FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Éves beszámolójának felülvizsgálatáról

Átírás

1 DR FÁBIÁN ÉS TÁRSA Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft 2040 Budaörs, Szabadság u Kamarai nyilvántartási szám: FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS az ARTISJUS Kiegészítő Nyugdíjpénztár Éves beszámolójának felülvizsgálatáról Készítette: Dr Fábián Tiborné Bejegyzett könyvvizsgáló Kamarai tagsági ig. száma: Dr Fábián Tiborné ügyvezetõ 1

2 B./ Megbízás és teljesítése Társaságunk 1995 évtől - a Pénztár megalakulásától - végzi a könyvvizsgálói feladatokat évben folyamatos vizsgálattal ellenőriztük a Pénztár tevékenységét, negyedévente auditáltuk a befektetések könyv szerinti értékeit, értékelési különbözeteit, piaci értékeit. A negyedéves ellenőrzés keretében ellenőriztük a fedezeti tartalék és ahhoz tartozó egyéni és szolgáltatási számlák egyezőségét. A Éves beszámolót - szerződésünknek megfelelően - szintén auditáljuk. A vizsgálatokat év közben folyamatosan a Pénztár adminisztrációját végző Optsoft Rt-nél végeztük. Az éves beszámoló felülvizsgálatát március közötti időszakban teljesítettem. Az ellenőrzést - Az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló XCVI. tv. és annak módosításai, - Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló 281/2001. Korm. r. - Az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 223/2000. sz. Korm. r. - A számvitelről szóló C. tv. - A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységről szóló LV. tv. alapján végeztem. A vizsgálat keretében ellenőriztem - a hatályos rendelkezések, - az alapszabály, - a számviteli alapelvek, - a mérlegkészítési alapelvek betartását, szúrópróbaszerűen ellenőriztem - a leltárakat, - a bizonylatok alaki és tartalmi megfelelését, - a megkötött szerződéseket, - a könyvelést. A PenziONet Kft a április 21.-i szokásos Teljességi nyilatkozatában biztosított arról, hogy a legjobb tudomásuk szerint a Pénztár összes üzleti eseménye, eszköze és forrása a könyvekben kimutatásra került, adatokat nem titkoltak el és nem manipuláltak, a december 31.-i fordulónapi éves beszámolóval kapcsolatban nincs tudomásuk olyan lényeges információról, amely azt alapvetően hátrányosan befolyásolná. Az ellenőrzésnél adatokat és információkat szolgáltatott: - Barzsó Pál, - Jecs Anita.

3 4 A./ Jogi viszonyok A Pénztár 1994-ben alakult, munkahelyi pénztárként. Jogi személy, határozatlan időre alakult. A Pénztár székhelye: 1016 Budapest, Mészáros u A Pénztár fő tevékenysége: a nyugdíjszolgáltatás, amelynek érdekében gondoskodik a befizetések gyűjtéséről, a Pénztár vagyonának a tagok érdekében történő befektetéséről, a tagok egyéni számláján lévő összegének nyilvántartásáról. Felügyeleti szerve a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete. A Pénztár legfőbb szerve a közgyűlés évben 2 közgyűlést tartott a Pénztár. A Pénztár ügyeinek intézését és képviseletét a közgyűlés által határozott időre -5 évre - választott 5 fős Igazgatótanács látja el. A Pénztár működésének ellenőrzését a közgyűlés által 5 éves időtartamra választott 3 fős Ellenőrző Bizottság látja el. Az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság negyedévente ülésezett. A Pénztár számlavezető bankja az OTP Bank Rt, a letétkezelést a Calyon Bank Magyarország Rt végzi. A Pénztárnak 2 vagyonkezelője volt évben, az ING Befektetési Alapkezelő Zrt és a Concorde Befektetési Alapkezelő Zrt. A Pénztár az ügyviteléhez főállású alkalmazotti szervezetet nem alakított ki. A gazdálkodás nyilvántartását, az adatszolgáltatási kötelezettségek teljesítését vállalkozási szerződés keretében évtől a PenziONet Kft végzi. A Pénztár a jogszabálynak megfelelően elkészítette és IV. negyedévben a közgyűlés jóváhagyta a 2005 évre vonatkozó rövidtávú pénzügyi tervet. A Pénztárnál 2005 évben az APEH és a PSZÁF ellenőrzést nem végzett.

4 3 C./ Számviteli elszámolás, mérlegkészítés és értékelés A Pénztár üzleti éve megegyezik a naptári évvel, a mérleg fordulónapja december 31. A mérlegkészítés időpontja január 25. A Éves beszámoló mérleg és eredménykimutatás záró adatai megegyeznek a Éves beszámoló mérleg és eredménykimutatás Előző évi beszámoló záró adatai -val. A Pénztár a számviteli törvény és a pénztárakra vonatkozó kormányrendeletekben előírt szabályzatokkal rendelkezik, tevékenységét ezek alapján végzi. A mérlegkészítési és értékelési alapelveket a magyar számviteli törvények szerint elkészített számviteli politikájában szabályozták. Az analitikus és főkönyvi könyvelés számítógépes rendszeren történik. A rendszer vizsgálata során megállapítottam, hogy az a számviteli törvény követelményeinek megfelelően zárt, ellenőrizhető, a Pénztár belső és külső adatszolgáltatási igényeit kielégíti. A Pénztár immateriális javakkal nem rendelkezik. A befektetési céllal vásárolt ingatlant bérbeadás útján hasznosítja.(2003. január 1-től) Az értékpapír befektetéseket különálló analitikában tartják nyilván. A tartozások és követelések analitikus nyilvántartással alátámasztottak. A bankbetét állománya egyező egyenlegközlővel igazolt. Az 50 ezer Ft beszerzési költség alatti kis értékű eszközöket a beszerzéskor egy összegben költségként elszámolják. A 2005 évben az egységes tagdíj Ft/hó/fő, amelynek a tartalékok közötti megoszlása a következők szerint alakult: - Fedezeti tartalékra 99,0 % - Likviditási tartalékra 0,5 % - Működési tevékenységre 0,5 % Összesen 100,0 % Az alaptagdíjon felül minden befizetés 100 %-ban a Fedezeti tartalékra kerül. A tartalékok között átcsoportosítás évben az alábbiak szerint alakult: - Egyéni számláról szolgáltatási számlára e Ft, - Nem fizető tagok hozamából egyéni számláról 6 e Ft, amelyből 3 e Ft a tartaléktőkébe, 3 e Ft a likviditási tartalékba. - Likviditási tartalékból működési tartalékba e Ft. A tartalékok közötti átcsoportosításokat a küldöttközgyűlésnek jóváhagyásra elő kell terjeszteni. A Pénztár évben kiegészítő tevékenységet nem végzett. Tagok részére kölcsönt nem folyósított. A évi tevékenység, valamint a Éves beszámoló vizsgálata során megállapítottam, hogy a könyvvezetés és a beszámoló a számviteli törvény előírásainak megfelelnek Az éves beszámolóban általam ismert hiba, hiányosság nincs. Az éves beszámoló részei, a szöveges és számszaki információk között nincs ellentmondás, a tagság részére azok a valóságnak megfelelően mutatják be a Pénztár vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét.

5 5 D./ A december 31.-i Éves beszámoló I./ A Mérleg felülvizsgálatával kapcsolatos megállapítások A mérlegsorok a tételeket alátámasztó főkönyvi számlákkal és analitikus nyilvántartásokkal megegyeznek, leltárral igazoltak. adatok ezer Ft-ban! 2004 év 2005 év A./ Befektetett eszközök I. Immateriális javak 0 0 II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök B./ Forgóeszközök I. Készletek 0 0 II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C./ Aktív időbeli elhatárolások 0 0 ESZKÖZÖK összesen: D./ Saját tőke I. Induló tõke 0 0 II. Be nem fizetett alapítói támogatások 0 0 III. Tartaléktőke IV. Működési tevékenység eredménye V. Értékelési tartalék 0 0 E./ Céltartalékok I. Működési céltartalék II. Fedezeti céltartalék III. Likviditási céltartalék IV. Meg nem fizetett tagdíjak céltartaléka F./ Kötelezettségek I. Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 0 II. Rövid lejáratú kötelezettségek G./ Passzív időbeli elhatárolások FORRÁSOK összesen :

6 6 II./ Az Eredménykimutatás felülvizsgálata. Adatok ezer Ft-ban! Megnevezés Bevétel Kiadás Eredmény Működési tevékenység Pénztári szolgáltatások fedezete ebből befektetési tevékenység Likviditási tartalék Pénztár összesen: Céltartalékok alakulása: 1./ Működési céltartalék / Fedezeti céltartalék (A +B záró) A./ Egyéni számlán Nyitó Növekedés Ebből - szolgáltatás célú bevétel más pénztárból áthozott fedezet hozambevételek Csökkenés Ebből - átcsoportosítás szolgáltatásra tagoknak, kedvezményezetteknek v más pénztárba átlépő miatt 0 - befektetések ráfordítása egyéb 6 Záró B./ Szolgáltatási számlán Nyitó 0 Növekedés Csökkenés (szolgáltatás) Záró 0 3./ Likviditási céltartalék !!!!!!!! Nyitó Növekedés Csökkenés Záró / Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka Céltartalékok összesen ( )

7 7 III. A Kiegészítő melléklet felülvizsgálatával kapcsolatos megállapítások A Kiegészítő melléklet számszaki adatai és szöveges magyarázatai tartalmazzák a számviteli törvényben és a 223/2000.sz. Kormányrendeletben előírt információkat. A Pénztár gazdálkodásáról, vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetéről megbízható és valós képet ad. A cash flow kimutatás helyesen mutatja be a Pénztár pénzkészletének változását. 1./ Létszám, fő A Pénztár tagjainak száma: január 1.-én 260 Év során - új belépő 13 - átlépő más pénztárból 0 - szolgáltatásban részesült 5 - átlépő más pénztárba 0 - meghalt 3 - egyéb megszűnés december 31.-én / Szolgáltatás Az év során a Pénztár az egyéni számlákról e Ft kifizetést teljesített, amelyből egyösszegű szolgáltatást nyújtott e Ft összegben, kedvezményezetteknek e Ft, várakozási idő leteltét követő kifizetés e Ft volt. Járadékszolgáltatást 2005 évben nem vettek igénybe a szolgáltatásra jogosultak. 3./ Befektetések A Pénztár befektetéseit évben 2 vagyonkezelő végezte, az ING Befektetési Alapkezelő Rt és a Concorde Befektetési Alapkezelő Rt. A Pénztár portfoliójának adatai december 31-én, e Ft-ban: Könyv szerinti érték Értékelési különbözet Bruttó piaci érték A Pénztár, illetve a vagyonkezelők az év során a portfólió összetétellel eleget tettek a befektetési politikában meghatározottaknak, valamint a 281/2001. sz. Kormányrendeletekben a befektetések biztonsági szabályaira vonatkozó előírásoknak.

8 8 4./ Hozam A vagyonkezelők évben a teljes vagyonra számítva 19,24 % bruttó hozamot, 18,79 % nettó hozamot értek el a befektetésekkel. A fedezeti tartalék bruttó éves hozamrátája 20,92 %,nettó hozamrátája 20,22 %. IV. Az üzleti jelentés felülvizsgálatával kapcsolatos megállapítások Az üzleti jelentés reálisan mutatja be a Pénztár működését. Bemutatja a Pénztár taglétszám várható alakulását, a tagdíjfizetésre és a befektetési stratégiára vonatkozó terveit. Budapest, április 21. Dr Fábián Tiborné s.k. Bejegyzett könyvvizsgáló

9 9 Független könyvvizsgálói jelentés és hitelesítő záradék Társaságunk elvégezte az ARTISJUS Kiegészítő Nyugdíjpénztár december 31.-i mérlegének amelyben az eszközök és források egyező végösszege e Ft, a működési tevékenység mérleg szerinti eredménye e Ft veszteség valamint a évre vonatkozó eredménykimutatásának, kiegészítő mellékletének vizsgálatát, amelyeket a Pénztár Éves beszámolója tartalmaz. A Pénztár 2004 Éves beszámolóját is mi auditáltuk és április 19-én korlátozás nélküli hitelesítő záradékot adtunk ki. Az éves beszámoló és az üzleti jelentés elkészítése az PenziONet Kft feladata. A mi feladatunk az éves beszámoló hitelesítése könyvvizsgálatunk alapján, valamint annak megítélése, hogy az üzleti jelentésben közölt információk összhangban vannak e az éves beszámolóban foglaltakkal. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Standardok és Magyarországon a könyvvizsgálatra vonatkozó érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A könyvvizsgálat során kellő bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz jelentős mértékű tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja az éves beszámoló tényszámait alátámasztó bizonylatok mintavételes vizsgálatát. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk nem tartalmaz mást, mint a Pénztár nem auditált nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Meggyőződésünk, hogy vizsgálatunk megfelelő alapot nyújt a független könyvvizsgálói hitelesítő záradék megadásához. Véleményem szerint az ARTISJUS Kiegészítő Nyugdíjpénztára Éves beszámolóját a számviteli törvényben, az általános számviteli elvekben és az önkéntes nyugdíjpénztárakra vonatkozó jogszabályokban foglaltak szerint állították össze. Az éves beszámoló a Pénztár vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről megbízható és valós képet ad. Az üzleti jelentés összhangban van az éves beszámoló adataival. A működési tevékenység e Ft vesztesége ellenére a Pénztár működését biztosítottnak tartom, mert a Tartaléktőke és a Likviditási tartalék mintegy 114 millió Ft összege fedezetet nyújt a zavartalan működéshez. Budapest, április Dr Fábián Tiborné s.k. Bejegyzett könyvvizsgáló