MAGYAR NEMZETI BANK. I. Az önkéntes nyugdíjpénztárak nyilvánosságra hozatali kötelezettsége - valamennyi pénztárra vonatkozó szabályok

Átírás

1 MAGYAR NEMZETI BANK Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló 281/2001. (XII. 26.) Kormányrendelet (a továbbiakban: 281/2001. (XII. 26.) Kormányrendelet) 25. (1) és (5) bekezdése alapján az önkéntes nyugdíjpénztárak elızı évi tevékenységükrıl legkésıbb a pénzügyi évet követı év június 30-áig az alábbi adatokat kötelesek nyilvánosságra hozni a Magyar Nemzeti Bank által üzemeltetett közzétételi helyen. A nyilvánosságra hozatal során a pénztár más pénztár teljesítményét nem minısítheti. I. Az önkéntes nyugdíjpénztárak nyilvánosságra hozatali kötelezettsége - valamennyi pénztárra vonatkozó szabályok 1. A pénztár tárgyév eleji és végi taglétszáma: Megnevezés Tárgyév január 1. Tárgyév december 31. Taglétszám (fı) A tagdíjbevételek pénztári tartalékok közötti megosztásának arányszámai, illetve azok esetleges változásai a tárgyévben: 2.1. Az egységes tagdíjra tól ig %.tól-.ig % Fedezeti tartalék 4,0 Fedezeti tartalék Mőködési tartalék 5,8 Mőködési tartalék Likviditási tartalék 0,2 Likviditási tartalék 2.2. Az egységes tagdíjon felül tól ig %.tól-.ig % Fedezeti tartalék 4,0 Fedezeti tartalék Mőködési tartalék 5,8 Mőködési tartalék Likviditási tartalék 0,2 Likviditási tartalék II. A választható portfóliós rendszert nem mőködtetı nyugdíjpénztárakra vonatkozó további szabályok 1. A fedezeti tartalék, valamint a referenciaindex átájának alakulása A 281/2001. (XII. 26.) Kormányrendelet) 25. (1) bekezdése c) pontja alapján a pénztár fedezeti tartalékának a tárgyévi és az azt megelızı kilenc és tizennégy évi nettó és bruttó átáját a 4. számú mellékletben leírt módszerrel számítva, összehasonlító szerkezetben, valamint a referenciaindex ugyanazon idıszakra vonatkozó átáját kell nyilvánosságra hozni. Az egyes, egy évnél rövidebb részidıszakok (havi vagy negyedéves periódusok) átáit nem lehet sem évesíteni, sem nyilvánosságra hozni. A referenciaindex átáját csak január 1-jétıl kezdıdı idıszakra kell publikálni.

2 pénztá r fedezet i tartalé ka nettó áta (%) bruttó áta(%) referen cia index á ,1 10, ,1 6,28 12,6 0 8,1 6,28 12, ,50,08 11, ,37 8,55 7,55 8,27 11,2 8,37 8,56 7,55 8,27 11,2 8,30 6,63 7,67 8,45 10, T év ,21 5, 7,22 6,55 3,73 1,87 6,21 6,00 7,21 6,48 3,77 1,87 5,53 5,17 8,52 5,71 3,28 1,4 tája(%) Az MNB javasolja, hogy a pénztár a nyilvánosságra hozott anyagban tájékoztassa tagjait arról, hogy a bruttó és a nettó áták közötti különbség alapvetıen a befektetésekhez kapcsolódó költségekbıl (vagyonkezelés, letétkezelés díja, stb.) adódik. 2. A pénztári fedezeti tartalék vagyonának tárgyévi nyitó és záró értéke: Megnevezés Tárgyév január 1. Tárgyév december 31. Pénztár fedezeti tartalékának vagyona piaci értéken (eft) 3. A pénztári fedezeti tartalék vagyonának tárgyévi eszközcsoportonkénti százalékos megoszlása az év elején és végén: Eszközcsoport* %-os megoszlás Tárgyév január 1-jén** %-os megoszlás Tárgyév december 31-én** 1.b)pénzforgalmi 0,2 0,3 számla d1)hitelviszonyt megtestesitı,8,7 értékpapirok magyar állampapir Összesen 100,0 100,0 **Piaci értéken. 4. A fedezeti tartaléknak a tárgyévre és a tárgyévet követı évre vonatkozó, a befektetési politikában meghatározott eszközcsoportonkénti megengedett minimális és maximális százalékos megoszlása, stratégiai összetétele és referenciaindexe: Eszközcsoport* Minimális %-os Maximális %-os Stratégiai összetétel Referenciaindex

3 1.d1)hit.v.megt. ért.p.,magy.államp. d2)értp.melyben fogl.köt.telj. a magyar állam készfiz.kez.vállal d7)magy.o.-on bej.hit.int.ált.forg.hoz.kötv. f1)magy.o-on bej.bef.alap bef.jegye megoszlás** megoszlás** %-os megoszlás** T+1 T+1 T év T+1év T év T év év év T év 2015 T+1 év 2016 k) Repo ügyletek Rererenciaindex 1,50-1,74 1,30 (RMAX) **Piaci értéken. Amennyiben a legutolsó nyilvánosságra hozatalt követıen a befektetési politika megváltozik, a pénztár köteles a döntést követı 30 napon belül ezt a változást az Alapszabályban meghatározott módon a tagokkal ismertetni, és egyidejőleg a Felügyelet részére megküldeni. III. A választható portfóliós rendszert mőködtetı nyugdíjpénztárakra vonatkozó további szabályok 1. A választható portfóliók, valamint a referenciaindexek átájának alakulása A 281/2001. (XII.26.) Kormányrendelet 25. (1) bekezdés c) pontja alapján, választható portfóliós rendszer mőködtetése esetén a választható portfóliókra vonatkozó átákat, referenciahozamokat nyilvánosságra kell hozni. A bruttó és nettó hozamszámítás módszerét a választható portfóliók esetében is a hivatkozott Kormányrendelet 4. sz. melléklete határozza meg. A pénztárnak a tárgyévi és az azt megelızı kilenc és tizennégy éves nettó és bruttó átáját a 4. számú mellékletben leírt módszerrel számítva, összehasonlítható szerkezetben valamint a referenciaindex ugyanazon idıszakra vonatkozó átáját kell nyilvánosságra hozni, megjelölve az egyes portfóliókba fektetett eszközök tárgyév végén kimutatott értékét is. Az egyes, egy évnél rövidebb részidıszakok (havi vagy negyedéves periódusok) átáit nem lehet sem évesíteni, sem nyilvánosságra hozni. A referenciaindex átáját csak január 1-jétıl kezdıdı idıszakra kell publikálni.

4 .. portfóli ó nettó áta (%) bruttó áta(%) referenc ia index á- tája(%) a portfólióba fektetett eszközök tárgyév végén kimutatott értéke (piaci értéken) T év Az MNB javasolja, hogy a nyilvánosságra hozott anyagban a Pénztár tájékoztassa tagjait arról, hogy a bruttó és a nettó áták közötti különbség alapvetıen a befektetésekhez kapcsolódó költségekbıl (vagyonkezelés, letétkezelés díja, stb) adódik. 2. A választható portfóliók vagyonának tárgyévi nyitó és záró értéke: Megnevezés Tárgyév január 1. Tárgyév december 31. Portfólió értéke (eft) A portfólió értékeként a piaci értéket kell érteni. 3. A választható portfóliók tárgyévi eszközcsoportonkénti százalékos megoszlása az év elején és végén:.portfólió Eszközcsoport* %-os megoszlás Tárgyév január 1-jén** %-os megoszlás Tárgyév december 31-én** ** Piaci értéken. 4. A választható portfólióknak a tárgyévre és a tárgyévet követı évre vonatkozó, a befektetési politikában meghatározott eszközcsoportonkénti megengedett minimális és maximális százalékos megoszlása, stratégiai összetétele és referencia indexe:.portfólió Eszközcsopor t* Minimális %-os megoszlás** Maximális %-os megoszlás** Stratégiai összetétel %-os Referencia index

5 megoszlás** T év T+1 év T év T+1 év T év T+1 év T év T+1 év ** Piaci értéken. IV. Az önkéntes nyugdíjpénztárak közzétételi kötelezettsége Az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 223/2000. (XII. 1.) Kormányrendelet 50.. (1) bekezdése alapján a nyugdíjpénztár az éves pénztári beszámoló részét képezı mérleget és eredménykimutatást az üzleti évet követı év június 30-áig, a könyvvizsgálói záradékot vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó független könyvvizsgálói jelentéssel együtt a Felügyelet által üzemeltetett helyen köteles közzétenni. A magánnyugdíjpénztárat is mőködtetı önkéntes nyugdíjpénztár közzétételi kötelezettsége a könyvvizsgálói záradékkal ellátott egyesített (összesített) mérleg, valamint az egyesített (összesített) eredménykimutatás közzétételére terjed ki. A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibák esetén a már közzétett az adott üzleti évet megelızı üzleti évre vonatkozó éves pénztári beszámolót ismételten közzé kell tenni. A közzététel során a mérleg és az eredménykimutatás minden sorát közzé kell tenni, a következık figyelembevételével. A számvitelrıl szóló évi C. tv. (Sztv.) 22. (5) bekezdése szerint nem kell a mérlegben feltüntetni azon arab számmal jelzett tételeket, amelyeknél sem az elızı üzleti évre, sem a tárgyévre vonatkozóan adat nem szerepel. Az Sztv. 71. (7) bekezdése az eredménykimutatásra vonatkozóan mondja ki ugyanezt. Ebbıl következıen a mérlegnek és az eredménykimutatásnak a rendeletben arab számmal jelzett, a fentieknek megfelelı nullás sorainak bemutatásától és közzétételétıl el lehet tekinteni. V. Az önkéntes nyugdíjpénztár közzétételi kötelezettsége az interneten

6 Az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 223/2000. (XII. 1.) Kormányrendelet 50.. (5) bekezdése alapján az internetes honlappal rendelkezı önkéntes nyugdíjpénztár az éves pénztári beszámolóját a könyvvizsgálói záradékot vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó független könyvvizsgálói jelentéssel együtt a tárgyévet követı év június 30-áig az internetes honlapján is köteles közzétenni. Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló 13. évi XCVI. törvény (Öpt.) 40. (8) bekezdése alapján az elszámolóegységekre épülı nyilvántartási rendszert mőködtetı pénztár az elszámolóegységek árfolyamát (amennyiben választható portfóliós rendszert mőködtet, akkor választható portfóliónként) honlapján naponta közzéteszi. A pénztárnak honlapján jelezni kell, hogy a Felügyelet honlapján az elszámolóegységek árfolyamára vonatkozóan összehasonlító adatok találhatóak. A közzététellel egyidıben a pénztárnak az elszámolóegységek árfolyamát be kell jelentenie, és azt a Felügyelet a honlapján közzéteszi. Az Öpt. 40. () bekezdése alapján a pénztárnak biztosítania kell, hogy az elszámolóegységek árfolyama honlapján bármikor visszakereshetı és honlapjáról letölthetı legyen. Az Öpt. 40. (7) bekezdése alapján az internetes honlappal rendelkezı pénztár köteles alapszabályának, ezen belül a bevételek tartalékok közötti megosztásának változását a változásról hozott döntést követı 2 munkanapon belül a változások kiemelésével honlapján közzétenni. Budapest, június