. Ez évben a munkáltatói befizetések összege is növekedett, 82,36%-kal évhez képest. A jelentős növekedés oka, hogy a munkáltató évben egyszeri alkalommal Ft/fő támogatást adott a Pénztár azon tagjainak, akik aktív munkavállalói a DPMG ZRt-nek. A támogatás a tagok egyéni fedezeti számláján 100%-ban íródott jóvá. Fedezeti céltartalék alakulása: Adatok ezerft-ban Sorszám Megnevezés Fedezeti tartalék év év FEDEZETI TARTALÉK NYITÓÁLLOMÁNYA Egyénileg fizetett alaptagdíj Munkáltató által fizetett alaptagdíj Egyénileg fizetett többlettagdíj Eseti befizetés Utólag fizetett egyéni alaptagdíj Utólag fizetett munkáltatói tagdíj Utólag fizetett egyéni többlettagdíj APEH SZJA jóváírás Meg nem fizetett tagdíjak céltartaléka (-) Pénzügyileg nem realizált egyéni tagdíj Pénzügyileg nem realizált munkáltatói tagdíj

8 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete Sorszám Megnevezés Fedezeti tartalék év év 12 Pénzügyileg nem realizált egyéni többlet I. TAGI BEFIZETÉSEK ÖSSZESEN Hozambevétel tárgyévben a.) Egyéni számlákat megillető bevételek ebből: értékelési különbözet b.) Szolgáltatási tartalékot megillető bevételek 7 5 Hozamráfordítás tárgyévben a.) Egyéni számlákat terhelő költségek b.) Szolgáltatási számlákat terhelő költségek 0 0 II. PÉNZÜGYI MŰVELETEK NETTÓ BEVÉTELE A.) FEDEZETI CÉLTARTALÉK KÉPZÉS Más pénztárból átlépők tőke 0 0 Más pénztárból átlépők hozam 0 0 Nyugdíjszolgáltatás tőke kifizetés Nyugdíjszolgáltatás hozam kifizetés Elhalálozás miatt tőke kifizetés Elhalálozás miatt hozam kifizetés Más pénztárba átlépők tőke 0 0 Más pénztárba átlépők hozam év utáni kilépők tőke év utáni kilépők hozam Fedezeti céltartalékból átcsoportosítás Tagi kölcsön és kamatának törlesztése 0 0 B.) FEDEZETI TARTALÉK ZÁRÓÁLLOMÁNYA Likviditási céltartalék nettó bevételének alakulása: A likviditási céltartalék képzése 47 ezerft-tal, azaz 23,04%-kal nőtt 2011-ben évhez képest. A likviditási tartalék arányaiban véve nem jelentős a fedezeti és működési tartalékhoz képest. A likviditási tartalék eredménye évben 1 ezer Ft-tal volt több, mint évben. A likviditási tartalék terhére 16 ezerft összegben a fedezeti tartalék javára történt átcsoportosítás. 7

9 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete Likviditási tartalék alakulása: Adatok ezerft-ban Sorszám Megnevezés Likviditási tartalék év év 1 Egyénileg fizetett alaptagdíj Munkáltató által fizetett alaptagdíj Egyénileg fizetett többlettagdíj 4 Utólag fizetett egyéni alaptagdíj Utólag fizetett munkáltatói tagdíj Meg nem fizetett tagdíjak céltartaléka (-) Pénzügyileg nem realizált egyéni tagdíj Pénzügyileg nem realizált munkáltatói tagdíj Pénzügyileg nem realizált egyéni többlet 0 I. TAGI BEFIZETÉSEK ÖSSZESEN Hozambevétel tárgyévben a.) Egyéb likviditási számlákat megillető bevételek 3 11 b.) Értékelési különbözetet megillető bevételek 7 5 Hozamráfordítás tárgyévben 2 6 a.) Egyéb likviditást terhelő költségek 2 6 b.) Értékelési különbözetet terhelő költségek 0 0 II. PÉNZÜGYI MŰVELETEK NETTÓ BEVÉTELE 8 10 A.) LIKVIDITÁSI CÉLTARTALÉK KÉPZÉS A "CÁT" Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár tartalékok záróállományának elemzése A mérleg és eredménykimutatás a 223/2000. (XII.19.) kormányrendelet értelmében üzemgazdasági szemléletű könyvvezetésen nyugvó számviteli nyilvántartás alapján készült. Felhalmozott vagyon alakulása A Pénztár évben ,02 Ft előző években felhalmozott vagyon-tőke összeggel nyitott és én ,33.-Ft felhalmozott vagyonnal zárt. A "CÁT" Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár tartalékainak alakulását, tárgyévi képződését és annak évközi változását részleteiben, valamint a Pénztár egyéb forrásainak december 31-i záróállományát az alábbi táblázat szemlélteti. 8

10 Sorszám CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete Adatok Ft-ban Megnevezés Tartalék Működési Fedezeti Egyéni Szolgáltatás Egyéb Likviditási Értékelési különbözet Összesen A.) TARTALÉKOK NETTÓ BEVÉTELEI A TÁRGYÉVBEN , , , , , ,31 41 Előző évekből áthozott vagyon-tőke , , ,00 0, , , ,02 42 Átcsoportosítás alapok között: 0, , ,00-6,00 0, ,00 149,00 0, , ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, , ,00 0,00 43 Más pénztárból átlépők tőke ,00 44 Más pénztárból átlépők hozam 0,00 45 Nyugdíjszolgáltatás tőke kifizetés , ,00 46 Nyugdíjszolgáltatás hozam kifizetés , ,00 47 Elhalálozás miatt tőke kifizetés , ,00 48 Elhalálozás miatt hozam kifizetés , ,00 49 Más pénztárba átlépők tőke ,00 50 Más pénztárba átlépők hozam 0, év utáni kilépők tőke / , , év utáni kilépők hozam , ,00 53 Tagi kölcsön és kamatának törlesztése 0,00 B.) TARTALÉKOK ZÁRÓÁLLOMÁNYA , ,00 0, , , ,33 54 Meg nem fizetett tagdíjak céltartaléka , , , , év utáni kifizetésekből eredő köt , ,00 54 Szolgáltatásból eredő kötelezettség , ,00 55 Örökösök felé kötelezettség , ,00 56 Átlépő tagok felé kötelezettség 0,00 Szállítók, kölcsön , ,00 57 Kereset és kifizetési elsz.szla , ,00 58 Költségvetési kapcs. kötelezettség , ,00 59 Felügyeletnek fizetendő kötelezettség , , Függő befizetések , , Passzív időbeli elhatárolás , , ,00 C.) A PÉNZTÁR VAGYONA - MÉRLEGFŐÖSSZEG , , ,00 0, , , ,33 Működési tartalék alakulás: 2011-ben az összes működési költségeit az egyéni- és munkáltatói alaptagdíjakra és egyéni többlettagdíjakra 6% működési tartalékokkal szemben számolta el a ezerft-os évi működési költségét, mely után a működés eredményét 422 ezerft-ban (nyereség) állapította meg. A évet ezerft rendelkezésre álló eredménytartalékkal zárta, mely egyben a Pénztár tartaléktőkéjének felel meg. A Pénztár működési tartaléka a jövő évi működést a tervek szerint biztosítja. Ennek érdekében a tagok többségének munkáltatója, azaz a Dél-Pest Megyei Mezőgazdasági Zrt az adományozott működési támogatást a évben növelte 600 ezerft-tal, ennek megfelelően 9

11 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete ezerft működési támogatást nyújt, melynek segítségével a Pénztár működése továbbra is biztosított és a jelenleg érvényben lévő működési tartalék hányadot, ami 6% nem kívánja módosítani. Ezzel is a Pénztár és a Zrt együttesen kívánja ösztönözni a tagok önkéntes pénztári megtakarítási szándékait. Fedezeti tartalék alakulása: A tagok egyéni számláin felhalmozott január 1-i nyitó vagyona ezerft volt. A beszámoló évében elszámolt tagi befizetések ezerft volt. Ezen belül Ft jóváírást jelentett a évben először új befizetési tételként jelentkező APEH által jóváírt nagyrészt évi befizetések adókedvezményei, melyek a tagok egyéni számláinak összegét 100%-ban növelte. Ez az összeg 14,28%-kal több, mint évben, mely jól tükrözi, hogy az egyéni befizetések hasonló mértékben alakultak évben évhez képest. A tagok egyéni számláin jóváírt befektetésekből származó hozam nettó bevétele ezerft volt a tárgyévben, mely az előző évhez képest ( eft) 17,76%-os csökkenést jelentett. (A fedezeti tartalékon jóváírt hozam esetében a 2010-es évben 73,56%-os növekedést prognosztizáltunk évhez képest.) Meg nem fizetett tagdíjak tartalék képzése ezerft volt. A Pénztár a 2011-es évben a fedezeti céltartalékon belül -144 ezerft összegű értékelési különbözetet írt jóvá az egyéni számlákra. Az 1 főre jutó átlagos tagdíjbefizetés összege: Ft / 437 fő / 12 hó = Ft/fő/hó volt. Az egyéni fedezeti tartalék évi eredményét ezerft-ban állapította meg a Pénztár, amely egyben a tagok egyéni számláinak gyarapodását is jelenti. A Pénztár taglétszámának és a szolgáltatást igénybevevők korévenkénti alakulását a kiegészítő melléklet számszaki része tartalmazza. Az egyéni számlákon elszámolt tartalékot érintő további változások a következők voltak: 10

12 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete - Fedezeti céltartalékba átcsoportosítása az egyéb likviditási tartalékból Ft összegben. - Egyösszegű nyugdíjszolgáltatást 12 fő részére fizetett a Pénztár. Az egyéni számlákat ezerft összegben terhelte és a szolgáltatási számla javára átvezette évben 11 fő részére ezerft-ot vezetett át ugyanezen a jogcímen. - 1 fő elhalálozottak örökösei részére történt kifizetés ez évben ezer Ft értékben. - A Pénztárból más pénztárba átlépő nem volt a 2011-es évben. - Más pénztárból átlépő sem volt. - A 10 év várakozási idő letelte után 10 tag lépett ki, akik a tőkét és a hozamot is kérték és tagsági viszonyukat is megszüntették. A 10 év várakozási idő letelte után 187 fő csak a hozamfelvétel lehetőségével élt, tagságukat megtartották és továbbra is aktív tagjai a Pénztárnak. Összesen Ft tőkét és Ft hozamot, összesen Ft-ot vettek fel a pénztárból évben 17 fő részére Ft hozamot és Ft tőkét, összesen Ft-ot fizetett ki ugyanezen a jogcímen. A szolgáltatási számlákon 2011-ben további hozamokat számolt el azon tagjainak, akik tört időszakban számoltak el a Pénztárral. Ezen tagjai számára összesen Ft hozamot fizetett ki a Pénztár, melyet 2011-ben maradéktalanul teljesített. Likviditási tartalékból Ft került átcsoportosításra a szolgáltatási számlákra. Szolgáltatást 12 fő kezdeményezett ben. Az egyéni számláról ezerft került átvezetésre a szolgáltatási számlákra. A szolgáltatási számlákon jóváírt hozammal együtt összesen ezerft került kifizetésre a szolgáltatást igénylő tagjai részére. Szolgáltatásban részesült tagjai részére évben Ft működési költséget számolt fel a Pénztár július 1-től Ft kilépési költséget számol el a Pénztár, a korábbiakban Ft volt. A kilépési költség növekedését a megnövekedett működési költségek indokolták. A Ft-os kilépési költség az alábbi bontás szerint indokolt, miután feltételezzük, hogy évente 24 ki- illetve átlépés van, azaz havonta 3 fő adminisztrációját kell elvégezni. - munkadíj egy fő egy hónapban 0,5 munkanap munkaigényű, azaz egy átlagos 20 11

13 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete munkanapos hónapot feltételezve Ft/hó megbízási díjjal és annak járulékaival: Ft ( /20*0,35*1,2) - postaköltség: ajánlott levél feladása: 220 Ft - boríték: 20 Ft - fénymásolás: 80 Ft (8 lap * 10 Ft/nap) - nyomtatás: 40 Ft (4 oldal * 10 Ft/oldal) - telefon költség: 305 Ft ( 2 hívás, 2 perc) 20 Ft (2 *kapcsolási díj) - bankköltség: 110 Ft Összesen: Ft A fedezeti tartalék záró állománya én Ft volt, amely tagonkénti leltárral forintra egyezően alátámasztott. A fedezeti tartalék tárgyévi 1 tagra eső állománya: Ft/fő ( / 437 = ) E mutató szerint évhez képest átlagosan 3,32%-os csökkenés tapasztalható a tagok egyéni fedezeti számláin. Ez a csökkenés nem számottevő, ha figyelembe vesszük, hogy jelentős pénz felvételek történtek ez évben, azonban a tagdíj befizetési hajlandóság szinte ugyanolyan mértékben növekedett. A várakozási idő figyelembevételével megállapított kifizetés igénybevételére jogosult vagy egy éven belül jogosulttá váló pénztártagok létszáma 122 fő és egyéni számlájuk összesített tárgyév végi egyenlege ezerft. 12

14 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete A Pénztár tagdíjat nem fizető tagjainak száma 118 fő és egyéni számlájuk összesített tárgyév végi egyenlege ezerft. Likviditási tartalék alakulása: A likviditási tartalékon belül értékelési különbözet, valamint egyéb likviditási tartalékkal rendelkezik a Pénztár, amelyek nyitó állománya január 1-én ,58 Ft volt. Likviditási tartalék bevétele a tagi befizetésekből 2011-ben Ft volt évben ez a szám Ft volt. Ez azt jelenti, hogy tagjai, akik az alap tagdíjat megfizetik szinte rendszeres befizetői a pénztárnak. A likviditási tartalék pénzügyi műveletek eredményét 9.902,31 Ft-ban állapította meg a Pénztár 2011-ben. A tárgyévben Ft-ot csoportosított át a Pénztár az egyéni fedezeti és szolgáltatási számlákra a likviditási tartalék terhére. A Pénztár ,89Ft likviditási tartalékkal zárta az évet. Meg nem fizetett tagdíjak céltartalék képzése: Működési tartalék: Ft Fedezeti tartalék: Ft Likviditási tartalék: Ft Összesen: Ft. Munkáltatói kötelezettség vállalások A Pénztár a Dél-Pest Megyei Mezőgazdasági ZRt-vel, a DPMG ZRt-ből kivált Art-Trió 2000 Kft-vel, Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Hivatallal és a MÁK közép-magyarországi Regionális Igazgatósággal, mint munkáltatókkal áll kapcsolatban. A DPMG ZRt-n kívül más munkáltatókkal is kapcsolatot tart fenn a Pénztár, ami abból adódik, hogy a tagok a DPMG ZRt-vel munkaviszonyukat felbontották, azonban a Pénztárnál tagságukat megtartották és továbbiakban is maradtak aktív fizető tagjai. E munkáltatók munkavállalói részesülnek a munkáltatói tagdíjból, amíg azok foglalkoztatottak és tagjai a Pénztárnak. 13

15 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete A tagdíj befizetések egy összegben átutalással érkeznek a DPMG Rt-től, míg a pontos adatok a DPMG Rt jövedelem moduljából kerülnek közvetlen átvételre. A munkáltató adatszolgáltatási és fizetési fegyelme az év folyamán megfelelő volt. A Pénztár évben nem kötött új munkáltatóval szerződést. Céltartalékok alakulásának közép-és hosszú távú pénzügyi terveinek elemzése: A működési-, fedezeti- és a likviditási céltartalékok alakulása a közép- és hosszú távú pénzügyi terveinek tükrében a következő megállapításokat nyertek. Extenzív fejlődési folyamat továbbra sem várható, így ennek megfelelően nem is tervezett a Pénztár. Ez többek között azzal magyarázható, hogy a Pénztár zárt, munkáltatói pénztár jellegéből adódóan tagtoborzást nem végez, csak a DPMG ZRt alkalmazottai a tagjai. A DPMG ZRt sem tervez jelentős alkalmazotti létszámbővítést, sőt folyamatos csökkenést prognosztizál a természetes úton (pl.: nyugdíjazás) történő kiválásokkal. A megüresedett helyeket a meglévő dolgozók között osztja szét. A nyugdíjba menetel és az új tagok belépése a Pénztárba hasonló mozgást mutat a munkáltató humánerőforrás politikájával. A nők 40 éves munkaviszony utáni nyugdíjba menetelének engedélyezése is nagy mértékben befolyásolja a Pénztár kilépőinek számát, mivel a pénztártagok életkora többségben ezt a korosztályt képviselik. Bár taglétszám növekedéssel nem számol a Pénztár, azonban a meglévő tagjainak a Pénztárba vetett bizalma erős és a minimum tagdíjakon felül jelentős tagdíj emeléseket eszközöltek 2011-ben is és ezzel a jövőben is számol a Pénztár. Az egyéni számla növekedése az előző években jelentős értéket képviselt az SZJA kedvezmények egyéni számlán való jóváírásának köszönhetően is. A gazdasági helyzet konszolidálódása után lesz lehetőség annak számbavételére, hogy az emberek a jövedelmükből a jövőre való tekintettel az öngondoskodást előtérbe fogják helyezni. Ennek felismerése után tervezhet a Pénztár nagyobb volumenű tartalékok növekedésével. Sajnos a magánnyugdíjpénztárak felszámolása és az ezzel párhuzamosan elterjesztett kedvezőtlen hírek a befektetésekről és a pénztári politikákról a CÁT Önkéntes Pénztárra is nagy hatással voltak. Azonban vannak biztató információk is, hiszen többen úgy gondolják, hogy az eddigi magánnyugdíjpénztári megtakarításaikat a jövőben önkéntes pénztári megtakarításokba fektetik be. Távlatokban a Pénztár az inflációt meghaladó reál kamat biztosítására törekszik. 14

16 Sorszám CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete Eszközök összetétele: Az eszközök összetételét, ezen belül az értékpapír befektetésekben megtestesült vagyon állományát december 31. szemlélteti az alábbi táblázat: Adatok Ft-ban Megnevezés Tartalék Működési Fedezeti Likviditási Összesen 1 Tagdíjkövetelések (egyéni+munkáltatói) , , , ,00 2 Tagdíjkövetelések (egyéni többlet) , ,00 0, ,00 3 Tagoknak adott kölcsönök , ,00 4 Tagdíjkövetelések (többlet) 0,00 0,00 0,00 I Tagokkal szembeni követelések , , , ,00 5 MÁK (hosszú lejáratú) vételi árfolyama , ,00 6 MÁK (hosszú lejáratú) értékelési különbözete , ,00 7 MÁK (rövid lejáratú) vételi árfolyama 0,00 0,00 8 MÁK (rövid lejáratú) értékelési különbözete 0,00 0,00 9 KKJ vételi árfolyama , ,00 10 KKJ értékelési különbözete , ,00 11 DKJ vételi árfolyama , ,00 12 DKJ értékelési különbözete , ,00 II Értékpapírok összesen 0, ,00 0, ,00 13 Pénztár 0,00 0,00 0,00 14 Elszámolási betétszámla , , , ,00 15 Elkülönített számlák 0,00 0,00 16 Elkülönített alszámla , , ,33 III Pénzeszközök , , , ,33 17 Tagoknak adott kölcsön kamat elhatárolás , ,00 18 Tárgyi eszközök , ,00 19 DPMG RT támogatás elhatárolás 0,00 20 Kamat elhatárolás 0,00 IV Aktív időbeli elhatárolás , ,00 0, ,00 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN - MÉRLEGFŐÖSSZEG , , , ,33 Tagi kölcsön A Pénztár 2011-ben is lehetőséget biztosított tagjainak, hogy tagságuk alatt tagi kölcsönhöz jussanak a befektetett pénzük, folyószámlakivonatuk egyenlegének 30%-ának összegében. A 15

17 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete felvett összeget egy éven belül havi rendszerességgel vagy egy összegben fizetik vissza. A tagi kölcsönök visszafizetésében is nagy segítséggel van a DPMG Rt bérosztálya, akik az egyének munkabéréből levonják a havi törlesztő részletet és azt a Pénztár bankszámlájára utalják. A tagi kölcsönök teljes összegének visszafizetése után a mindenkori jegybanki kamat+5%-nak megfelelő összegű kamatot számol el a Pénztár a kölcsönt felvett tagtól évben is a törvény adta lehetőségeket kihasználva egy tag több alkalommal is élhet a tagi kölcsön felvételének lehetőségével, azzal a kitétellel, hogy korábban felvett tagi kölcsönt kamataival együtt maradéktalanul visszafizette a Pénztár részére december 31-én 53 fő esetében, Ft a tagi kölcsön követelése a Pénztárnak a korábbi évvégi állapothoz képest, ami 69 fő esetében, Ft volt. A kérelmek száma továbbra is igen jelentős, ami köszönhető a törvény adta lehetőségnek, miszerint egy pénztártag több alkalommal is élhet a tagi kölcsön felvételének lehetőségével. A tagi kölcsön évről évre népszerűbb a pénztártagok körében. Befektetési tevékenység Értékpapír befektetések tárgyévi változását, valamint az elszámolt hozam összetételét a kiegészítő melléklet számszaki része mutatja be. A portfoliók üzleti év végi állományának könyv szerinti értékét és piaci értékét a kiegészítő melléklet számszaki része tartalmazza. Az év folyamán elszámolt hozam bevételt, ráfordítást és értékelési különbözetet a következő táblázatba foglalva mutatjuk be: Hozam jogcím Összeg 1 Bankbetét kamat ,31 2 Tagi kölcsönkamat ,00 3 Államp. Püileg realizált kamata ,00 4 Államp. Püileg real. Árf.nyeresége ,00 5 Ért.kül. Időarányos kamat ,00 6 Ért. kül. (+) árf. kül ,00 7 Ért. kül. (-) árf. kül ,00 Hozambevétel tárgyévben ,31 8 Árfolyam veszteség ,00 9 Egyéb pü-i művelet vesztesége 9 000,00 10 Letétkezelői díj ,00 Hozamráfordítás tárgyévben ,00 II. PÉNZÜGYI MŰVELETEK NETTÓ BEVÉTELE ,31 16

18 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete A befektetési politikájára jellemző, hogy értékpapírjait akkor váltja be, ha azok lejárati ideje letelt. A lejárati napon az összeg újra befektetésről azonnal gondoskodik. Értékpapírjai 100%- ban magyar kibocsátású értékpapírok, devizanemük Ft. A letétkezelői tevékenységért a piaci értékre vetített 0,5% fix díjat fizetett a Pénztár. A Pénztár és a letétkezelő minden negyedévben a 281/2001. (XII.26.) Korm. rend. értelmében egyedileg értékeli befektetéseit. Kölcsönbe adott értékpapírjai nem voltak a tárgyévben. Az elszámolt hozam elemzése: évben a "CÁT" Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár 5,31%-os éves bruttó hozammal, valamint 4,59%-os éves nettó hozammal számolt. (Ld: kiegészítő melléklet számszaki része.) Az elmúlt 10 év ( ) átlagos nettó hozama 7,02% volt. Az elmúlt 10 évre ( ) számított vagyonnövekedési mutatója 6,83%. Referencia hozama az alábbi táblázat szerint alakult évben: Dátum MAXC index Negyedév Referenciahozam (%) , I. 4, , II. 1, , III. -0, , IV. -3,62 Pénztár által követett referenciahozamot 100%-ban a MAXC index alkotja. Ennek megfelelően a évi átlagos referencia hozama 2,31% volt. Az elmúlt 10 év ( ) átlagos referencia hozama 7,20% volt. Értékelési különbözet értékpapíronkénti elemzése A Pénztár a negyedévek végén bruttó piaci értéken (kamattal növelt) értékeli az értékpapír 17

19 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete portfolióból álló befektetés állományát, amely alapján állapítja meg az értékpapírok értékelési különbözetét. A könyvviteli, főkönyvi nyilvántartásból rendelkezésre álló adatokból a következő táblázatban értékpapíronként mutatjuk be az értékelési különbözet negyedévenkénti alakulását és annak változását. Értékelési különbözet változása Időszak MÁK KKJ DKJ Lekötött betét Adatok ezerft-ban Értékpapírok összesen Negyedéves nyitó Negyedéves záró Negyedévi változás Negyedéves nyitó Negyedéves záró Negyedévi változás Negyedéves nyitó Negyedéves záró Negyedévi változás Negyedéves nyitó Negyedéves záró Negyedévi változás A pénzügyi helyzetre, ezen belül a befektetésekre, a befektetési szabályok érvényesülésére, a hozamok alakulására, az eszközök összetételének változására rendkívüli események nem voltak hatással. Azonosítatlan függő befizetések: Azonosítatlan függő befizetések év végén 30 ezerft volt. Ez az összeg adódott abból, hogy a Dél-Pest Megyei Mezőgazdasági Zrt által utalt november, december havi tagdíjak esetében tévesen 30 ezer Ft-tal több pénzt utalt. A túlfizetést a DPMG ZRt-vel a Pénztár I. negyedévében rendezte. Cash-Flow A Pénztár Cash-Flow alakulását a kiegészítő melléklet számszaki része tartalmazza. 18

20 CÁT Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár éves beszámoló kiegészítő melléklete Egyéb tevékenységek, jelenségek: A Pénztárnak immateriális javai nincsenek évben 1 db számítógép, tárgyi eszköz beszerzése történt. A beszerzés és a beruházás aktiválásának időpontja én történt, bruttó értéke Ft volt. A számviteli politikájának megfelelően évi 33% értékcsökkenést számol el évben összesen Ft értékcsökkenést számolt el. Ennek megfelelően én Ft a számítógép nettó értéke. Az üzleti év mérlegfordulónapjáig és a mérlegkészítés időpontjáig más egyéb és rendkívüli esemény nem befolyásolta a Pénztár működését. 19

21 CÁT ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR 2700 Cegléd, Bede 575. Éves beszámoló kiegészítő melléklet számszaki része december 31. Cegléd, május 25. Gábor Istvánné IT elnök

22 Sorszám PSZÁF kód 73OD Cash-Flow kimutatás Megnevezés Nagyságrend: ezer forint Előző év Tárgyév Mód c d z OD01 Működés és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg szerinti eredménye (+/-) OD02 Immateriális javak nettó értékében bekövetkezett állományváltozás (+/-) OD03 Immateriális javakra adott előlegek állomány változása (+/-) OD04 Tárgyi eszközök (beruházások és beruházásra, felújításra adott előlegek kivételével) nettó értékében bekövetkezett állományváltozás (+/-) OD05 Beruházások, beruházásra, felújításra adott előlegek állomány változása (+/-) OD06 Befektetett pénzügyi eszközök (hosszú lejáratú bankbetétek kivételével) állomány változása (+/-) OD07 Készletek (készletekre adott előlegek kivételével) értékében bekövetkezett 0 0 állományváltozás (+/-) OD08 Készletekre adott előlegek állományváltozása (+/-) OD09 Tartaléktőke állomány változása (+/-) OD10 Követelésállomány változása (+/-) OD11 Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (+/-) OD12 Működési céltartalék állományváltozása, céltartalékok egymás közötti átcsoportosítása 0 0 miatt (+/-) OD13 Meg nem fizetett tagdíjak tartalék állományának változása (+/-) OD14 Hosszú lejáratú kötelezettségek állomány változása (+/-) OD15 Tagokkal szembeni kötelezttségek állomány változása (+/-) OD16 Szállítói kötelezettség állomány változása (+/- ) OD17 Hitelfelvétel, kapott kölcsönök (+) OD18 Hitel, kölcsön visszafizetés (-) OD19 Azonosítatlan függő befizetés állomány változása (+/-) OD20 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség állomány változása (+/-) OD21 Hosszú lejáratú bankbetétek elhelyezése (-) OD22 Hosszú lejáratú bankbetétek megszüntetése (+) OD23 Aktív időbeli elhatárolások állomány változása (+/-) OD24 Passzív időbeli elhatárolások állomány változása (+/-) OD25 Fedezeti céltartalékképzés (+) OD26 Fedezeti céltartalékba átcsoportosítás likviditási céltartalékból (+) OD27 Fedezeti céltartalékba átcsoportosítás tartaléktőkéből (+) OD28 Más pénztártól átlépő pénztártagok áthozott tagi követelése (+) OD29 Likviditási céltartalékba átcsoportosítás fedezeti tartalékból (-) OD30 Más pénztárba átlépő pénztártagok átvitt tagi követelése (-) OD31 Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés fedezeti céltartalékból (-) OD32 Fedezeti céltartalék felhasználás szolgáltatásnyújtásra (-)

23 73OD Cash-Flow kimutatás Nagyságrend: ezer forint Előző év Tárgyév Mód Sorszám PSZÁF kód Megnevezés c d z OD33 Egyéb fedezeti céltartalék állományváltozás (+/-) OD34 Likviditási céltartalékképzés (+) OD35 Likviditási céltartalékba átcsoportosítás fedezeti céltartalékból (+) OD36 Likviditási céltartalékba átcsoportosítás tartaléktőkéből (+) OD37 Likviditási céltartalékból átcsoportosítás fedezeti tartalékba (-) OD38 Likviditási céltartalék átcsoportosítás tartaléktőkébe (-) OD39 Egyéb likviditási céltartalék állományváltozás (+/-) OD40 Pénzeszköz változás OD401 Készpénz állomány változása (forint- és valutapénztár) 0 0 Számlapénz (pénztári elszámolási számla, OD402 éven belüli lejáratú forint és deviza betétszámlák, egyéb elkülönített betétszámlák) állomány változása

24 2011. I. negyedév Dátum 1 2 3=2-1 4 (DKJ) 5 6=3/5 7 4 (MÁK, 8=4*6 9=7-(1+8) 10=8+9 Névérték - Napok száma Beszerzéstől KKJ) Felhal- Értékelési különbözet Árfolyam nyereség, Megnevezés Beszerzés Lejárat Kötési érték Darab Névérték kötési érték (kamat) ig Lejáratig Összes 1 napra jutó kamat Piaci érték mozott kamat (%) Időarányos kamat (+) veszteség (+/- ) Összesen 8=2*hozam 2011/B /B összesen: , Rövid lejáratú összesen: /C , Hosszú lejáratú összesen: MÁK összesen: K , Kamatozó kincstárjegy összesen: MÁK+KKJ összesen: Bruttó árf. DK , DK , DK DKJ Összesen: Lekötött betét: MINDÖSSZESEN:

25 2011. II. negyedév Dátum 1 2 3=2-1 4 (DKJ) 5 6=3/5 7 4 (MÁK, 8=4*6 9=7-(1+8) 10=8+9 Névérték - Napok száma Beszerzéstől KKJ) Felhal- Értékelési különbözet Árfolyam nyereség, Megnevezés Beszerzés Lejárat Kötési érték Darab Névérték kötési érték (kamat) ig Lejáratig Összes 1 napra jutó kamat Piaci érték mozott kamat (%) Időarányos kamat (+) veszteség (+/- ) Összesen 8=2*hozam 2011/B /B összesen: , Rövid lejáratú összesen: /C , Hosszú lejáratú összesen: MÁK összesen: K , Kamatozó kincstárjegy összesen: MÁK+KKJ összesen: Bruttó árf. DK , DK , DK , DKJ Összesen: Lekötött betét: MINDÖSSZESEN:

26 2011. III. negyedév Dátum 1 2 3=2-1 4 (DKJ) 5 6=3/5 7 4 (MÁK, 8=4*6 9=7-(1+8) 10=8+9 Névérték - Napok száma Beszerzéstől KKJ) Felhal- Értékelési különbözet Árfolyam nyereség, Megnevezés Beszerzés Lejárat Kötési érték Darab Névérték kötési érték (kamat) ig Lejáratig Összes 1 napra jutó kamat Piaci érték mozott kamat (%) Időarányos kamat (+) veszteség (+/- ) Összesen 8=2*hozam 2011/B /B összesen: , Rövid lejáratú összesen: /C , Hosszú lejáratú összesen: MÁK összesen: K , Kamatozó kincstárjegy összesen: MÁK+KKJ összesen: Bruttó árf. DK , DK , DKJ Összesen: Lekötött betét: MINDÖSSZESEN:

27 Dátum Megnevezés Beszerzés Lejárat Kötési érték Darab Névérték IV. negyedév =2-1 4 (DKJ) 5 6=3/5 7 4 (MÁK, 8=4*6 9=7-(1+8) 10=8+9 Napok száma KKJ) Értékelési különbözet Árfolyam Névérték - Beszerzéstől Felhal- nyereség, kötési érték Lejára- 1 napra mozott veszteség (+/- (kamat) ig tig Összes jutó kamat Piaci érték kamat (%) ) Összesen Időarányos kamat (+) 8=2*hozam 2016/C , Hosszú lejáratú összesen: MÁK összesen: K , Kamatozó kincstárjegy összesen: MÁK+KKJ összesen: Bruttó árf. DK , , DK , DKJ Összesen: Lekötött betét: MINDÖSSZESEN:

28 2011. évi hozamráta számítás jogszabályi képlet alapján Nettó hozam Időszak Eszközérték záróállománya Vagyonkezeléshez nem kapcs, pénzforgalom (CF) Költségek (87-ek) Képzett hozam (VL:II.) (MVt - MVt-1 - CF) Egy napra eső átlagos tőke (Szum(Cfi*Ni)/N) MVt-1 + Szum(Cfi*Ni)/N Nettó negyedéves hozamráta r=nettó negyedéves hozamráta/ , , , , , ,92 1,3639 0, , , , , ,88 1,3020 0, , , , , ,80 1,0485 0, , , , , ,59 0,8044 0, Éves összesen: , ,31 ÉVES NETTÓ HOZAMRÁTA: (1+r1)*(1+r2)*(1+r3)*(1+r4)-1 4,5949 0, Bruttó hozam Időszak Eszközérték záróállománya Vagyonkezeléshez nem kapcs, pénzforgalom (CF) Költségek (87-ek) Képzett hozam (VL:II.) (MVt - MVt-1 - CF) Egy napra eső átlagos tőke (Szum(Cfi*Ni)/N) MVt-1 + Szum(Cfi*Ni)/N Bruttó negyedéves hozamráta Bruttó negyedéves hozamráta/ , , , , , , ,92 1,8765 0, , , , , , ,88 1,3024 0, , , , , , ,80 1,1363 0, , , , , , ,59 0,8924 0, Éves összesen: , , ,31 ÉVES BRUTTÓ HOZAMRÁTA: (1+r1)*(1+r2)*(1+r3)*(1+r4)-1 5,3074 0,053074

29 72OA Portfolió állomány - választható portfoliós rendszert nem működtető önkéntes nyugdíjpénztár Nagyságrend: ezer forint ISIN/azonosító kód Könyv szerinti érték Piaci érték db Könyv szerinti érték Piaci érték db Könyv szerinti érték Piaci érték db Könyv szerinti érték Tétel neve db Piaci érték Mód Sorsz PSZÁF kód Megnevezés ám a b c d e f g h i j k l m n z Fedezeti portfolió Működési portfolió Likviditási és kockázati Öszesen OA1 Portfolió összesen OA11 Bankszámlák és készpénz összesen OA111 Házipénztár (forint és valuta) OA112 Pénzforgalmi számla és befektetési számla OA Budapest Bank elszámolási betétszámla HUF000 Budapest Bank elszámolási betétszámla OA OA OA OA OA Raiffeisen Bank befektetési számla Raiffeisen Bank befektetési alszámla Lekötött betét (betétszerződés): hitelintézeti betétszámlán lekötött pénzösszeg HUF001 HUF002 Raiffeisen Bank befektetési számla Raiffeisen Bank befektetési alszámla OA12 Értékpapírok összesen OA121 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (kötvények) OA12101 Magyar állampapír OA /C MÁK HU /C 01 MÁK OA K HU K OA DK HU DK OA DK HU DK OA12102 Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért a magyar állam készfizető kezességet vállal OA OA OA12103 Külföldi állampapír OA OA OA OA OA OA OA OA OA OA OA OA12107 Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi állam készfizető kezességet vállal Magyarországon bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény Külföldön bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény Magyarországon bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény