KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET. A MOBILITÁS Plusz Önsegélyezı Pénztár évi beszámolójához

Átírás

1 KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET A MOBILITÁS Plusz Önsegélyezı Pénztár évi beszámolójához az Igazgatótanács elnöke Budapest, /10

2 1. ÁLTALÁNOS INFORMÁCIÓK 1.1. A Pénztár bemutatása A Pénztár alapadatai A nyugdíjpénztár neve: MOBILITÁS Plusz Önsegélyezı Pénztár Székhelye: 1111 Budapest, Bartók Béla út 54. Telefon: Telefax: info@mobilitas.org.hu Internet: Nyilvántartási szám: 11.Pk /2004/2. Adószám: Felügyeleti szerv: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete Tevékenységi engedély napja: október 21. Számlavezetı: UniCredit Bank Hungary ZRt. Letétkezelı: UniCredit Bank Hungary ZRt. Vagyonkezelık 2009-ben: a pénztár nem alkalmazott vagyonkezelıt Könyvvizsgáló: KARANTA Audit Zrt. (Dömötörfy Józsefné) Alkalmazottak én: 0 fı Egységes tagdíj: havi Ft Vagyon (mérlegfıösszeg) én: eft Taglétszám én: fı A Pénztár rövid története A MOBILITÁS Plusz Önsegélyezı Pénztár május 12-én alakult 16 magánszemély alapító tag részvételével. A pénztárat a Fıvárosi Bíróság (a Fıvárosi Ítélıtábla jóváhagyó másodfokú végzése alapján) szeptember 14-én vette nyilvántartásba, míg a PSZÁF tevékenységi engedélyét október 21. napján kapta meg. A jogerıs tevékenységi engedély megszerzését követıen a Pénztár nyilvántartását szerzıdés keretében kihelyezte megfelelı engedélyekkel rendelkezı szolgáltatóhoz, a MOBILITÁS Nyugdíjpénztárhoz. A Pénztár székhelyét, a pénztármőködéshez szükséges infrastruktúrát szintén szerzıdéses keretek között a MOBILITÁS Nyugdíjpénztár biztosítja Befizetések tartalékok közötti felosztási arányszámai A Pénztár 2009-ben az alábbi felosztási arányszámokat alkalmazta a befizetések tartalékok közötti felosztása során: Fedezeti tartalék Mőködési tartalék Likviditási tartalék év Egységes tagdíj 92,0 % 7,9 % 0,1 % Belépéskor elsı havi egységes tagdíj 0,0 % 100,0 % 0,0 % Egységes tagdíjon felüli befizetések 94,0% 5,9% 0,1% 2/10

3 1.3. A számviteli politika ismertetése A MOBILITÁS Plusz Önsegélyezı Pénztárban meghatározásra kerültek a számviteli törvény alapján a pénztári ágazat sajátosságainak megfelelı számviteli szabályok. A számviteli politika alapelve, hogy olyan számviteli rendszer funkcionáljon, amelynek alapján megbízható és valós információt tartalmazó negyedéves jelentés és éves pénztári beszámoló állítható össze, és amely számviteli rendszer egyidejőleg a vezetıi döntések számára is alkalmas információs bázisul szolgálhat. A beszámoló valódiságát az biztosítja, hogy a Pénztár könyvviteli rendszere a fıkönyvi és analitikus könyvelése és az azt alátámasztó bizonylati rendszere megfelel a számviteli alapelveknek, a számviteli törvénynek a számviteli bizonylatokra vonatkozó elıírásainak, továbbá a pénztár beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló kormányrendelet elıírásainak. A fı szabályokat a Számviteli politika címő dokumentum tartalmazza. A számviteli politika alapján a mérlegkészítés napja február 28. A pénztár számviteli politikájában 2009 év folyamán nem történt lényeges módosítás. A számviteli politika keretében kerül elkészítésre: az eszközök és a források értékelési, leltárkészítési és leltározási, valamint selejtezési szabályzata, a pénzkezelési szabályzat, a tartalékok képzésére vonatkozó szabályzat, a hozamfelosztási szabályzat, a számlarend A évi értékelés áttekintése Az eszközöket és a kötelezettségeket a könyvvezetés, a negyedéves jelentés és az éves pénztári beszámoló elkészítése során egyedileg rögzítette és értékelte év folyamán a pénztár értékvesztést nem számolt el Amortizációs politika Az értékcsökkenést a használatba vett (aktivált) immateriális és tárgyi eszközök után az üzembe helyezést, illetve a használatba vételt követı negyedév elsı napjától kezdıdıen a kormányrendeletben meghatározott leírási kulcsokkal számolja el a Pénztár, az eszköz kivezetésének napjáig. A 100 ezer forint egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési, vagy elıállítási költségét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként, egy összegben számolja el a Pénztár. 3/10

4 2. A PÉNZTÁR VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZETE 2.1. A Pénztár eszközei és forrásai (ezer Ft) A Pénztár mérlegfıösszege/vagyona Ennek összetevıi: Befektetett eszközök 0 0 Forgóeszközök A Pénztár forrásai: Saját tıke Tartalékok Kötelezettségek A Pénztár vagyonának változása az alakulástól: (millió Ft) Alakuláskor ,0 9,7 398,3 437,0 327,1 250,6 250,1 Tervezett vagyon 2009: Tény záró vagyon 2009: eft eft A tény záró vagyon jelentısen felülmúlta a évi pénzügyi tervben szereplı mértéket. Az eltérés okai a következık voltak: A pénztár jellegébıl adódóan a be- és kifizetések mértékét rendkívül nehéz tervezni. A Pénztári vagyon alakulására a pénztárnak viszonylag csekély ráhatása lehet, hiszen a szolgáltatások kifizetése folyamatos, a befektetések eredménye jóval kisebb szerepet játszik, mint egy nyugdíjpénztárnál A tartalékok alakulása 2009-ben Fedezeti tartalék Mőködési tartalék Likviditási tartalék Tartalékok összege Nyitó állomány (eft) Megoszlás % 96,48 2,59 0,93 100,00 Záró állomány (eft) Megoszlás % 95,59 3,44 0,97 100, A kötelezettségek alakulása 2009-ben (ezer Ft) Megnevezés Rövid lejáratú hitelek és kölcsönök 0 0 Egyéb passzív pénzügyi elszámolások A passzív pénzügyi elszámolások i állománya az alábbi tételekbıl adódik: Megnevezés Összeg (e Ft) Elıre utalt befizetések 0 Visszautalandó befizetések 10 Pénztártaghoz nem rendelhetı befizetés 129 Összesen 139 4/10

5 3. A SZEMÉLYI JELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK, A FOGLALKOZTATOTTAK LÉTSZÁMÁNAK ALAKULÁSA A pénztár alkalmazottat nem foglalkoztatott ben a tisztségviselık továbbra sem részesültek tiszteletdíj jutatásban. A év folyamán kifizetett személyi jellegő ráfordítások részletezése az alábbi: Megnevezés Összeg (Ft) Tiszteletdíj 0 Járulékok 0 Reprezentáció Összesen A PÉNZTÁRI ALAPOK VÁLTOZÁSA (Ezer Ft) A) Fedezeti alap I. Egyéni számlák 1. Induló tıke nyitó állománya 0 2. Induló tıke tárgyévi változása 0 3. Induló tıke záró állománya 0 4. Tıkeváltozások nyitó állománya Tıkeváltozások tárgyévi változása Tıkeváltozások záró állománya Befektetett tartalék nyitó állománya Befektetett tartalék tárgyévi változása Befektetett tartalék záró állománya Likviditási tartalék nyitó állománya Likviditási tartalék tárgyévi változása Likviditási tartalék záró állománya Egyéni számlák nyitó állománya ( ) Egyéni számlák tárgyévi változása ( ) Egyéni számlák záró állománya ( ) II. Szolgáltatási számlák 16. Induló tıke nyitó állománya Induló tıke tárgyévi változása Induló tıke záró állománya Tıkeváltozások nyitó állománya Tıkeváltozások tárgyévi változása Tıkeváltozások záró állománya Befektetett tartalék nyitó állománya Befektetett tartalék tárgyévi változása Befektetett tartalék záró állománya Likviditási tartalék nyitó állománya Likviditási tartalék tárgyévi változása Likviditási tartalék záró állománya Szolgáltatási számlák nyitó állománya ( ) Szolgáltatási számlák tárgyévi változása ( ) Szolgáltatási számlák záró állománya ( ) 0 Fedezeti alap nyitó állománya (13+28) Fedezeti alap tárgyévi változása (14+29) Fedezeti alap záró állománya (15+30) /10

6 B) Mőködési alap 1. Induló tıke nyitó állománya 0 2. Induló tıke tárgyévi változása 0 3. Induló tıke záró állománya 0 4. Tıkeváltozások nyitó állománya Tıkeváltozások tárgyévi változása Tıkeváltozások záró állománya Befektetett tartalék nyitó állománya 0 8. Befektetett tartalék tárgyévi változása 0 9. Befektetett tartalék záró állománya Likvid tartalék nyitó állománya Likvid tartalék tárgyévi változása Likvid tartalék záró állománya Mőködési alap nyitó állománya ( ) Mőködési alap tárgyévi változása ( ) Mőködési alap záró állománya ( ) C) Likviditási alap D) Pénztári alapok együttesen 1. Induló tıke nyitó állománya 0 2. Induló tıke tárgyévi változása 0 3. Induló tıke záró állománya 0 4. Tıkeváltozások nyitó állománya Tıkeváltozások tárgyévi változása 1 6. Tıkeváltozások záró állománya Befektetett tartalék nyitó állománya 0 8. Befektetett tartalék tárgyévi változása 0 9. Befektetett tartalék záró állománya Likvid tartalék nyitó állománya Likvid tartalék tárgyévi változása Likvid tartalék záró állománya Likviditási alap nyitó állománya ( ) Likviditási alap tárgyévi változása ( ) Likviditási alap záró állománya ( ) Nyitó egyenleg Záró egyenleg Pénzügyi terv Fedezeti alap eft eft eft Mőködési alap eft eft eft Likviditási alap eft eft eft Összesen eft eft eft A mőködési alap a tervnél kedvezıbben, a likviditási alap a pénzügyi tervnek megfelelıen alakult, míg a fedezeti alap jelentısen felülmúlta a tervezettet. Az okok megegyeznek a 2.2. pontban leírtakkal. 5. MUNKÁLTATÓI KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK A pénztárral szerzıdéses viszonyban lévı munkáltatók a szerzıdésben foglalt kötelezettségüket 2009-ben maradéktalanul teljesítették. 6/10

7 6. KIEGÉSZÍTİ VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉG A Pénztár év folyamán kiegészítı vállalkozási tevékenységet nem folytatott. 7. ÁTCSOPORTOSÍTÁS A pénztár a év folyamán az átcsoportosításokat hajtotta végre: A jogszabályi elıírásoknak, illetve a Pénztár alapszabályában megfogalmazottaknak megfelelıen a Pénztár a tagdíjat nem fizetı tagok egyéni számláin jóváírt hozam terhére e Ft-ot csoportosított át a mőködési alap tartalékába és 9 e Ft-ot a likviditási alap tartalékába a fedezeti alap tartalékából. 8. RENDKÍVÜLI ESEMÉNYEK A június 1-tıl hatályos jogszabályváltozások törölték a pénztár által nyújtható szolgáltatások körébıl a tagok által legkeresettebb szolgáltatásokat. A jogszabály nem tartalmazott rendelkezést arra nézve, hogy a korábban folyósítani kezdett, folyamatos, határozott idejő járadék típusú szolgáltatásokat a pénztárak tovább nyújthatják-e (azok lejáratáig), ezért a Mobilitás Plusz Önsegélyezı Pénztár állásfoglalást kért a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletétıl (a továbbiakban: PSZÁF) és az Adó-és Pénzügyi Ellenırzési Hivataltól (a továbbiakban: APEH). A PSZÁF állásfoglalása szerint a határozott idejő járadék típusú szolgáltatások, amelyek lejárata május 31-ét követıen várható, a lejáratig változatlan tartalommal nyújthatóak, és nem kell ıket megszüntetni a jogszabály módosítás miatt május 31-ével. Az APEH állásfoglalása szerint: a 2006-ban, az akkor hatályos jogszabályok szerint folyamatba tett, határozott idejő járadékszolgáltatások vonatkozásában az Szja tv hivatkozott rendelkezése alkalmazható, tehát adómentességük továbbra is fennáll. A pénztár tehát az elvárható körültekintéssel járt el, nem önkényesen, saját jogértelmezése alapján, hanem az illetékes hatóságok elızetes véleményét kikérve, és a pozitív állásfoglalások birtokában folyósította tovább a kérdéses szolgáltatásokat május 31-ét követıen is január 11-én a PSZÁF saját korábbi álláspontjával szembehelyezkedve, határozatban tiltotta meg az említett szolgáltatások nyújtását. A pénztár a határozatot teljesítette, a szolgáltatások folyósítását azonnal leállította. A Mobilitás Plusz Önsegélyezı Pénztár mérlegelve a lehetıségeket, a közigazgatási határozat bírósági felülvizsgálata iránti keresetet nyújtott be az illetékes Bíróságra. A keresetben a pénztár kérte a PSZÁF határozat végrehajtásának felfüggesztését. Az elsıfokú Bíróság a pénztár kérésének helyt adva felfüggesztette a PSZÁF határozat végrehajtását. A pénztár március 20-i Közgyőlése egyhangúan döntött a szolgáltatások folyósításának folytatása mellett. A PSZÁF fellebbezése folytán a Fıvárosi Ítélıtábla másodfokon az elsıfokú Bíróság végrehajtást felfüggesztı végzését megváltoztatta, és a pénztár végrehajtás felfüggesztése iránti kérelmét elutasította, így a PSZÁF határozata ismét végrehajthatóvá vált. Az Ítélıtábla végzésének kézhezvételét követıen a kérdéses szolgáltatásokat a pénztár a továbbiakban nem folyósította. Az elsı fokú bíróság ítéletében a pénztárnak adott igazat, és hatályon kívül helyezte a PSZÁF határozatát. A másodfokú bíróság megváltoztatta ezt a döntést, és az ítélet értelmében a PSZÁF határozata végrehajtandó, megváltoztatására, hatályon kívül helyezésére a továbbiakban nincs mód. 7/10

8 A PSZÁF május 29-én kiadott állásfoglalásában kijelentette, hogy a PSZÁF határozat végrehajtható felfüggesztése idején nyújtott szolgáltatásokat a jogosulatlan kifizetések között kell nyilvántartani, és ezekrıl a kifizetésekrıl adóigazolást kell kiállítani az érintett tagok számára. A Pénztár 2009 júniusában levelet küldött az érintett tagoknak, melyben tájékoztatást nyújtott a kialakult helyzetrıl, valamint megadta a lehetıséget, hogy az önhibán kívül jogosulatlanná vált kifizetéseket a tagok visszafizethessék a Pénztárnak, július 31-ig. Azon érintettek részére, akik szintén részesültek az utólag jogosulatlan szolgáltatásnak minısített kifizetésekbıl, de 2009 júniusában már nem voltak a Pénztár tagjai (399 fı), ezzel egyidıben (júniusban) adóigazolást küldött ki a Pénztár. A visszafizetési lehetıséggel 504 tagunk élt, ık összesen Ft-ot fizettek vissza a Pénztárnak, mely teljes egészében, levonások nélkül került az egyéni számlájukra. A visszafizetési határidıt követıen azon tagok részére, akik egyáltalán nem, vagy csak részben éltek a visszafizetési lehetıséggel, adóigazolást küldtünk ki, ez 460 tagunkat érintette. 9. AZ IGÉNYBEVETT SZOLGÁLTATÁSOK BEMUTATÁSA A Pénztár adminisztrációját a megalakulástól kezdıdıen a MOBILITÁS Nyugdíjpénztár végzi. Az igénybevett szolgáltatások köre a következı: Fıkönyvi és analitikus könyvelés, és az ahhoz kapcsolódó beszámolási, tájékoztatási kötelezettségek teljesítése A PSZÁF, a Pénztár Közgyőlése, Igazgatótanácsa, Ellenırzı Bizottsága részére történı jelentéstételi és beszámolási kötelezettség teljesítéséhez szükséges okiratok elkészítése A Pénztártörvényben megfogalmazott elıírások teljesítéséhez szükséges tanácsadói feladatok elvégzése (szabályzatmódosítások, Közgyőlések lebonyolítása, jogi tanácsadás, stb.) Ügyfélszolgálat mőködtetése (telefonos, személyes, internetes, stb.) Házipénztár kezelése Belsı ellenırzési tevékenység Irattározás Munkáltatói kapcsolattartás Pénztári szolgáltatási tevékenység támogatása Internet oldal mőködtetése A fentiek alapján évben az adminisztrációs és nyilvántartási szerzıdés értelmében eft díj került kifizetésre a szolgáltató számára. 10. A TAGLÉTSZÁM ALAKULÁSA A Pénztár taglétszáma évben is csökkenı volt. A nyitó létszám fı, míg az év végén fı volt tagja a Pénztárnak. 8/10

9 A pénztár tervezett és tényleges taglétszámának alakulása évben: Megnevezés tény terv tény Nyitó Növekedés Új belépı Ide átlépı Csökkenés Kilépı, kizárt Innen átlépı Elhalálozott Egyéb Összes változás Záró A záró taglétszám a tervnek megfelelıen alakult, kis mértékben felülmúlta a tervet. Az eltérés a tervezettnél magasabb nyitó taglétszámból eredt, ez, valamint a belépık számának alulbecslése ellensúlyozta a kilépık számának alulbecslését. A 2008-as kedvezıtlen jogszabályváltozások (a szolgáltatások körének jelentıs szőkítése) 2009-ra áthúzódó negatív hatását képtelenség volt elıre pontosan megítélni, a tényadatok tükrében megállapítható, hogy a Pénztár csaknem pontosan becsülte meg a jogszabályváltozások következményeit. 11. A SZOLGÁLTATÁSOK ALAKULÁSA A Pénztár 2009-ban az alábbiak szerint nyújtott szolgáltatásokat. Megnevezés Önsegélyezı pénztári szolgáltatások összesen Eseti jellegő Rendszeres (járulékjellegő) Egyéni számláról finanszírozott Egyéni számláról finanszírozott Összesen Szolgáltatási kiadás (eft) Szolgáltatás esetszám (db) Szolgáltatási kiadás (eft) Szolgáltatás esetszám (db) Szolgáltatási kiadás Kiegészítı önsegélyezı szolgáltatások ebbıl: gyermekekkel kapcsolatos ellátások ebbıl: gyermek születéséhez kapcsolódó ellátások nevelésiév-kezdési, tanévkezdési( beiskolázási támogatás) munkanélküliségi ellátások betegséghez, egészségi állapothoz kapcsolódó segélyek gyógyszer vételárának támogatása gyógyászati segédeszköz vételárának támogatása hátramaradottak segélyezése halál esetén Életmódjavító önsegélyezı pénztári szolgáltatások Ebbıl: gyógyteák vételárának támogatása fog és szájápolók árának támogatása Közösségi szolgáltatásokat a Pénztár 2009-ben sem nyújtott. A fenti táblázatban szereplı szolgáltatásokon kívül a pénztár egyéb szolgáltatásokat nem nyújtott. 9/10

10 12. A BEFEKTETÉSEK ALAKULÁSA A pénztár, tekintettel a méretgazdaságosság követelményeire is, vagyonát évben is likvid, éven belüli lejáratú diszkont kincstárjegyekben, folyószámlán és lekötött betétben tartotta. Az év során hozamjóváírás a tagok részére negyedévente történt, összesen eft értékben. Az éves nettó jóváírt hozam 7,21% volt. A Pénztár saját maga végzi a vagyonkezelést, ahhoz megfelelı végzettségő tisztségviselıvel rendelkezik. A befektetések állománya december 31-én a következı volt: Megnevezés Lejárat Névérték Könyv szerinti érték Piaci ár D Diszkont Kincstárjegy D Diszkont Kincstárjegy D Diszkont Kincstárjegy Lekötött betét Összesen Mellékletek: 1. A fedezeti alap alakulása 2. A mőködési alap alakulása 3. A likviditási alap alakulása 4. A portfólió állomány könyv szerinti értéke december 31-én 5. A taglétszám alakulása korévenként 6. A szolgáltatást igénybevevık létszáma korévenként 10/10