KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET A VIT Nyugdíjpénztár 2009. évi beszámolójához ------------------------------------------------------ az Igazgatótanács elnöke Budapest, 2010. május 26.
1. ÁLTALÁNOS INFORMÁCIÓK 1.1. A Pénztár bemutatása 1.1.1. A Pénztár alapadatai A nyugdíjpénztár neve: Villamosenergia-ipari Társaságok Nyugdíjpénztára Székhelye: 1072 Budapest, Nyár u. 12. Pénztár azonosító: 0028 Nyilvántartási szám: 11.Pk.61544/1994 Adószám: 18067879-2-42 Felügyeleti szerv: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete Tevékenységi engedély napja önkéntes: 1995. május 29. Tevékenységi engedély napja magán: 1998. június 29. Számlavezetı: CIB Bank Zrt. Letétkezelı: CIB Bank Zrt. Aktuárius: Matuzsálem Kft. Csordás Ferenc Ingatlan értékbecslı: TOMAREX Bt. Egry Tamás (2010. május 31-ig) A beszámoló aláírására kötelezett neve: A VIT Nyugdíjpénztár könyvvizsgálója: A beszámoló készítésért felelıs: Vokony János IT elnök Club-Audit Kft. 1136 Budapest, Hegedős Gyula u. 49-51 Tagsági szám: 001570 Bárány Terézia Tagsági száma: 000428 Folkmayer Tibor fıkönyvelı PM regisztrációs szám: 160738 A pénztári adminisztrációt a Pénztár saját szervezete végzi. A VIT Nyugdíjpénztár 2009. évi egyesített éves beszámolójában kimutatott eszközök és források egyezı végösszege 77 516 094 ezer forint. A saját tıke 595 210 ezer forint. 1.1.2. A Pénztár története A Villamosenergia-ipari Társaságok Nyugdíjpénztára 1994. december 19-én alakult meg. A Pénztár az Mpt. 7. (2) bekezdése szerinti, magán nyugdíjpénztári feladatokat is ellátó önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár. A Fıvárosi Bíróság 1995. március 13-án vette nyilvántartásba a pénztárat. A Pénztár részére, az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárként történı mőködéshez szükséges engedélyt a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének (a továbbiakban: Felügyelet) jogelıdje 1995. május 29-én adta meg. A Pénztár a magán nyugdíjpénztári tevékenységét 1998. január 1-én kezdte meg. Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárként mőködı Pénztár részére a magán nyugdíjpénztári feladat vállalásához az Mpt. 13. (1) bekezdése szerint szükséges mőködtetési engedélyt a Felügyelet jogelıdje 1998. június 29-én adta meg. A Pénztár mindkét mőködési terület tekintetében munkáltatói alapon szervezıdött, nyílt pénztár. 1.2. A számviteli politika ismertetése 2
A VIT Nyugdíjpénztárban meghatározásra kerültek a számviteli törvény alapján a pénztári ágazat sajátosságainak megfelelı számviteli szabályok. A VIT Nyugdíjpénztár az éves beszámolóját a Számviteli törvényben, továbbá a 223/2000. (XII.19.) Korm. rendeletben, és a 222/2000. (XII.19.) Korm. rendeletben és a Számviteli Politikájában foglaltak szerint készítette el. A számviteli politika alapelve, hogy olyan számviteli rendszer funkcionáljon, amelynek alapján megbízható és valós információt tartalmazó negyedéves jelentés és éves pénztári beszámoló állítható össze, és amely számviteli rendszer egyidejőleg a vezetıi döntések számára is alkalmas információs bázisul szolgálhat. A beszámoló valódiságát az biztosítja, hogy a Pénztár könyvviteli rendszere a fıkönyvi és analitikus könyvelése és az azt alátámasztó bizonylati rendszere megfelel a számviteli alapelveknek, a számviteli törvénynek a számviteli bizonylatokra vonatkozó elıírásainak, továbbá a pénztár beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló kormányrendelet elıírásainak. A fı szabályokat a Számviteli Politika címő dokumentum tartalmazza, amelyet a pénztár önálló szabályzatként készített el, mind a magán, mind az önkéntes ágazatban. A számviteli politika alapján a mérlegkészítés napja 2010. február 15. mindkét pénztári ágazatban, azonban a magán ágazatban a magánpénztári járulékra vonatkozó adójogszabályok értelmezése miatt a pénztár február 28-át tekintette mérlegzárási idıpontnak. Ezt a módosítást a Számviteli Politikában is át fogjuk vezetni. A mérleg fordulónapja mindkét pénztári ágazatban 2009. december 31. A számviteli politika keretében, illetve önálló szabályzatként kerül elkészítésre: a számviteli politika Számlatükör és szöveges számlarend Eszközök és a források leltárkészítési és leltározási szabályzata Eszközök és a források értékelési szabályzat Céltartalék képzési szabályzat Hozamfelosztási szabályzat (csak önkéntes) Költségmegosztási szabályzat az önkéntes és magán ág között Vagyonkezelési szabályzat Szolgáltatási, elszámolási szabályzat a tagokkal való elszámolás eseteire Választható portfóliós szabályzat Elszámolóegységek alkalmazására vonatkozó szabályzat Tagi kölcsön szabályzat (csak önkéntes) Pénzkezelési szabályzat A 2009. évi mérleg tartalma összehasonlítható a 2008. évi mérleggel. 1.2.1. A 2009. évi értékelés áttekintése A befektetett vagyont a 282/2001. (XII.26.) és a 281/2001. (XII.26.) Korm. rendeletben meghatározott piaci értéken értékeltük. A részvények után járó megszavazott, de pénzügyileg nem rendezett osztalékot a Pénztár értékelési különbözetként kezeli, járó osztalék címén. Az eszközöket és a kötelezettségeket a könyvvezetés a negyedéves jelentés és az éves pénztári beszámoló elkészítése során egyedileg rögzítette és értékelte. A Pénztár az értékpapírok értékelésénél egyedileg állapította meg az elszámolható értékelési különbözet összegét. A vagyonkezelıkkel szembeni negatív összegő kötelezettségek nem kerültek átsorolásra a követelések közé, továbbá a negatív összegő követelések sem lettek a kötelezettségek közé átsorolva, habár a számviteli elıírások erre lehetıséget adnak. Ennek oka, hogy a letétkezelı a napi eszközérték megállapításakor erre az átsorolásra nem kötelezett, így a letétkezelıvel való egyeztetés, egyezıség érdekében a pénztár is hasonló módon jár el. 3
A devizában kiállított számlák kiállításánál a kiállítás idıpontja szerinti árfolyamot vettük figyelembe, nem a teljesítés idıpontja szerintit, mivel folyamatos teljesítésnél a teljesítés idıpontja és a fizetési határidı egybeesik. 1.2.2. Amortizációs politika Az értékcsökkenést a használatba vett (aktivált) immateriális és tárgyi eszközök után az üzembe helyezést, illetve a használatba vételt követıen negyedévente, a kormányrendeletben meghatározott leírási kulcsokkal számolja el a Pénztár, az eszköz kivezetésének napjáig. A 100 ezer forint egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési, vagy elıállítási költségét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként, egy összegben számolja el a Pénztár. Az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolásánál a Számviteli törvény 52. -ban foglaltakat a Pénztárakra vonatkozó számviteli Kormányrendeletekben megfogalmazott sajátosságok figyelembevételével alkalmazta a Pénztár. 1.3. A személyi jellegő ráfordítások, a foglalkoztatottak létszámának alakulása A pénztár alkalmazotti éves átlagos statisztikai állományi létszáma a két ágazatban együttesen 21,32 fı volt. Az elszámolt személyi jellegő ráfordítások összege a két ágazatban együttesen 258.106 eft volt (ebben a tételben szerepelnek azonban a reprezentációs, természetbeni juttatások és cégautó adó SZJA-val kapcsolatos ráfordítások is), a tervezett érték 283.262 eft. A személyi jellegő ráfordításokból 174.489 eft (terv 200.782 eft) a mőködési tartalék ráfordításaiban, míg 83.617 eft (terv 82.480 eft) a saját vagyonkezelés költségeként a befektetésekkel szemben közvetlenül lett elszámolva. Az ügyvezetı, az igazgatótanács és az ellenırzı bizottság tagjai részére 2009-ben elszámolt járandóságot (közterhekkel együtt) az alábbi táblázat mutatja: Tiszteletdíj/bér (eft) Bérjárulékok (eft) Béren kívüli juttatás (eft) Összes ráfordítás (eft) Ügyvezetı 21 575 1 7 129 1 551 30 255 Igazgatótanács 6 978 1 929 76 8 983 Ellenırzı Bizottság 4 896 1 346-6 242 Összesen 33 449 10 404 1 627 45 480 Fentieken túlmenıen az Igazgatótanács elnöke és az ügyvezetı részére a VIT Nyugdíjpénztár magán célú használatra is igénybevehetı személygépjármővet biztosít. A pénztár az Igazgatótanács elnökének továbbá internet hozzáférést biztosít, valamint lakhelyének közelében irodát és garázst bérel (havi 50 000 Ft), mely utóbbi összeg erejéig az IT elnök a tiszteletdíjáról lemondott. 1 Tartalmazza a 2009. évi célfeladatok vonatkozásában kifizetett jutalom elıleget, valamint további 1.800 eft került még elhatárolásra 2009. évre, melynek kifizetése a közgyőlést követıen esedékes. 4
2. AZ ÖNKÉNTES ÁGAZAT 2.1. Befizetések tartalékok közötti felosztási arányszámai A Pénztár 2009-ben az alábbi felosztási arányszámokat alkalmazta a befizetések tartalékok közötti felosztása során: Fedezeti tartalék Mőködési tartalék Likviditási tartalék 96,0% 3,5% 0,5% 2.2. A Pénztár eszközei és forrásai Adatok eft-ban 2008 2009 A Pénztár mérlegfıösszege/vagyona 48 335 247 57 712 650 A pénztár eszközei: Befektetett eszközök 29 169 424 33 561 581 Forgóeszközök 19 163 876 24 147 705 Aktív idıbeli elhatárolások 1 947 3 364 A Pénztár forrásai: Saját tıke 453 679 438 993 Céltartalékok 47 724 702 54 818 436 Kötelezettségek 147 089 2 435 189 Passzív idıbeli elhatárolások 9 777 20 032 A pénztár mérleg fıösszeget nem tervez, csak az egyes tartalékok záróállományát, amely egy késıbbi fejezetben kerül összehasonlításra. 2.2.1. A kötelezettségek alakulása 2009-ben (eft) Megnevezés 2008. 12. 31. 2009. 12. 31. Hosszú lejáratú kötelezettségek 200 200 Tagokkal szembeni kötelezettségek 1 458 14 484 Kötelezettség áruszállításból és szolgáltatásból 8 343 5 788 Rövid lejáratú hitelek 0 0 Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek 115 836 2 391 562 Azonosítatlan függı befizetések 21 252 23 155 Összesen 147 089 2 435 189 A kötelezettségek jelentıs mértékő növekedése a vagyonkezelıkkel szembeni kötelezettségeknek köszönhetı, amelynek oka, hogy a pénztár vagyonkezelıi az évvégén intenzív kereskedést folytattak az értékpapírokkal, amelynek a pénzügyi elszámolása csak 2010-ben történt meg. Ugyanitt van nyilvántartva a pénztár ingatlan befektetései kapcsán a bérlık által letett összesen 5.305 ezer forint bérleti díj kaució. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 2009. december 31.-i záró állományának tartalma (eft): SZJA 26 874 Munkaadói járulék 301 Munkavállalói járulék 163 EHO 185 Különadó 110 Cégautóadó 144 Egészségbiztosítási Alap 1 200 Nyugdíjbiztosítási Alap 3 227 Magánnyugdíjpénztárak 227 Vagyonkezelıkkel szembeni kötelezettség 2 345 754 Felügyelettel szembeni kötelezettség 4 918 Nyugdíjkifizetési átvezetési számla 10 765 Negatív bankimport -7 562 Egyéb mőködési köt. 5 256 5
Összesen 2 391 562 2.2.2. Határidıs és opciós ügyletek A részletes adatokat a 1. sz. melléklet tartalmazza 2.2.3. Értékpapírkölcsönzés, kockázatitıkealap-jegy A pénztár nem rendelkezett kockázatitıkealap-jeggyel és sem kölcsönbe vett, sem kölcsönbe adott értékpapírral évvégén 2.2.4. A követelések alakulása 2009-ben (eft) Megnevezés 2008. 12. 31. 2009. 12. 31. Tagdíjkövetelések 444 937 285 037 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevık) 0 59 Tagi kölcsön 21 382 81 330 Egyéb követelések 50 727 885 059 Összesen 517 046 1 251 485 A követelések jelentıs mértékő növekedése a vagyonkezelıkkel szembeni követeléseknek köszönhetı, amelynek oka, hogy a pénztár vagyonkezelıi az évvégén intenzív kereskedést folytattak az értékpapírokkal, amelynek a pénzügyi elszámolása csak 2010-ben történt meg. Jelentısen változott továbbá a tagi kölcsönbıl származó követelése. Ennek oka, hogy a tagok egyre nagyobb arányban veszik igénybe ezt a szolgáltatást. Az egyéb követelések részletezése az alábbi: eft Munkavállalókkal szembeni köv. 210 Tagi lekötés lehívásából származó követelés 0 Vagyonkezelıvel szembeni követelelés saját 805 355 Kül. egyéb köv. támogatóval szemben 19 Magánpénztárral szembeni köv.ktg.megoszt.miatt 31 510 Pénztártaggal szembeni köv.negatív egyenleg miatt 10 280 Egyéb követelések 8 162 Nyár 12 miatti követelés 5 688 Mőködési tartalék követelése bef-sel szemben 9 898 ÁFA 13 937 Összesen 885 059 Egyéb követelésként tartunk nyilván - 6 162 ezer forint értékben kauciót, amit a Pénztár a Nyár utcai székhely bérlése kapcsán adott a tulajdonos Nyár 12 Kft.-nek, - egy volt munkavállalóval kapcsolatban pedig egészségbiztosítási és munkavállalói járulékkövetelést 1 900 eft értékben. 2.2.5. Azonosítatlan függı befizetések (eft) Állomány 2008. 12. 31. Tárgyévi növekedés/csökkenés Állomány 2009. 12. 31. 21 252 1 903 23 155 Az azonosítatlan függı befizetések állománya csak kis mértékben növekedett. Részletes adatokat az 2. sz. melléklet tartalmaz. 2.2.6. A befektetett eszközök állományának és arányának változása Megnevezés 2008. év 2009. év Befektetett eszközök (eft) 29 169 424 33 561 581 Összes eszköz (eft) 48 335 247 57 712 650 A befektetett eszközök aránya 60,35% 58,15% 6
A befektetett eszközök arányában nem történt jelentıs változás. 2.2.7. Befektetett tárgyi eszközök és immateriális javak állományának változása Részletes adatokat az 3. sz. melléklet tartalmaz. Az értékbecslı számításai alapján a Pénztár a beszámolójában a befektetési célú ingatlanok között 70 051 e Ft, a forgóeszközök között kimutatott ingatlanon pedig 82 300 eft értékelési különbözetet is kimutat. 2.2.8. A Pénztári portfólió könyvszerinti és piaci értéke tartalékonként, azon belül választható portfóliónként A részletes adatokat a 4. sz. melléklet tartalmazza A könyvvizsgáló döntése alapján utólag, a mérlegzárás idıszakában a befektetett eszközök között kimutatott Akácfa u.-i parkolóház piaci értéke a mérlegben lecsökkentésre került 32 579 eft-tal, továbbá egy másik ingatlan esetében - Orsó u. - 1 éven túl fennálló, vevık által el nem ismert, ezért valószínősíthetıen behajthatatlan tartozások 5 256 eft összegét a mőködési tartalék terhére ráfordításként kivezettük a könyvekbıl. A tagi megtakarítások elszámoló egységben történı nyilvántartása sajátossága miatt a mérleg fordulónapját követı negyedik munkanapon az eszközérték és az elszámoló egység árfolyam véglegesítésre kerül, ezért a letétkezelıi eszközértéket ezek a tételek már nem módosították, az a mérlegzárást követıen került kimutatásra a napi eszközértékelés során. Ezért az ingatlanok mérlegben kimutatott értéke és az 4. sz. mellékletben kimutatott ingatlanérték között ugyanekkora eltérés van. 2.2.9. A Pénztár elszámoló egységben kimutatott portfóliónak adatai A részletes adatokat az 5. sz. melléklet tartalmazza 2.2.10. A céltartalékok alakulása 2009-ben Fedezeti céltartalék Mőködési céltartalék Likviditási céltartalék Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka Tartalékok összege Nyitó állomány (eft) 47 028 985 7 830 663 537 24 350 47 724 702 Megoszlás % 98,54 0,02 1,39 0,05 100 Záró állomány (eft) 53 992 560 22 896 768 903 34 077 54 818 436 Megoszlás % 98,49 0,04 1,41 0,06 100 A tartalékok közti arányokban 2009 folyamán nem történt jelentıs elmozdulás. Kijelentjük, hogy a Pénztárnak nincs céltartalékképzési kötelezettsége garanciavállalás miatt, illetve nem végzett környezetterhelı tevékenységet. Tartalékok záró állománya Önkéntes ágazat (eft) 2008. tény 2009. terv 2009. tény tény/terv tény-terv Fedezeti 47 028 895 56 294 831 53 992 560 95,91% -2 302 271 Likviditási 663 537 763 100 768 903 100,76% 5 803 Mőködési 2 451 481 465 754 451 861 97,02% -13 893 Összesen 48 143 913 57 523 685 55 213 324 95,98% -2 310 361 Az önkéntes ágazatban a vagyon 2009. évben folyamatosan növekedett, de a tervezett szintet nem érte el. Ennek oka egyrészt, hogy már a tervezett nyitó érték (51,2 MrdFt) is magasabb volt, mint, a tényleges (48,1 MrdFt), másrészt a pozitív hozamkörnyezet ellenére a tagdíjbevételek tervezett szinthez képest 14%-os elmaradása, amelyet a kifizetések 2%-kal a tervezett szint alatt maradása nem tudott a terv szintjére emelni. A vagyon 4,0%-kal lett alacsonyabb, mint azt a 2009-es pénzügyi terv tartalmazta. Az értékelési különbözetek változását a 6. sz. melléklet tartalmazza. 2 Mőködési tartalék = Elızı évi záró +/- mérleg szerinti eredmény +/- mőködési céltartalék állományváltozása. 7
2.2.11. Fedezeti céltartalékok Egyéni számlákon Nyitó állomány 46 588 758 Záró állomány 53 674 759 Szolgáltatási számlákon Nyitó állomány 440 227 Záró állomány 317 801 Összesen 2.2.12. Likviditási céltartalékok Nyitó állomány 47 028 985 Záró állomány 53 992 560 Egyéb likviditási célokra képzett céltartalék Nyitó állomány 647 839 Záró állomány 722 240 Likviditási portfolió értékelési különbözete Nyitó állomány 14 105 Záró állomány 47 807 Azonosítatlan befizetések hozamának tartaléka Nyitó állomány 1 593 Záró állomány -1 144 Összesen 2.2.13. Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka 2.2.14. Mőködési céltartalék Nyitó állomány 663 537 Záró állomány 768 903 Nyitó állomány 24 350 Záró állomány 34 077 A 2009. évi mérleg fordulónapján a Pénztár a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen csak a mőködési célú befektetett eszközök értékelési különbözetére képzett mőködési céltartalékot. Nyitó állomány 7 830 Záró állomány 22 896 2.3. Tartalékok bevételei jogcímenként (befektetés nélkül) eft eft eft eft eft eft eft eft eft Tartalékok bevételeinek alakulása (befektetés nélkül) Önkéntes ágazat 2008 tény 2009 terv 2009 tény tény/terv tény-terv átlag tagdíj (Ft/hó) 18 703 20 536 18 153 88,40% -2 383 egyéni (eft) 1 222 938 1 977 511 1 070 725 54,15% -906 786 munkáltatói (eft) 5 601 895 5 932 534 5 499 540 92,70% -432 994 8
egyéb (eft) 3 427 217 0 223 968 n/a 223 968 Összesen 7 252 050 7 910 045 6 794 233 85,89% -1 115 812 Az egyéni befizetések az önkéntes ágon tovább csökkentek a korábbi szintekhez képest. Egyrészt jellemzıen csak a pár évvel nyugdíjazásuk elıtt álló tagok fizetnek be így többletet az önkéntes ágon, másrészt a korábbi év kedvezıtlen hozama, és a gazdasági válság még 2009-ben is jelentısen éreztette hatását. Tervezett alatt maradt a munkáltatói hozzájárulás nagysága is. Ez egyrészt szintén a gazdasági válság 2009-ben is érezhetı hatásainak köszönhetı, másrészt azonban a munkáltatók egy része a hozzájárulást egyre növekvı mértékben a kafetéria rendszeren belülre vitte, és így már a munkavállaló döntésén múlik, hogy a rendelkezésre álló keretet elsıdlegesen mire használja fel. Megfigyelhetı tendencia, hogy a munkavállalók a likvidebb kafetéria elemeket választják szívesebben (a pénztári befizetés maradvány elven képzıdik), és csak az idısebb korosztály preferálja a pénztári befizetést. 2.4. A taglétszám alakulása Megnevezés 2008. tény 2009. terv 2009. tény tény/terv tény-terv Nyitó 32.696 32.268 31.928 98,9% -340 Növekedés 1.544 2.000 1.561 78,1% -439 Új belépı 1.429 n/a 1.489 n/a n/a Ide átlépı 115 n/a 72 n/a n/a Csökkenés 2.312 2.340 3.042 130,0% 702 Szolgáltatás 1.460 1.600 1.612 100,8% 12 Innen átlépı 117 140 67 47,9% -73 Elhalálozott 84 77 600 Kilépı, egyéb 651 1.286 227,2% 763 Összes változás -768-340 -1.481 435,6% -1821 Záró 31.928 31.928 30.447 95,4% -1481 A táblázatból látható, hogy a taglétszám változás azon szegmenseiben, amelyben a pénztár ráhatással bírhat a tagok döntésére, az alábbi eredmények születtek: a taglétszám növekedését jelentı belépık és ide átlépık száma 2009-ben 1.561 fı, amely az elızı évivel közel azonos és a terv 78%-a, a belépések száma stagnált a pénztárból más pénztárba átlépık alakulása 2009-ben 67 fı, amely az elızı évi 57%-a és a terv 48%-a, vagyis a pénztár megtartó ereje növekedett a 10 éves kilépık száma 2009-ben 1.286 fı, amely az elızı évi 198%-a, és a terv adatot is jelentısen meghaladja. A taglétszám záróértéke a tervezett érték 95,4%-a lett. Ennek oka az is, hogy már a nyitó taglétszám sem érte el a tervezett szintet. A 2008-as évvel történı összehasonlíthatóság kedvéért érdemes kiszőrni a 2009-es tagsági jogviszony megszőnésekbıl azt az egyszeri hatást, amely a kétlépcsıs elszámolási módról - az elszámoló egységes nyilvántartási rendszer miatt - az egylépcsıs elszámolásra való áttérés okán keletkezik. Korábban minden negyedévben a megszőnéseket a következı negyedévében kellett kimutatni csökkenésként. 2009-tıl kezdıdıen a megszőnés már az adott negyedévben jelentkezett, azonban a 2008. IV. negyedéves kilépések áthúzódó hatását még a 2009-es taglétszám csökkenésben kellett számba venni (ezt már nem ellensúlyozta a 2009. IV. negyedéves megszőnések hasonló hatása). Ez hozzávetıleg 542 fıt érintett. A 2009-ben kezdeményezett megszőnések száma ezt kiszőrve 2.500 fı lenne, amely a tervet már csak 7%-kal, az elızı évit pedig 8%-kal haladná meg. 2.4.1. A várakozási idı figyelembe vételével kifizetésre jogosult vagy egy éven belül jogosulttá váló tagok Létszám (fı) Számlaegyenleg (ezer Ft) 2009. december 31. 18 291 35 346 421 3 Egyéb bevételek: utólag befolyt tagdíjak, SZJA visszatérítés, meg nem fizetett tagdíj miatti céltartalék képzés, mőködési tartalék egyéb bevételei, adomány 9
egy éven belül 930 1 545 768 összesen 19 221 36 892 189 2.4.2. A magán ágazatban is tag önkéntes ágazati tagok 2.5. A szolgáltatások alakulása 2009.01.01 2009.03.31 2009.06.30 2009.09.30 2009.12.31 létszám 6 402 6 384 6 331 6 278 6 151 Fedezeti tartalék kiadásai Önkéntes ágazat (eft) 2008. tény 2009. terv 2009. tény tény/terv tény-terv szolgáltatás 4 480 894 2 540 312 3 248 011 127,9% 707 699 átlépı 132 753 222 277 84 154 37,9% -138 123 elhunyt 131 786 4 748 668 4 763 085 kilépı/10 éves kifizetés 3 919 193 85,0% -712 106 összesen 9 362 315 7 525 674 7 383 144 98,1% -142 530 A pénztár a nyugdíjszolgáltatások kifizetésekor a szabályzatokban meghatározott módon eljárási díjat számol fel. Postai úton történı kifizetések esetén ezen túlmenıen a postai utalvány díját is érvényesíti a postai díjszabás alapján. Az így levont összegeket a pénztár a mőködési tartalék egyéb bevételei között tartja nyilván. Értéke 2009. december 31-én 8 883 ezer forint volt. A kifizetéseket (elsısorban a 10 éves várakozási idı lejárata esetén) személyi jövedelemadó elıleg is terheli, amelynek értéke 2009-ben 858 523 ezer forint volt. Az önkéntes ágazat nyugdíjszolgáltatásokra kifizetett összege jelentısen meghaladja a tervezett szintet, amelynek alakulásában a vélhetıen a kedvezı hozamok idején nyugdíjassá vált, de megtakarítását fel nem élı tagok pánik reakciói is szerepet játszottak. Itt is megfigyelhetı továbbá az az egyszeri hatás, amelyrıl már szóltunk a 2.4 fejezetben. A pénztár a 2008-as év kedvezıtlen gazdasági körülményeit követıen, melynek hatása 2009. I negyedévére is áthúzódott, nem tudta elérni, hogy a tagok egy jelentıs rész ne realizálja befektetései veszteségét. A megnehezedett életkörülményekre és források beszőkülésére visszavezethetıen az önkéntes ági 10 éves kifizetések magas értéke azzal is magyarázható, hogy aki a 10 éves várakozási idı leteltét követıen már felvette pénztári megtakarítását, vagy egy részét, az most csak a kilépés lehetıségével tudott újra pénztári számlájához nyúlni, amennyiben nem lett még nyugdíjas. Ugyanakkor a 2008-hoz és a tervezett értékhez képest kevesebb összeg kifizetése azzal is magyarázható, hogy ezen tagok egy részének az egyéni számlája kisebb értékő az átlagos egyéni számláknál, hiszen korábban már vehettek fel a megtakarításaikból. A kedvezıbb adat elérésében szerepet játszhatott az is, hogy a II. negyedévtıl a hozamok látványosan javultak, így a tagok már kevésbé nyúltak hozzá a számlájukhoz. Arról sem feledkezhetünk meg, hogy 2008-ban nyílt meg a hozamot már egyszer felvett tagok részére a 10+3 év után újból felvehetı hozam lehetısége, így 2009- ben ezek a tagok már nem tudták megtakarításaikat csökkenteni. Az átlépık kedvezı adatának magyarázata visszavezethetı arra, hogy számosságuk is jelentısen a tervezett érték alatt alakult. A szolgáltatásokhoz kapcsolódó költségek az alábbiak szerint alakultak: Utalási költség: 132 eft Ügyviteli költség: 950 eft ebbıl: bérköltség: 600 eft postaköltség: 280 eft anyagköltség: 70 eft 2.6. Mőködési tevékenység halmozott eredménye Nyitó állomány 453 679 eft 10
Ebbıl: Tartalék tıke 467 490 Mőködés 2008. évi eredménye -13 811 Záró állomány 438 993 Ebbıl: Tartalék tıke 455 047 Mőködés 2009. évi eredménye - 16 054 A pénztári mőködés mérleg szerinti eredménye a tervezett 9.248 ezer forintos nyereséggel szemben 16.054 ezer forint veszteséget mutatott, aminek az alábbi okai voltak: Általánosságban: A tény adatok összevetése a pénzügyi tervvel nehézkes, mivel a terv elsıdlegesen pénzforgalmi szemlélető (vagyis azok a tételek, amelyek az éves beszámolóban nem az eredmény kimutatásban jelennek meg, a pénzügyi tervben bevételként vagy ráfordításként vannak feltüntetve). Továbbá a pénzügyi tervben nem számoltunk a számviteli elszámolásokból adódó, de a tény adatokban költségként és bevételként közel azonos mértékben jelentkezı hatásokkal. Kiadási oldal: eft 2008 tény 2009 terv 2009 tény Mőködési célú ráfordítások 340 265 304 279 289 783 A befektetési tevékenység nélkül számolt ráfordítások a 2008. éves 340.265 eft-ról 289.783 eft-ra csökkentek, és a tervezett 304.279 eft alatt maradtak 4,8%-kal. A tervhez képest összesen 14.496 eft megtakarítás az alábbi megtakarítások és többlet ráfordítások egyenlegeként adódik: A 2009.évi terv és tény ráfordítások a 2009-es pénzügyi tervvel összehasonlító szerkezetben eft terv tény különbség Személyi jellegő összesen 139 618 126 591-13 027 Tiszteletdíjak 21 844 8 858-12 986 Bérek 69 860 72 130 2 270 Járulékok (TB,EÜ,...) 31 264 26 526-4 738 Személyi jell. egyéb kifiz. 16 650 19 077 2 427 Igénybe vett szolg.+egyéb szolg. össz. 100 200 101 901 1 701 hirdetés, reklám 6 400 2 113-4 287 könyvvizsg., aktuárius 8 000 7 480-520 bérleti díjak(sw,iroda) 26 000 21 822-4 178 posta ktg 10 200 5 501-4 699 telefon, internet 3 600 2 764-836 rendszerfelügyelet 18 000 34 125 16 125 egyéb 28 000 28 096 96 Felügyeleti díj 13 301 13 845 544 Értékcsökkenés 39 000 31 459-7 541 Egyéb 12 160 15 987 3 827 anyag ktg 8 000 8 723 723 egyéb szolg (bank,bizt) 4 000 7 264 3 264 többi egyéb ktg 160 0-160 Mindösszesen 304 279 289 783-14 496 13.027 eft megtakarítás történt a személyi jellegő ráfordítások tekintetében: 11
o Ennek elsıdleges oka a pénztári tisztségviselık tiszteletdíj emelése miatt tervezett összesen 21.844 eft és a tényleges 8.858 eft különbözete (valamint a járulékok arányos összege), mivel az emelés nem került megvalósításra 2009-ben. o Ugyanakkor túllépés történt a bérek és az egyéb személyi jellegő kifizetésekben. (A magán ágazatban azonban ugyanebben a költségnemben megtakarítás volt. Ezt a 2009. II. félévtıl újraszabályozott költségmegosztás okozza.). Az igénybevett szolgáltatásokban összességében 1.701 eft túllépés volt: o Jelentıs megtakarítást értünk el a posta és telefonköltségekben, mivel az év elején racionalizáltuk a szolgáltatói szerzıdéseket, a bérleti díjban, mert nem került sor díjemelésre az év során, és a bérleti szerzıdést is újratárgyaltuk (ennek hatása majd 2010-ben jelentkezik). o Nem költöttük el a tervezett marketing költségek egy jelentıs részét, azonban a következı években várhatóan sokkal több ráfordítás fog felmerülni ebben a költségnemben, mivel a pénztár 5 éves kommunikációs stratégiát fogadott el és nagyobb hangsúlyt fektet a tagszerzésre és megtartásra. o Az elszámoló egységes nyilvántartási rendszer fejlesztése és üzemeltetése miatt azonban jelentısen többet (majdnem kétszeres mértékben) költöttünk a nyilvántartó rendszerünkre. Mintegy 7.541 eft-os megtakarítás jelentkezik még az értékcsökkenésben, ez elsısorban a 2009. II. félévtıl elfogadott új költségmegosztási szabályoknak tulajdonítható. Túllépés történt az egyén ráfordítások kategóriában 5.256 eft értékben, amelyet az okoz, hogy egy ingatlan esetében - Orsó u. - 1 éven túl fennálló, vevık által el nem ismert, ezért valószínősíthetıen behajthatatlan tartozások 5.256 eft összegét a mőködési tartalék terhére ráfordításként kivezettük a könyvekbıl. (Ennek behajtása folyamatban van, így megtérülése esetén késıbb a mőködés eredményét javíthatja majd.). Ugyanebben a költségnemben 1.992 eft megtakarítás is volt azonban, így összességében a tervet meghaladó érték csak 3.264 eft lett. A pénzügyi terv és az eredménykimutatás befektetési tevékenység ráfordítása összevetésére alkalmas korrekciók 2009-ben (eft) 2009. terv 2009. tény Befektetési tevékenység ráfordításai 433 16 362 +/- nem tervezett céltartalék képzés piaci értékbıl nem realizált hozamra 0-15 066 Összehasonlításra alkalmas bef. tev. ráfordítása adatok 433 1 296 A mőködési tartalék befektetésein ráfordításként kimutatott, még nem realizált nyereséget (ún. értékelési különbözetet) bevételként ugyanilyen mértékben ki kell mutatni, és a mőködési céltartalék állományát ennyivel növelni kell. Így ez végül majd nem az eredményben, hanem a mőködési céltartalék ugyanilyen összegő növekményében jelentkezik. A fenti hatások eredıjeként a mőködési költségek (beleértve a pénzügyi mőveletek ráfordításait is) a tervezett 304.712 ezer forinttal szemben 306.145 ezer forintot tettek ki, viszont ha a számviteli elszámolás sajátosságai miatt jelentkezı tételekkel (15.066 ezer forint) korrigáljuk a kiadási oldalt, akkor 291.079 ezer forintos értéket kapunk. Bevételi oldal: eft 2008 tény 2009 terv 2009 tény Mőködési célú tagdíjbevétel 241 168 276 852 229 361 Egyéb bevételek 21 615 0 14 315 Összesen 262 783 276 852 243 676 A mőködés bevételei 33.176 eft-tal forinttal maradtak el a tervezettıl. Ennek okai a 2.3 fejezetben leírtakkal egyeznek meg. A pénzügyi terv és az eredménykimutatás befektetési tevékenység bevétele összevetésére alkalmas korrekciók 2009-ben (eft) 2009 terv 2009 tény Befektetési tevékenység bevétele 37 108 46 415 12
+/- nem tervezett céltartalék felszabadítás/képzés piaci értékbıl nem realizált hozamra 0-15 066 Összehasonlításra alkalmas bef. tev. bevétele adatok 37 108 31 349 A befektetési tevékenység bevételei jelentısen meghaladták a tervezett értéket. Ha azonban a kiadási oldalhoz hasonlóan kiszőrjük a még nem realizált hozam (értékelési különbözet) hatását, akkor a tervezettnél alacsonyabb értéket kapunk. Az értékelési különbözetre képzett 15.066 eft-os céltartalék a mőködési tartalékot növelte, de eredményhatása a számviteli sajátosságok miatt nincs. A mérleg szerinti eredmény összehasonlítása 2009-ben (eft): 2008 tény 2009 terv 2009 tény Mérleg szerinti eredmény - 13 811 9 248-16 054 A fentiek eredıjeként a mőködési eredmény 2009. évben a tervezett 9.248 eft-os nyereség helyett 16.054 eft-os veszteséget mutatott. Az okokat fentebb már bemutattuk. A mőködési tartalék alakulása (eft): 2008 tény 2009 terv 2009 tény Mőködési tartalék nyitó értéke 467 490 456 506 451 481 Mőködési céltartalék állományváltozása -2 198 0 15 066 Átcsoportosítás fedezeti tartalékból 0 0 1 368 Mérleg szerinti eredmény -13 811 9 248-16 054 Mőködési tartalék záró állománya 451 481 465 754 451 861 A mőködési tartalék a tervezett 9.248 eft-os növekedéssel szemben csak kisebb mértékben, 380 eft-tal növekedett. A mőködési tartalék befektetéseinek nem realizált hozamára 15.066 eft értékő céltartalék képzése valósult meg, amely céltartalék állománya így évvégén 22 896 eft volt összesen. További 1.368 eft-tal javította a tartalékot a tagdíjat nem fizetı pénztártagok hozamából az egységes tagdíj mőködési tartalékra jutó hányadának megfelelı összeg levonása. A pénztár mőködési tartaléka a 2008. évi 451.481 eft-ról 451.861 millió Ft-ra növekedett, de a tervezett alatt maradt 13.893 eft-tal. Ez utóbbinak oka egyrészt, hogy már a nyitó érték is 5.025 eft-tal elmaradt a tervezettıl, másrészt, hogy a 9.248 eft-os változás helyett csak 380 eft valósult meg. 2.7. Kiegészítı vállalkozási tevékenység A Pénztár kiegészítı vállalkozási tevékenységet nem folytat. 2.8. Egyéb kiegészítések 2.8.1. Ellenırzések 2009-ben a Pénztárnál PSZÁF és APEH ellenırzés nem történt. 2.8.2. Munkáltatói kötelezettségvállalások A munkáltatói kötelezettségvállalások 2009. év folyamán a megállapodásoknak megfelelıen teljesítésre kerültek. 2.8.3. Peres ügyek Adatvédelmi okok miatt az ügyben érintett személyeket és cégeket jelen kiegészítı mellékletben nem kívánjuk megnevezni. A pénztár jogásza által készített és a könyvvizsgálónak átadott jogi teljességi nyilatkozat az alábbi ügyekkel kapcsolatosan minden részletes információt tartalmaz. VIT, mint felperes és <Anonim 1> Kft. közötti peres eljárás. 13
A VIT, mint felperes 2009. augusztus 27-én keresetet indított <Anonim 1> Kft. alperessel szemben a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara mellett Szervezett állandó Választottbíróság elıtt. A követelés alapja, a VIT és az alperes között 2006. október 10-én 15 éves határozott idıtartamra létrejött, a Budapest Akácfa u. 60. sz. alatt található ingatlanon megvalósított parkolóház épület és parkolórendszer mint Bérlemény bérletére, üzemeltetésére és karbantartására vonatkozó bérleti és üzemeltetési szerzıdés, illetve annak alperes szerzıdésszegése miatt történı megszőnése. A VIT a keresettel érvényesített követelési, igényei összesen 138.000,- EUR és 91.912.924,- Ft és járulékai. S.M., mint felperes és a VIT mint I.r. alperes közötti peres eljárás. S.M. 2009. február 16-án szabadalom bitorlás megállapítás és járulékai vonatkozásában kereset indított VIT mint I.r. alperes ellen az akácfa u-i parkolóház vonatkozásában. A VIT felperes keresetét mind jogalapját, mind összegszerőségét tekintve teljes mértékben vitatta, és nem ismerte el. A VIT szabadalom megsemmisítési eljárást kezdeményezett a Magyar Szabadalmi Hivatalnál felperes szabadalma vonatkozásában annak megsemmisítése, illetve a szabadalom oltalmi körének korlátozása iránt, tekintettel arra, hogy a szabadalom tárgya nem felelt meg az akkor hatályos feltételeknek. A Bíróság a VIT által kezdeményezett szabadalom megsemmisítési eljárás jogerıs befejezéséig felfüggesztette a peres eljárást. A VIT, mint felperes és az <Anonim 2> Kft., mint alperes közötti peres eljárás VIT 2009. április 20-án fizetési meghagyásos eljárást kezdeményezett <Anonim 2> Kft. ellen. A VIT, mint vevı és <Anonim 2> Kft. mint eladó 2007-ben ingatlan adásvételi szerzıdést kötöttek egy székesfehérvári ingatlan megvásárlása vonatkozásában. A VIT az Ingatlan birtokbaadásakor észlelte, hogy a megtekintett állapottól eltérıen az ingatlan főtését ellátó kazán az Ingatlanból eltávolításra került, így az Ingatlan a rendeltetésszerő használatra alkalmatlan. A hibás teljesítésre több alkalommal felhívtuk <Anonim 2> Kft. figyelmét, azonban a hiba kijavítása elmaradt. A VIT kénytelen volt egy vállalkozót megbízni az Ingatlan főtési hálózatára vonatkozó épületgépészeti és elektromos munkáinak, és a kazánház rekonstrukciójának elvégzésével, mely munka összegét követeli a VIT az alperestıl. A fizetési meghagyásra <Anonim 2> Kft ellentmondott, amelyre tekintettel a fizetési meghagyásos eljárás perré alakult 2.8.4. Átcsoportosítás A pénztár a 2009. év folyamán az alábbi átcsoportosításokat hajtotta végre: A fedezeti tartalékból összesen 1.563 eft került átcsoportosításra, amelybıl 1.368 eft a tartaléktıkét, míg 195 eft pedig a likviditási tartalékot illette. Ezek az átcsoportosítások a tagdíjat nem fizetı pénztártagok hozamából az egységes tagdíj mőködési és likviditási tartalékra jutó hányadának megfelelı összegek levonása miatt adódtak. 2.8.5. Rendkívüli események A Nyugdíjpénztár az ellenırzések során nem tárt fel jelentıs összegő hibát, rendkívüli esemény nem befolyásolta a mőködésünket. 2.8.6. Egyéb A mutatószámokat a 7. sz. melléklet tartalmazza. Aktív idıbeli elhatárolásként a pénztár bevételt nem, és 3 364 ezer forint költséget szerepeltet a könyveiben. Passzív idıbeli elhatárolásként csak költségek szerepelnek a könyvekben, 20 032 ezer forint értékben. A pénztár a 0-s számlaosztályban tartja nyilván a tagok által pénzintézeti hitel fedezeteként felajánlott egyéni számla lekötésének értékét (tagi lekötés) 2.147 eft értékben. A Pénztár 2009. december 31-én 95 884 EUR összegő bankgaranciát birtokolt az Akácfa utcai parkolóház bérlıjétıl. Elévült követelést, nem jogos kifizetési igényt a Nyugdíjpénztár nem szerepeltet sem a könyveiben, sem a beszámolóban. 14
3. A MAGÁN ÁGAZAT 3.1. Befizetések tartalékok közötti felosztási arányszámai A Pénztár 2009-ben az alábbi felosztási arányszámokat alkalmazta a befizetések tartalékok közötti felosztása során: 3.2. A Pénztár eszközei és forrásai Fedezeti tartalék Mőködési tartalék Likviditási tartalék 95,5% 4,0% 0,5% Adatok eft-ban 2008 2009 A Pénztár mérlegfıösszege/vagyona 13 340 027 19 803 444 A pénztár eszközei: Befektetett eszközök 6 671 163 8 787 808 Forgóeszközök 6 666 828 11 012 284 Aktív idıbeli elhatárolások 2 036 3 352 A Pénztár forrásai: Saját tıke 160 249 156 217 Céltartalékok 13 097 770 17 887 090 Kötelezettségek 80 860 1 760 137 Passzív idıbeli elhatárolások 1 148 0 A pénztár mérleg fıösszeget nem tervez, csak az egyes tartalékok záróállományát, amely egy késıbbi fejezetben kerül összehasonlításra. 3.2.1. A kötelezettségek alakulása 2009-ben (eft) Megnevezés 2008. 12. 31. 2009. 12. 31. Tagokkal szembeni kötelezettségek 3 652 199 575 Kötelezettség áruszállításból és szolgáltatásból 484 437 Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek 32 090 1 460 347 Azonosítatlan függı befizetések 44 634 99 778 Összesen 80 860 1 760 137 A kötelezettségek jelentıs mértékő növekedése a vagyonkezelıkkel szembeni kötelezettségeknek köszönhetı, amelynek oka, hogy a pénztár vagyonkezelıi az évvégén intenzív kereskedést folytattak az értékpapírokkal, amelynek a pénzügyi elszámolása csak 2010-ben történt meg. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 2009. december 31.-i záró állományának tartalma (eft): Vagyonkezelıkkel szembeni köt. kiegy 1 418 374 Felügyelettel szembeni köt. 1 707 Garancia Alappal szembeni köt. 1 300 Önkéntes pénztárral szembeni köt. 31 509 Egyéb függı 7 447 Különf.egyéb rövid köt. 10 Összesen: 1 460 347 3.2.2. Határidıs és opciós ügyletek A részletes adatokat a 8. számú melléklet tartalmazza 3.2.3. Értékpapírkölcsönzés, kockázatitıkealap-jegy A pénztár nem rendelkezett kockázatitıkealap-jeggyel és sem kölcsönbe vett, sem kölcsönbe adott értékpapírral évvégén 15
3.2.4. A követelések alakulása 2009-ben (eft) Megnevezés 2008. 12. 31. 2009. 12. 31. Tagdíjkövetelések 155 390 37 376 Egyéb követelések 1 201 219 388 Összesen 156 591 256 764 Az egyéb követelések részletezése az alábbi: eft Vagyonkezelıkkel szemben 216 352 Munkáltatókkal szemben 272 Különféle egyéb követelések 37 Mők köv.bef-fel szemben 2 727 Összesen 219 388 3.2.5. Azonosítatlan függı befizetések (eft) Állomány 2008. 12. 31. Tárgyévi növekedés/csökkenés Állomány 2009. 12. 31. 44 634 55 144 99 778 Az azonosítatlan függı befizetések állománya csak kis mértékben növekedett. Részletes adatokat az 9. sz. melléklet tartalmaz. 3.2.6. A befektetett eszközök állományának és arányának változása Megnevezés 2008. év 2009. év Befektetett eszközök (eft) 6 671 163 8 787 808 Összes eszköz (eft) 13 340 027 19 803 444 A befektetett eszközök aránya 50,01% 44,37% A befektetett eszközök arányában nem történt jelentıs változás. 3.2.7. Befektetett tárgyi eszközök és immateriális javak állományának változása A részletes adatokat a 10. számú melléklet tartalmazza 3.2.8. A Pénztári portfólió könyvszerinti és piaci értéke tartalékonként, azon belül választható portfóliónként A részletes adatokat a 11. számú melléklet tartalmazza 3.2.9. A Pénztár elszámoló egységben kimutatott portfóliónak adatai A részletes adatokat a 12. számú melléklet tartalmazza 3.2.10. A céltartalékok alakulása 2009-ben Fedezeti céltartalék Mőködési céltartalék Likviditási és kockázati céltartalék Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka Függı befizetések hozamának céltartaléka Tartalékok összege Nyitó állomány (eft) 12 984 262 4 541 87 626 17 079 4 262 13 097 770 Megoszlás % 99,13 0,03 0,67 0,13 0,03 100 Záró állomány (eft) 17 752 407 6 561 104 879 21 455 1 788 17 887 090 Megoszlás % 99,247 0,037 0,587 0,118 0,011 100 A tartalékok közti arányokban 2009 folyamán nem történt jelentıs elmozdulás. 16
Kijelentjük, hogy a Pénztárnak nincs céltartalékképzési kötelezettsége garanciavállalás miatt, illetve nem végzett környezetterhelı tevékenységet. Tartalékok záró állománya Magán ágazat (eft) 2008. tény 2009. terv 2009. tény tény/terv tény-terv Fedezeti 12 984 262 17 045 716 17 752 407 104,15% 706 691 Likviditási 4 91 888 106 740 106 667 99,93% -73 Mőködési 5 160 948 156 278 158 937 101,70% 2 659 Összesen 13 237 098 17 308 734 18 018 011 104,10% 709 277 A magán ágazatban a vagyon 2009. évben folyamatosan növekedett, és a tervezettet is meghaladta évvégén. Ennek elsıdleges oka a pozitív hozamkörnyezet. A vagyon 6,0%-kal lett magasabb, mint azt a 2009-es pénzügyi terv tartalmazta. Az értékelési különbözetek változását a 13. sz. melléklet tartalmazza. 3.2.11. Fedezeti céltartalékok Egyéni számlákon Nyitó állomány 12 984 266 Záró állomány 17 752 407 Szolgáltatási számlákon Nyitó állomány -4 Záró állomány 0 Összesen 3.2.12. Likviditási céltartalékok Nyitó állomány 12 984 262 Záró állomány 17 752 407 Egyéb likviditási célokra képzett céltartalék Nyitó állomány 36 797 Záró állomány 42 622 Likviditási portfolió értékelési különbözete Nyitó állomány 1 689 Záró állomány 3 027 Saját tevékenységi kockázatok tartaléka Nyitó állomány 49 140 Záró állomány 59 230 Összesen Nyitó állomány 87 626 Záró állomány 104 879 3.2.13. Függı befizetések hozamának céltartaléka 3.2.14. Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka Nyitó állomány 4 262 Záró állomány 1 788 eft eft eft eft eft eft eft eft 4 Beleértve a függı befizetések hozamának céltartalékát 5 Mőködési tartalék = Elızı évi záró +/- mérleg szerinti eredmény +/- mőködési céltartalék állományváltozása. 17
3.2.15. Mőködési céltartalék Nyitó állomány 17 079 Záró állomány 21 455 A 2009. évi mérleg fordulónapján a Pénztár a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen csak a mőködési célú befektetett eszközök értékelési különbözetére képzett mőködési céltartalékot. 3.3. Tartalékok bevételei jogcímenként Nyitó állomány 4 541 Záró állomány 6 561 eft eft Tartalékok bevételeinek alakulása (befektetés nélkül) Magán ágazat 2008. tény 2009. terv 2009. tény tény/terv tény-terv átlag tagdíj (Ft/hó) 20 333 19 621 19 378 98,76% -243 alaptagdíj (eft) 2 147 336 2 111 427 2 030 958 96,19% -80 469 tagdíj kieg. egyéni (eft) 4 144 3 300 3 779 114,52% 479 tagdíj kieg. munkáltatói (eft) 2 628 1 980 2 270 114,63% 290 egyéb (eft) 6-6 653 0-2 209 n.a -2 209 összesen: 2 147 455 2 116 707 2 034 798 96,13% -81 909 A tervtıl való elmaradásban elsıdleges szerepet az egy fıre jutó befizetéseknek a tervezettıl való elmaradása játszott, melyet fokozott az, hogy az átlagos taglétszám is elmaradt a várttól. Az egy fıre jutó befizetések csökkenésére csak feltételezéseink vannak. A befizetések csökkenése az egész magánpénztári szférára jellemzı volt. Ez valószínőleg a gazdasági válság elhúzódó hatásának tulajdonítható, amelyre válaszul a vállalkozások vélhetıen az alábbi intézkedésekkel válaszoltak: létszám leépítés a magasabb bérő munkavállalók alacsonyabb bérőekkel történı pótlása valamint a gazdálkodás romló nyereségessége miatt a jutalom kifizetések elhalasztása, vagy csökkentése. Mivel a villamosenergia-ipar átlagbérei magasabbak a nemzetgazdasági átlagnál, így ez erısítette, ugyanakkor az ágazat cégei stabilabb gazdálkodást folytatnak, így ez gyengítette a fenti hatásokat. Ennek eredıje összességében mégis negatív hatással volt a VIT tagok befizetéseire. 3.4. A taglétszám alakulása Megnevezés 2008. tény 2009. terv 2009. tény tény/terv tény-terv Nyitó 8.773 8.904 8.829 99,2% -75 Növekedés 285 372 271 72,8% -101 Új belépı 214 240 212 88,3% -28 Ide átlépı 71 132 59 44,7% -73 Csökkenés 229 200 428 214,0% 228 Visszalépés TB-be 54 80 132 165,0% 52 Innen átlépı 154 100 253 253,0% 153 Elhalálozott 13 16 20 Egyéb 8 27 215,0% 23 Összes változás 56 172-157 -91,3% -329 Záró 8.829 9.076 8.672 95,5% -404 A táblázatból látható, hogy a belépési oldalon a pénztár a terv alatt teljesített, és a tagsági viszony megszőnések száma pedig jelentısen a terv felett alakult. 6 Egyéb bevételek: utólag befolyt tagdíjak, meg nem fizetett tagdíj miatti céltartalék képzés 18
Sajnálatos módon legnagyobb szerepet a más pénztárat választó tagjaink kilépése játszott a taglétszám változásában. A pénztárat elhagyó átlépések magas száma a magas ügynöki aktivitásnak köszönhetı. Habár a pénztárak közötti átlépés szabályai jelentısen szigorodtak 2010-tıl (tájékoztató aláírási kötelezettség, átlépési költség növekedése, hozamgarancia elvesztésének lehetısége), a 2010. I. negyedéves tendenciák mégsem mutatnak javulást. A magas ügynöki aktivitás ma már olyan piaczavaró tényezı, amellyel a PSZÁFban is foglalkoznak, valamint a Stabilitás Pénztárszövetség (minden magánnyugdíjpénztár tagja a szövetségnek) is önkorlátozó javaslatokat fogalmazott meg, illetve további jogszabálymódosítások is várhatóak. A társadalombiztosítási rendszerbe visszalépık magas száma annak köszönhetı, hogy 2009. II. félévben egy jogszabály módosítás lehetıséget biztosított bizonyos feltételek fennállása esetén évvégéig a visszalépésre. A visszalépési lehetıségnek 2010. I. negyedévére átnyúló hatása is van, amellyel a pénztár nem tervezett. 3.5. A szolgáltatások alakulása TB-be visszalépık Nyugdíjmódosítást kérık Összesen Fı összesen 192 17 209 2009 113 8 121 2010 79 9 88 Vagyon összesen (mft) 486,5 44,5 531,0 2009 273,9 21,8 295,7 2010 212,6 22,7 235,3 Fedezeti tartalék kiadásai Magán ágazat (eft) 2008. tény 2009. terv 2009. tény tény/terv tény-terv átlépı 258 657 159 416 elhalálozó 29 300 235 000 276,8% 415 561 TB-be visszalépı 114 070 314 966 egyösszegő 19 782 47 638 összesen 293 268 235 000 650 561 276,8% 415 561 A pénztár a nyugdíjszolgáltatások kifizetésekor a szabályzatokban meghatározott módon eljárási díjat számol fel. Postai úton történı kifizetések esetén ezen túlmenıen a postai utalvány díját is érvényesíti a postai díjszabás alapján. Az így levont összegeket a pénztár a mőködési tartalék egyéb bevételei között tartja nyilván. Értéke 2009. december 31-én 112 ezer forint volt. Az örökösöknek történı kifizetést személyi jövedelemadó elıleg is terheli, melynek összege 2009-ben 2 661 ezer forint volt. Az átlépések és a TB-be visszalépés magas, tervet kiugróan meghaladó értékére a 3.4 fejezetben foglaltak értelemszerően ugyanúgy magyarázatot adnak. A szolgáltatásokhoz kapcsolódó költségek az alábbiak szerint alakultak: Utalási költség: 19 eft Ügyviteli költség: 214 eft ebbıl: bérköltség: 85 eft postaköltség: 103 eft anyagköltség: 26 eft 3.6. Mőködési tevékenység halmozott eredménye Nyitó állomány 160 249 Ebbıl: Tartalék tıke 163 076 Mőködés 2008. évi eredménye -2 827 Záró állomány 156 217 Ebbıl: Tartalék tıke 160 249 eft 19
Mőködés 2009. évi eredménye -4 032 A pénztári mőködés mérleg szerinti eredménye a tervezett 4.359 ezer forintos veszteséggel szemben 4.032 eft veszteséget mutatott, aminek az alábbi okai voltak: Általánosságban: A tény adatok összevetése a pénzügyi tervvel nehézkes, mivel a terv elsıdlegesen pénzforgalmi szemlélető (vagyis azok a tételek, amelyek az éves beszámolóban nem az eredmény kimutatásban jelennek meg, a pénzügyi tervben bevételként vagy ráfordításként vannak feltüntetve). Továbbá a pénzügyi tervben nem számoltunk a számviteli elszámolásokból adódó, de a tény adatokban költségként és bevételként közel azonos mértékben jelentkezı hatásokkal. Kiadási oldal: eft 2008 tény 2009 terv 2009 tény Mőködési célú ráfordítások 122 955 109 270 103 229 A befektetési tevékenység nélkül számolt ráfordítások a 2008. éves 122.955 eft-ról 103.229 eft-ra csökkentek, és a tervezett 109.270 eft alatt maradtak 5,6%-kal. A tervhez képest összesen 6.041 eft megtakarítás az alábbi megtakarítások és többlet ráfordítások egyenlegeként adódik: eft terv tény különbség Tiszteledíjak 8 636 3 016-5 620 Bérek 34 720 28 183-6 537 Járulékok+szem.j. 17 808 16 699-1 109 Személyi jellegő összesen 61 164 47 898-13 266 Aktuárius, könyvvizsgáló 2 600 2 072-528 Igénybevett szolg. + egyéb 30 800 38 617 7 817 ÉCS 1 600 949-651 PSZÁF díj 5 698 6 586 888 Garancia díj 7 408 7 107-301 Összesen 109 270 103 229-6 041 13.266 eft megtakarítás történt a személyi jellegő ráfordítások tekintetében: o Ennek oka a pénztári tisztségviselık tiszteletdíj emelése miatt tervezett összesen 8.636 eft és a tényleges 3.016 eft különbözete (valamint a járulékok arányos összege), mivel az emelés nem került megvalósításra 2009-ben. o Megtakarítás volt még a bérek és és az egyéb személyi jellegő kifizetésekben (valamint a járulékok arányos összegében) összesen 6.537 eft értékben. (Az önkéntes ágazatban azonban ugyanebben a költségnemben túllépés volt. Ezt a 2009. II. félévtıl újraszabályozott költségmegosztás okozza.) Az igénybevett szolgáltatásokban összességében 7.817 eft túllépés volt: o Jelentıs megtakarítást értünk el a posta és telefonköltségekben, mivel az év elején racionalizáltuk a szolgáltatói szerzıdéseket), a bérleti díjakban, mivel nem került sor díjemelésre az év során, és a szerzıdést is újratárgyaltuk (ennek hatása majd 2010-ben jelentkezik). o Nem költöttük el a tervezett marketing költségek egy jelentıs részét, azonban a következı években várhatóan sokkal több ráfordítás fog felmerülni, mivel a pénztár 5 éves kommunikációs stratégiát fogadott el. o Azonban az elszámoló egységes nyilvántartási rendszer fejlesztése és üzemeltetése miatt jelentısen többet (majdnem kétszeres mértékben) költöttünk a nyilvántartó rendszerünkre. o A 2009. II. félévétıl életbe léptetett új költségmegosztási szabályokra is vissza vezethetı a túllépés egy része, ugyanis itt jelentkezik az önkéntes ágazatban felmerülı értékcsökkenés eszközhasználati díjként a magán ágazatra terhelt összege. Mintegy 651 eft-os megtakarítás jelentkezik még az értékcsökkenésben. A PSZÁF díj tervezett értékét 888 eft-tal túlléptük, míg a Garancia díjban 301 eft-ot megtakarítottunk. 20
A pénzügyi terv és az eredménykimutatás befektetési tevékenység ráfordítása összevetésére alkalmas korrekciók 2009-ben (eft) 2009. terv 2009. tény Befektetési tevékenység ráfordításai 190 2 356 +/- nem tervezett céltartalék képzés piaci értékbıl nem realizált hozamra 0-2 021 Összehasonlításra alkalmas bef. tev. ráfordítása adatok 190 335 A mőködési tartalék befektetésein ráfordításként kimutatott, még nem realizált nyereséget (ún. értékelési különbözet) bevételként ugyanilyen mértékben ki kell mutatni, és mőködési céltartalék állományát ennyivel növelni kell. Így ez végül majd nem az eredményben, hanem a mőködési céltartalék ugyanilyen összegő növekményében jelentkezik. A fenti hatások eredıjeként a mőködési költségek (beleértve a pénzügyi mőveletek ráfordításait is) a tervezett 109 460 ezer forinttal szemben 105.585 ezer forintot tettek ki, viszont ha a számviteli elszámolás sajátosságai miatt jelentkezı tételekkel (2.021 ezer forint) korrigáljuk a kiadási oldalt, akkor 103.564 ezer forintos értéket kapunk. Bevételi oldal: eft 2008 tény 2009 terv 2009 tény Mőködési célú tagdíjbevétel 105 479 84 668 79 482 Egyéb bevételek 85 0 1 646 Összesen 105 564 84 668 81 128 A mőködés bevételei 3.540 eft-tal forinttal maradtak el a tervezettıl. Ennek okai a 3.3 fejezetben leírtakkal egyeznek meg. A pénzügyi terv és az eredménykimutatás befektetési tevékenység bevétele összevetésére alkalmas korrekciók 2009-ben (eft) 2009 terv 2009 tény Befektetési tevékenység bevétele 20 433 20 425 +/- nem tervezett céltartalék felszabadítás/képzés piaci értékbıl nem realizált hozamra 0-2 021 Összehasonlításra alkalmas bef. tev. bevétele adatok 20 433 18 404 A befektetési tevékenység bevételei kis mértékben alatta maradtak a tervezett értéknek. Ha a kiadási oldalhoz hasonlóan kiszőrjük a még nem realizált hozam (értékelési különbözet) hatását akkor a tervezettnél jelentısen alacsonyabb értéket kapunk. Az értékelési különbözetre képzett 2.021 eft-os céltartalék a mőködési tartalékot növelte, de eredményhatása a számviteli sajátosságok miatt nincs. A mérleg szerinti eredmény összehasonlítása 2009-ben (eft): 2008 tény 2009 terv 2009 tény Mérleg szerinti eredmény -2 827-4 359-4 032 A fentiek eredıjeként a mőködési eredmény a 2009. évben a tervezett 4.359 eft-os veszteség helyett 4.032 ezer forintos veszteséget mutatott. Az okokat fentebb már bemutattuk. A mőködési tartalék alakulása (eft): 2008 tény 2009 terv 2009 tény Mőködési tartalék nyitó értéke 166 443 160 637 160 948 Mőködési céltartalék állományváltozása - 2 668 0 2 021 Átcsoportosítás fedezeti tartalékból Mérleg szerinti eredmény - 2 827-4 359-4 032 Mőködési tartalék záró állománya 160 948 156 278 158 937 A mőködési tartalék a tervezett 4.359 eft csökkenéssel szemben 2.011 eft-tal csökkent. A mőködési tartalék befektetéseinek nem realizált hozamára 2.021 mft értékő céltartalék képzése valósult meg, amely céltartalék állománya így évvégén 6 561 mft volt összesen. 21