Az online számla adatszolgáltatással összefüggő feladatok. Dr. Funtek Zsolt NAV KI Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály

Átírás

1 Az online számla adatszolgáltatással összefüggő feladatok Dr. Funtek Zsolt NAV KI Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály

2 Miről lesz szó? A szabályozás célja, jogszabályok A számlázó programot használók feladatai A nyomdai úton előállított számlát használók feladatai Az adatszolgáltatás technikája Hiba, üzemzavar A regisztráció folyamata Gyakori kérdések 2

3 A szabályozás célja A szabályozás célja: a gazdaság további fehérítése, az adócsalások visszaszorítása, az ÁFA bevételek növekedése, adminisztrációs terhek csökkentése. A cél elérésének módja: a kiállított számlákról valós idejű adatok érkeznek a NAV-hoz, hatékony kockázatelemzés és ellenőrzés, ami segíti az adócsalások felderítését, számlázással kapcsolatos egységes gyakorlat kialakulása, az adatszolgáltatás automatizálásával az adminisztratív terhek csökkennek a számlázó programot használóknál: az új rendszer kiváltja a számlakibocsátók összesített adatszolgáltatását, a kiállított számlákat lekérdezhetik a számlabefogadók és a számlakibocsátók is, (a jövőben lehetővé válik az ÁFA bevallások kiajánlása). 3

4 Jogszabályok évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 10. számú melléklet 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről A nemzetgazdasági miniszter /2018. ( ) NGM rendeletének tervezete a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet módosításáról 4

5 A számla adatszolgáltatás története Art. 31/B. - Belföldi összesítő jelentés a forintot elérő vagy meghaladó áfa tartalmú számlákról január 1. Belföldi összesítő adatszolgáltatás az forintot elérő vagy meghaladó áfa tartalmú számlákról január 1. A belföldi összesítő jelentésre vonatkozó szabályok, változatlan tartalommal átkerültek az Áfa tv. új 10. számú mellékletébe július 1. Elektronikus és automatikus adatszolgáltatás! 5

6 A számla kibocsátókra vonatkozó szabályok 6

7 Elektronikus adatszolgáltatás a számlák adatairól Az adatszolgáltatás elválik az ÁFA-bevallástól (M-lapoktól)! Milyen számlákra vonatkozik az adatszolgáltatás? Belföldön nyilvántartásba vett adóalany (ideértve az ÁFA regisztrált adóalanyt is) által egy másik, belföldön regisztrált adóalany részére kibocsátott, forint összeget elérő vagy meghaladó ÁFA tartalmú számlákra. Módosító/érvénytelenítő számlák esetében: A módosító és érvénytelenítő számlákról is kell adatot szolgáltatni, ha az értékhatárt elérő számlákat érint. A módosító számlákról akkor is adatot kell szolgáltatni, ha a módosítást követően éri el vagy haladja meg a forintot a számlában áthárított adó. 7

8 Elektronikus adatszolgáltatás a számlák adatairól Speciális esetek: Az adatszolgáltatás a számla kibocsátásra kötelezett adóalany kötelezettsége (meghatalmazotti ideértve az önszámlázást is számlázás esetén is). A külföldön előállított számlákra is vonatkozik. A forint értékhatár alatti ÁFA tartalmú számlák esetében is lehetőség van arra, hogy az adóalany választása szerint adatot szolgáltasson, de csak a belföldi adóalanyok közötti számlák tekintetében. EVA-alanyok is az Áfa tv.-ben előírásai szerint teljesítik az adatszolgáltatási kötelezettségüket [Eva tv. 16. (9) bekezdés]. Adatszolgáltatás tartalma: Az Áfa tv szerinti adattartalomról kell adatot szolgáltatni. [Bővül az adatok köre, jelenleg: számla sorszám, adóalap, adó, teljesítés időpontja, partner adószáma szükséges.] 8

9 Nyomdai úton előállított számlák Adatszolgáltatás gyakorisága értékhatártól függ. Az adóalany azon számlákról, amelyekben egy másik, belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra áthárított adó összege a) a forintot eléri vagy meghaladja, de az forintot nem éri el, a számla kibocsátását követő öt naptári napon belül, b) az forintot eléri vagy meghaladja, a számla kibocsátását követő naptári napon belül számlánként köteles adatot szolgáltatni. Az adatszolgáltatást az állami adó- és vámhatóság által erre a célra biztosított elektronikus (webes) felületen kell teljesíteni. (Még nem elérhető!) 9

10 Számlázó programmal előállított számlák Áfa tv. 10. sz. melléklet 6. pont: Az adóalany külön jogszabályban meghatározott elektronikus módon számlánként adatszolgáltatást teljesít 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet 8. (1) bekezdés - a számlázó programmal szembeni általános követelmények: kihagyás és ismétlés nélküli, folyamatos sorszámozást biztosítson, és a számlázó programot bejelentsék, és rendelkezzen az adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás elnevezésű funkcióval, és biztosítsa a kiállított számla, valamint számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmának az állami adóés vámhatóság részére történő, 13/A-13/B. szerinti elektronikus úton történő továbbítását (új). 10

11 Számlázó programmal előállított számlák Az adatszolgáltatás módja: A számlázó programnak a gép-gép interfész használatához szükséges azonosító adatok megküldése mellett a kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmát a számla, számlával egy tekintet alá eső okirat kiállításakor azonnal, XML formátumban, az állami adó- és vámhatóság közleményében meghatározott módon és adatszerkezetben, elektronikus úton továbbítania kell az állami adó- és vámhatóság részére. Az adatszolgáltatásnak emberi beavatkozás nélkül, a számlázó programból automatikusan kell történnie. A számlázó programmal történő adatszolgáltatás akkor minősül teljesítettnek, ha a sikeres feldolgozást az állami adó- és vámhatóság rendszere visszaigazolta. 11

12 Számlázó programmal előállított számlák Mikor kell adatot szolgáltatni? Az adatszolgáltatást a számla kiállításakor azonnal. A számla, számlával egy tekintet alá eső okirat abban az időpontban minősül kiállítottnak, amely időponttal a számlázó program az előállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat adatait lezárja. [Az adatszolgáltatásnak (főszabály szerint) abban az időpontban kell teljesülnie, amely időponttól kezdődően a számlázó program rendeltetésszerű használata esetén az adott sorszámú számla egyetlen adata sem írható felül, adattartalmának módosítására már csak egy új számlasorszámon kibocsátott számlával egy tekintet alá eső okirattal (módosító, sztornó számlával) van lehetőség.] 12

13 Az adatszolgáltatás technikája Számla kibocsátása Számlaadatok rögzítése Számla jóváhagyás Számla adatszolgáltatás automatikus azonnali13

14 Hiba az adatszolgáltatásban Hiba: ha az állami adó- és vámhatóság visszaigazolása alapján az adatszolgáltatás nem dolgozható fel, amennyiben az adatszolgáltatásra kötelezett adóalany az állami adó- és vámhatóság rendszerének sikeres feldolgozásra vonatkozó visszaigazolása ellenére észleli, hogy hibás adatszolgáltatás történt. Az adatszolgáltatást a hiba elhárítását követően meg kell ismételni. Ha a megismétlésre az adóalany észlelése alapján történt ismételt adatszolgáltatást az adatszolgáltatásra kötelezett adóalanynak az állami adó- és vámhatóság rendszerében jóvá kell hagynia. Javítás határideje: Észleléstől számított 3 munkanapon belül kell javítani gépi interfész. Ha nem javítható 3 munkanapon belül kézi adatszolgáltatás (számla adatainak manuális rögzítése). 14

15 ERROR példa: Hiba az adatszolgáltatásban ERROR / WARNING hibaüzenetek a számla xml nem valid (InvoiceData.xsd szerint), már történt adatszolgáltatás az adott okirat sorszámmal, technikai érvénytelenítés olyan okiratra hivatkozik, amiről nem történt sikeres adatszolgáltatás. Teendő: Megelőzés - minden ERROR-t eredményező mintázat kiküszöbölhető szoftveresen. WARNING példa: a vevő adószáma hiányzik, érvénytelen (de nem XSD hibás), vagy nem létezik, a vevő azonos az eladóval, irányítószám és település nem kapcsolódik, számszaki hibás összesítés (invoicesummary), Teendő: számla módosítása és adatszolgáltatás erről is, az adatszolgáltatás technikai érvénytelenítése és újraküldése, a számlázó program javítása, nincs teendő (?) 15

16 Üzemzavar okai lehetnek: Üzemzavar üzemzavar vagy karbantartás a fogadó (NAV) rendszerében, üzemzavar a számla adatszolgáltatásra kötelezett rendszerében, internet szolgáltatás elégtelensége. Üzemzavar a fogadó (NAV) rendszerében: Ha a számlázó program által kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat adatait fogadó elektronikus rendszerben üzemzavar történik, a NAV az üzemzavarról és az üzemzavar elhárítását követően annak kezdő és megszűnési időpontjáról haladéktalanul közleményt tesz közzé honlapján. A NAV az elektronikus rendszereinek karbantartás miatti leállítását megelőzően a karbantartási igény felmerülésével egyidejűleg tájékoztatást tesz közzé a honlapján a karbantartási célú üzemszünet várható kezdeti időpontjáról és tervezett tartamáról. 16

17 Üzemzavar Adatszolgáltatás az üzemzavar elhárítását követően Az adatszolgáltatást az üzemzavar, karbantartás vagy az internetszolgáltatás elégtelensége megszűnését követő 24 órán belül kell a NAV részére elektronikus úton teljesíteni. 48 órát meghaladó üzemzavar: az állami adó- és vámhatóság rendszerében legkésőbb a 48 órás időtartam leteltekor jelezni kell, és az adatszolgáltatást ezen időtartam leteltétől számított 24 órán belül az állami adó- és vámhatóság rendszerében a kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmának manuális rögzítésével kell teljesíteni. 17

18 Regisztráció Az adatszolgáltatást az állami adó- és vámhatóság által erre a célra biztosított elektronikus felületen kell teljesíteni (onlineszamla.nav.gov.hu). Adózó regisztrációja Elsődleges felhasználó Másodlagos felhasználó Technikai felhasználó 18

19 A számla befogadókra vonatkozó szabályok 19

20 Számlabefogadókra vonatkozó szabályok Tételes adatszolgáltatás A befogadott, adólevonási jog alapjául szolgáló számlák adatairól továbbra is szükséges az adatszolgáltatás. (A tételes adatszolgáltatás változatlanul az áfa-bevallásban és az adólevonási jog érvényesítéséhez kapcsolódóan teljesítendő.) Értékhatár Az adóértékhatár 1 millió forintról forintra csökken e körben is. Adatok köre A szolgáltatandó adatok köre azonban nem változik. Lekérdezési lehetőség [ új Art d) pont] (jelenleg ebev-szolgáltatásokon belül érhető el) 20

21 Átmeneti szabályok [Áfa tv ] június 30-a után kiállított vagy kibocsátott számlákra kötelező az új szabály. Ha a július 1. utáni és azt megelőző szabály alapján is adatot kellene szolgáltatni, az adóalany választhatja a július 1. utáni adatszolgáltatást. Pl július hónapban kiállított 1,5 millió forint áthárított áfát tartalmazó olyan számla kiállítása, amely esetében az adófizetési kötelezettség június hónapban keletkezett. A július 1-je előtt kibocsátott, június 30-a utáni adókötelezettséget tartalmazó számlára a június 30-án hatályos szabályt kell alkalmazni (vagyis a tételes összesítő jelentést). Pl június hónapban kiállított olyan számla esetében, ahol az áthárított adó összege 1,5 millió forint, azonban az adófizetési kötelezettség július hónapban keletkezik. 21

22 Gyakori kérdések július 1-jétől mindenkinek le kell cserélnie a számlázó programját vagy annak egy továbbfejlesztett verziójára kell áttérnie? Az adóalany mindaddig használhatja adatszolgáltatásra nem alkalmas számlázó programját, amíg nem kell adatszolgáltatást teljesítenie. Lehetőség van-e a kötelező adattartalmon felüli (bővebb) adatszolgáltatásra? Igen. A nem belföldön készített számlákról is kell adatot szolgáltatni? Igen, az adatszolgáltatási kötelezettség független a számla létrehozásának földrajzi helyétől. Meghatalmazott útján történő számlakibocsátás esetén kinek a felelőssége az adatszolgáltatás? Az adatszolgáltatás kötelezettje a számla kibocsátásra kötelezett (vagyis a termékértékesítő, szolgáltatás-nyújtó) adóalany. 22

23 Gyakori kérdések A PTGSZLAH megmarad július 1-je után is? A kétféle adatszolgáltatás egymás mellett való működésének nincs akadálya, a PTGSZLAH megszűnése nem várható. Pénztárgéppel előállított számlákról is kell-e adatot szolgáltatni? Ilyen esetben továbbra is a pénztárgép szolgáltat adatot. A másik tagállamba vagy harmadik országba történő ügyletnél, áthárított áfát nem tartalmazó számlákról kell majd adatot szolgáltatni? Az összesítő nyilatkozat megmarad? A másik tagállamba vagy harmadik országba teljesített adómentes termékértékesítésről nem kötelező online adatszolgáltatást teljesíteni. Az összesítő nyilatkozattételi kötelezettséget (A60-as nyomtatványt) az online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség bevezetése nem érinti. A belföldi fordított adózás alá eső ügyletről készült számla adatait jelenteni kell? Nem (nincs áthárított adó). 23

24 Gyakori kérdések A kézi számlatömbben kiállított számlák adatai utólag rögzíthetőek-e a számlázó programban? Ilyenkor elegendő, ha a számlázó program szolgáltat adatot? Ilyen esetben a számlaadási kötelezettség teljesítése nyomdai úton előállított nyomtatvány használatával történik, így a számla adatait manuálisan kell rögzítenie az adatszolgáltatási felületen. Az így rögzített bizonylatadatokat indokolt elkülöníteni a számlázó programmal kiállított számlák adataitól, azokról nem szabad adatot szolgáltatni. Ha a helyesbítő számla átlépi a 100 ezer forintos értékhatárt, akkor az eredeti számlát is fel kell küldeni utólag? Ilyen esetben az online adatszolgáltatási kötelezettség csak a módosító számlára vonatkozik, a módosítással érintett bizonylatról nem kell adatot szolgáltatni. Számla módosítása esetén milyen esetekben kell az eredeti számlára hivatkozni? Ha a számla kibocsátása megtörtént és új módosító/érvénytelenítő számla kerül kiállításra. 24

25 Gyakori kérdések Az előlegszámlákról is kell adatot szolgáltatni? Hogy kell kezelni ilyen esetben a végszámlát? Amennyiben az előlegszámlán áthárított adó a 100 ezer forintot eléri vagy meghaladja, erről is kell adatot szolgáltatni. A végszámlán mindig az ügylet teljes ellenértékére eső adót tekintjük áthárítottnak, így az adatszolgáltatásnál a teljes áfa tartalmat kell figyelembe venni és azt jelenteni, függetlenül attól, hogy a pénzügyileg rendezendő tétel ennél kevesebb. A végszámla NEM módosítása az előlegszámlának! 25

26 További információk Interneten: Jogszabályok Kérdések-válaszok Technikai információk Dokumentációk Tájékoztatások ben: Számla adatszolgáltatás, jogértelmezési kérdés Számla adatszolgáltatás, informatikai problémák Fejlesztők számára: Telefonon: Általános Tájékoztató Rendszer: 1819 (7) menüpont: (1) jogszabály értelmezés (2) informatikai segítségnyújtás 26

27 Köszönöm a figyelmet!