HÁZI DOLGOZAT 1. Pénzügyi számvitel 2.

Átírás

1 III. évfolyam PSZ szak Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve: HÁZI DOLGOZAT 1. Pénzügyi számvitel 2. LEADÁSI HATÁRIDŐ: NOV /2016. I. félév

2 PSZK Mester és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca / 1426 Budapest Pf.:35

3 BGF PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI FŐISKOLAI KAR SZÁMVITELI TANSZÉK Hallgató neve: Tanulócsoport száma: I. HÁZI DOLGOZAT Pénzügyi számvitel II c. tárgyból TÁVOKTATÁS ÉRTÉKELÉS: Feladatszám Maximális pontszám Összesen: 50 Elért pontszám Minősítés: (elért %) javította ellenőrizte

4 1. feladat (20 pont) A MÉRLEG-ÖSSZEÁLLÍTÓ2 Kft. 2X11. december 31-i főkönyvi kivonatából a következő egyenlegeket ismeri (adatok EFt-ban): Tartozik Követel 111. Alapítás-átszervezés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Alapítás-átszervezés aktivált értékének értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok értékcsökkenése Szellemi termékek értékcsökkenése Ingatlanok Ingatlanok terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenése Műszaki berendezések, gépek, járművek Műszaki berendezések, gépek, járművek értékcsökkenése Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékcsökk Beruházások Egyéb tartós részesedés Részesedések értékhelyesbítése Egyéb vállalkozás értékpapírjai Egyéb tartósan adott kölcsönök Tartósan lekötött bankbetétek Alapanyagok Segédanyagok Alapanyagok árkülönbözete Áruk beszerzési áron Belföldi követelések Külföldi követelések Belföldi váltókövetelések Készletekre adott előlegek Jegyzett, de be nem fizetett tőke Munkavállalókkal szembeni követelések Költségvetési kiutalási igények Költségvetési kiutalási igények teljesítése Különféle egyéb követelések Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Pénztár Elszámolási betétszámla Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása

5 Tartozik Követel 411. Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék értékhelyesbítésből Adózott eredmény Céltartalék a várható kötelezettségekre Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Beruházási és fejlesztési hitelek Tartozások kötvénykibocsátásból Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Belföldi szállítók Külföldi szállítók Társasági adó elszámolása Személyi jövedelemadó elszámolása Költségvetési befizetési kötelezettségek Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése Előzetesen felszámított ÁFA Fizetendő ÁFA ÁFA elszámolási számla Önkormányzattal szembeni kötelezettség Jövedelem elszámolási számla Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek Kiegészítő információk: 1. Az egyéb tartósan adott kölcsönöket a vállalkozás 2X09. április 1-én adta egyik partnerének 7 éves lejáratra. A törlesztés évente egyenlő részletekben esedékes. Az eddig esedékes törlesztő részletek a bankszámlán határidőben jóváírásra kerültek. 2. A belföldi vevőkövetelésekből EFt leányvállalattal szemben fennálló követelés. 3. A hosszú lejáratra kapott kölcsönöket a vállalkozás évente azonos összegekben törleszti. A kölcsön utolsó részletének esedékessége 2X16. január A beruházási hiteleket 2X10. november 30-án vette fel a vállalkozás 7 éves futamidőre, évi azonos összegű törlesztések mellett. 5. A belföldi szállítói tartozásokból EFt a társult vállalkozással szemben esedékes. Feladat: A kiegészítő információk figyelembe vételével állítsa össze a vállalkozás mérlegét!

6 Eszközök MÉRLEG Sorsz. Megnevezés Tárgyév A/ Befektetett eszközök I. Immateriális javak 1. Alapítás átszervezés aktivált értéke 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 3. Vagyoni értékű jogok 4. Szellemi termékek 5. Üzleti vagy cégérték 6. Immateriális javakra adott előlegek 7. Immateriális javak értékhelyesbítése II. Tárgyi eszközök 1. Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok 2. Műszaki berendezések, gépek, járművek 3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 4. Tenyészállatok 5. Beruházások, felújítások 6. Beruházásokra adott előlegek 7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. Befektetett pénzügyi eszközök 1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 2. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban 3. Tartós jelentős tulajdoni részesedés 4. Tartósan adott kölcsön jelentős tulajdoni részesedési viszonyban álló vállalkozásban 5. Egyéb tartós részesedés 6. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 7. Egyéb tartósan adott kölcsön 8. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 9. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 10. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete B/ Forgóeszközök I. Készletek 1. Anyagok 2. Befejezetlen és félkész termékek 3. Növendék-, hízó- és egyéb állatok 4. Késztermékek 5. Áruk 6. Készletekre adott előlegek II. Követelések 1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 3. Követelések jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 4. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 5. Váltókövetelések 6. Egyéb követelések 7. Követelések értékelési különbözete 8. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete III. Értékpapírok 1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban 2. Jelentős tulajdoni részesedés 3. Egyéb részesedés 4. Saját részvények, saját üzletrészek 5. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 6. Értékpapírok értékelési különbözete IV. Pénzeszközök 1. Pénztár, csekkek 2. Bankbetétek C/ Aktív időbeli elhatárolások 1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása 2. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 3. Halasztott ráfordítások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

7 Források Sorsz. Megnevezés Tárgyév D/ Saját tőke I. Jegyzett tőke Ebből: a) visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék 1. Értékhelyesbítés értékelési tartaléka 2. Valós értékelés értékelési tartaléka VII. Adózott eredmény E/ Céltartalékok 1. Céltartalék a várható kötelezettségekre 2. Céltartalék a jövőbeni költségekre 3. Egyéb céltartalék F/ Kötelezettségek I. Hátrasorolt kötelezettségek 1. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 2. Hátrasorolt kötelezettségek jelentős tulajdoni viszonyban lévő vállalkozással szemben 3. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 4. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 2. Átváltoztatható kötvények 3. Tartozások kötvénykibocsátásból 4. Beruházási és fejlesztési hitelek 5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek 6. Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 7. Tartós kötelezettségek jelentős tulajdoni viszonyban lévő vállalkozásokkal szemben 8. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 9. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek 1. Rövid lejáratú kölcsönök - ebből: az átváltoztatható kötvények 2. Rövid lejáratú hitelek 3. Vevőktől kapott előlegek 4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 5. Váltótartozások 6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 7. Rövid lejáratú kötelezettségek jelentős tulajdoni viszonyban lévő vállalkozásokkal szemben 8. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 9. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 10. Kötelezettségek értékelési különbözete 11. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete G/ Passzív időbeli elhatárolások 1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása 2. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 3. Halasztott bevételek FORRÁSOK ÖSSZESEN

8 2. feladat (10 pont) F) feladatrész Megnevezés 1. eset 2. eset 3. eset Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Adózás előtti eredmény Adóalap módosító tételek Tervezett osztalék Társasági adó alapja Társasági adó Adózott eredmény Osztalék forrása Maximális osztalék a korrigált saját tőke vizsgálat alapján Maximálisan fizethető osztalék Kifizetésre kerülő osztalék Kiegészítő információ: A társasági adó mértéke legyen 10 % Feladat: Határozza meg a hiányzó adatokat az egyes esetekben!

9 3. feladat (20 pont) Az ST NYRt. kiemelt főkönyvi számlái a tárgyév megnyitása után az alábbi egyenlegeket mutatják (adatok EFt-ban): 111. Átszervezési költségek aktivált értéke Átszervezési költségek értékcsökkenése Részesedések YYY vállalkozásban YYY részesedés értékvesztése Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék (T) 414. Lekötött tartalék Értékelési tartalék értékhelyesbítésből 419. Adózott eredmény (K) Kiegészítő adatok: 1. A vállalkozás YYY korlátolt felelősségű társaságban a részesedését a tárgyévet megelőző évben szerezte. Az YYY Kft. tárgyévet megelőző év végi taggyűlésén a tagok pótbefizetésről határoztak. Az ST NYRt. által a tárgyévben teljesítendő pótbefizetés összege EFt. 2. A vállalkozás befektetett eszközeinek fordulónapra vonatkozó könyv szerinti értéke és a mérlegkészítéshez közeli piaci értéke az előző évben a következők voltak: Megnevezés Könyv szerinti érték Piaci érték Vagyoni értékű jogok Épületek A vállalkozás alkalmazza az értékhelyesbítést. 4. A különbözetek a vállalkozás számviteli politikája alapján jelentősnek minősültek. Tárgyévi kiemelt gazdasági események: 1. Adózott eredmény átvezetése eredménytartalékba. 2. A vállalkozás átutalta a vállalt pótbefizetés összegét. 3. A vállalkozás 120 %-os árfolyamon visszavásárolt saját részvényeket, a részvények névértéke összesen EFt. 4. A korábban visszavásárolt részvényeket a vállalkozás bevonta. A cégbírósági végzés a tőkeleszállításról megérkezett. 5. A részvénytársaság közgyűlése EFt névértékű tőkeemelést határozott el, a kibocsátott új részvények névértéke 100 EFt/db, a kibocsátási érték 180 EFt/db. A jegyzés 20 %-os túljegyzés mellett megtörtént. A jegyzéskor a névértékre átutalt összeg 20%. 6. Az alaptőke felemeléséről döntő közgyűlés időpontjáig a részvényesek 50 %-ra kiegészítették a befizetésüket. 7. A alaptőke felemeléséről döntő közgyűlésen a túljegyzésből 10 %-ot fogadtak el. Az el nem fogadott túljegyzés teljes összege visszafizetésre került. 8. A tőkeemelést a cégbíróság bejegyezte. 9. A tulajdonosok további 20%-ot utaltak át a fordulónapig. 10. Az átszervezési költségekkel kapcsolatos tárgyévi értékcsökkenés összege EFt. 11. Más jogszabály alapján lekötendő tőketartalék EFt. 12. A vállalkozás befektetett eszközeinek fordulónapra vonatkozó könyv szerinti értéke és a mérlegkészítéshez közeli piaci értéke a tárgyévben a következők:

10 Megnevezés Könyv szerinti érték Piaci érték Vagyoni értékű jogok Épületek Részesedés YYY vállalkozásban (A különbözet minden esetben jelentős, a részesedések piaci értéke tartósan annak könyv szerinti értéke felett van.) Feladat: 1. Pótolja a hiányzó főkönyvi számlák egyenlegét! 2. Könyvelje idősorosan a tárgyévi gazdasági eseményeket! Ssz. Gazdasági esemény megnevezése Tartozik Követel Tartozik Követel Számla Összeg