2462 Martonvásár Jókai u

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "2462 Martonvásár Jókai u. 16. 2015."

Benedek Fülöp
8 évvel ezelőtt
Látták:

1 SZAMKÓ SZÁMVITELI BT 2462 Martonvásár Jókai u

2 Jogszabályi alap: 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (Áhsz.) 284/2014. (XI. 20.) Korm. rendelet (Áhsz. módosítása) 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet Beszámoló űrlapok: Kincstár honlapján évi számviteli változásoknál 2

3 3. Kitöltési útmutatók: Kincstár honlapján (útmutató + mellékletek + űrlapok) NGM ilyet nem tervez KGR-hez Kincstár esetleg készíthet Kincstár zárási körlevele 4. Határidők: Jelenleg csak a mérlegkészítés időpontja ismert Központi február 25. Önkormányzati február 25. 3

4 Havi (december hó) és negyedéves zárások (IV. negyedév) Éves zárási feladatok: 361. számla egyenlegének rendezése a pénzeszközökkel szemben ezen a jogcímen a mérlegben nem lehet semmit kimutatni! Azonosítás alatt álló tételek 363. számla! 4

5 Áfa számlák 3641, zárása a megfelelő követelés vagy kötelezettség számlákra, összevezetési kötelezettség Leltári különbözetek Leltározási szabályok: Szt ban foglaltak átvétele Fordulónapokkal kapcsolatos szabályok 5

6 Értékelések elszámolása o Értékvesztések elszámolása Készleteknél o o Követeléseknél(kivétel: egyszerűsített értékelés) Részesedések Értékpapírok Áhsz. szerinti alsó határ 10% vagy 100 E Ft Terven felüli értékcsökkenés új szabályai Értékhelyesbítések szabályai 6

7 Devizás tételek (MNB XII. 31-ei árfolyam vagy Szt. 60. (5) bekezdés) 7

8 Árfolyam különbözet Követelést, kötelezettségvállalást az MNB hivatalos devizaárfolyamán kell nyilvántartásba venni Teljesítést o Devizaszámláról devizában o Valutapénztártól valutában Valuta vagy deviza nyilvántartási árfolyamán kell nyilvántartásba venni Forintért vásárolt valutában, devizában külföldi pénzértékre szóló kötelezettségvállalás teljesítését a devizáért, valutáért ténylegesen fizetett forintértéken kell nyilvántartásba venni. 8

árfolyamán kell nyilvántartásba venni Forintért vásárolt valutában, devizában külföldi pénzértékre szóló

9 Ha a kapott, fizetett összeg több, mint a követelés, kötelezettségvállalás könyv szerinti forint értéke, akkor a különbséget K 354. Egyéb pénzügyi műveletek kiadása B 409. Egyéb pénzügyi műveletek bevételei Ha a kapott, fizetett összeg kevesebb, mint a könyv szerinti forintérték a különbséggel az adott követelés, kötelezettségvállalás összegét kell csökkenteni. 9

Egyéb pénzügyi műveletek bevételei Ha a kapott, fizetett összeg kevesebb, mint a könyv

10 Év végén a külföldi pénzértékre szóló o Részesedések o Értékpapírok o Valutakészlet o Devizakészlet o Követelés o Kötelezettségek mérlegben szereplő értékét a mérleg fordulónapjára vonatkozó MNB hivatalos devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell meghatározni. 10

mérlegben szereplő értékét a mérleg fordulónapjára vonatkozó MNB

11 Behajthatatlan követelések elszámolása o Behajthatatlanság megállapítás szabályai Végrehajtás (óvatosság elvének eltérő alkalmazása) Felszámolás Elévülés Bíróságon nem érvényesíthető 11

12 Kisösszegű követelés (2014. évben 100 E Ft) Címzett igazoltan nem található Költség-haszon viszonya o Dokumentálás o Kapcsolat a két számvitel között Időbeli elhatárolások elszámolása o Aktív Bevételeknél Költségeknél, ráfordításoknál Halasztott ráfordítások (Szt. 33. (1) bekezdés) 12

o Dokumentálás o Kapcsolat a két számvitel között Időbeli elhatárolások

13 o Passzív Bevételeknél Költségeknél, ráfordításoknál (kötelező december havi teljes személyi és járulék összege) Halasztott bevételek Fejlesztési célra kapott, pénzügyileg rendezett támogatás véglegesen átvett pénzeszköz (B25, B73) 13

14 Elengedett, valamint harmadik személy által átvállalt kötelezettség összege, ha beszerzett eszközhöz kapcsolódik, legfeljebb az eszköz nyilvántartás szerinti értékében Térítés nélkül, ajándékba, hagyatékba átvett, kapott eszközök, többletként fellelt eszközök Záró befejezetlen termelés készletre vétele (befejezetlen szolgáltatást az Áhsz. nem értelmezi) 14

Térítés nélkül, ajándékba, hagyatékba átvett, kapott eszközök, többletként fellelt

15 számlacsoport számlái záróegyenlegének átvezetése a 8. számlaosztály megfelelő számláira 571. és 572. számlák egyenlegének átvezetése a 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása számlára 8. és 9. számlák egyenlegének átvezetése a 492. számlára 6. számla osztály számlának zárása 691. számlára 7. számla osztály számláinak zárása 591. számlára 15

Mérleg szerinti eredmény elszámolása számlára 8. és 9.

16 492. számla zárása 416. Mérleg szerinti esedékes számlára 1-4. számlák zárása 493. Zárómérleg számlára Költségvetési számvitelben o Előirányzatok zárása 001. ellenszámlával szemben o Teljesítések számlák zárása 003. és 005. ellenszámlákkal szemben o Kötelezettségvállalás számlák zárása (teljesítések!!!) T 05(2) K 0022 o Követelés számlák zárása (teljesítések!!!) T 0041 K 09(2) 16

ellenszámlával szemben o Teljesítések számlák zárása 003. és 005.

17 Költségnemek 591. Átvezetési számla 8. Elszámolt költségek és ráfordítások 416. Mérleg szerinti eredmény Költségek másodlagos Költség Zárás 1 Zárás 7 elszámolása Zárás 1 Zárás 4 Zárás Saját termelésű készletek állományváltozása Zárás 2 Egyenleg 6. Általános költségek 9. Eredményszemléletű bevételek 572. Saját előállítású eszközök aktivált értéke Közvetett költségek Zárás 6 Zárás 5 Bevételek Zárás 3 Egyenleg 691. Átvezetési számla 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása Zárás 6 Felosztás Zárás 3 Zárás 2 7. Szakfeladatok költségei Közvetlen költségek Zárás 7 Zárás 4 Zárás 5 Felosztás Zárás 8 17

Saját termelésű készletek állományváltozása Zárás 2 Egyenleg 6. Általános költségek 9. Eredményszemléletű bevételek 572.

18 05(1) (1). 05(2). Kiadási előirányzat Zárás 1 Zárás 1 Zárás 2 Zárás 2 Bevételi előirányzat Zárás 3 Végleges kötelezettségvállalás (2) (3). Végleges kötelezettségvállalás Zárás 3 Követelés Zárás 4 Zárás 4 Követelés Kiadási teljesítés Zárás (3) Zárás 5 Kiadási teljesítés Zárás 6 Bevételi teljesítés Bevételi teljesítés Zárás 6 18

kötelezettségvállalás 0022. 09(2). 0041. 05(3).

19 Költségvetési számvitel alapján Költségvetési jelentés [01, 02, 03, 04, 05, 06] o Előirányzatok Eredeti Módosított o Követelések Tárgyévi Következő év(ek) 19

20 o Kötelezettségvállalás Sima Végleges Tárgyév Következő év(ek) Tárgyév Következő év(ek) 20

21 o o o Kiadási teljesítések Ebből adatok K1 K8 K9 Bevételi teljesítések Ebből adatok B1 B7 B8 Funkcionális osztályozás Kormányzati funkciók szerint 21

22 Maradvány-elszámolás [07] o Alaptevékenység o Vállalkozási tevékenység o Finanszírozási kiadás, bevétel o Befizetési kötelezettség csak vállalkozási tevékenységnél o Kötelezettségvállalás, szabad maradvány Személyi juttatások, létszám adatok [08, 09] 22

23 Létszámadatok funkciók szerint Társadalombiztosítási alapok sajátosságairól [10] Önkormányzati sajátosságok elszámolásai [11 a- 11 d] 23

24 2.Pénzügyi számvitel Mérleg [12] o Mérlegtételek tartalmi előírásai Befektetett eszközök Immateriális javak befejezetlen állomány Tárgyi eszközök Részletezése Befejezetlen állomány értelmezése 24

25 Előlegek beruházásra, felújításra (36) Idegen tulajdonon végzett beruházás, felújítás Térítés mentes átadás-átvétel, vagyonkezelés értelmezése Befektetett pénzügyi eszközök Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök 25

26 Készletek Raktározás Vásárolt készletek Saját előállítás Pénzeszközök Hosszú lejáratú bevételek Pénztárak Forint számlák Deviza számlák Idegen pénzeszközök különös tekintettel a volt lakásépítési számlára! 26

27 Követelések Elismertség Tárgyév, következő évek Egyezőség III. Követelés jellegű sajátos elszámolások Adott előlegek Továbbadás Forgótőke Visszapótlási követelés Megelőlegezett ellátások 27

28 Egyéb sajátos eszköz oldali elszámolások Bérletek, utalványok Decemberi hó közi kifizetések Aktív időbeli elhatárolások (zárási résznél) Saját tőke I., II., III. a vagyon forrásai Felhalmozott eredmény Lehet negatív, ennek okai és következményei 28

29 Mérleg szerinti eredmény (zárási résznél) Kötelezettségek Elismertség Tárgyév, következő évek Egyezőség 29

30 Kapott előlegek Továbbadási cél Visszapótlási kötelezettség Egyéb forrásoldali sajátos elszámolások kizárólag idegen pénzeszközöknél Passzív időbeli elhatárolás (zárási tételeknél) 30

31 o o Leltározás Értékelés Eredmény-kimutatás [13] o o o o évi sajátosság: nincs előző évi adat és nincs módosítás Egyes sorok tartalma, rovatrenddel való kapcsolata Egyezőség a könyvelésnél Mit jelent a (-) eredmény 31

32 Költségek és megtérült költségek [14] o o o o o Közvetlen önköltség, eredményszemléletű bevételek Kinek kötelező kitölteni Kinek nem kell Technikai szakfeladat Mutatószámok 32

33 Kiegészítő melléklet csak számszaki o Befektetett eszközök állományának alakulása analitika fontossága [15] o Értékvesztések alakulása [16] o Tájékoztató adatok [17 a 17 d] 33

34 34

Hasonló dokumentumok

Év végi zárás és beszámoló készítési feladatok

Év végi zárás és beszámoló készítési feladatok 2016. december SZAMKÓ SZÁMVITELI BT 2462 Martonvásár Jókai u. 16. Tanulni annyi, mint ár ellen evezni; mihelyt abbahagyja az ember, visszacsúszik. /Johannes