PONGOR TIBORNÉ BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓ 4026 Debrecen, Zsák u. 9/B. Tel.: /52/

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "PONGOR TIBORNÉ BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓ 4026 Debrecen, Zsák u. 9/B. Tel.: /52/"

Árpád Hegedüs
4 évvel ezelőtt
Látták:

3 PONGOR TIBORNÉ BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓ 4026 Debrecen, Zsák u. 9/B. Tel.: /52/ Részéletes könyvvizsgálói jelentés a Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara december 31-i fordulónappal készült mérlegbeszámolójának felülvizsgálatáról Készült: március 31.

4 1 A Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara december 31-i fordulónappal elkészítette egyszerősített éves beszámolóját. A évi egyszerősített éves beszámoló felülvizsgálata során elsısorban a fıkönyvi kivonat tartalmát, a számviteli törvény jogszabályi elıírásainak betartását a vagyonra ható folyamatok hatását és a mőködés eredményességét vizsgáltam. Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara nyilvántartási rendszere, könyvvezetése szabályos, a számviteli törvényben leírtaknak megfelelı. A társaság kialakította és írásban szabályozta a számviteli politikáját. A nyilvántartásokból, a könyvviteli alapszabályzatokból az eszközök és források, a költségek és árbevételek, illetve bevételek és ráfordítások összege megállapítható. Az egyszerősített éves beszámoló a fıkönyvi kivonat alapján készült, adatai azzal egyezıek. A fıkönyvi kivonat leltárral alátámasztott és az analitikai nyilvántartásokkal egyezı. 1./ Mérleg felülvizsgálata Megállapítottam, hogy az eszközök és források egyezı végösszege eft Részletezve a mérleg fıbb adatait: Elızı év 2008.XII.31. Tárgy év 2009.XII.31. eft-ban Változás % Eszközök: Befektetett eszközök ,09 Forgóeszközök ,73 Aktív idıbeli elhatárolások ,50 Források: Saját tıke ,14 Kötelezettségek ,13 Passzív idıbeli elhatárolások ,93 ESZKÖZÖK Befektetett eszközök értéke eft Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara az értékcsökkenési leírást a számviteli politikában elıírtak szerint számolta el. A 100 eft alatti eszközök egy összegben költségként kerültek elszámolásra, az egyéb befektetett eszközök értékcsökkenése egyedi értékelés alapján lineáris kulcsokkal került elszámolásra. A befektetett eszközökre értékvesztés nem került elszámolásra. A Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara évben jelentıs beruházásba nem kezdett évi megvalósított beruházási érték eft, melybıl a 100 eft alatti eszközök beszerzési értéke eft.

5 2 A évi fıkönyvben és analitikában egységesen került bemutatásra a nulla nettó értéken nyilvántartott eszközök eft-os bekerülési értéke és elszámolt értékcsökkenése. Forgóeszközök értéke eft A készletre leltári értéke a bázisévhez viszonyítva jelentısen nem változott, értékvesztés elszámolásra nem került sor, selejtezés nem volt. A követelések értékébıl a kamarai tagdíj követelés összege eft, az egyéb vevıi követelés 603 eft. A követelések felülvizsgálata a mérlegkészítés idıpontjáig megtörtént, s az óvatosság elvét figyelembe véve évben eft értékvesztés került elszámolásra. Az értékpapírok értéke eft, pénzeszközök értékébıl eft bankszámla, 470 eft pénztár egyenlegbıl áll. A bankszámlán, az elkülönített pénzeszközök értéke eft. A házipénztár pénzkészletének leltározása a leltározási szabályzat elıírásai szerint megtörtént, a pénzkészlet a leltározott összeggel egyezı. A bankszámlák pénzkészlete az december 31-i banki kivonaton szereplı záró pénzkészlettel egyezı. Aktív idıbeli elhatárolások Melynek elszámolása a számviteli elıírásoknak megfelelıen történt eft FORRÁSOK Saját tıke eft Saját tıke nyitó állománya eft évi eredmény 770 eft Saját tıke én eft Kötelezettségek eft A kamarának hosszú lejáratú kötelezettsége nincs. Rövidlejáratú kötelezettségek összege eft, melynek részletezése: - szállító állomány, elıleg 901 eft - adó-, bér- és tb jellegő tartozás eft A tartozás analitikus nyilvántartással rendezett. A kamara évben az állam- és szállítók felé fennálló tartozásait határidıben fizeti. Passzív idıbeli elhatárolás eft 2./ Az eredmény-kimutatás felülvizsgálata A kamara az eredmény-kimutatást összköltség eljárási módszerrel készítette el. A kamara árbevételét, költségeit a számviteli elıírásoknak megfelelıen számolta el, a kimutatott eredménye a valóságot tükrözi.

6 3 Az eredmény-kimutatás szerinti eredmény levezetése a következı: eft-ban Megnevezés év év Változás % Tagdíjbevételek ,60 Egyéb bevételek ,71 Pénzügyi bevételek ,58 Véglegesen kapott pénzeszköz ,06 Összes bevétel: ,78 A kamara évi tagdíjbevétele és egyéb bevételei a bázis évhez viszonyítva csökkentek, az értékpapírok és az elkülönített betétek után járó kamat növekedett, mely összességében a kamara éves bevételét is növelte eft-tal, azaz 1,78 %-kal. eft-ban Megnevezés év év Változás % Anyagjellegő ráfordítás ,30 Személyi jellegő ráfordítás ,46 Értékcsökkenés ,29 Költségek összesen ,76 Egyéb ráfordítás ,56 Pénzügyi ráfordítás Rendkívüli ráfordítás Összes kiadás: ,56 A kamara összes kiadása növekedett annak ellenére, hogy a költségek csökkentek. Az egyéb ráfordítás növekedése eft. Azonban az egyéb ráfordítások eft-os értékébıl kiemelném a vevı követelések felülvizsgálatánál eft értékben elszámolt értékvesztést, valamint eft-ban leírt behajthatatlan követelés értéket. A kamara évi bevételek és ráfordítások egyenlegeként képzıdött 770 eft-os eredményt elfogadom. A kamara anyagi, vagyoni helyzetének átfogó elemzésekor azt állapítottam meg, hogy annak ellenére, hogy a kamarai tagság létszáma, s így a kamarai tagdíjból származó bevétel csökkenı tendenciájú, a pályázati erıforrások elnyerésével, s a növekvı pénzügyi bevételekkel, valamint a szigorú költség felhasználás szabályozásával a kamara gazdálkodása eredményes, fizetési nehézségei nincsenek. Debrecen, március 31. Pongor Tiborné bejegyzett könyvvizsgáló tagsági ig.sz.:

Hasonló dokumentumok

Jelentés Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról

Jelentés Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról Elvégeztem Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatát.