2. melléklet a 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelethez

Átírás

1 FONTOS TUDNIVALÓ! Az alábbiakban a rendelet-mellékletben -szöveggel jelöltem, amit a REGRAM Keresk. számlázó és készletnyilvántartó programmal nem szabad számlázni! Rákos Éva 2. melléklet a 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelethez Az XML séma mezőinek fogalommagyarázata, elnevezések táblázata Számla tartalmi elemei Fogalommagyarázat XSD elnevezés A számlákról készült export állomány adatai szamlak Előállítás dátuma Az export fájl előállításának dátuma export_datuma Számlák darabszáma Az adatszolgáltatásba bekerült számlák export_szla_db darabszáma Kezdő dátum Az adatszolgáltatás intervallumának kezdő kezdo_ido dátuma Záró dátum Az adatszolgáltatás intervallumának záró zaro_ido dátuma Kezdő számla száma Az adatszolgáltatásban szereplő számla intervallum első kezdo_szla_szam számlájának sorszáma Záró számla száma Az adatszolgáltatásban szereplő számla intervallum utolsó zaro_szla_szam számlájának sorszáma Számla Egy számla lehetséges adatai szamla Fejléc fejlec A számla sorszáma, Számla sorszáma amely a számlát kétségetszlasorszam kizáróan azonosítja Számla lehetséges típusai: - számla Egyszerűsített - egyszerűsített számla és adattartalmú számla Számla típusa gyűjtőszámla - módosító számla szlatipus - érvénytelenítő számla - gyűjtőszámla - számlával egy tekintet alá eső okirat Számla kelte A számla kibocsátásának szladatum kelte Teljesítés dátuma - a teljesítés időpontja, vagy - előleg fizetése esetében a fizetendő adó teljdatum

2 Számlakibocsátó adatai Adószám Közösségi adószám Kisadózó Név Cím Számlabefogadó adatai Irányítószám Település Kerület Közterület neve Közterület jellege Házszám Épület Lépcsőház Szint Ajtó Egyéni vállalkozó megjelölés Egyéni vállalkozó nyilvántartási száma Egyéni vállalkozó neve (aláírása) Számlabefogadó adószáma Közösségi adószám Számlabefogadó neve megállapítás időpontja, ha az eltér a számla kibocsátásának keltétől Számlakibocsátó adószáma A számlakibocsátó közösségi adószáma A számlakibocsátó kisadózói státuszának jelölése Számlakibocsátó megnevezése A számlakibocsátó cím adatainak csoportja Egyéni vállalkozó számlakibocsátó esetén az egyéni vállalkozó megjelölést, vagy annak e.v. rövidítését fel kell tüntetni Egyéni vállalkozó számlakibocsátó esetén az egyéni vállalkozó nyilvántartási számát fel kell tüntetni Egyéni vállalkozó számlakibocsátó esetén az egyéi vállalkozó nevét (aláírását) fel kell tüntetni szamlakibocsato adoszam kozadoszam kisadozo nev cim iranyitoszam telepules kerulet kozterulet_neve kozterulet_jellege hazszam epulet lepcsohaz szint ajto egyeni_vallalkozo ev_nyilv_tart_szam ev_neve vevo A termék beszerzőjének, szolgáltatás adoszam igénybevevőjének adószáma A termék beszerzőjének, szolgáltatás kozadoszam igénybevevőjének közösségi adószáma A termék beszerzőjének, nev

3 szolgáltatás igénybevevőjének neve Számlabefogadó címe A termék beszerzőjének, szolgáltatás cim igénybevevőjének címe Irányítószám iranyitoszam Település telepules Kerület kerulet Közterület neve kozterulet_neve Közterület jellege kozterulet_jellege Házszám hazszam Épület epulet Lépcsőház lepcsohaz Szint szint Ajtó ajto Képviselő kepviselo Képviselő adószáma Pénzügyi képviselő alkalmazása esetében a pénzügyi képviselő adoszam adószáma Pénzügyi képviselő Képviselő neve alkalmazása esetében a nev pénzügyi képviselő neve (a számla kiállítója) Pénzügyi képviselő Képviselő címe alkalmazása esetében a cim pénzügyi képviselő címe Irányítószám iranyitoszam Település telepules Kerület kerulet Közterület neve kozterulet_neve Közterület jellege kozterulet_jellege Házszám hazszam Épület epulet Lépcsőház lepcsohaz Szint szint Ajtó ajto Termék/szolgáltatás tételek adatai Megnevezés Gyűjtőszámla csoport Előleg Az értékesített termék/szolgáltatás megnevezése A gyűjtőszámlába foglalás csoportosító eleme, általában dátum, vagy annak valamely része Amennyiben a termékre/szolgáltatásra adott előleg szerepel a számlán, annak jelölése termek_szolgaltatas_tetel ek termeknev gyujto_szla_csoport eloleg Besorolási szám A termék/szolgáltatás besorszam

4 Termék/szolgáltatás mennyisége Termék/szolgáltatás mennyiségi mértékegysége Közvetített szolgáltatás jelölésére alkalmazott vámtarifaszám/szj szám Az értékesített termék/nyújtott szolgáltatás mennyisége, feltéve, hogy az menny természetes mértékegységben kifejezhető A termék/szolgáltatás - feltéve, hogy az természetes mertekegys mértékegységben kifejezhető - mennyiségi mértékegysége Közvetített szolgáltatás esetén a számlából a kozv_szolgaltatas közvetítés tényének ki kell derülnie Termék/szolgáltatás nettó ára Az adó alapja nettoar Termék/szolgáltatás nettó egységára Értékesített termék adó nélküli egységára, vagy a nyújtott szolgáltatás adó nélküli egységára, ha az természetes mértékegységben kifejezhető Az értékesített dohánygyártmány adójegyén szereplő kiskereskedelmi eladási ár Általánosforgalmiadóalanynak az adójeggyel ellátott dohánygyártmányok értékesítése tekintetében, ezen termékértékesítésről kibocsátott számlában - a nem jövedéki engedélyes kereskedelmi tevékenység keretében végzett termékértékesítés kivételével - a termék megnevezése mellett tájékoztató adatként fel kell tüntetni az értékesített dohánygyártmány adójegyén szereplő kiskereskedelmi eladási árat is. nettoegysar dohany_ar Adó kulcs Az alkalmazott adó mértéke adokulcs Adó értéke Az áthárított adó, adoertek

5 Százalékérték Termék/szolgáltatás bruttó ára Alkalmazott árengedmény Az árverési vételárul szolgáló ellenérték Az adók, vámok, illetékek, járulékok, hozzájárulások, lefölözések és más, kötelező jellegű befizetések A felmerült járulékos költségek, amelyeket a nyilvános árverés szervezője hárít át az árverési vevőnek Kisebbítendő tag Közlekedési eszköz információk kivéve, ha annak feltüntetését a törvény kizárja (a számlán az áthárított adót forintban kifejezve abban az esetben is fel kell tüntetni, ha az egyéb adatok külföldi pénznemben kifejezettek) Az egyszerűsített adattartalmú számla esetén az alkalmazott adó mértékének megfelelő százalékértékek (21,26%, 4,76%, 15,25%). Az ellenérték adót is tartalmazó összege Alkalmazott árengedmény, feltéve, hogy azt az egységár nem tartalmazza Az árverési vételár, mint ellenérték Az adók, vámok, illetékek, járulékok, hozzájárulások, lefölözések és más, kötelező jellegű befizetések értéke Ilyennek minősülnek különösen a bizománnyal, egyéb közvetítéssel, csomagolással, fuvarozással és biztosítással összefüggő díjak és költségek A fenti három tétel együttes összege Az új közlekedési eszköz számlatétel információinak csoportja szazalekertek bruttoar arengedm vellenertek vkozteher vktg vkistag kozl_eszk_inf Szárazföldi közlekedési eszköz Szárazföldi közlekedési foldikozl eszköz adatai Henger űrtartalom hengerur Teljesítmény teljesitmeny Első forgalomba helyezés időpontja forgba_datum Megtett távolság futottkm Légi közlekedési eszköz Légi közlekedési eszköz legikozl

6 adatai Teljes felszállási tömeg felsztomeg Légi kereskedelem legiker Első forgalomba helyezés időpontja forgba_datum Repült órák száma repultora Vízi közlekedési eszköz Vízi közlekedési eszköz vizikozl adatai Hosszúság hajo_hossz Tevékenység vizitev Első forgalomba helyezés időpontja forgba_datum Hajózott órák száma hajozott_ora Módosító számla Az ásványolaj adóraktárból történő kitárolása esetén Eredeti számla sorszáma Az ásványolaj adóraktárból történő kitárolása esetén meghatározott esetben fel kell tüntetni a számlán a következő adatokat: - a termék tényleges hőmérséklete; - kitárolt mennyisége környezeti hőmérsékleten mért tényleges térfogatban, illetve vasúti, közúti és uszályszállítás esetén mért vagy számított tömege; - 15 Celsius-fok hőmérséklethez tartozó sűrűsége; - 15 Celsius-fok hőmérséklethez tartozó térfogata; - a termék minősége, az érvényes MSZre, műszaki leírásra vagy szerződésben rögzített specifikációra való hivatkozással; - az üzemanyag és a tüzelőolaj külön jogszabályban előírt minőségi követelménynek való megfelelésének tanúsítása Hivatkozás arra a számlára, amelynek adattartalmát módosítja asvanyolaj homerseklet tomeg tomeg_mert suruseg suruseg_mert terfogat terfogat_mert minoseg tanusitas modosito_szla eredeti_sorszam

7 Gyűjtőszámla Záradékok, csak EU vagy export kivitelnél Gyűjtőszámla csoport jelölője Gyűjtő nettó összesen Gyűjtő bruttó összesen Pénzforgalmi elszámolás Önszámlázás Fordított adózás Adómentességi hivatkozás Különbözet szerinti szabályozás gyujto_szla A gyűjtőszámlába foglalás csoportosító eleme, általában dátum, gyujtocsopo_ossz vagy annak valamely része Gyűjtőcsoportba tartozó számlatételek nettó gyujtocsopo_nossz összege Gyűjtőcsoportba tartozó számlatételek bruttó gyujtocsopo_bossz összege zaradekok A pénzforgalmi elszámolás kifejezés feltüntetése a számlán, penzforgelsz különös szabályok szerinti adózás alkalmazása esetében Az önszámlázás kifejezés feltüntetése a számlán, ha a számlát a onszamla terméket beszerző vagy a szolgáltatást igénybevevő állítja ki A fordított adózás kifejezés feltüntetése a számlán, ha adófizetésre ford_ado a termék beszerzője, vagy a szolgáltatás igénybevevője kötelezett Adómentesség esetében jogszabályi vagy a Héairányelv vonatkozó rendelkezéseire történő hivatkozás, vagy bármely más, de adoment_hiv egyértelmű utalás arra, hogy a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól - különbözet szerinti kulonb_szer_szab szabályozás - utazási irodák - különbözet szerinti szabályozás - használt cikkek - különbözet szerinti szabályozás - műalkotások - különbözet szerinti

8 : a termékdíjjal kapcsolatban semmi sincsen, csak egyedi igényre!!! : termékdíj Termékdíj-feltüntetési kötelezettség számlán történő átvállalás esetén Termékdíj-feltüntetési kötelezettség szerződéssel történő átvállalás esetén Termékdíj szerződéses átvállalás bekezdés pontja Termékdíj szerződéses átvállalás bekezdés alpontja Termékdíj-feltüntetési kötelezettség a kötelezett és vevőinek visszaigénylésre jogosult vevő partnerei által igényelt esetben szabályozás gyűjteménydarabok és régiségek közül a megfelelő kifejezés feltüntetése a számlán az egyéb kőolajtermék vevője nem termékdíjkötelezett, a bruttó árból... Ft termékdíj átvállalásra került szövegű záradékot kell feltüntetni az egyéb kőolajtermék termékdíjkötelezettség számla alapján való átvállalása esetén a számlán a termékdíj kötelezettség a Ktdt. 14. (5) bekezdés...) pontja...) alpontja alapján a vevőt terheli szövegű záradékot kell feltüntetni a termékdíjkötelezettség szerződés alapján történő átvállalása esetén a számlán A temékdíj-kötelezettség szerződéses átvállalásának törvényben meghatározott pontja A termékdíjkötelezettség szerződéses átvállalásának törvényben meghatározott alpontja termekdij_szlas_atvallala s termekdij_szerzes_atvalla las bekezdes_pontja bekezdes_alpontja A visszaigénylésre jogosult vevő igénye alapján a kötelezettnek, illetve a kötelezett vevőinek a számlán záradékot kell feltüntetni, amely vissz_igeny tartalmazza: - a termékdíjköteles termék CsK, KT kódját - a termékdíj mértékét és összegét - a termékdíj

9 Visszaigénylés tételei CsK-kód KT-kód Termékdíj összeg Kötelezett számla száma Kötelezett számla kelte Kötelezett neve Kötelezett címe Kötelezett adószáma Termékdíj-feltüntetési kötelezettség csomagolószer első belföldi forgalomba hozatalakor megfizetését (bevallását) igazoló dokumentumok adatai közül legalább = a kötelezett által kibocsátott számla számát = a kötelezett által kibocsátott számla keltét = a kötelezett nevét = a kötelezett címét = a kötelezett adószámát vissz_igenytetel csk kt termdij_összeg szla szla_kelte kotelezett_neve kotelezett_cime kotelezett_adószama A csomagolószer kötelezettje a számlán köteles feltüntetni a számla tételeire hivatkozva: - amennyiben a csomagolószer termékdíj-kötelezettség csomszer_forg_hoz az eladót terheli: a csomagolószer termékdíj összege bruttó árból... Ft - amennyiben a csomagolás részeként forgalomba hozott csomagolószer termékdíj-kötelezettség az eladót terheli: a csomagolás termékdíj-kötelezettség az eladót terheli, vagy - amennyiben az eladót a vevő nyilatkozata alapján termékdíj megfizetése nem terheli: a csomagolószer termékdíja a vevő eseti nyilatkozata alapján nem kerül megfizetésre, vagy

10 : termékdíj Termékdíj Csomagolószer részeként forgalomba hozott Vevő nyilatkozat elemei Vevő nem fizet Iktatott időszak Termékdíj-feltüntetési kötelezettség reklámhordozó papír első belföldi forgalomba hozatalakor Energia értékesítése esetén a csomagolószer termékdíja a vevő... számon iktatott időszakra vonatkozó nyilatkozata alapján nem kerül megfizetésre Záradék szövegében szereplő összeg feltüntetése: termek_dij a csomagolószer termékdíj összege bruttó árból... Ft Záradék szövegének reszenkent_forg_hoz feltüntetése (igen/nem) vevo_nyilatkozat Záradék szövegének vevo_nem_fizet feltüntetése (igen/nem) A záradék szövegében szereplő iktatószám feltüntetése: a csomagolószer termékdíja a vevő... iktatott_idoszak számon iktatott időszakra vonatkozó nyilatkozata alapján nem kerül megfizetésre A reklámhordozó papír első belföldi forgalomba hozójának a következő záradékot kell feltüntetni a számlán: a reklámhordozó papír termékdíj összege a bruttó árból... Ft Az energia értékesítést végző adóalany köteles a számlán elkülönítve feltüntetni az adó összegét Az adó alanya az adóköteles termék értékesítéséről kiállított számlán köteles Népegészségügyi termékadó kötelezettség feltüntetni, hogy a népegészségügyi termékadó kötelezettség őt terheli AHK-szám feltüntetése A jövedéki termék közösségi adófelfüggesztési eljárásban adóraktárból reklam_papir energia_ado neta ahk

11 Csomagküldő kereskedőtől beszerzett jövedéki termék eredetének igazolása Adóraktár engedélyesének jövedéki termék értékesítése Adóraktár engedélyese/importáló/bejegyzett kereskedő/jövedéki engedélyes kereskedő által megfizetett adó feltüntetése Gázolaj beszerzéséről szóló számla adatai csoport történő kitároláshoz kapcsolódik az AHKszámot tartalmazó számla A jövedéki terméket belföldön terhelő adót külön fel kell tüntetni a számlán Az adóraktár engedélyese a jövedéki termék értékesítéséről kiállított számlán köteles a jövedéki termék vámtarifaszámát feltüntetni Adóraktár engedélyese/importáló/b ejegyzett kereskedő/jövedéki engedélyes kereskedő az általa megfizetett, vételárban felszámított adót a vevő kérésére köteles a számlán elkülönítve feltüntetni Gázolaj beszerzéséről szóló számlán a kereskedelmi jármű forgalmi rendszámát és a kilométeróra állását is fel kell tüntetni csomagk_jovedeki_ado jovedeki_vamtarifa eng_import_ado gazolaj_beszerz Rendszám Jármű forgalmi rendszám rendszam Kilométeróra állás Kilométeróra állása km_ora_allas A jövedéki engedélyes kereskedő jövedéki termék értékesítésekor a számlán fel kell tüntetnie - a jövedéki termék Jövedéki engedélyes kereskedő jövedéki vámtarifaszámát termék értékesítése - a jövedéki engedélye számát - a vevő adóigazgatási azonosító számát - adott esetben a vevő őstermelői igazolvány számát jov_eng_ker Jövedéki engedélyes kereskedő jövedéki termék értékesítése csoport Jövedéki engedély száma Jövedéki engedélye száma jov_eng_keresk_jov_ert eng_szam

12 Vevő adóigazgatási azonosító száma, vagy őstermelői igazolvány száma Jövedéki engedélyes kereskedő a raktárhelyisége, illetve tárolótartálya telephelyének nem jövedéki engedélyes kereskedelmi elárusítóhelyként történő használatakor Nem jövedéki engedélyes kereskedő meghatározott kereskedelmi mennyiséget elérő mennyiségű jövedéki termék értékesítésekor Importáló a jövedéki termék értékesítésekor Betétdíj alkalmazása esetén Rezsicsökkentés számlázása Tranzitadóraktár-engedélyes a tranzitadóraktárból történő értékesítés esetén Vevő adóigazgatási azonosító száma, vagy vevo_szam őstermelői igazolvány száma A jövedéki engedélyes kereskedő - a vevő kérésére - olyan számlát bocsát ki, amely tartalmazza a következő záradékot: jov_eng_keresk_szla Továbbértékesítés esetén a jövedéki termék származásának igazolására nem alkalmas A nem jövedéki engedélyes kereskedő - a vevő kérésére - olyan számlát bocsát ki, amely tartalmazza a következő záradékot: Továbbértékesítés esetén a jövedéki termék származásának igazolására nem alkalmas Az importáló a számlán köteles feltüntetni a jövedéki termék vámtarifaszámát A betétdíj összegét a számlán a betétdíjas termék árától elkülönítve kell feltüntetni A rezsicsökkentés eredményeként jelentkező megtakarítás összegét jól láthatóan, színes mezőben kiemelve kell feltüntetni a számlán A beszállókártya számát a tranzitadóraktárengedélyes az értékesítésről kiállított számlán köteles feltüntetni Beszállókártya szám alatt az alábbi adatok együttes adatát kell érteni: - a járatszámot, nem_jov_eng_keresk_szl a import_vamtarifa betet_dij rezsicsokkentes beszallokartya jaratszam kedv_neve uticel

13 Nem kötelező elemek csoport Fizetési határidő Fizetés módja Számla pénzneme Számla megjelenési formája Számlakibocsátó bankszámlaszáma Számlabefogadó bankszámlaszáma Összesítés Összesítés ÁFA kulcsok szerint Adóalap Adókulcs Adó Ellenérték Számla végösszege Adóalap összesen ÁFA összesen Ellenérték összesen ÁFA tartalom - a kedvezményre jogosult nevét, - a beszállókártyán szereplő úti célt nem_kotelezo A számla teljesítésének fiz_hatarido határideje A számla fizetési fiz_mod teljesítésének módja A számlán szereplő penznem összegek pénzneme Számla megjelenési formája: e-számla / EDI számla / papír alapon továbbított számla / szla_forma papír alapon előállított, de elektronikus formában továbbított számla A termék értékesítőjének/szolgálta kibocsato_bankszla tás nyújtójának bankszámlaszáma A termék beszerzőjének/szolgáltat befogado_bankszla ás igénybevevőjének bankszámlaszáma osszesites afarovat nettoar adokulcs adoertek bruttoar vegosszeg nettoarossz afaertekossz bruttoarossz afa_tartalom