2. feladat (A beszámoló összeállítása)

Átírás

1 2. feladat (A beszámoló összeállítása) A BESZÁMOLÓ 1 Kft december 31-i főkönyvi kivonatából a következő záró egyenlegeket ismerjük. A főkönyvi kivonat még nem tartalmazza a kiegészítő gazdasági események üzleti évi hatásait. adatok eft-ban Számla- Számla neve Egyenleg (eft) szám T K 141 Egyéb berendezések bruttó értéke Egyéb berendezések halmozott ÉCS-e Anyagok elszámoló áron Anyagok árkülönbözete Befejezetlen termelés Késztermék Késztermék értékvesztése Áruk Áruk értékvesztése Vevőkövetelések (forintos) Vevőkövetelések (devizás) Pénztár Bankbetét Költségek aktív időbeli elhatárolása Jegyzett tőke Eredménytartalék Adózott eredmény Rövid lejáratú kölcsönök (devizás) Szállítók (forintos) Társasági adó Előzetesen felszámított áfa Fizetendő áfa Áfa pénzügyi elszámolása Helyi iparűzési adó tartozás Különféle egyéb tartozások (összevonva) Bevételek passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek Anyagköltség Igénybevett szolgáltatás Egyéb szolgáltatások Bérköltség Bérjárulékok

2 Számlaszám Számla neve T Egyenleg (eft) 57 Értékcsökkenési leírás Költségnem ellenszámla Üzemi költség (közvetett) Igazgatási költség (közvetett) Késztermék termelési számla SEEAÉ 0 79 STK raktárravétele (átvezetése) Értékesítés elsz. közvetlen önköltsége Eladott áruk beszerzési értéke Igazgatási ráfordítások Egyéb általános ráfordítások Káreseményből származó egyéb ráf Selejtezésből származó egyéb ráfordítás Kamatráfordítások Árfolyamveszteség (devizás) Belföldi értékesítés árbevétele Állami támogatásból származó bevétel Árfolyamnyereség (devizás) A Kft. működésének megértéséhez a következő információk szükségesek: 1. A vállalkozás az egyszerűsítés kedvéért egyféle áruval kereskedik, illetve egyféle terméket gyárt. 2. A vállalkozás az eredménykimutatást forgalmi költség eljárással készíti, költségeit elsődlegesen költséghely-költségviselőként, másodlagosan költségnemek szerint könyveli. A fenti főkönyvi kivonat a következő tranzakciók, tények hatását még nem tartalmazza: 1. Nem történt meg az év végi utolsó termelési folyamathoz kapcsolódó tételek elszámolása, a költségszámlák rendezése, így a következő könyvelési lépéseket rögzíteni kell: a. Az üzemi költségekből EFt a késztermékgyártással kapcsolatos, a fennmaradó rész eredményt terhelő egyéb általános ráfordítás; b. a befejezetlen termelés értéke EFt, a többi még nem rendezett költség az elkészült termékhez kapcsolódik; c. rendezték az igazgatási költségeket is (62. számla). 2. Selejtezetett anyagkészletek értéke elszámolóáron EFt. 3. A fordulónapra vonatkozó értékelés alapján a késztermékek egy részét minőségromlás miatt le kellett értékelni. Az elszámolt értékvesztés EFt. K 2

3 FELADATOK: 1. Könyvelje a fenti események hatását idősorosan! 2. Egészítse ki a hiányzó megnevezéseket és állítsa össze a Kft. forgalmi költség eljárásra épülő egyszerűsített éves beszámoló eredménykimutatását (összehasonlító időszak nélkül)! 3. Egészítse ki a hiányzó megnevezéseket és készítse el a Kft. egyszerűsített éves beszámolójának mérlegét! A fenti gazdasági események hatásával ehhez értelemszerűen módosítania kell a főkönyvi kivonatot. Ehhez egy táblát segítségül megadtunk, ahol a hatásokat levezetheti és a végleges egyenleget megkapja. A tábla segítségül szolgál az események főkönyvi kivonatba való bedolgozásához, azt azonban nem kötelező használni (tölteni). Ha más módszer Önnek alkalmasabb a módosítások követésére, használja saját módszerét, csak legyen követhető a munkája. A készletek nyitó egyenlege (2017. január 1.) a következő volt (részlet a főkönyvi kivonatból): Egyenleg (EFt) 211. Anyagok elszámoló áron Anyagok árkülönbözete Befejezetlen termelés Késztermék Késztermék értékvesztése Áruk Áruk értékvesztése A tárgyidőszak során a feladatból megismerhetően kívüli saját előállítású eszközök aktivált értéke (SEEÁÉ) nem keletkezett. 4. Figyelembe véve a fenti kiegészítő információkat, állapítsa meg az aktivált saját teljesítmények összegét! 3

4 1. feladatrész megoldása Gazdasági esemény Ssz megnevezése 1/a.2 Költségek felosztása a termelésre 1/a.2 Fel nem osztott költségek átvezetése az eredmény terhére 1/b.1 Záró befejezetlen nyilvántartásba vétele 1/b.2 Késztermék készletre vétele 1/c Fel nem osztott költségek átvezetése az eredmény terhére 2/1 Selejtezés elszámolóáron 2/2 Selejtezésre jutó árkülönbözet 3/1 Késztermékek értékvesztése 3/1 Elszámolás SEEAÉ-ként Tartozik Követel Tartozik Követel Számla Összeg 2. feladatrész megoldása Forgalmi költség eljárással készülő eredménykimutatás I. Értékesítés nettó árbevétele II. Értékesítés közvetlen költségei III. Értékesítés bruttó eredménye IV. Értékesítés közvetett költségei V. Egyéb bevételek VI. Egyéb ráfordítások A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye VIII. Pénzügyi műveletek bevételei IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. Pénzügyi műveletek eredménye C. Adózás előtti eredmény X. Adófizetési kötelezettség D. Adózott eredmény adatok EFt-ban Tárgyév 4

5 3. feladatrész megoldása adatok EFt-ban Eszközök Mérleg, 2X10. december 31. Források A. Befektetett eszközök D. Saját tőke I. Immateriális javak I. Jegyzett tőke II. Tárgyi eszközök IV. Eredménytartalék III. Befektetett pénzügyi eszközök VII. Adózott eredmény B. Forgóeszközök E. Céltartalékok I. Készletek F. Kötelezettségek II. Követelések I. Hátrasorolt kötelezettségek III. Értékpapírok II. Hosszú lejáratú kötelezettség IV. Pénzeszközök III. Rövid lejáratú kötelezettségek C. Aktív időbeli elhatárolások G. Passzív időbeli elhatárolások Eszközök összesen Források összesen 4. feladatrész megoldása 5