Központban az elszámoló egység avagy évi számviteli és egyes befektetési rendeleti változások. Szűcs József főosztályvezető-helyettes PSZÁF

Átírás

1 Központban az elszámoló egység avagy évi számviteli és egyes befektetési rendeleti változások Szűcs József főosztályvezető-helyettes PSZÁF

2 Számviteli rész Témavázlat általános számviteli változások elszámoló egységekkel kapcsolatos számviteli változások Befektetési rész elszámoló egységekkel kapcsolatos befektetési rendeleti változások Egyéni számla tartalma Tagsági jogviszony megszűnése

3 Általános változások azaz nem minden az elszámoló egység negyedéves jelentés csak elektronikusan, DE fokozott biztonságú aláíró tanúsítvánnyal ellátva kell elküldeni a Felügyeletre, negy. jel. határidő nem változik, kivéve ha elszámoló egységes rendszert alkalmaznak, mert akkor egy hónap áll rendelkezésre, 7. sz. melléklet: (G elszámol egy. alakulása, H megoszlás; I. devizanem. megosz.) 8. sz. melléklet: bef. vagyonkezelőnkénti megosz.

4 Általános változások azaz nem minden az elszámoló egység ingatlanokkal kapcsolatos változások tartósan kölcsön adható az ingatlanfejlesztő, ingatlanüzemeltető és az ingatlankezelő részére is, fedezeti céltartalékból saját elhelyezésre szolgáló ingatlan díja, (anyagjellegű ráfordítás és bérleti díj mint bevétel) egyéni számlán jóváírt tételek,

5 Általános változások azaz nem minden az elszámoló egység Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka átalakul, negyedéves jelentésben a negyedév végéig pénzügyileg nem rendezett tételeket kell figyelembe venni, a mérlegben a mérlegfordulónapig beérkezett, és pénzügyileg nem rendezett összeg jelenik meg,

6 Általános változások azaz nem minden az elszámoló egység Negyedéves jelentés: Pénzügyi teljesítmény alakulása tábla kiegészül: az elszámoló egységek alakulása és a a bef. adatainak földrajzi és devizanemenkénti megoszlása táblával, Átalakulás szabályai az Öpt. alapján változnak, az átalakulás napját a közgyűlés határozza meg, Céltartalékok közötti átcsoportosítást a céltartalékok között közvetlenül kell elszámolni,

7 Általános változások azaz nem minden az elszámoló egység a függő tételek beazonosításakor a tőkét és a tőke hozamát a megfelelő tartalékba kell átvezetni, a visszautalt tételek hozamát a likviditási tartalékba kell átvezetni, szolgáltatást igénybe vevő megbontása (nő/férfi) portfoliójelentés tartalékonként (könyv szerinti érték, piaci érték),

8 Általános változások vagy mégis elszámoló egység Elszámoló egységes rendszerben a korábbi negyedéves elszámolás napi és havi elszámolásra változott értékelési különbözet, (sok változás, de a tartalom ugyanaz) havi zárás elszámoló egységes rendszerben, új szabályzat az elszámoló egységek képzésével, árf. meghatározásával, eltérések rendezésével kapcsolatban, a működési és a likvid tartalék esetén a pénztár dönt arról, hogy elszámoló egységesíti-e a két tartalékot,

9 Általános változások vagy mégis elszámoló egység Egyéni számlák analitikus nyilvántartása kibővül, tartalmaznia kell a: befizetéseket jogcímenként elszámoló egységben és forintban, befektetési eredmény összegét (nem kell megbontani realizált hozamra és ért. különbözetre), záró elszámoló egység szám, árfolyam és a kettő szorzataként az egyenleget, havi szinten az egyéni számla analitikának és a fedezeti tartalék főkönyvi számláinak egyezniük kell, napi szinten az egyezőséget a főkönyvi és analitikus nyilvántartások felhasználásával kell biztosítani,

10 Általános változások vagy mégis elszámoló egység Függő tételek analitikus nyilvántartásából nyomon követhetőnek kell lenni a jóváírásoknak és a terheléseknek forintban és elszámoló egységben, költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolásaként kell figyelembe venni a naponta az időarányos vagyonkezelő és letétkezelői díjat, havonta a sikerdíj összegét, értékpapírok könyvelése havonta kötelező, de tárgynapra visszamenőleg,

11 Általános változások vagy mégis elszámoló egység a kiegészítő mellékletben szerepeltetni kell az elszámoló egységek nyitó és záró darabszámát és árfolyamát, fel kell tüntetni a kiegészítő mellékletben a befektetések főbb adatainak földrajzi és devizanemenkénti megoszlását, Havi zárás, cél a céltartalékok megképzése és várhatóan látjuk az eredményt is, a havi zárást főkönyvi kivonattal is alá kell támasztani,

12 Az elszámoló egységek befektetési vetülete A hozamráta számítás analitikus megtámogatása változatlan, kivéve ha elszámoló egységes rendszert vezet a pénztár, választható portfolió szabályzatban kell rögzíteni a portfoliók közötti átvezetés szabályait, az átvezetés során a piaci értékből kell kiindulni és csak indokolt és szükséges mértékben kerülhet sor az átvezetésre, valamely portfolió tudatos előnyhöz jutatására nem kerülhet sor.

13 Az elszámoló egységek befektetési vetülete Elszámoló egységek számát 2 tizedesjegyig kell, az árfolyamat 6 tizedesjegyben kell megállapítani, az elszámoló egységekre épülő rendszer bevezetéséről, tartalmáról az alkalmazás sajátosságairól a tagot tájékoztatni kell, hozamfelosztás elszámoló egységes rendszerben nincs, Egyéni számla: határidő: ha nincs elsz. egység nem változik, elszámoló egység esetén február 28-áig meg kell küldeni az egyéni számla értesítőt,

14 Az elszámoló egységek befektetési vetülete Egyéni számla: tartalom: ha nincs elszámoló egység, akkor nem változik, ha van akkor új elem: tárgyévi nyitó egyenleg, áthozott összeg forintban és elszámoló egységben, és az elszámoló egység nyitó árfolyamát, tárgyévi jóváírásokat, levonásokat, kiadásokat tranzakciónként forintban, elszámoló egységekben, árfolyam feltüntetésével, tagi követelés nyilvántartási záró értékét, elszámoló egységek záró db. számát és árfolyamát, egyéni számlán felhalmozott tőke összegét,

15 Tagsági jogviszony megszűnése elszámoló egységes rendszer esetén Csak választható portfoliós rendszer és elszámoló egységes nyilvántartás esetén változnak az átlépés szabályai, ha nincs egyik, vagy a másik, akkor a szabályok nem változnak, a két feltétel együttes fennállása esetén: a jogosultság igazolása hónapjának fordulónapját követő 8 munkanapon belül történik a taggal, örökössel, kedvezményezettel az elszámolás, az utolsó 10 munkanapon történő igazolás kérdése, a tag meghatározza az átlépés fordulónapját, részletszabályok a hozamfelosztási szabályzatban,

16 Tagsági jogviszony megszűnése elszámoló egységes rendszer esetén Függő számlán lévő összeg kezelése: tőke és hozam együtt kezelődik, Hozamráta számítás nettó hozamráta, bruttó hozamráta.