A beszámoló összeállítása (A nagyfeladat ) Érintett témák, a feldolgozás ütemterve

Átírás

1 A beszámoló összeállítása (A nagyfeladat ) Érintett témák, a feldolgozás ütemterve 1. Egy nagyfeladat kidolgozása 2. A mérlegkészítés időszakának típus elszámolásai

2 I. sz. feladat A Beszámol-Ő-1 Kft. 2X16. december 31-ei főkönyvi kivonatából a következő záró egyenlegeket ismerjük (adatok EFt-ban). A főkönyvi kivonat még nem tartalmazza a kiegészítő gazdasági események üzleti évi hatásait. Tartozik Követel 111. Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Vagyoni értékű jogok értékhelyesbítése Alapítás-átszervezés aktivált értékének értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok értékcsökkenése Szellemi termékek értékcsökkenése Épületek Épületek értékhelyesbítése Épületek terv szerinti értékcsökkenése Műszaki berendezések, gépek, járművek Műszaki berendezések, gépek, járművek értékcsökk Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékcsökk Beruházások Egyéb tartós részesedés Részesedések értékvesztése Egyéb anyagok Áruk beszerzési áron Belföldi követelések "V1" külföldi vevővel szembeni követelések Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Beruházásokra adott előlegek Készletekre adott előlegek Munkavállalókkal szembeni követelések Különféle egyéb követelések Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Pénztár Elszámolási betétszámla Devizabetét számla Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása

3 Tartozik Követel 411. Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék értékhelyesbítésből Adózott eredmény Céltartalék a várható kötelezettségekre Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Belföldi szállítók Rövid lejáratú köt. kapcsolt vállalkozással szemben Társasági adó elszámolása Személyi jövedelemadó elszámolása Költségvetési befizetési kötelezettségek Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése Előzetesen felszámított ÁFA Fizetendő ÁFA ÁFA elszámolási számla Helyi iparűzési adó Jövedelem elszámolási számla Különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségek Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Egyéb anyagköltség Bérleti díjak Igénybe vett szolgáltatások értéke Hatósági, igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Terv szerinti értékcsökkenési leírás Saját előállítású eszközök aktivált értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Utólag adott (fizetendő) értékesítéshez közvetve kapcsolódó - engedmény Értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés Adók, illetékek, hozzájárulások

4 Tartozik Követel 868. Kivételes nagyságú vagy előfordulású ráfordítások Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése és visszaírása Külföldi pénzértékre szóló vagyonelemek árfolyamvesztesége Belföldi értékesítés árbevétele Exportértékesítés árbevétele A mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg rendezett, az üzleti évhez kapcsolódó egyéb bevételek Céltartalék felhasználása Visszaírt értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés Kivételes nagyságú vagy előfordulású bevételek Kapott (járó) osztalék és részesedés Befektetett pénzügyi eszközökből származó bevételek, árfolyamnyereségek Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Külföldi pénzértékre szóló vagyonelemek árfolyamnyeresége számlaosztályok összesen számlaosztályok összesen Kiemelt információk a vállalkozás számviteli politikájából: 1. A vállalkozás éves beszámolót készít. 2. A vállalkozás költségeit kizárólag az 5. költségnemek számlaosztály számláin könyveli, eredménykimutatását összköltség eljárással készíti. 3. A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja április A vállalkozás választott árfolyamként a számviteli politikában az MNB árfolyamot jelölte meg. Kiegészítő információ a főkönyvi kivonat teljessé tételéhez: A lekötött tartalék csak a főkönyvi kivonatban szereplő vagyonelemekkel kapcsolatos! Kiegészítő információk és gazdasági események: I. Időbeli elhatárolások (még nem könyvelt) elszámolására és az átsorolásokra vonatkozó információk: Éves Megnevezés Kamatfizetés Törlesztés Lejárat kamat 444. Beruházási és évente egyenlő 12 % évente 2X fejlesztési hitelek részletekben A beruházási hitelből finanszírozott eszköz használatba vétele a tárgyévet megelőző évben megtörtént. A tárgyévet követő évi törlesztő részlet átsorolást is könyvelje! III. Értékelésre (még el nem számolt) vonatkozó adatok 4

5 1. A vállalkozás egyetlen épületének független könyvvizsgálóval hitelesített piaci értéke a mérlegkészítéshez legközelebbi piaci információk alapján EFt. 2. A vállalkozás egyetlen vagyoni értékű jogának független könyvvizsgálóval hitelesített piaci értéke a mérlegkészítéshez legközelebbi piaci információk alapján EFt. 3. A részesedések piaci értéke a mérlegkészítéskori piaci értékítélet alapján EFt. A tendencia tartós, a különbözet jelentős. 4. A külföldi pénzértékre szóló eszközökkel és kötelezettségekkel kapcsolatos részletező információk: Megnevezés Deviza összeg Könyv szerinti árfolyam DEV Ft/DEV V1 külföldi vevők DEV 220 Devizabetét számla DEV 250 Megjegyzés: A külföldi vevők egyetlen nyitott számlával kapcsolatosak. A választott hitelintézet fordulónapi árfolyamai 253 Ft/DEV és 263 Ft/DEV, az MNB fordulónapi árfolyama 260 Ft/DEV. IV. Részesedési viszony miatti átsorolásokkal kapcsolatos információ. 1. A belföldi szállítói tartozásból EFt a vállalkozás egyik leányvállalatától történt áruvásárlásból származik. (Könyvelje is az átsorolást!) IV. Egyéb adatok 1. Az adóalap módosító tételek összevont egyenlege EFt. A társasági adó mértéke legyen most 10 %. 2. A vállalkozás a saját üzletrészeit 150 %-os árfolyamon vásárolta vissza. 5

6 Feladatok: 1. Pótolja a főkönyvi kivonat hiányzó egyenlegeit! 2. Könyvelje a gazdasági eseményeket a megadott naplóban! 3. Számítsa ki és könyvelje a társasági adót, ha az adózás előtti eredmény EFt! 4. Könyvelje a tárgyévi adózott eredményt! 5. Egészítse ki a vállalkozás eredménykimutatásának hiányzó sorait! 6. Egészítse ki a vállalkozás A típusú mérlegének hiányzó sorait! Az egyéb követelések és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek mérlegsorhoz kapcsolódó főkönyvi számla egyenlegeket a főkönyvi számla (számlák) hivatkozásával részletezze! 6