Eredménykimutatás FORRÁS Zrt. ). A főkönyvi kivonat az adózás előtti eredmény utáni könyvelési tételeken kívül minden információt tartalmaz! .

Átírás

1 Eredménykimutatás A FORRÁS Zrt. (továbbiakban: Társaság) december 31-i főkönyvi kivonatának forgalmi adatai (forintban). A főkönyvi kivonat az adózás előtti eredmény utáni könyvelési tételeken kívül minden információt tartalmaz! 111. Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Szellemi termékek értékhelyesbítése Alapítás átszervezés értékcsökkenése Kísérleti fejlesztés értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok értékcsökkenése Szellemi termékek értékcsökkenése Épületek Épületek értékhelyesbítése Épületek értékcsökkenése Műszaki berendezések, gépek, járművek Műszaki berendezések, gépek, járművek értékcsökkenése Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékhelyesbítése Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékvesztése 149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékcsökkenése Befejezetlen beruházások Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Részesedések értékhelyesbítése Egyéb tartósan adott kölcsönök Egyéb tartós bankbetétek Alapanyagok Alapanyagok árkülönbözete Befejezetlen termelés 235. Félkész termékek Félkész termék KÉK Késztermékek Késztermék KÉK Áruk eladási áron Áruk árrése Kereskedelmi áruk értékvesztése 311. Belföldi követelések Külföldi követelések Belföldi váltókövetelések Jegyzett, de még be nem fizetett tőke anyavállalattól 352. Készletekre adott előlegek Beruházásokra adott előlegek Munkavállalókkal szembeni követelések Fogyasztói árkiegészítés Termelési árkiegészítés Egyéb támogatás Fogyasztói árkiegészítés teljesítése Termelési árkiegészítés teljesítése Egyéb támogatás teljesítése Rövid lejáratra kölcsönadott pénzeszközök Technikai számla 368. Különféle egyéb követelések Követelések értékvesztése

2 373. Saját részvények, saját üzletrészek 374. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Pénztár Elszámolási betétszámla Deviza betétszámla Bevételek aktív időbeli elhatárolások Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék T Lekötött tartalék Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Mérleg szerinti eredmény 421. Céltartalék a várható kötelezettségekre Tartozás kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitel Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Belföldi szállítók Külföldi szállítók Belföldi váltótartozások Társasági adó elszámolása T Munkaadói járulék Munkavállalói járulék Külön fel nem sorolt befizetési kötelezettségek Munkaadói járulék teljesítése Munkavállalói járulék teljesítése Külön fel nem sorolt befizetési kötelezettségek teljesítése Előzetesen felszámított ÁFA Fizetendő ÁFA ÁFA elszámolási számla T Helyi adók kötelezettség T Rövid lejáratú kötelezettség (osztalékfizetéshez) 479. Különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségek Bevételek passzív időbeli elhatárolások Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek Vásárolt anyagok költségei Igénybe vett szolgáltatások értéke Hatósági igazgatási díjak, illetékek Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Biztosítási díjak Bérköltség Munkavállalóknak, tagoknak fizetett személyi jellegű kifizetés Bérjárulékok Terv szerinti értékcsökkenési leírás Saját termelésű készletek állományváltozása T Saját előállítású eszközök aktivált értéke Eladott áruk beszerzési értéke Értékesített immat. javak, tárgyi eszközök könyv sz. értéke Káreseményekkel kapcsolatos fizetések, fizetendő összegek Önkormányzatokkal elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások

3 8661. Értékvesztés Terven felüli értékcsökkenés 869. Különféle egyéb ráfordítások Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Részesedések értékvesztése és visszaírása 876. Átváltáskori, értékeléskori árfolyamveszteség Rendkívüli ráfordítások Társasági adó 911. Belföldi értékesítés nettó árbevétele Export értékesítés nettó árbevétele Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele Káreseményekkel kapcsolatosan kapott bevételek Kapott bírságok, kötbérek, fekbérek, kés. kamatok, kártérítések Visszaírt értékvesztés Különféle egyéb bevételek Kapott osztalék, részesedés Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Forgóeszközök között kimutatott pénzügyi műveletek egyéb bevételei 976. Átváltáskori, értékeléskori árfolyamnyereség Rendkívüli bevételek Kiegészítő információk: A társasági adó mértéke 16 %, a különadó fizetési kötelezettségtől most tekintsen el. A Társaság a jegyzett tőkéjének (részvényeinek) 5 %-át vásárolta vissza. A Társaság 1,5 % osztalékot szeretne fizetni. A társasági adó szerinti értékcsökkenési leírás forint. Az egyetlen váltótartozás kiváltott ellenértéke forint, kamata évi 12 %, lejárata 4 hónap és szeptember 30-án állította ki a Társaság. (A kamatot kamatráfordításként számolja el a Társaság.) A vásárolt és a saját termelésű készletek tervezett közvetlen önköltsége magasabb a tényleges közvetlen önköltségnél. A Társaság december 31-i éves beszámolójában a saját termelésű készletek értéke forint volt. Az értékvesztés és annak visszaírása adóalap módosító tétel. 1. feladatrész: Állapítsa meg a főkönyvi kivonat hiányzó adatait (177., 231., 373. és a 457.)! 2. feladatrész: A fenti információk felhasználásával állítsa (7 8 oldalak) a Társaság összköltség eljárással készült A változatú eredménykimutatását. 3. feladatrész: A fenti információk felhasználásával állapítsa (8 9 oldalak) meg és könyvelje le a társasági adó fizetési kötelezettséget, az osztalékot és a mérleg szerinti eredményt. 4. feladat: Készítse el a zárómérleget!

4 EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZKÖLTSÉG ELJÁRÁSSAL A változat Sorszám Megnevezés 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 02. Export értékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele 03. Saját termelésű készletek állományváltozása 04. Saját előállítású eszközök aktivált értéke II. Aktivált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek Ebből: visszaírt értékvesztés 05. Anyagköltség 06. Igénybe vett szolgáltatások értéke 07. Egyéb szolgáltatások értéke 08. Eladott áruk beszerzési értéke 09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások 10. Bérköltség 11. Személyi jellegű egyéb kifizetések 12. Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások Ebből: értékvesztés ezer forintban A. ÜZEMI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE 13. Kapott (járó) osztalék és részesedés 14. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 15. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 16. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 17. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei Ebből: értékelési különbözet VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 18. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 19. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 20. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 21. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Előző év Tárgyév

5 Ebből: értékelési különbözet IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY 22. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 23. Jóváhagyott osztalék, részesedés G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 3. Feladatrész kidolgozása: A Társasági adóalap és az adó megállapítása, könyvelése: Az osztalék alapjának (a működő tőkének) a megállapítása: Az osztalékfizetési korlát számítása: Az osztalék és a mérleg szerinti eredmény könyvelése:

6 Egyszerűsített éves beszámoló mérlege sz A tétel megnevezése E K Összeg 1 A Befektetett eszközök 112 I. IMMATERIÁLIS JAVAK 10 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 18 III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 26 B Forgó eszközök 27 I. KÉSZLETEK 34 II. KÖVETELÉSEK (+1578) 40 III. ÉRTÉKPAPÍROK 45 IV. PÉNZESZKÖZÖK 48 C Aktív időbeli elhatározások 52 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN sz A tétel megnevezése E K Összeg 53 D Saját tőke 54 I. JEGYZETT TŐKE 55 a, Visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken 56 II. JEGYZETT DE MÉG BE NEM FIZETETT 57 III. TŐKETARTALÉK 58 IV. EREDMÉNYTARTELÉK 59 V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 60 VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 61 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 62 E Céltartalékok 66 F Kötelezettségek 67 I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 71 II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 81 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 90 G Passzív időbeli elhatározások 94 FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN