2. oldl 1/A. 1 E rendelet htály belföldön nyilvántrtásb vett dólnyr terjed ki. 2. Értelmező rendelkezések 2. E rendelet lklmzásábn 1. elektronikus for

Átírás

1 1. oldl 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet száml és nyugt dóigzgtási vlmint z elektronikus formábn megőrzött számlák dóhtósági ellenőrzéséről Az dózás rendjéről szóló évi XCII. törvény 175. (4) és (28) bekezdésében, továbbá z áltlános forglmi dóról szóló évi CXXVII. törvény 260. (1) bekezdés c), d) és i) pontjábn, vlmint 260. (3) bekezdésében kpott felhtlmzás lpján, Kormány tgjink feldt- és htásköréről szóló 152/2014. (VI. 6.) Korm. rendelet pontjábn fogllt feldtkörömben eljárv - z 5. és 9. lcím, 22., 24., 25., 26., vlmint z 1. melléklet tekintetében Kormány tgjink feldt- és htásköréről szóló 152/2014. (VI. 6.) Korm. rendelet pontjábn meghtározott feldtkörében eljáró nemzeti fejlesztési miniszterrel egyetértésben - következőket rendelem el: 1. Adóigzgtási zonosításr vló lklmsság 1. (1) E rendelet htály kiterjed ) nyomttvány felhsználásávl kibocsátott nyugtár és számlár, b) számlázó progrmml előállított számlár, és c) számítógéppel előállított nyugtár. (2) E rendelet htály nnyibn terjed ki pénztárgéppel és txméterrel kibocsátott számlár és nyugtár, mennyiben e rendelet erről kifejezetten rendelkezik. (3) A nyomttvány felhsználásávl kibocsátott nyugt és száml, számlázó progrmml előállított száml, továbbá számítógéppel előállított nyugt kkor minősül dóigzgtási zonosításr lklmsnk, h megfelel z e rendeletben fogllt előírásoknk. (4) Pénztárgéppel kiállított nyugt dóigzgtási zonosításr vló lklmsságánk feltétele, hogy pénztárgép megfeleljen pénztárgépek műszki követelményeiről, nyugtkibocsátásr szolgáló pénztárgépek forglmzásáról, hsználtáról és szervizeléséről, vlmint pénztárgéppel rögzített dtok dóhtóság felé történő szolgálttásáról szóló rendeletben ( továbbikbn: Pénztárgép rendelet) meghtározott feltételeknek. (5) A txméterrel kiállított nyugt dóigzgtásr vló lklmsságánk feltétele, hogy txméter megfeleljen txméterek műszki követelményeiről, nyugtkibocsátásr szolgáló txméterek forglmzásáról, hsználtáról és szervizeléséről szóló rendeletben meghtározott feltételeknek. (6) Pénztárgéppel kibocsátott száml dóigzgtási zonosításr vló lklmsságánk feltétele, hogy ) pénztárgép megfeleljen Pénztárgép rendeletben meghtározott feltételeknek, vlmint b) pénztárgép számlázófunkciój megfeleljen 8. (1) bekezdés ) pontjábn és 8. (2)-(5) bekezdésében foglltknk.

2 2. oldl 1/A. 1 E rendelet htály belföldön nyilvántrtásb vett dólnyr terjed ki. 2. Értelmező rendelkezések 2. E rendelet lklmzásábn 1. elektronikus formábn megőrzött száml és nyugt: z elektronikus dtállományként tárolt, számlázó progrmml kiállított száml és számítógéppel előállított nyugt, z elektronikus száml és nyugt, vlmint ppír lpon kibocsátott száml és nyugt 17. (2) bekezdés ) pontj szerinti elektronikus másolt; 2. számlázó progrm: száml kibocsátásár lklms számítástechniki progrm, progrmfunkció, progrmmodul, ideértve z online számlázó rendszereket is; 3. számlázó progrm zonosítój: vlmely számlázó progrm készítője vgy fejlesztője áltl meghtározott megnevezés, elnevezés, vlmint számlázó progrm különböző előállított változtink megkülönböztetésére szolgáló betű és szám krktersorozt, mozikszó; 4. számítógéppel előállított nyugt: elektronikus vgy ppír lpon kibocsátott, számítógéppel előállított nyugt; 5.2 dtexport: z dólny áltl elektronikus dthordozón tárolt dtoknk z állmi dó- és vámhtóság rendelkezésére bocsátás 2. melléklet szerint és 3. mellékletben meghtározott dtszerkezetben vgy 13/A. (1) bekezdése szerinti közleményben meghtározott dtszerkezetben. 3. Nyomttvánnyl szembeni követelmények 3. A nyomttvány felhsználásávl kibocsátott számlávl, nyugtávl szemben követelmény, hogy ) nyomttványt nyomdi úton, 4. -bn meghtározott követelmények szerint állítsák elő, b) nyomttvány beszerzője rendelkezzen 6. (3) bekezdés szerinti trtlomml kibocsátott számlávl, továbbá c) nyomttványt 7. szerint szigorú számdású nyomttványként kezeljék. 4. (1) A nyomttványt z dóhtóság áltl nyomttvány előállítój részére előre kijelölt sorszámtrtománybn folymtosn, z dott sorszámtrtományb illeszkedő sorszám kihgyás és ismétlés nélküli felhsználásávl kell előállítni. (2)3 A sorszámtrtományt z dóhtóság nyomttvány előállítójánk z erre célr rendszeresített nyomttványon, elektronikus úton benyújtott kérelmére jelöli ki. (3) Az dóhtóság kijelölt sorszámtrtományt - nyomttvány fjtájánk és előállítójánk megjelölésével - kijelöléstől számított 15 npon belül közzéteszi honlpján. 5. (1) A nyomttvány előállítój, forglmzój - (2) bekezdésben meghtározott kivétellel - kizárólg 4. (1) bekezdésében meghtározott követelménynek megfelelő nyomttványt értékesíthet Beikttt: 45/2014. (XII. 30.) NGM rendelet 23.. Htályos: I. 1-től. Megállpított: 2/2018. (VI. 1.) PM rendelet 1.. Htályos: VII. 1-től. Megállpított: 45/2014. (XII. 30.) NGM rendelet 24.. Htályos: III. 1-től.

3 3. oldl (2) H nyugt egyúttl z bbn megjelölt szolgálttás igénybevételére is jogosítj nnk bemuttóját, nyomttvány előállítój, forglmzój e tekintetben mentesül 4. (1) bekezdésében meghtározott követelmény teljesítése lól zzl, hogy kihgyás és ismétlés nélküli sorszámozást biztosítni kell. 6. (1) A nyomttvány előállítój, forglmzój köteles z áltl értékesített nyomttványt nyomttvány értékesítéséről kibocsátott száml másodpéldány lpján - sorszám szerint nyilvántrtni. (2) A nyomttványt előállítóként, forglmzóként értékesítő, z áltlános forglmi dóról szóló évi CXXVII. törvény ( továbbikbn: Áf tv.) 5. - szerinti dólny ( továbbikbn: dólny) nyomttványt kizárólg dólnynk értékesítheti, ki vgy mely köteles dólnyiságát z értékesítéskor előzetesen igzolni. (3) A nyomttványt előállítóként, forglmzóként értékesítő dólny köteles nyomttvány értékesítéséről kibocsátott számlán feltüntetni ) z értékesített nyomttvány megnevezése mellett nnk sorszámtrtományát is, z első sorszám és z utolsó sorszám megjelölésével, b) nyomttvány beszerzőjének dószámát. 7. A nyomttványt száml, nyugt kiállításához felhsználó dólny nyomttványt számvitelről szóló törvény szerint szigorú számdás lá vonj. Ennek keretében olyn nyilvántrtást vezet, mely nyomttványfjtánként külön-külön trtlmzz: ) nyomttvány sorszámtrtományát, z első sorszám és z utolsó sorszám megjelölésével, b) nyomttvány beszerzését igzoló száml sorszámát, c) nyomttvány beszerzésének keltét, d) nyomttvány felhsználásánk időtrtmát, z első felhsználás keltétől z utolsó felhsználás keltéig, e) nyomttvány kiselejtezésének keltét. 4. Számlázó progrmml szembeni követelmények 8. (1) A számlázó progrmml szemben követelmény, hogy ) számlázó progrm - (2)-(4) bekezdésben meghtározott eltérésekkel kihgyás és ismétlés nélküli, folymtos sorszámozást biztosítson, és b)1 számlázó progrmot 11. szerint bejelentsék, és c) 2 rendelkezzen 11/A. szerinti, dóhtósági ellenőrzési dtszolgálttás elnevezésű funkcióvl, és d) 3 biztosíts kiállított száml, vlmint számlávl egy tekintet lá eső okirt leglább Áf tv. szerinti kötelező dttrtlmánk z állmi dó- és vámhtóság részére történő, 13/A-13/B. szerinti elektronikus úton történő továbbítását. (2) A számlázó progrmnk z dólny nem mgyrországi dószámán történő száml kibocsátásához belfölditől elkülönített sorszámtrtományt kell biztosítni. (3) A sorszámozás folymtosság nem sérül, h ) csoportos dólnyiságbn részt vevő tgok belső, egymás közötti kpcsoltibn számlánk nem minősülő egyéb számviteli bizonylt kibocsátás, és Módosított: 2/2015. (II. 3.) NGM rendelet 5.. Beikttt: 2/2015. (II. 3.) NGM rendelet 2.. Módosított: 2/2018. (VI. 1.) PM rendelet 4. ). Beikttt: 2/2018. (VI. 1.) PM rendelet 2. (1). Htályos: VII. 1-től.

4 4. oldl b) csoportos dólnyiságbn részt vevő tgok külső, hrmdik személlyel szembeni kpcsoltibn száml kibocsátás zonos sorszámtrtományon belül történik. (4) A sorszámozás folymtosság nem sérül kkor sem, h száml, z Áf tv (1) bekezdés ) pontjábn meghtározott, vlmint egyéb, z Áf tv. tárgyi htály lá nem trtozó ügyletről kibocsátott számviteli bizonylt kibocsátás zonos sorszámtrtományon belül történik. (5) Abbn z esetben, h progrm egyránt lklms száml és nyugt előállításár, száml és nyugt kibocsátás elkülönített sorszámtrtományon is történhet. (6)1 A számlázó progrmml előállított száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt z (1) bekezdés d) pontj lklmzásábn bbn z időpontbn minősül kiállítottnk, mely időponttl számlázó progrm z előállított száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt dtit lezárj. 9. (1) A számlázó progrmot fejlesztőként, forglmzóként értékesítő dólny köteles z áltl értékesített számlázó progrmot nnk neve, zonosítój, vevő neve és z értékesítés időpontj szerint nyilvántrtni. (2) A számlázó progrm fejlesztője, forglmzój számlázó progrmot kizárólg dólnynk értékesítheti, ki vgy mely köteles z értékesítést megelőzően dólnyiságát igzolni. A számlázó progrm fejlesztője, forglmzój köteles számlázó progrm értékesítéséről kibocsátott számlán feltüntetni számlázó progrmot beszerző dólny dószámát. 10. (1)2 A számlázó progrm értékesítésekor, rendelkezésre bocsátáskor z értékesítő, rendelkezésre bocsátó köteles vevő, felhsználó részére átdni vgy egyéb módon rendelkezésére bocsátni számlázó progrm fejlesztője áltl készített felhsználói dokumentációt, vlmint tájékozttni kell vevőt, felhsználót számlázó progrm nevéről és zonosítójáról. (2) Az (1) bekezdés szerinti dokumentációnk trtlmzni kell számlázó progrm működésére, hsználtár vontkozó részletes leírást és számlázó progrm vlmennyi funkciójánk ismertetését. A számlázó progrm kizárólg dokumentációbn szereplő funkciókt hjthtj végre. (3) A számlázó progrm funkcióink módosítás esetén z értékesítő, rendelkezésre bocsátó köteles gondoskodni rról, hogy vevő, felhsználó rendelkezésére álljon z (1) bekezdés szerinti dokumentáció funkciómódosítást leíró kiegészítése, módosítás. (4) A számlázó progrmot hsználó dólny z (1) bekezdés szerinti dokumentációt, vlmint nnk (3) bekezdése szerinti vlmennyi kiegészítését, módosítását z ezen számlázó progrmml kibocsátott számlábn áthárított dó megállpításához vló jog elévüléséig köteles megőrizni. Az dólny ezen megőrzési kötelezettségének elektronikusn is eleget tehet. (5) A (2) és (4) bekezdésben dokumentáció tekintetében meghtározott kötelezettségek vontkoznk sját fejlesztésű progrmot hsználó dólnyr is. (6)3 Amennyiben z (1) bekezdés szerinti dokumentáció nem mgyr, német, frnci vgy ngol nyelvek bármelyikén készült, nnk mgyr nyelven történő rendelkezésre állásáról ) számlázó progrmot értékesítő, rendelkezésre bocsátó köteles gondoskodni, feltéve, hogy belföldön nyilvántrtásb vett dólny, Beikttt: 2/2018. (VI. 1.) PM rendelet 2. (2). Htályos: VII. 1-től. Módosított: 45/2014. (XII. 30.) NGM rendelet Beikttt: 45/2014. (XII. 30.) NGM rendelet 25.. Htályos: I. 1-től.

5 5. oldl b) egyéb, z ) pont lá nem trtozó esetben számlázó progrmot hsználó dólny köteles gondoskodni. (7)1 Az (1) bekezdés szerinti dokumentáció mgyr nyelvű fordításár z ezen dokumentációr vontkozó rendelkezéseket kell lklmzni. 11. (1) Az dólny köteles z áltl hsznált számlázó progrm ) nevét, zonosítóját; b) fejlesztőjének nevét, és - h vn - dószámát; c) értékesítőjének, rendelkezésre bocsátójánk nevét, dószámát; d) beszerzésének, hsznált megkezdésének vgy - sját fejlesztésű progrm hsznált esetén - rendeltetésszerű hsználtbvételének időpontját d) pont szerinti időpontot követő 30 npon belül z dóhtósághoz, z erre célr rendszeresített nyomttványon bejelenteni. (2) Az dólny köteles hsználtból kivont számlázó progrm ) (1) bekezdés szerinti dtit; b) hsználtból történő kivonásánk időpontját progrm hsználtból történő kivonását követő 30 npon belül z dóhtósághoz, z erre célr rendszeresített nyomttványon bejelenteni. 11/A. 2 A számlázó progrmnk olyn önálló, de progrmb beépített, dóhtósági ellenőrzési dtszolgálttás elnevezésű funkcióvl kell rendelkeznie, melynek elindításávl dtexport végezhető ) kezdő és záró dátum (év, hónp, np) megdásávl meghtározhtó időszkbn kibocsátott, illetve b) kezdő és záró számlsorszám megdásávl meghtározhtó sorszámtrtományb trtozó számlákr. 12. Az dóhtóság jogosult száml kiállításánk folymtát úgy is ellenőrizni, hogy felügyelete ltt száml kiállítój - próbjelleggel - bocsát ki számlát. 13. (1) Az online számlázó rendszert hsználó dólny (1) bekezdésétől eltérően - köteles ) z online számlázó rendszer nevét és elérhetőségét; b) z online számlázási szolgálttást nyújtó nevét, dószámát; c) z online számlázási szolgálttás igénybevételének kezdő időpontját z online számlázási szolgálttás igénybevételének kezdetét követő 30 npon belül z dóhtósághoz, z erre célr rendszeresített nyomttványon bejelenteni. (2) Az online számlázó rendszert hsználó dólny (2) bekezdésétől eltérően - köteles ) z (1) bekezdés szerinti dtokt; b) z online számlázási szolgálttás igénybevétele befejezésének időpontját z online számlázási szolgálttás igénybevétele befejezését követő 30 npon belül z dóhtósághoz, z erre célr rendszeresített nyomttványon bejelenteni. 4/A.3 Számlázó progrmok dtszolgálttás Beikttt: 45/2014. (XII. 30.) NGM rendelet 25.. Htályos: I. 1-től. Beikttt: 2/2015. (II. 3.) NGM rendelet 3.. Htályos: I. 1-től. Beikttt: 2/2018. (VI. 1.) PM rendelet 3.. Htályos: VII. 1-től.

6 6. oldl 13/A. 1 (1) A számlázó progrmnk gép-gép interfész hsználtához szükséges zonosító dtok megküldése mellett kiállított száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt leglább Áf tv. szerinti kötelező dttrtlmát száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt kiállításkor zonnl, XML-formátumbn, z állmi dó- és vámhtóság közleményében meghtározott módon és dtszerkezetben, elektronikus úton továbbítni kell z állmi dó- és vámhtóság részére. (2) A számlázó progrmml történő dtszolgálttás megkezdésének feltétele gép-gép interfész hsználtához szükséges dtoknk z dtszolgálttásr kötelezett dólny állmi dó- és vámhtósághoz tett bejelentésén lpuló nyilvántrtásb vétele. (3) A számlázó progrmml történő dtszolgálttás kkor minősül teljesítettnek, h z (1) bekezdés szerint történt benyújtás, és sikeres feldolgozást z állmi dó- és vámhtóság rendszere visszigzolt. (4) H z állmi dó- és vámhtóság visszigzolás lpján z dtszolgálttás nem dolgozhtó fel, hib elhárítását követően z dtszolgálttást meg kell ismételni. (5) Amennyiben z dtszolgálttásr kötelezett dólny z állmi dó- és vámhtóság rendszerének sikeres feldolgozásr vontkozó visszigzolás ellenére észleli, hogy hibás dtszolgálttás történt, z dtszolgálttást hib elhárítását követően meg kell ismételni. Az ismételt dtszolgálttást z dtszolgálttásr kötelezett dólnynk z állmi dó- és vámhtóság rendszerében jóvá kell hgyni. (6) A (4)-(5) bekezdés szerinti hibás dtszolgálttás esetén z dtszolgálttásr kötelezett dólny jvított dtszolgálttást z állmi dó- és vámhtóság rendszerében kiállított száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt leglább Áf tv. szerinti kötelező dttrtlmánk mnuális rögzítésével is megteheti. (7) H (4)-(5) bekezdés szerinti hibás dtszolgálttás észlelésének npjától számított 3 munknpon belül hib elhárítás nem történt meg, kkor z dtszolgálttásr kötelezett dólny z dtszolgálttást hib elhárulásáig (6) bekezdésben foglltk szerint köteles teljesíteni. 13/B. 2 (1) H számlázó progrm áltl kiállított száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt dtit fogdó elektronikus rendszerben üzemzvr történik, z állmi dó- és vámhtóság z üzemzvrról és z üzemzvr elhárítását követően nnk kezdő és megszűnési időpontjáról hldéktlnul közleményt tesz közzé honlpján. (2) Az állmi dó- és vámhtóság z elektronikus rendszereinek krbntrtás mitti leállítását megelőzően krbntrtási igény felmerülésével egyidejűleg tájékozttást tesz közzé honlpján krbntrtási célú üzemszünet várhtó kezdeti időpontjáról és tervezett trtmáról. (3) H száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt kiállításánk időpontjábn száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt dtit fogdó elektronikus rendszer üzemzvr, krbntrtás vgy z internetszolgálttás elégtelensége mitt nem érhető el, számlázó progrmnk kiállított száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt leglább Áf tv. szerinti kötelező dttrtlmát z üzemzvr, krbntrtás vgy z internetszolgálttás elégtelensége megszűnését követő 24 órán belül kell z állmi dó- és vámhtóság részére elektronikus úton továbbítni. 1 2 Beikttt: 2/2018. (VI. 1.) PM rendelet 3.. Htályos: VII. 1-től. Beikttt: 2/2018. (VI. 1.) PM rendelet 3.. Htályos: VII. 1-től.

7 7. oldl (4) H számlázó progrm száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt kiállításánk időpontjábn száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt dtink szolgálttásár kötelezett dólny rendszerének üzemzvr vgy z internetszolgálttás elégtelensége mitt nem továbbítj z állmi dó- és vámhtóság részére, számlázó progrmnk z előállított száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt leglább Áf tv. szerinti kötelező dttrtlmát z üzemzvr elhárulását követő 24 órán belül kell z állmi dó- és vámhtóság részére elektronikus úton továbbítni. (5) A (4) bekezdéstől eltérően z dtszolgálttásr kötelezett dólny rendszerének 48 órát meghldó üzemzvr vgy z internetszolgálttás elégtelensége esetén ezt tényt z dtszolgálttásr kötelezett dólnynk z állmi dó- és vámhtóság rendszerében legkésőbb 48 órás időtrtm leteltekor jeleznie kell és z dtszolgálttást ezen időtrtm leteltétől számított 24 órán belül z állmi dó- és vámhtóság rendszerében kiállított száml, számlávl egy tekintet lá eső okirt leglább Áf tv. szerinti kötelező dttrtlmánk mnuális rögzítésével köteles teljesíteni. Amennyiben ezen 24 órás időkeret ltt z üzemzvr vgy z internetszolgálttás elégtelensége nem hárul el, z időkeret z állmi dó- és vámhtóság rendszerében tett ismételt bejelentéssel újbb 24 órávl meghosszbbítndó mindddig míg z üzemzvr, internetszolgálttás elégtelensége fennáll. 5. Az elektronikus dtcsererendszer hsznált 14. H felek z elektronikus számlát elektronikus dtcsererendszerben ( továbbikbn: EDI) elektronikus dtként kívánják létrehozni és továbbítni, z EDI lklmzásár és hsználtár z Áf tv (3) bekezdés ) pontjábn előírt előzetes és írásos megállpodási kötelezettségüknek z 1. mellékletben meghtározott szerződés megkötésével is eleget tehetnek. 6. Számlkibocsátásr kötelezett meghtlmzottjár vontkozó különös szbályok 15. (1) A számlkibocsátásr kötelezett meghtlmzottjként eljáró személy, illetve szervezet áltl kibocsátott számlánk - z e rendeletben meghtározott egyéb feltételek teljesülése mellett - z lábbikt kell teljesítenie: ) ppír lpon kibocsátott száml esetében meghtlmzott száml másoltát hldéktlnul eljutttj számlkibocsátásr kötelezettnek, elektronikus száml esetében pedig elektronikus formábn bocsátj hldéktlnul számlkibocsátásr kötelezett rendelkezésére; b) számlázó progrmml előállított száml esetében számlkibocsátásr kötelezett és meghtlmzottj előzetesen és írásbn megállpodnk száml előállítás során lklmzott sorszámtrtományról, melyet számlkibocsátásr kötelezett is köteles nyilvántrtásábn rögzíteni. (2) Az személy, szervezet, ki vgy mely egyidejűleg több számlkibocsátásr kötelezett meghtlmzottjként jár el, z (1) bekezdésben meghtározott kötelezettségeknek megbízónként elkülönített nyilvántrtás vezetésével tesz eleget. 7. A számítógéppel előállított nyugt

8 8. oldl 16. (1) A számítógéppel előállított nyugtávl szemben követelmény, hogy progrm sorszámozást kihgyás és ismétlés nélkül biztosíts. (2)1 Az (1) bekezdés szerinti progrm értékesítésekor z értékesítő köteles vevő részére átdni vgy egyéb módon rendelkezésére bocsátni ezen progrm fejlesztője áltl készített felhsználói dokumentációt. (3) A (2) bekezdés szerinti dokumentációnk trtlmzni kell progrm működésére, hsználtár vontkozó részletes leírást és progrm vlmennyi funkciójánk ismertetését. A progrm kizárólg dokumentációbn szereplő funkciókt hjthtj végre. (4) A progrmot hsználó dólny (2) bekezdés szerinti dokumentációt z ezen progrmml kibocsátott nyugt kibocsátását mgábn foglló évtől számított ötödik év végéig köteles megőrizni. Az dólny ezen megőrzési kötelezettségének elektronikusn is eleget tehet. (5) A (3) és (4) bekezdésben dokumentáció tekintetében meghtározott kötelezettségek vontkoznk sját fejlesztésű progrmot hsználó dólnyr is. (6)2 Amennyiben (2) bekezdés szerinti dokumentáció nem mgyr, német, frnci vgy ngol nyelvek bármelyikén készült, nnk mgyr nyelven történő rendelkezésre állásáról ) z (1) bekezdés szerinti progrmot értékesítő, rendelkezésre bocsátó köteles gondoskodni, feltéve, hogy belföldön nyilvántrtásb vett dólny, b) egyéb, z ) pont lá nem trtozó esetben z (1) bekezdés szerinti progrmot hsználó dólny köteles gondoskodni. (7)3 A (2) bekezdés szerinti dokumentáció mgyr nyelvű fordításár z ezen dokumentációr vontkozó rendelkezéseket kell lklmzni. 8. Másoltkészítés és megőrzés 17. (1) A számlázó progrmml előállított és ppírr nyomttott száml, vlmint számítógéppel előállított és ppírr nyomttott nyugt kibocsátónál mrdó példány - ppírr nyomttás helyett - elektronikus dtállományként is megőrizhető, feltéve, hogy megőrzés digitális rchiválás szbályiról szóló 114/2007. (XII. 29.) GKM rendelet rendelkezései szerint, nnk 3. ) vgy b) pontjábn meghtározott mód vlmelyikeként történik. (2)4 Az elektronikus ügyintézés részletszbályiról szóló 451/2016. (XII. 19.) Korm. rendelet előírási szerint kell eljárni ) nyomttvány felhsználásávl kibocsátott számláról és nyugtáról, továbbá ppírr nyomttott számláról és nyugtáról (ideértve pénztárgéppel és txméterrel kiállított számlát és nyugtát is) történő elektronikus másoltkészítés során, vlmint b) ppír lpon létrehozott, de elektronikus számlként kibocsátott számláknk z elektronikus formátumb történő átkonvertálásánál. 9. Száml és nyugt ellenőrzése 18. (1) Az elektronikus formábn megőrzött száml és nyugt ellenőrzése során z dólny köteles z dóhtóság részére Módosított: 45/2014. (XII. 30.) NGM rendelet Beikttt: 45/2014. (XII. 30.) NGM rendelet 26.. Htályos: I. 1-től. Beikttt: 45/2014. (XII. 30.) NGM rendelet 26.. Htályos: I. 1-től. Módosított: 2/2018. (VI. 1.) PM rendelet 4. b).

9 9. oldl ) helyszínen biztosítni száml és nyugt olvshtóságához szükséges techniki eszközöket, b) rendelkezésre bocsátni z ) pontbn említett eszközök hsználtár vontkozó dokumentációt, továbbá c) megdni z ) pontbn említett eszközök hsználtához szükséges felvilágosítást. (2) Az elektronikus formábn megőrzött száml és nyugt ellenőrzése során z dólny köteles z dóhtóság részére elektronikus kimenetet, és z dtok külső dthordozór történő rchiválását biztosítni. 19. Adóhtósági ellenőrzés céljából z dólny z xml formátumbn megőrzött száml dtit 2. melléklet szerint és 3. mellékletben meghtározott dtszerkezetben, z egyéb elektronikus formábn megőrzött száml esetében 2. melléklet szerint és 3. mellékletben meghtározott dtszerkezetben, vgy pdf formátumbn köteles rendelkezésre bocsátni. 10. Záró rendelkezések 20. (1) Ez rendelet - (2)-(3) bekezdésben fogllt kivétellel július 1-jén lép htályb. (2) A 11., 13. és október 1-jén lép htályb. (3) A 18. (2) bekezdése, 19., 22., 26. vlmint 2. és 3. melléklet július 1-jén lép htályb. 21. A október 1-jét megelőzően beszerzett és október 1-jén még hsználtbn lévő számlázó progrmok, igénybevett online számlázó progrmok, továbbá hsználtb vett sját fejlesztésű progrmok 11. (1) bekezdése vgy 13. (1) bekezdése szerinti dtit z dólny november 15-ig köteles bejelenteni z dóhtóság áltl erre célr rendszeresített nyomttványon. A október 1-je és október 15-e között hsználtból kivont számlázó progrm, online számlázási szolgálttás igénybevételének befejezése 11. (2) bekezdése vgy 13. (2) bekezdése szerinti dtit z dólny november 15-ig köteles bejelenteni z dóhtóság áltl erre célr rendszeresített nyomttványon. 22. Az elektronikus számlávl kpcsoltos egyes rendelkezésekről szóló 46/2007. (XII. 29.) PM rendelet június 30-án htályos rendelkezéseit június 30-ig kibocsátott elektronikus számlák tekintetében is lklmzni kell. 23. A 14. és z 1. melléklet z elektronikus dtcsere jogi vontkozásiról szóló október 19-i 1994/820/EK bizottsági jánlásnk vló megfelelést szolgálj A rendelet tervezetének műszki szbványok és szbályok terén történő információszolgálttási eljárás és z információs társdlom szolgálttásir vontkozó szbályok megállpításáról szóló, június 22-i 98/34/EK európi prlmenti és tnácsi irányelv cikke szerinti előzetes bejelentése megtörtént Megállpított: 2/2015. (II. 3.) NGM rendelet 4.. Htályos: I. 1-től. Htályon kívül helyezve: évi CXXX. törvény 12. lpján. Htálytln: VII. 2-től. Htályon kívül helyezve: évi CXXX. törvény 12. lpján. Htálytln: VII. 2-től.

10 10. oldl E rendeletnek z egyes közvetett dózási tárgyú PM és NGM rendeletek módosításáról szóló 45/2014. (XII. 30.) NGM rendelettel ( továbbikbn: Mód. rendelet) módosított 10. (1) bekezdését és 16. (2) bekezdését, vlmint Mód. rendelettel megállpított 10. (6) és (7) bekezdését, 16. (6) és (7) bekezdését ezen rendelkezések htályblépése előtt értékesített, hsználtb vett progrmok esetében is lklmzni lehet. 1. melléklet 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelethez Az EDI lklmzásár és hsználtár vontkozó mintszerződés következő: Ez z EDI Szerződés z lábbi felek között jött létre:..., vlmint... ( továbbikbn: felek). 1. cikk Tárgy és htály 1.1. Az Európi Modell EDI Szerződés, ( továbbikbn: Szerződés), meghtározz kereskedelmi ügyleteket elektronikus dtcserével (EDI) lebonyolító felekre vontkozó rendelkezéseket A Szerződés z lábbikbn közölt jogi rendelkezéseket trtlmzz, és kiegészül egy Műszki Melléklettel Hcsk felek között ettől eltérő megállpodás nem jön létre, Szerződés rendelkezései nem htározzák meg z EDI felhsználás áltl érintett ügyletekből keletkező, szerződésekben rögzített kötelezettségeket. 2. cikk Definíciók 2.1. Ebben Szerződésben z lább felsorolt foglmk jelentése következő: 2.2. EDI: Az elektronikus dtcsere kereskedelmi és ügyviteli dtok továbbítás egy számítógéptől egy másik számítógéphez, egy EDI üzenet szerkezetét meghtározó egyeztetett formátumbn EDI üzenet: Egy EDI üzenet egyeztetett szbvánnyl összhngbn szerkesztett szegmensrendszer, mely számítógéppel olvshtó formátumbn készül, vlmint utomtikusn és egyértelműen feldolgozhtó UN/Edifct: A UN/ECE definíció értelmében z ENSZ közigzgtásbn, kereskedelemben és közlekedésben megvlósuló elektronikus dtcserére vontkozó szbályi, melyek mgukbn fogllják z áruk és szolgálttások kereskedelmére vontkozó strukturált dtok független számítógépes információs rendszerek közötti elektronikus cseréjére vontkozó, nemzetközi forglombn egyeztetett szbványokt, könyvtárkt, vlmint irányelveket. 1 Beikttt: 45/2014. (XII. 30.) NGM rendelet 28.. Htályos: I. 1-től.

11 11. oldl 2.5. Átvétel visszigzolás: Egy EDI üzenet átvételének visszigzolás egy olyn eljárás, mellyel egy EDI üzenet átvétele lklmávl ellenőrzik szintxist és jelentést, és címzett megfelelő visszigzolást küld feldónk. 3. cikk A Szerződés érvényessége és létrejötte 3.1. A felek, melyek lávetik mgukt Szerződés rendelkezéseinek, kifejezetten lemondnk zon jogukról, hogy z EDI eszközeivel és Szerződés feltételeivel összhngbn létrejött szerződés érvényességének megkérdőjelezésére pusztán rr vló hivtkozássl, hogy szerződés EDI felhsználásávl teljesült Mindegyik fél eljár nnk érdekében, hogy egy feldott vgy kpott EDI üzenet trtlm összhngbn legyen sját országánk htályos törvényi rendelkezéseivel; ez utóbbik lklmzás nem korlátozhtj egy EDI üzenet trtlmát. Mindegyik fél megteszi szükséges intézkedéseket nnk érdekében, hogy késedelem nélkül tájékoztss másik felet z összhng esetleges hiányáról Egy EDI felhsználásávl létrejött szerződés kkor és ott jön létre, hol és mikor egy jánlt elfogdását jelentő EDI üzenet eléri z jánlttevő számítógépes rendszerét. 4. cikk EDI üzenetek bizonyítékánk elfogdhtóság A htályos nemzeti jogszbályok áltl engedélyezett mértékben felek ezennel kötelezettséget válllnk rr, hogy ezen Szerződés rendelkezéseivel és feltételeivel összhngbn megőrzött és nyilvántrtott EDI üzenetek elfogdhtók lesznek bíróságok előtt és z üzenetekben fogllt tények bizonyítékánk minősülnek, hcsk ezzel ellentétes bizonyítékok nem állnk rendelkezésre. 5. cikk EDI üzenetek feldolgozás és z üzenetek átvételének visszigzolás 5.1. Az EDI üzeneteket nyombn átvételüket követően, de mindenképpen Műszki Mellékletben meghtározott időkereteken belül kell feldolgozni Az átvétel visszigzolás nem szükséges, hcsk zt kifejezetten nem kérik. Az üzenet átvételének visszigzolás Műszki Melléklet kifejezetten erre vontkozó rendelkezésével vgy z EDI üzenet feldójánk kifejezett kérésével igényelhető Ott, hol egy EDI üzenet visszigzolását igénylik, visszigzolndó EDI üzenet címzettjének gondoskodni kell rról, hogy visszigzolndó EDI üzenet átvételét követően egy munknpon belül visszigzolják z üzenet átvételét, hcsk Műszki Melléklet más htáridőről nem rendelkezik.

12 12. oldl Egy EDI üzenet átvételének bejelentett helyén munknpnk minősül minden np, kivéve szombtot, vsárnpot és bejelentett hivtlos állmi ünnepeket. Egy EDI üzenet visszigzolását igénylő címzett nem tehet semmilyen intézkedést z EDI üzenet trtlm lpján mindddig, míg visszigzolást meg nem küldi Amennyiben feldó meghtározott időn belül nem kpj meg z áltl igényelt visszigzolást, címzett megfelelő értesítését követően htáridő lejárt után semmisnek tekintheti z üzenetet, vgy kezdeményezheti Műszki Mellékletben meghtározott lterntív eljárást z üzenet tényleges visszigzolásár. Amennyiben z lterntív eljárás z időkeret lejártáig nem jár eredménnyel, z EDI üzenetet z időkeret lejártávl - címzettnek megküldött értesítéssel semmisnek kell tekinteni. 6. cikk EDI üzenetek biztonság 6.1. A felek kötelezettséget válllnk rr, hogy megfelelő biztonsági eljárások megvlósításávl és fenntrtásávl gondoskodnk z EDI üzenetek biztonságáról, z illetéktelen hozzáférés, módosítás, késedelem, megsemmisítés vgy elvesztés kockáztink elhárításáról A biztonsági eljárások és intézkedések trtlmzzák z eredet és sértetlenség ellenőrzését, z eredet és z átvétel igzolását (letgdhttlnságát) és z EDI üzenetek bizlms kezelését. Minden EDI üzenet esetében kötelező z eredet és sértetlenség ellenőrzésére vontkozó biztonsági eljárások és intézkedések lklmzás; ezeknek z intézkedéseknek rendeltetése EDI üzenet feldójánk zonosítás és z EDI üzenet hiánytln és érintetlen voltánk ellenőrzése. A Műszki Melléklet szükség esetén pótlólgos biztonsági eljárásokt és intézkedéseket is trtlmzht Amennyiben biztonsági eljárások és intézkedések lklmzás z üzenet elutsítását vgy egy EDI üzenetben egy hib kiszűrését eredményezi, címzett meghtározott időn belül köteles tájékozttni erről feldót. Egy elutsított EDI üzenet címzettje, vgy hibát trtlmzó EDI üzenet címzettje nem tesz EDI üzenet nyomán semmilyen intézkedést mindddig, míg feldó erre vontkozó intézkedéseit meg nem kpj. Amennyiben feldó ismételten megküld egy elutsított vgy hibás EDI üzenetet, z EDI üzenetnek egyértelműen jelezni kell, hogy ez egy korrigált EDI üzenet. 7. cikk Bizlms dtkezelés és személyi dtok védelme

13 13. oldl 7.1. A feleknek gondoskodniuk kell rról, hogy feldó áltl bizlms információként feltüntetett, illetve felek közötti megállpodás értelmében ilyennek minősülő információkt trtlmzó EDI üzeneteket bizlms információként kezeljék, és ne tegyék hozzáférhetővé rr illetéktelen személyek részére, illetve ne továbbítsák ilyen személyeknek, illetve ne hsználják fel olyn célokr, melyek ellentétesek felek szándékivl. Az ilyen bizlms információ engedélyezett továbbküldése esetén hsonló mértékű bizlms dtkezelést kell lklmzni EDI üzenetek nem minősülnek bizlms információkt trtlmzó üzeneteknek, mennyiben z ilyen információ egyébként hozzáférhető és szbdon felhsználhtó A felek megállpodhtnk bbn, hogy bizonyos üzeneteknél - országik törvényeiben engedélyezett mértékben - védelem meghtározott módoztit (például kódolás) módszerét lklmzzák Amennyiben személyes dtokt trtlmzó EDI üzeneteket továbbítnk vgy fogdnk olyn országokbn, hol nincs htályos dtvédelmi törvény, Közösség vontkozó jogszbályánk elfogdásáig mindegyik fél kötelezettséget válll, hogy - minimum előírásként - tiszteletben trtj személyes dtok utomtikus feldolgozásár vontkozó rendelkezéseket. 8. cikk EDI üzenetek ikttás és tárolás 8.1. Egy kereskedelmi ügylet során felek áltl z egymásnk megküldött EDI üzenetek esetében mindegyik fél - sját ország törvényeiben meghtározott időkeretekkel és követelményekkel összhngbn, de mindenképpen z ügylet befejezését követően további leglább három éven keresztül - köteles módosítások nélkül és biztonságosn megőrizni felek áltl egymásnk megküldött összes EDI üzenet hiánytln és időrendi sorrendben rendezett rekordját Hcsk z illető ország htályos jogszbályi ettől eltérő módon nem rendelkeznek, z EDI üzeneteket feldónk feldott formátumbn, címzettnek z átvett formátumbn kell megőriznie A felek kötelesek gondoskodni rról, hogy z EDI üzenetek elektronikus vgy számítógépes nyilvántrtási zonnl hozzáférhetőek, szükség esetén olvshtó formábn reprodukálhtók és kinyomtthtók legyenek. Be kell szerezni z ehhez szükséges műszki berendezéseket. 9. cikk EDI üzemi követelmények 9.1. A felek kötelezettséget válllnk z EDI ebben Szerződésben megfoglmzott feltételeknek megfelelő működtetéséhez szükséges üzemi környezet fenntrtásár, mi többek között z lábbik fenntrtását jelenti: 9.2. Üzemi berendezések A feleknek gondoskodniuk kell z EDI üzenetek továbbításához, fogdásához, fordításához, ikttásához és tárolásához szükséges berendezésekről, számítógépes progrmokról és szolgálttásokról.

14 14. oldl 9.3. A kommunikáció eszközei A feleknek meg kell htározniuk kommunikáció eszközeit, beleértve távközlési protokollokt, vlmint szükség esetén külső szolgálttók kiválsztását EDI üzenetek szbványi Az összes EDI üzenetet z Egyesült Nemzetek Szervezete európi gzdsági bizottság áltl engedélyezett UN/Edifct szbványokkl, jánlásokkl és eljárásokkl (UN/ECE-NP4) és z európi szbványokkl összhngbn kell megküldeni Kódok Az EDI üzenetekben említett, dtok kódolásár lklmzott kódok UN/Edifct kódjegyzékek, nemzetközi kódjegyzéke, többek között z ISO nemzetközi szbványok és ENSZ/ECE szbványok, vgy egyéb hivtlosn közzétett kódjegyzékek. Ott, hol ilyen kódjegyzékek nem állnk rendelkezésre, előnyben kell részesíteni közzétett, krbntrtott, illetve z egyéb kódrendszerekkel összhngbn levő kódjegyzékeket. 10. cikk Műszki specifikációk és követelmények A Műszki Mellékletnek trtlmzni kell z EDI ennek Szerződésnek feltételeivel összhngbn történő működtetéséhez szükséges műszki, szervezeti és eljárási specifikációkt és követelményeket, melyek többek között z lábbikt trtlmzzák: - EDI üzemi követelmények, lásd 9. cikket, beleértve z üzemi berendezéseket, kommunikáció eszközeit, EDI üzenet szbványokt és kódokt, - z EDI üzenetek feldolgozását és visszigzolását, - z EDI üzenetek biztonságát, - z EDI üzenetek ikttását és tárolását, - időkorlátokt, - műszki specifikációk és követelmények megfelelő voltánk megállpításár és nyomon követésére lklms vizsgáltokt és teszteket. 11. cikk Felelősség Egyik fél sem trtozik felelősséggel Szerződésben válllt kötelezettségek nem teljesítése áltl előidézett különleges, közvetett vgy következményes károkért Egyik fél sem trtozik felelősséggel másik fél áltl elszenvedett, illető fél késedelmes teljesítése vgy nem Szerződés rendelkezéseinek megfelelő teljesítése áltl okozott károkért, mennyiben z ilyen károk keletkezésének ok nem teljesítő fél áltl nem befolyásolhtó, illetve Szerződés létrejöttének időpontjábn előre nem jelezhető körülmény, vgy olyn körülmény, melynek következményeit nem lehetett sem megelőzni, sem áthidlni.

15 15. oldl Amennyiben egy fél közvetítőt bíz meg z EDI üzenet továbbításávl, nplózásávl vgy feldolgozásávl, ez fél trtozik felelősséggel z említett szolgálttások ellátás során z ilyen közvetítő cselekményei, nem teljesítései vgy mulsztási áltl közvetlenül okozott károkért Amennyiben egy fél rr kötelezi másik felet, hogy közvetítőt bízzon meg z EDI üzenet továbbításávl, nplózásávl vgy feldolgozásávl, z ezt megkövetelő fél trtozik felelősséggel másik félnek z említett szolgálttások ellátás során z ilyen közvetítő cselekményei, nem teljesítései vgy mulsztási áltl közvetlenül okozott károkért. 12. cikk Jogviták rendezése 1. lterntív Válsztott bírósági zárdék Az ebből Szerződésből vgy Szerződéssel kpcsoltbn keletkező minden jogvitábn, beleértve Szerződés fennállását, érvényességét vgy megszüntetését, felek áltl egyeztetett személyből (vgy három személyből) álló válsztott bíróság jogosult eljárni; ennek testületnek döntése végleges. A válsztott bíróság tgjit... jogosult kinevezni,... eljárási szbályi lpján. 2. lterntív Bírósági zárdék Az ezzel szerződéssel kpcsoltbn vgy bból eredően keletkező bármely jogvitábn... bíróságok jogosultk eljárni; ezek bíróságok kizárólgos joghtósággl rendelkeznek. 13. cikk Iránydó jog Az EDI üzenetek ikttásár, tárolásár, vgy személyi dtok bizlms kezelésére, illetve védelmére vontkozó, szerződő feleket kötelező nemzeti jogi rendelkezéseket tiszteletben trtv, erre Szerződésre... jog iránydó. 14. cikk A Szerződés htály, módosítás, megszűnése és részleges érvénytelenség Htály Ez Szerződés kkor lép htályb, mikor zt mindkét fél láírj Módosítások Amennyiben szükséges, Szerződésnek felek áltl írásbn egyeztetett kiegészítő vgy lterntív rendelkezései z láírás időpontjától Szerződés részének minősülnek Megszűnés

16 16. oldl Bármelyik fél másik félnek jánlott levélben vgy felek áltl egyeztetett egyéb módon megküldött írásbeli értesítéssel, egyhvi felmondási idővel megszüntetheti Szerződést. A Szerződés megszüntetése csk ezt npot követően létrejött ügyleteket érinti. A bármely oknál fogv bekövetkezett megszüntetéstől függetlenül, felek 4., 6., 7. és 8. cikkében rögzített jogi és kötelességei megszüntetést követően is htálybn mrdnk Részleges érvénytelenség Amennyiben ennek Szerződésnek bármely cikke vgy nnk egy része érvénytelenné válik, z összes többi cikk érvényben és htálybn mrd. 2. melléklet 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelethez Az XML sém mezőinek foglommgyrázt, elnevezések táblázt Száml trtlmi elemei Foglommgyrázt A számlákról készült export állomány dti Előállítás dátum Az export fájl előállításánk dátum Számlák drbszám Az dtszolgálttásb bekerült számlák drbszám Kezdő dátum Az dtszolgálttás intervllumánk kezdő dátum Záró dátum Az dtszolgálttás intervllumánk záró dátum Kezdő száml szám Az dtszolgálttásbn szereplő száml intervllum első számlájánk sorszám Záró száml szám Az dtszolgálttásbn szereplő száml intervllum utolsó számlájánk sorszám Száml Egy száml lehetséges dti Fejléc Száml sorszám A száml sorszám, mely számlát kétséget kizárón zonosítj Száml típus Száml lehetséges típusi: - száml egyszerűsített dttrtlmú száml - módosító száml - érvénytelenítő száml - gyűjtőszáml - számlávl egy tekintet lá eső okirt Száml kelte A száml kibocsátásánk kelte XSD elnevezés szmlk export_dtum export_szl_db kezdo_ido zro_ido kezdo_szl_szm zro_szl_szm szml fejlec szlsorszm szltipus szldtum

17 17. oldl Teljesítés dátum Számlkibocsátó dti Adószám Közösségi dószám Kisdózó Név Cím - teljesítés időpontj, vgy - előleg fizetése esetében fizetendő dó megállpítás időpontj, h z eltér száml kibocsátásánk keltétől Számlkibocsátó dószám A számlkibocsátó közösségi dószám A számlkibocsátó kisdózói státuszánk jelölése Számlkibocsátó megnevezése A számlkibocsátó cím dtink csoportj Irányítószám Település Kerület Közterület neve Közterület jellege Házszám Épület Lépcsőház Szint Ajtó Egyéni válllkozó Egyéni válllkozó megjelölés számlkibocsátó esetén z egyéni válllkozó megjelölést, vgy nnk e.v. rövidítését fel kell tüntetni Egyéni válllkozó Egyéni válllkozó nyilvántrtási szám számlkibocsátó esetén z egyéni válllkozó nyilvántrtási számát fel kell tüntetni Egyéni válllkozó neve Egyéni válllkozó (láírás) számlkibocsátó esetén z egyéi válllkozó nevét (láírását) fel kell tüntetni Számlbefogdó dti Számlbefogdó A termék beszerzőjének, dószám szolgálttás igénybevevőjének dószám Közösségi dószám A termék beszerzőjének, szolgálttás igénybevevőjének közösségi dószám Számlbefogdó neve A termék beszerzőjének, szolgálttás igénybevevőjének neve Számlbefogdó címe A termék beszerzőjének, szolgálttás igénybevevőjének címe teljdtum szmlkibocsto doszm kozdoszm kisdozo nev cim irnyitoszm telepules kerulet kozterulet_neve kozterulet_jellege hzszm epulet lepcsohz szint jto egyeni_vlllkozo ev_nyilv_trt_szm ev_neve vevo doszm kozdoszm nev cim

18 18. oldl Irányítószám Település Kerület Közterület neve Közterület jellege Házszám Épület Lépcsőház Szint Ajtó Képviselő Képviselő dószám Képviselő neve Képviselő címe Pénzügyi képviselő lklmzás esetében pénzügyi képviselő dószám Pénzügyi képviselő lklmzás esetében pénzügyi képviselő neve ( száml kiállítój) Pénzügyi képviselő lklmzás esetében pénzügyi képviselő címe Irányítószám Település Kerület Közterület neve Közterület jellege Házszám Épület Lépcsőház Szint Ajtó Termék/szolgálttás tételek dti Megnevezés Az értékesített termék/szolgálttás megnevezése Gyűjtőszáml csoport A gyűjtőszámláb fogllás csoportosító eleme, áltlábn dátum, vgy nnk vlmely része Előleg Amennyiben termékre/szolgálttásr dott előleg szerepel számlán, nnk jelölése Besorolási szám A termék/szolgálttás jelölésére lklmzott vámtrifszám/szj szám Termék/szolgálttás Az értékesített mennyisége termék/nyújtott szolgálttás mennyisége, feltéve, hogy z természetes mértékegységben kifejezhető irnyitoszm telepules kerulet kozterulet_neve kozterulet_jellege hzszm epulet lepcsohz szint jto kepviselo doszm nev cim irnyitoszm telepules kerulet kozterulet_neve kozterulet_jellege hzszm epulet lepcsohz szint jto termek_szolgltts_tetelek termeknev gyujto_szl_csoport eloleg besorszm menny

19 19. oldl Termék/szolgálttás A termék/szolgálttás mertekegys mennyiségi feltéve, hogy z mértékegysége természetes mértékegységben kifejezhető - mennyiségi mértékegysége Közvetített szolgálttás Közvetített szolgálttás kozv_szolgltts esetén számlából közvetítés tényének ki kell derülnie Termék/szolgálttás nettó Az dó lpj nettor ár Termék/szolgálttás nettó Értékesített termék dó nettoegysr egységár nélküli egységár, vgy nyújtott szolgálttás dó nélküli egységár, h z természetes mértékegységben kifejezhető Az értékesített dohny_r dohánygyártmány Áltlánosforglmidó-lnynk dójegyén szereplő z dójeggyel ellátott kiskereskedelmi eldási ár dohánygyártmányok értékesítése tekintetében, ezen termékértékesítésről kibocsátott számlábn - nem jövedéki engedélyes kereskedelmi tevékenység keretében végzett termékértékesítés kivételével - termék megnevezése mellett tájékozttó dtként fel kell tüntetni z értékesített dohánygyártmány dójegyén szereplő kiskereskedelmi eldási árt is. Adó kulcs Az lklmzott dó dokulcs mértéke Adó értéke Az áthárított dó, kivéve, doertek h nnk feltüntetését törvény kizárj ( számlán z áthárított dót forintbn kifejezve bbn z esetben is fel kell tüntetni, h z egyéb dtok külföldi pénznemben kifejezettek) Százlékérték Az egyszerűsített szzlekertek dttrtlmú száml esetén z lklmzott dó mértékének megfelelő százlékértékek (21,26%, 4,76%, 15,25%). Termék/szolgálttás Az ellenérték dót is bruttor bruttó ár trtlmzó összege

20 20. oldl Alklmzott árengedmény Az árverési vételárul szolgáló ellenérték Az dók, vámok, illetékek, járulékok, hozzájárulások, lefölözések és más, kötelező jellegű befizetések A felmerült járulékos költségek, melyeket nyilvános árverés szervezője hárít át z árverési vevőnek Kisebbítendő tg Közlekedési információk eszköz Szárzföldi közlekedési eszköz Henger űrtrtlom Teljesítmény Első forglomb helyezés időpontj Megtett távolság Légi közlekedési eszköz Teljes felszállási tömeg Légi kereskedelem Első forglomb helyezés időpontj Repült órák szám Vízi közlekedési eszköz Hosszúság Tevékenység Első forglomb helyezés időpontj Hjózott órák szám Alklmzott árengedmény, feltéve, hogy zt z egységár nem trtlmzz Az árverési vételár, mint ellenérték Az dók, vámok, illetékek, járulékok, hozzájárulások, lefölözések és más, kötelező jellegű befizetések értéke Ilyennek minősülnek különösen bizománnyl, egyéb közvetítéssel, csomgolássl, fuvrozássl és biztosítássl összefüggő díjk és költségek A fenti három tétel együttes összege Az új közlekedési eszköz számltétel információink csoportj Szárzföldi közlekedési eszköz dti rengedm vellenertek vkozteher vktg vkistg kozl_eszk_inf foldikozl hengerur teljesitmeny forgb_dtum Légi közlekedési eszköz dti futottkm legikozl felsztomeg legiker forgb_dtum Vízi közlekedési eszköz dti repultor vizikozl hjo_hossz vizitev forgb_dtum hjozott_or

21 21. oldl Az ásványolj Az ásványolj dórktárból történő dórktárból történő kitárolás esetén kitárolás esetén meghtározott esetben fel kell tüntetni számlán következő dtokt: - termék tényleges hőmérséklete; - kitárolt mennyisége környezeti hőmérsékleten mért tényleges térfogtbn, illetve vsúti, közúti és uszályszállítás esetén mért vgy számított tömege; 15 Celsius-fok hőmérséklethez trtozó sűrűsége; 15 Celsius-fok hőmérséklethez trtozó térfogt; - termék minősége, z érvényes MSZre, műszki leírásr vgy szerződésben rögzített specifikációr vló hivtkozássl; - z üzemnyg és tüzelőolj külön jogszbálybn előírt minőségi követelménynek vló megfelelésének tnúsítás Módosító száml Eredeti száml sorszám Hivtkozás rr számlár, melynek dttrtlmát módosítj Gyűjtőszáml Gyűjtőszáml csoport A gyűjtőszámláb fogllás jelölője csoportosító eleme, áltlábn dátum, vgy nnk vlmely része Gyűjtő nettó összesen Gyűjtőcsoportb trtozó számltételek nettó összege Gyűjtő bruttó összesen Gyűjtőcsoportb trtozó számltételek bruttó összege Zárdékok Pénzforglmi elszámolás A pénzforglmi elszámolás kifejezés feltüntetése számlán, különös szbályok szerinti dózás lklmzás esetében svnyolj homerseklet tomeg tomeg_mert suruseg suruseg_mert terfogt terfogt_mert minoseg tnusits modosito_szl eredeti_sorszm gyujto_szl gyujtocsopo_ossz gyujtocsopo_nossz gyujtocsopo_bossz zrdekok penzforgelsz

22 22. oldl Önszámlázás Fordított dózás Adómentességi hivtkozás Különbözet szbályozás szerinti Termékdíj-feltüntetési kötelezettség számlán történő átválllás esetén Termékdíj-feltüntetési kötelezettség szerződéssel történő átválllás esetén Az önszámlázás onszml kifejezés feltüntetése számlán, h számlát terméket beszerző vgy szolgálttást igénybevevő állítj ki A fordított dózás ford_do kifejezés feltüntetése számlán, h dófizetésre termék beszerzője, vgy szolgálttás igénybevevője kötelezett Adómentesség esetében doment_hiv jogszbályi vgy Hé-irányelv vontkozó rendelkezéseire történő hivtkozás, vgy bármely más, de egyértelmű utlás rr, hogy termék értékesítése, szolgálttás nyújtás mentes z dó lól - különbözet szerinti kulonb_szer_szb szbályozás utzási irodák különbözet szerinti szbályozás hsznált cikkek különbözet szerinti szbályozás műlkotások - különbözet szerinti szbályozás gyűjteménydrbok és régiségek közül megfelelő kifejezés feltüntetése számlán z egyéb kőoljtermék vevője nem termekdij_szls_tvllls termékdíj-kötelezett, bruttó árból... Ft termékdíj átválllásr került szövegű zárdékot kell feltüntetni z egyéb kőoljtermék termékdíj-kötelezettség száml lpján vló átválllás esetén számlán termékdíj kötelezettség Ktdt. 14. (5) bekezdés termekdij_szerzes_tvllls...) pontj...) lpontj lpján vevőt terheli szövegű zárdékot kell feltüntetni termékdíj-kötelezettség szerződés lpján történő átválllás esetén számlán

23 23. oldl Termékdíj szerződéses A temékdíj-kötelezettség bekezdes_pontj átválllás bekezdés pontj szerződéses átválllásánk törvényben meghtározott pontj Termékdíj szerződéses A termékdíj-kötelezettség bekezdes_lpontj átválllás bekezdés szerződéses átválllásánk lpontj törvényben meghtározott lpontj A visszigénylésre jogosult vevő igénye lpján kötelezettnek, illetve kötelezett vevőinek számlán Termékdíj-feltüntetési zárdékot kell feltüntetni, kötelezettség kötelezett mely trtlmzz: vissz_igeny és vevőinek termékdíjköteles visszigénylésre jogosult termék CsK, KT kódját vevő prtnerei áltl - termékdíj mértékét és igényelt esetben összegét - termékdíj megfizetését (bevllását) igzoló dokumentumok dti közül leglább = kötelezett áltl kibocsátott száml számát = kötelezett áltl kibocsátott száml keltét = kötelezett nevét = kötelezett címét = kötelezett dószámát Visszigénylés tételei vissz_igenytetel CsK-kód csk KT-kód kt Termékdíj összeg termdij_összeg Kötelezett száml szám szl Kötelezett száml kelte szl_kelte Kötelezett neve kotelezett_neve Kötelezett címe kotelezett_cime Kötelezett dószám kotelezett_dószm

24 24. oldl A csomgolószer kötelezettje számlán köteles feltüntetni száml tételeire hivtkozv: mennyiben Termékdíj-feltüntetési csomgolószer kötelezettség termékdíj-kötelezettség z csomszer_forg_hoz csomgolószer első eldót terheli: belföldi forglomb csomgolószer hoztlkor termékdíj összege bruttó árból... Ft mennyiben csomgolás részeként forglomb hozott csomgolószer termékdíj-kötelezettség z eldót terheli: csomgolás termékdíj-kötelezettség z eldót terheli, vgy - mennyiben z eldót vevő nyiltkozt lpján termékdíj megfizetése nem terheli: csomgolószer termékdíj vevő eseti nyiltkozt lpján nem kerül megfizetésre, vgy csomgolószer termékdíj vevő... számon ikttott időszkr vontkozó nyiltkozt lpján nem kerül megfizetésre Termékdíj Zárdék szövegében termek_dij szereplő összeg feltüntetése: csomgolószer termékdíj összege bruttó árból... Ft Csomgolószer részeként Zárdék szövegének reszenkent_forg_hoz forglomb hozott feltüntetése (igen/nem) Vevő nyiltkozt elemei vevo_nyiltkozt Vevő nem fizet Zárdék szövegének vevo_nem_fizet feltüntetése (igen/nem) Ikttott időszk A zárdék szövegében ikttott_idoszk szereplő ikttószám feltüntetése: csomgolószer termékdíj vevő... számon ikttott időszkr vontkozó nyiltkozt lpján nem kerül megfizetésre

25 25. oldl Termékdíj-feltüntetési kötelezettség reklámhordozó ppír első belföldi forglomb hoztlkor A reklámhordozó ppír reklm_ppir első belföldi forglomb hozójánk következő zárdékot kell feltüntetni számlán: reklámhordozó ppír termékdíj összege bruttó árból... Ft Energi értékesítése Az energi értékesítést energi_do esetén végző dólny köteles számlán elkülönítve feltüntetni z dó összegét Népegészségügyi Az dó lny z net termékdó kötelezettség dóköteles termék értékesítéséről kiállított számlán köteles feltüntetni, hogy népegészségügyi termékdó kötelezettség őt terheli AHK-szám feltüntetése A jövedéki termék hk közösségi dófelfüggesztési eljárásbn dórktárból történő kitároláshoz kpcsolódik z AHK-számot trtlmzó száml Csomgküldő A jövedéki terméket kereskedőtől beszerzett belföldön terhelő dót csomgk_jovedeki_do jövedéki termék külön fel kell tüntetni eredetének igzolás számlán Adórktár Az dórktár engedélyese jovedeki_vmtrif engedélyesének jövedéki jövedéki termék termék értékesítése értékesítéséről kiállított számlán köteles jövedéki termék vámtrifszámát feltüntetni Adórktár Adórktár eng_import_do engedélyese/importáló/bejegyzett engedélyese/importáló/bejegyzett kereskedő/jövedéki kereskedő/jövedéki engedélyes kereskedő engedélyes kereskedő z áltl megfizetett dó áltl megfizetett, feltüntetése vételárbn felszámított dót vevő kérésére köteles számlán elkülönítve feltüntetni Gázolj beszerzéséről Gázolj beszerzéséről gzolj_beszerz szóló száml dti szóló számlán csoport kereskedelmi jármű forglmi rendszámát és kilométerór állását is fel kell tüntetni Rendszám Jármű forglmi rendszám rendszm Kilométerór állás Kilométerór állás km_or_lls