KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET A MOBILITÁS Plusz Önsegélyezı Pénztár 2009. évi beszámolójához ------------------------------------------------------ az Igazgatótanács elnöke Budapest, 2010. 05. 31. 1/10
1. ÁLTALÁNOS INFORMÁCIÓK 1.1. A Pénztár bemutatása 1.1.1. A Pénztár alapadatai A nyugdíjpénztár neve: MOBILITÁS Plusz Önsegélyezı Pénztár Székhelye: 1111 Budapest, Bartók Béla út 54. Telefon: 279-22-70 Telefax: 279-19-46 E-mail: info@mobilitas.org.hu Internet: www.mobilitas.org.hu Nyilvántartási szám: 11.Pk.60.507/2004/2. Adószám: 18251816-1-43 Felügyeleti szerv: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete Tevékenységi engedély napja: 2004. október 21. Számlavezetı: UniCredit Bank Hungary ZRt. Letétkezelı: UniCredit Bank Hungary ZRt. Vagyonkezelık 2009-ben: a pénztár nem alkalmazott vagyonkezelıt Könyvvizsgáló: KARANTA Audit Zrt. (Dömötörfy Józsefné) Alkalmazottak 2009. 12. 31-én: 0 fı Egységes tagdíj: havi 3.000 Ft Vagyon (mérlegfıösszeg) 2009.12.31-én: 250.098 eft Taglétszám 2009.12.31-én: 1.647 fı 1.1.2. A Pénztár rövid története A MOBILITÁS Plusz Önsegélyezı Pénztár 2004. május 12-én alakult 16 magánszemély alapító tag részvételével. A pénztárat a Fıvárosi Bíróság (a Fıvárosi Ítélıtábla jóváhagyó másodfokú végzése alapján) 2004. szeptember 14-én vette nyilvántartásba, míg a PSZÁF tevékenységi engedélyét 2004. október 21. napján kapta meg. A jogerıs tevékenységi engedély megszerzését követıen a Pénztár nyilvántartását szerzıdés keretében kihelyezte megfelelı engedélyekkel rendelkezı szolgáltatóhoz, a MOBILITÁS Nyugdíjpénztárhoz. A Pénztár székhelyét, a pénztármőködéshez szükséges infrastruktúrát szintén szerzıdéses keretek között a MOBILITÁS Nyugdíjpénztár biztosítja. 1.2. Befizetések tartalékok közötti felosztási arányszámai A Pénztár 2009-ben az alábbi felosztási arányszámokat alkalmazta a befizetések tartalékok közötti felosztása során: Fedezeti tartalék Mőködési tartalék Likviditási tartalék 2009. év Egységes tagdíj 92,0 % 7,9 % 0,1 % Belépéskor elsı havi egységes tagdíj 0,0 % 100,0 % 0,0 % Egységes tagdíjon felüli befizetések 94,0% 5,9% 0,1% 2/10
1.3. A számviteli politika ismertetése A MOBILITÁS Plusz Önsegélyezı Pénztárban meghatározásra kerültek a számviteli törvény alapján a pénztári ágazat sajátosságainak megfelelı számviteli szabályok. A számviteli politika alapelve, hogy olyan számviteli rendszer funkcionáljon, amelynek alapján megbízható és valós információt tartalmazó negyedéves jelentés és éves pénztári beszámoló állítható össze, és amely számviteli rendszer egyidejőleg a vezetıi döntések számára is alkalmas információs bázisul szolgálhat. A beszámoló valódiságát az biztosítja, hogy a Pénztár könyvviteli rendszere a fıkönyvi és analitikus könyvelése és az azt alátámasztó bizonylati rendszere megfelel a számviteli alapelveknek, a számviteli törvénynek a számviteli bizonylatokra vonatkozó elıírásainak, továbbá a pénztár beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló kormányrendelet elıírásainak. A fı szabályokat a Számviteli politika címő dokumentum tartalmazza. A számviteli politika alapján a mérlegkészítés napja 2010. február 28. A pénztár számviteli politikájában 2009 év folyamán nem történt lényeges módosítás. A számviteli politika keretében kerül elkészítésre: az eszközök és a források értékelési, leltárkészítési és leltározási, valamint selejtezési szabályzata, a pénzkezelési szabályzat, a tartalékok képzésére vonatkozó szabályzat, a hozamfelosztási szabályzat, a számlarend. 1.3.1. A 2009. évi értékelés áttekintése Az eszközöket és a kötelezettségeket a könyvvezetés, a negyedéves jelentés és az éves pénztári beszámoló elkészítése során egyedileg rögzítette és értékelte. 2009 év folyamán a pénztár értékvesztést nem számolt el. 1.3.2. Amortizációs politika Az értékcsökkenést a használatba vett (aktivált) immateriális és tárgyi eszközök után az üzembe helyezést, illetve a használatba vételt követı negyedév elsı napjától kezdıdıen a kormányrendeletben meghatározott leírási kulcsokkal számolja el a Pénztár, az eszköz kivezetésének napjáig. A 100 ezer forint egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési, vagy elıállítási költségét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként, egy összegben számolja el a Pénztár. 3/10
2. A PÉNZTÁR VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZETE 2.1. A Pénztár eszközei és forrásai (ezer Ft) 2008 2009 A Pénztár mérlegfıösszege/vagyona 250.644 250.098 Ennek összetevıi: Befektetett eszközök 0 0 Forgóeszközök 250.644 250.098 A Pénztár forrásai: Saját tıke 27.054 28.278 Tartalékok 223.195 221.681 Kötelezettségek 395 139 2.2. A Pénztár vagyonának változása az alakulástól: (millió Ft) Alakuláskor 2004 2005 2006 2007 2008 2009 0,0 9,7 398,3 437,0 327,1 250,6 250,1 Tervezett vagyon 2009: Tény záró vagyon 2009: 110.946 eft 250.098 eft A tény záró vagyon jelentısen felülmúlta a 2009. évi pénzügyi tervben szereplı mértéket. Az eltérés okai a következık voltak: A pénztár jellegébıl adódóan a be- és kifizetések mértékét rendkívül nehéz tervezni. A Pénztári vagyon alakulására a pénztárnak viszonylag csekély ráhatása lehet, hiszen a szolgáltatások kifizetése folyamatos, a befektetések eredménye jóval kisebb szerepet játszik, mint egy nyugdíjpénztárnál. 2.3. A tartalékok alakulása 2009-ben Fedezeti tartalék Mőködési tartalék Likviditási tartalék Tartalékok összege Nyitó állomány (eft) 215.342 5.784 2.069 223.195 Megoszlás % 96,48 2,59 0,93 100,00 Záró állomány (eft) 211.906 7.619 2.156 221.681 Megoszlás % 95,59 3,44 0,97 100,00 2.4. A kötelezettségek alakulása 2009-ben (ezer Ft) Megnevezés 2008.12.31. 2009.12.31. Rövid lejáratú hitelek és kölcsönök 0 0 Egyéb passzív pénzügyi elszámolások 395 139 A passzív pénzügyi elszámolások 2009. 12. 31-i állománya az alábbi tételekbıl adódik: Megnevezés Összeg (e Ft) Elıre utalt befizetések 0 Visszautalandó befizetések 10 Pénztártaghoz nem rendelhetı befizetés 129 Összesen 139 4/10
3. A SZEMÉLYI JELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK, A FOGLALKOZTATOTTAK LÉTSZÁMÁNAK ALAKULÁSA A pénztár alkalmazottat nem foglalkoztatott. 2009-ben a tisztségviselık továbbra sem részesültek tiszteletdíj jutatásban. A 2009. év folyamán kifizetett személyi jellegő ráfordítások részletezése az alábbi: Megnevezés Összeg (Ft) Tiszteletdíj 0 Járulékok 0 Reprezentáció 7.114 Összesen 7.114 4. A PÉNZTÁRI ALAPOK VÁLTOZÁSA (Ezer Ft) A) Fedezeti alap I. Egyéni számlák 1. Induló tıke nyitó állománya 0 2. Induló tıke tárgyévi változása 0 3. Induló tıke záró állománya 0 4. Tıkeváltozások nyitó állománya 24 890 5. Tıkeváltozások tárgyévi változása 1 126 6. Tıkeváltozások záró állománya 26 016 7. Befektetett tartalék nyitó állománya 160 236 8. Befektetett tartalék tárgyévi változása 51 670 9. Befektetett tartalék záró állománya 211 906 10. Likviditási tartalék nyitó állománya 55 106 11. Likviditási tartalék tárgyévi változása -55 106 12. Likviditási tartalék záró állománya 0 13. Egyéni számlák nyitó állománya (01+04+07+10) 240 232 14. Egyéni számlák tárgyévi változása (02+05+08+11) -2 310 15. Egyéni számlák záró állománya (03+06+09+12) 237 922 II. Szolgáltatási számlák 16. Induló tıke nyitó állománya 0 17. Induló tıke tárgyévi változása 0 18. Induló tıke záró állománya 0 19. Tıkeváltozások nyitó állománya 0 20. Tıkeváltozások tárgyévi változása 0 21. Tıkeváltozások záró állománya 0 22. Befektetett tartalék nyitó állománya 0 23. Befektetett tartalék tárgyévi változása 0 24. Befektetett tartalék záró állománya 0 25. Likviditási tartalék nyitó állománya 0 26. Likviditási tartalék tárgyévi változása 0 27. Likviditási tartalék záró állománya 0 28. Szolgáltatási számlák nyitó állománya (16+19+22+25) 0 29. Szolgáltatási számlák tárgyévi változása (17+20+23+26) 0 30. Szolgáltatási számlák záró állománya (18+21+24+27) 0 Fedezeti alap nyitó állománya (13+28) 240 232 Fedezeti alap tárgyévi változása (14+29) -2 310 Fedezeti alap záró állománya (15+30) 237 922 5/10
B) Mőködési alap 1. Induló tıke nyitó állománya 0 2. Induló tıke tárgyévi változása 0 3. Induló tıke záró állománya 0 4. Tıkeváltozások nyitó állománya 2 137 5. Tıkeváltozások tárgyévi változása 97 6. Tıkeváltozások záró állománya 2 234 7. Befektetett tartalék nyitó állománya 0 8. Befektetett tartalék tárgyévi változása 0 9. Befektetett tartalék záró állománya 0 10. Likvid tartalék nyitó állománya 5 784 11. Likvid tartalék tárgyévi változása 1 835 12. Likvid tartalék záró állománya 7 619 13. Mőködési alap nyitó állománya (01+04+07+10) 7 921 14. Mőködési alap tárgyévi változása (02+05+08+11) 1 932 15. Mőködési alap záró állománya (03+06+09+12) 9 853 C) Likviditási alap D) Pénztári alapok együttesen 1. Induló tıke nyitó állománya 0 2. Induló tıke tárgyévi változása 0 3. Induló tıke záró állománya 0 4. Tıkeváltozások nyitó állománya 27 5. Tıkeváltozások tárgyévi változása 1 6. Tıkeváltozások záró állománya 28 7. Befektetett tartalék nyitó állománya 0 8. Befektetett tartalék tárgyévi változása 0 9. Befektetett tartalék záró állománya 0 10. Likvid tartalék nyitó állománya 2 069 11. Likvid tartalék tárgyévi változása 87 12. Likvid tartalék záró állománya 2 156 13. Likviditási alap nyitó állománya (01+04+07+10) 2 096 14. Likviditási alap tárgyévi változása (02+05+08+11) 88 15. Likviditási alap záró állománya (03+06+09+12) 2 184 Nyitó egyenleg Záró egyenleg Pénzügyi terv Fedezeti alap 240.232 eft 237.922 eft 104.061 eft Mőködési alap 7.921 eft 9.853 eft 4.729 eft Likviditási alap 2.096 eft 2.184 eft 2.166 eft Összesen 250.249 eft 249.959 eft 110.946 eft A mőködési alap a tervnél kedvezıbben, a likviditási alap a pénzügyi tervnek megfelelıen alakult, míg a fedezeti alap jelentısen felülmúlta a tervezettet. Az okok megegyeznek a 2.2. pontban leírtakkal. 5. MUNKÁLTATÓI KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK A pénztárral szerzıdéses viszonyban lévı munkáltatók a szerzıdésben foglalt kötelezettségüket 2009-ben maradéktalanul teljesítették. 6/10
6. KIEGÉSZÍTİ VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉG A Pénztár 2009. év folyamán kiegészítı vállalkozási tevékenységet nem folytatott. 7. ÁTCSOPORTOSÍTÁS A pénztár a 2009. év folyamán az átcsoportosításokat hajtotta végre: A jogszabályi elıírásoknak, illetve a Pénztár alapszabályában megfogalmazottaknak megfelelıen a Pénztár a tagdíjat nem fizetı tagok egyéni számláin jóváírt hozam terhére 1.106 e Ft-ot csoportosított át a mőködési alap tartalékába és 9 e Ft-ot a likviditási alap tartalékába a fedezeti alap tartalékából. 8. RENDKÍVÜLI ESEMÉNYEK A 2007. június 1-tıl hatályos jogszabályváltozások törölték a pénztár által nyújtható szolgáltatások körébıl a tagok által legkeresettebb szolgáltatásokat. A jogszabály nem tartalmazott rendelkezést arra nézve, hogy a korábban folyósítani kezdett, folyamatos, határozott idejő járadék típusú szolgáltatásokat a pénztárak tovább nyújthatják-e (azok lejáratáig), ezért a Mobilitás Plusz Önsegélyezı Pénztár állásfoglalást kért a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletétıl (a továbbiakban: PSZÁF) és az Adó-és Pénzügyi Ellenırzési Hivataltól (a továbbiakban: APEH). A PSZÁF állásfoglalása szerint a határozott idejő járadék típusú szolgáltatások, amelyek lejárata 2007. május 31-ét követıen várható, a lejáratig változatlan tartalommal nyújthatóak, és nem kell ıket megszüntetni a jogszabály módosítás miatt 2007. május 31-ével. Az APEH állásfoglalása szerint: a 2006-ban, az akkor hatályos jogszabályok szerint folyamatba tett, határozott idejő járadékszolgáltatások vonatkozásában az Szja tv hivatkozott rendelkezése alkalmazható, tehát adómentességük továbbra is fennáll. A pénztár tehát az elvárható körültekintéssel járt el, nem önkényesen, saját jogértelmezése alapján, hanem az illetékes hatóságok elızetes véleményét kikérve, és a pozitív állásfoglalások birtokában folyósította tovább a kérdéses szolgáltatásokat 2007. május 31-ét követıen is. 2008. január 11-én a PSZÁF saját korábbi álláspontjával szembehelyezkedve, határozatban tiltotta meg az említett szolgáltatások nyújtását. A pénztár a határozatot teljesítette, a szolgáltatások folyósítását azonnal leállította. A Mobilitás Plusz Önsegélyezı Pénztár mérlegelve a lehetıségeket, a közigazgatási határozat bírósági felülvizsgálata iránti keresetet nyújtott be az illetékes Bíróságra. A keresetben a pénztár kérte a PSZÁF határozat végrehajtásának felfüggesztését. Az elsıfokú Bíróság a pénztár kérésének helyt adva felfüggesztette a PSZÁF határozat végrehajtását. A pénztár 2008. március 20-i Közgyőlése egyhangúan döntött a szolgáltatások folyósításának folytatása mellett. A PSZÁF fellebbezése folytán a Fıvárosi Ítélıtábla másodfokon az elsıfokú Bíróság végrehajtást felfüggesztı végzését megváltoztatta, és a pénztár végrehajtás felfüggesztése iránti kérelmét elutasította, így a PSZÁF határozata ismét végrehajthatóvá vált. Az Ítélıtábla végzésének kézhezvételét követıen a kérdéses szolgáltatásokat a pénztár a továbbiakban nem folyósította. Az elsı fokú bíróság ítéletében a pénztárnak adott igazat, és hatályon kívül helyezte a PSZÁF határozatát. A másodfokú bíróság megváltoztatta ezt a döntést, és az ítélet értelmében a PSZÁF határozata végrehajtandó, megváltoztatására, hatályon kívül helyezésére a továbbiakban nincs mód. 7/10
A PSZÁF 2009. május 29-én kiadott állásfoglalásában kijelentette, hogy a PSZÁF határozat végrehajtható felfüggesztése idején nyújtott szolgáltatásokat a jogosulatlan kifizetések között kell nyilvántartani, és ezekrıl a kifizetésekrıl adóigazolást kell kiállítani az érintett tagok számára. A Pénztár 2009 júniusában levelet küldött az érintett tagoknak, melyben tájékoztatást nyújtott a kialakult helyzetrıl, valamint megadta a lehetıséget, hogy az önhibán kívül jogosulatlanná vált kifizetéseket a tagok visszafizethessék a Pénztárnak, 2009. július 31-ig. Azon érintettek részére, akik szintén részesültek az utólag jogosulatlan szolgáltatásnak minısített kifizetésekbıl, de 2009 júniusában már nem voltak a Pénztár tagjai (399 fı), ezzel egyidıben (júniusban) adóigazolást küldött ki a Pénztár. A visszafizetési lehetıséggel 504 tagunk élt, ık összesen 49.650.204 Ft-ot fizettek vissza a Pénztárnak, mely teljes egészében, levonások nélkül került az egyéni számlájukra. A visszafizetési határidıt követıen azon tagok részére, akik egyáltalán nem, vagy csak részben éltek a visszafizetési lehetıséggel, adóigazolást küldtünk ki, ez 460 tagunkat érintette. 9. AZ IGÉNYBEVETT SZOLGÁLTATÁSOK BEMUTATÁSA A Pénztár adminisztrációját a megalakulástól kezdıdıen a MOBILITÁS Nyugdíjpénztár végzi. Az igénybevett szolgáltatások köre a következı: Fıkönyvi és analitikus könyvelés, és az ahhoz kapcsolódó beszámolási, tájékoztatási kötelezettségek teljesítése A PSZÁF, a Pénztár Közgyőlése, Igazgatótanácsa, Ellenırzı Bizottsága részére történı jelentéstételi és beszámolási kötelezettség teljesítéséhez szükséges okiratok elkészítése A Pénztártörvényben megfogalmazott elıírások teljesítéséhez szükséges tanácsadói feladatok elvégzése (szabályzatmódosítások, Közgyőlések lebonyolítása, jogi tanácsadás, stb.) Ügyfélszolgálat mőködtetése (telefonos, személyes, internetes, stb.) Házipénztár kezelése Belsı ellenırzési tevékenység Irattározás Munkáltatói kapcsolattartás Pénztári szolgáltatási tevékenység támogatása Internet oldal mőködtetése A fentiek alapján 2009. évben az adminisztrációs és nyilvántartási szerzıdés értelmében 3.704 eft díj került kifizetésre a szolgáltató számára. 10. A TAGLÉTSZÁM ALAKULÁSA A Pénztár taglétszáma 2009. évben is csökkenı volt. A nyitó létszám 1.950 fı, míg az év végén 1.647 fı volt tagja a Pénztárnak. 8/10
A pénztár tervezett és tényleges taglétszámának alakulása 2009. évben: Megnevezés 2008. tény 2009. terv 2009. tény Nyitó 2.632 1.910 1950 Növekedés 47 20 54 Új belépı 33 20 53 Ide átlépı 14 0 1 Csökkenés 729 297 357 Kilépı, kizárt 715 280 351 Innen átlépı 9 9 4 Elhalálozott 1 8 2 Egyéb 4 0 0 Összes változás -682-277 -303 Záró 1.950 1.633 1.647 A záró taglétszám a tervnek megfelelıen alakult, kis mértékben felülmúlta a tervet. Az eltérés a tervezettnél magasabb nyitó taglétszámból eredt, ez, valamint a belépık számának alulbecslése ellensúlyozta a kilépık számának alulbecslését. A 2008-as kedvezıtlen jogszabályváltozások (a szolgáltatások körének jelentıs szőkítése) 2009-ra áthúzódó negatív hatását képtelenség volt elıre pontosan megítélni, a tényadatok tükrében megállapítható, hogy a Pénztár csaknem pontosan becsülte meg a jogszabályváltozások következményeit. 11. A SZOLGÁLTATÁSOK ALAKULÁSA A Pénztár 2009-ban az alábbiak szerint nyújtott szolgáltatásokat. Megnevezés Önsegélyezı pénztári szolgáltatások összesen Eseti jellegő Rendszeres (járulékjellegő) Egyéni számláról finanszírozott Egyéni számláról finanszírozott Összesen Szolgáltatási kiadás (eft) Szolgáltatás esetszám (db) Szolgáltatási kiadás (eft) Szolgáltatás esetszám (db) Szolgáltatási kiadás 108 619 4 362 15 162 96 123 781 Kiegészítı önsegélyezı szolgáltatások 108 598 4 353 15 162 96 123 760 ebbıl: gyermekekkel kapcsolatos ellátások 34 656 352 0 0 34 656 ebbıl: gyermek születéséhez kapcsolódó ellátások nevelésiév-kezdési, tanévkezdési( beiskolázási támogatás) 31 744 184 31 744 2 912 168 2 912 munkanélküliségi ellátások 0 0 3 161 19 3 161 betegséghez, egészségi állapothoz kapcsolódó segélyek 906 31 12 001 77 12 907 gyógyszer vételárának támogatása 41 393 2 708 0 0 41 393 gyógyászati segédeszköz vételárának támogatása 28 234 1 239 0 0 28 234 hátramaradottak segélyezése halál esetén 3 409 23 0 0 3 409 Életmódjavító önsegélyezı pénztári szolgáltatások 21 9 0 0 21 Ebbıl: gyógyteák vételárának támogatása 5 2 0 0 2 fog és szájápolók árának támogatása 16 7 0 0 16 Közösségi szolgáltatásokat a Pénztár 2009-ben sem nyújtott. A fenti táblázatban szereplı szolgáltatásokon kívül a pénztár egyéb szolgáltatásokat nem nyújtott. 9/10
12. A BEFEKTETÉSEK ALAKULÁSA A pénztár, tekintettel a méretgazdaságosság követelményeire is, vagyonát 2009. évben is likvid, éven belüli lejáratú diszkont kincstárjegyekben, folyószámlán és lekötött betétben tartotta. Az év során hozamjóváírás a tagok részére negyedévente történt, összesen 14.642 eft értékben. Az éves nettó jóváírt hozam 7,21% volt. A Pénztár saját maga végzi a vagyonkezelést, ahhoz megfelelı végzettségő tisztségviselıvel rendelkezik. A befektetések állománya 2009. december 31-én a következı volt: Megnevezés Lejárat Névérték Könyv szerinti érték Piaci ár D100505 Diszkont Kincstárjegy 2010.05.05. 89 950 000 83 008 019 88 164 762 D100113 Diszkont Kincstárjegy 2010.01.13. 61 680 000 60 460 525 61 545 106 D100630 Diszkont Kincstárjegy 2010.06.30. 63 610 000 60 457 934 61 819 315 Lekötött betét 17 000 000 17 000 000 17 000 000 Összesen 232 240 000 220 926 478 228 529 183 Mellékletek: 1. A fedezeti alap alakulása 2. A mőködési alap alakulása 3. A likviditási alap alakulása 4. A portfólió állomány könyv szerinti értéke 2009. december 31-én 5. A taglétszám alakulása korévenként 6. A szolgáltatást igénybevevık létszáma korévenként 10/10