SZENTENDRE ÖNKORMÁNYZATA Reorganizációs terv Készítette: BDO Magyarország.10.24. (. 09. eleje szerinti állapot)
REORGANIZÁCIÓS TERV I. Feladatok, módszertan
A BDO Magyarország szerződéses feladatai FELADATUNK 1 PÉNZÜGYI HELYZETFELMÉRÉS 2 REORGANIZÁCIÓ Jelenlegi likviditási helyzet felmérése Felmérés a. évben keletkező hiányról:. év I-V. hó tényadatok vizsgálata és. év VI-XII. hónapokra gazdasági előrejelzés készítése Operatív működés felmérése: Feladatellátás Szervezetfenntartás Jelenlegi finanszírozási helyzet felmérése Önkormányzat, és 100%-ban tulajdonolt leányvállalatai tekintetében: VSZ Zrt Aquapalace Kft ProSzentendre Kft Szentendrei Kulturális Központ Kft Szentendrei Sportcélú Kft Jelenlegi és tervezett beruházások likviditási vizsgálata Duna-Vértes Hulladékgazdálkodási Társulásban való részvétel gazdasági kihatásainak vizsgálata Rendelkezésre álló, szabadon felhasználható vagyonelemek áttekintése Egyszeri és folyamatos bevételi lehetőségek felmérése Folyamatos fizetőképesség fenntartásához szükséges rövid távú lépések vizsgálata Finanszírozási konstrukció kidolgozása: Meglévő hitelek lehetséges átstrukturálása Új finanszírozási csomag számításba vétele Banki egyeztető tárgyalások elindítása Pénzügyi modell készítése
A feladatok elvégzése során alkalmazott módszertan MÓDSZERTAN 1. FELADAT 2. FELADAT Legfontosabb bevételi és kiadási kategóriák meghatározása A bevételek tételes számbavétele és strukturálása a kategóriákba A kiadások tételes számbavétele és strukturálása a kategóriákba Cash Flow kimutatás összeállítása Operatív Befektetési Finanszírozási Jelenleg futó beruházások tételes vizsgálata, és azok hatása a Cash Flow-ra Pénzügyi modell összeállítása. VI-XII hóra, és a teljes hiány kimutatása A. évi adatok alapján pénzügyi terv összeállítása 2012-2016 időszakra A bevételek tételes számbavétele, a növelési lehetőségek feltárásával A kiadások tételes számbavétele azok szinten tartási és/vagy csökkentési lehetőségeinek feltárásával Középtávú Cash Flow kimutatás összeállítása Operatív Befektetési Finanszírozási A vagyonelemek értékesítési lehetőségeinek feltárása és implementálása a modellbe Új finanszírozási csomag kidolgozása, és hatásainak számszerűsítése a modellben Banki egyeztető tárgyalások (meglévő bank, esetleges új bankok bevonása) 4
REORGANIZÁCIÓS TERV II. Helyzetfelmérés
Szentendre Helyzetfelmérés 1. Szervezeti ábra Önkormányzat SZEI GESZ Polgármesteri hivatal Tűzoltóság Költségvetési szervek 100% 100% 100% 100% Városi Szolgáltató Zrt. Aquapalace Kft. Pro Szentendre Kft. Szentendrei Sportcélú Kft. Forprofit szervezetek 39% 100% 34% 86% PirkJános Nonprofit Kft. Szentendrei Kulturális Központ Kft. TDM Nonprofit Kft. Pap-sziget Nonprofit Kft. Nonprofit szervezetek 16% 6
Szentendre Helyzetfelmérés 2. Legfontosabb bevételi és kiadási kategóriák BEVÉTELEK ÁLLAMI TÁMOGATÁSOK ÁTENGEDETT KÖZPONTI ADÓK HELYI ADÓK MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK PÉNZESZKÖZ ÁTVÉTEL FELHALMOZÁSI ÉS TŐKE JELLEGŰ BEVÉTELEK EGYÉB SAJÁTOS BEVÉTELEK FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK ELŐZŐ ÉVI PÉNZMARADVÁNY LEJÁRT VEVŐKÖVETELÉSEK VÁRHATÓ BEVÉTELEI KIADÁSOK SZEMÉLYI JUTTATÁSOK MUNKÁLTATÓT TERHELŐ JÁRULÉKOK DOLOGI KIADÁSOK PÉNZESZKÖZ ÁTADÁS, EGYÉB TÁMOGATÁSOK ELLÁTOTTAK PÉNZBELI HOZZÁJÁRULÁSA FELHALMOZÁSI KIADÁSOK KAMATFIZETÉS MŰKÖDÉSI TARTALÉK ÉS FEJLESZTÉSI TARTALÉK FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK LEJÁRT SZÁLLÍTÓI TARTOZÁSOK VÁRHATÓ KIFIZETÉSEI A SZÁMÍTÁSOK ALAPJA Előző évi tényadatok megoszlásai. évi költségvetés és módosított előirányzat. évi I-V. hónap tényadatai 7
Szentendre Helyzetfelmérés 3. Bevételek BEVÉTELI FORRÁSOK. módosított előirányzat. I-V. hó tény június július augusztus szeptember október november december ÁLLAMI TÁMOGATÁS 1182012 555625 86816 86816 98392 75241 92931 92931 93259 1182012 ÁTENGEDETT KÖZPONTI ADÓK 870985 426769 58630 49050 58027 111284 62117 58070 47038 870985 HELYI ADÓK 1130000 528101 5593-22005 19962 399858 43965 43928 112014 1131417 MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK 739079 299539 57999 37103 37715 60428 52279 72733 121284 739079 PÉNZESZKÖZ ÁTVÉTEL 3706832 444920 27470 93253 74046 196296 39464 27470 292072 1194990 FELHALMOZÁI ÉS TŐKE JELLEGŰ BEVÉTELEK 267000 24024 90000 0 0 8500 8500 0 0 131024 EGYÉB SAJÁTOS BEVÉTELEK 36250 18931 2486 2602 2592 2265 2402 2126 2846 36250 FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK 691372 100000 50000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 750000 ELŐZŐ ÉVI PÉNZMARADVÁNY 2880326 260826 0 0 0 0 0 0 0 260826 BEVÉTELEK ÖSSZESEN 11503 856 2658735 378993 346820 390734 953872 401658 397 258 768513 6296583 VEVŐ KÖVETELÉSEK (.07.01.) VÁRHATÓ BEFOLYÁSA 494 494 0 0 0 75 154 76 141 CASH IN ÖSSZESEN 11503 856 3037 728 347314 391228 953872 401658 397 258 843667 6372724 Főbb megállapítások A helyzetfelmérés során az Önkormányzat bevételeinek soronkénti vizsgálatát elvégeztük. A vizsgálat során a. évi módosított előirányzat, az I-V. havi tény adatok alapján prognosztizáltuk a várható adatokat. A bevételek esetében a módosított előirányzat számait korrigáltuk a jelenleg tudomásunkra jutott tények alapján. Az egyes bevételi egységek 6-12 havi várható értékeinek kalkulálása során a 2009. és/vagy 2010. évi hasonló adatok eloszlását vettük alapul, és az egyes hónapok közti ütemezést ez alapján terveztük meg. A bevételek tekintetében a módosított előirányzathoz képest a pénzeszközátvétel, a felhalmozási jellegű bevétel, a finanszírozási bevételek, és az előző évi pénzmaradvány esetében tapasztalható jelentős eltérés. 8
Szentendre Helyzetfelmérés 3. Bevételek Pénzeszköz átvételek felhalmozási célra: Az eltérések okai Ezen a soron a pályázati pénzek bejövő tételei szerepelnek. A BDO ebben az esetben az egyes pályázatokról rendelkezésre álló információk tekintetében készítette el a bevételek tervezését. A pályázatokra elszámolható bevételek várható szintje kb. 2 512 mft-tal elmarad a költségvetési előirányzattól (a közvetlen szállítókkal kapcsolatos elszámolásokat a táblázat nem tartalmazza). Pénzeszköz átvételek működési célra: Az ilyen címen kapott tényleges bevételek mintegy 80 mft-tal alacsonyabb szintet mutatnak az előirányzathoz képest. A bevételekkel összefüggésben lévő események bekövetkezési valószínűségét alacsony szinten határoztuk meg a rendelkezésre álló információk alapján. Felhalmozási és tőke jellegű bevételek: A költségvetés és várható adatok közötti különbséget az ingatlan eladások csökkenő tendenciája eredményezi, mely alapján mintegy 136 mft-tal kevesebb bevétel prognosztizálható ilyen címen. Finanszírozási bevételek: Az adatok prognosztizálása során figyelembe vettük a munkabérhitel havonta befolyó, 100 mft-ot jelentő összegét. Az előirányzat és várható érték között csupán technikai eltérés adódik, ugyanis a költségvetés más jellegű bevételekkel számol ilyen címen. Előző évi pénzmaradvány Az Önkormányzat rendelkezésére álló (és lekötött) pénzkészlet, valamint a tényleges érték között kb. 2 619 mft eltérés tapasztalható. Ezt a differenciát számottevően a kötvénykibocsátásból óvadékban helyezett összeg eredményezi, mely mindeddig nem került felszabadításra. Az előirányzott és várható értékek közötti eltérés jelentős része a beruházásokkal összefüggő elszámolásokat érinti 9
Szentendre Helyzetfelmérés 4. Kiadások KIADÁSI TÉTELEK. módosított előirányzat. I-V. hó tény június július augusztus szeptember október november december SZEMÉLYI JUTTATÁSOK 1803068 731585 153069 143885 143885 143885 143885 143 885 143882 1747963 MUNKÁLTATÓT TERHELŐ JÁRULÉKOK 478875 194220 40665 38225 38225 38225 38225 38225 38228 464236 DOLOGI KIADÁSOK 1653759 841697 128693 83538 52526 139824 141196 147 869 125835 1661178 PÉNZESZKÖZ ÁTADÁS, EGYÉB TÁMOGATÁS 369444 93897 13740 38992 46048 38344 48257 23568 30868 333711 ELLÁTOTTAK PÉNZBELI HOZZÁJÁRULÁSA 105800 44083 8817 8817 8817 8817 8817 8817 8812 105800 FELHALMOZÁSI KIADÁSOK 4468099 544748 7720 235196 531358 181309 13893 20447 0 1534672 KAMATFIZETÉS 254900 114084 19999 19999 19999 19999 19999 19999 19999 254076 MŰKÖDÉSI TARTALÉK 77403 0 0 0 0 0 0 0 0 0 FEJLESZTÉSI TARTALÉK 1970254 0 0 0 0 0 0 0 0 0 FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK (HITELTÖRLESZTÉS) 326115 213127 106563 110618 110618 156563 110618 110 618 156563 1075291 KIADÁSOK ÖSSZESEN 11 507 717 2 777 442 479 267 679 271 951 476 726 966 524 890 513 428 524 186 7 176 926 SZÁLLÍTÓI TARTOZÁSOK (.07.01) VÁRHATÓ KIFIZETÉSE 71596 69231 31620 0 0 0 172447 CASH OUT ÖSSZESEN 11507 717 3256 709 750867 1020707 758585 524890 513 428 524186 7349373 Főbb megállapítások A helyzetfelmérés során az Önkormányzat kiadásainak soronkénti vizsgálatát a bevételekhez hasonlóan végeztük el. A kiadások esetében a módosított előirányzat számait korrigáltuk a jelenleg tudomásunkra jutott tények alapján. Az egyes kiadási egységek 6-12 havi várható értékeinek kalkulálása során a 2009. és/vagy 2010. évi hasonló adatok eloszlását vettük alapul, és az egyes hónapok közti ütemezést ez alapján terveztük meg. A kiadások tekintetében a módosított előirányzathoz képest a személyi juttatások és kapcsolódó járulékai, a felhalmozási kiadások, a fejlesztési tartalék, valamint finanszírozási kiadások esetében tapasztalható jelentős eltérés. 10
Szentendre Helyzetfelmérés 4. Kiadások Személyi juttatások és kapcsolódó járulékai: Az eltérések okai Az előrejelzés során figyelembe vettük a képviselő testület által az év második felében visszamenőleges hatállyal elfogadott, 3%-os éves szintű bérmegszorítást. Ez közel 70 m Ft-os megtakarítást jelentett az előirányzathoz képest. Felhalmozási kiadások: Ezen a soron a pályázati beruházások kimenő tételei szerepelnek. A BDO ebben az esetben is az egyes pályázatokról rendelkezésre álló információk tekintetében készítette el a tervezést. A pályázatokra elszámolható kiadások várható szintje kb. 2 933 m Ft-tal elmarad a költségvetési előirányzattól (a közvetlen szállítókkal kapcsolatos elszámolásokat a táblázat nem tartalmazza). Fejlesztési tartalék: Ez a tétel az elkülönített kötvények felszabadítása esetén, a fejlesztésekre költhető kerettel egyezik meg. A tervezés során a rendelkezésre álló információk birtokában ilyen címen nem prognosztizáltunk fejlesztési kiadásokat, mely 1 970 mft-os eltérést mutat az előirányzathoz képest. Finanszírozási kiadások Ezen a soron vettük figyelembe a rulírozó jellegű munkabérhitelek visszafizetett összegeit (lásd bevételek között a feltöltött hitelkeretet). A hiteltörlesztések esetében tapasztalható 749 mft-ból 600 mft (júniustól havi 100 mft) a munkabérhitelekkel kapcsolatos, egyfajta technikai eltérés. Az előirányzott és várható értékek közötti várható eltérés jelentős része a beruházásokkal összefüggő elszámolások érinti! 11
Szentendre Helyzetfelmérés 5. Cash flow struktúra BEVÉTELEK OPERATÍV CASH FLOW Normatív állami hozzájárulás Kisebbségi önkormányzatok állami támogatásai Jövedelempótló támogatás kiegészítés Évközi változások (pótlólagos támogatások) SZJA helyben maradó része Gépjárműadó Építményadó Magánszemélyek kommunális adója Beszedett idegenforgalomi adó Épületek után fizetendő idegenforgalmi adó HIPA Talajterhelési díj Késedelmi pótlék, egyéb tételek, bírságok Működési bevételek (Pog.Hivatal és Intézmények) OEP támogatás (intézményi) Működési célra átvett pénzeszközök Lakbérbevételek Lejárt vevőkövetelésekből várható bevételek BEFEKTETÉSI CASH FLOW Felhalmozási célra átvett pénzeszköz Ingatlan hasznosítás Lakásértékesítés Dolgozói lakásalap FINANSZÍROZÁSI CASH FLOW Hitelfelvétel működési és felhalmozási célra Előző évi pénzmaradvány Munkabér hitel felvétele KIADÁSOK OPERATÍV CASH FLOW Személyi juttatások (Polg.Hivatal és Intézmények) Munkáltatót terhelő járulékok (Polg.Hivatal és Intézmények) Dologi kiadások (Polg.Hivatal és Intézmények) Ellátottak pénzbeli hozzájárulása Lejárt szállítói tartozások várható kifizetései BEFEKTETÉSI CASH FLOW Pénzeszköz átadás (Polg.Hivatal és Intézmények) Beruházás, felújítás (Polg. Hivatal és Intézmények) Felhalmozási célú pénzeszköz átadás FINANSZÍROZÁI CASH FLOW Működési és fejlesztési tartalék Hosszú lejáratú fejlesztési hitelek kamata és törlesztő részlete Korábban lehívott kötvény kamata és törlesztő részletese Aquapalace Kft lízing átvállalt kamata és törlesztő részlete Potenciális új finanszírozás kamata és törlesztő részlete Munkabér hitel visszafizetése
Szentendre Helyzetfelmérés 6. Cash flow kimutatás. évre - Bevételek CASH FLOW TÉTEL. módosított előirányzat. I-V. hó tény június július augusztus szeptember október november december 1) Normatív állami hozzájárulás 874446 419 734 65583 65583 74328 56839 65583 65583 61211 874 446 2) Normatív, kötött felhasználású támogatás 233106 111 891 17483 17483 19814 15152 17483 17483 16317 233 106 3) Kissebségi önkormányzatok 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4) Jövedelempótló támogatás kiegészítés 50000 24000 3750 3750 4250 3250 3750 3750 3500 50000 5) Évközi változások 24460 0 0 0 0 0 6115 6115 12230 24460 1) SZJA helyben maradó része 640985 307 673 48074 48074 54484 41664 48074 48074 44869 640 985 2) Gépjárműadó 230000 119 096 10556 977 3543 69620 14043 9997 2169 230 000 1) Építményadó 330000 188 761 495-3476 -931 128370 8322 5349 3110 330 000 2) Magánszemély kommunális adója 13000 8821 329-184 986 2120 97 613 218 13000 3) Beszedett idegenforgalmi adó 4500 890 423 351 969 861 342 310 354 4500 4) Épületek után fizetett idegenforgalmi adó 0 1417 0 0 0 0 0 0 0 1417 5) HIPA 761000 314 607 4346-20011 17622 267191 33888 36340 107017 761 000 6) Késedelmi pótlék 14000 9451 0 758 758 758 758 758 758 14000 7) Talajterhelési díj 7 500 4 154 0 558 558 558 558 558 558 7 500 8) Egyéb tételek (egyéb bevételek) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1) Polgármesteri Hivatal (működési bevételek) 500000 174 145 37803 32978 35817 40457 30156 54703 93939 500000 2) Önkormányzati intézmények (működési bevételek) 239079 125 394 20196 4124 1898 19970 22123 18029 27344 239 079 1) OEP (intézményi) 321802 147 647 24879 24879 24879 24879 24879 24879 24879 321 802 2) Működési célra átvett pénzeszközk (Polgármesteri hivatal) 117373 0 0 0 0 15692 11994 0 0 27686 3) Működési célra átvett pénzeszközök (Intézmények) 18132 0 2590 2590 2590 2590 2590 2590 2590 18132 4) Felhalmozási célra átvett pénzeszköz 3249525 297273 0 65783 46576 153135 0 0 264603 827 370 1) Ingatlan értékesítés (ÁFA nélkül) 250000 24024 90000 0 0 0 0 0 0 114 024 2) Lakásértékesítés (vételár + vételár hátralék) 15000 0 0 0 0 7500 7500 0 0 15000 3) Dolgozói Lakásalap 2000 0 0 0 0 1000 1000 0 0 2000 1) Lakbérbevétel 36250 18931 2486 2602 2592 2265 2402 2126 2846 36250 2) Bírságok (műemlékvédelmi, környezetvédelmi) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1) Kötvénykibocsátás igénybevétele 589907 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2) Hitelfelvétel felhalmozásra 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3) Hitelfelvétel működésre 101465 100 000 50000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 750 000 4) Egyéb finanszírozási bevétel 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ELŐZŐ ÉVI PÉNZMARADVÁNY 2880326 260 826 0 0 0 0 0 0 0 260 826 VEVŐ KÖVETELÉSEK (.07.01.) VÁRHATÓ BEFOLYÁSA 0 0 0 494 494 0 0 0 75154 76141 OPERATÍV BEVÉTELEK ÖSSZESEN 4182527 1864 721 221 510 164047 224837 677085 275675 279 775 462747 4170 398 BEFEKTETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN 3749631 433 188 107 483 83266 66390 176787 25983 17483 280920 1191 500 FINANSZÍROZÁI BEVÉTELEK ÖSSZESEN 3571698 360 826 50000 100000 100000 100000 100000 100 000 100000 1010 826
Szentendre Helyzetfelmérés 7. Cash flow kimutatás. évre - Kiadások CASH FLOW TÉTEL. módosított előirányzat. I-V. hó tény június július augusztus szeptember október november december 1) Önkormányzati intézmények személyi juttatása 1282504 520 369 108 877 102344 102344 102344 102344 102 344 102342 1243 308 2) Polgármesteri Hivatal személyi juttatása 520564 211216 44193 41541 41541 41541 41541 41541 41540 504 655 1) Önkormányzati intézmények munkabér járulékai 346276 140 441 29405 27640 27640 27640 27640 27640 27642 335 690 2) Polgármesteri Hivatal munkabér járulékai 132599 53779 11260 10584 10584 10584 10584 10584 10585 128 545 A) GESZ dologi kiadások 535744 258 942 41012 24035 10509 43075 75630 34972 47570 535 744 B) SZEI dologi kiadások 135640 85846 3878 7316 4960 6149 7524 6123 13846 135 640 C) Tűzoltóság dologi kiadások 28018 14626 1778 1778 1778 1778 1778 2250 2550 28316 2) Polgármesteri Hivatal dologi kiadása 954357 482 283 82025 50410 35280 88823 56264 104 524 61869 961 478 1) Önkormányzati intézmények pénzeszköz átadása 12640 0 0 2107 2107 2107 2107 2107 2107 12640 2) Polgármesteri Hivatal pénzeszköz átadása 356804 93897 13740 36885 43941 36237 46150 21461 28761 321 071 ELLÁTOTTAK PÉNZBELI HOZZÁJÁRULÁSA 105800 44083 8817 8817 8817 8817 8817 8817 8812 105 800 a) Felújítás (intézmények) 9230 0 0 0 0 0 0 0 0 0 b) Beruházás (intézmények) 60630 0 0 0 0 0 0 0 0 0 a) Felújítás (Polg.Hivatal) 1496263 270 788 3852 0 0 0 0 0 0 274 640 b) Beruházás (Polg.Hivatal) 2716535 222 449 3368 170196 517465 162415 0 0 0 1075 894 c) Felhalmozási célú pénzeszköz átadás (Polg.Hivatal) 185441 51511 500 65000 13893 18893 13893 20447 0 184 138 1) Hosszú lejáratú fejlesztési hitelek kamata 34900 14542 2908 2908 2908 2908 2908 2908 2908 34900 2) Kötvény kamata 100000 41667 8333 8333 8333 8333 8333 8333 8333 100000 3) Aquapalace finanszírozás átvállalás kamat 120000 57876 8757 8757 8757 8757 8757 8757 8757 119 176 4) Új finanszírozás kamata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 MŰKÖDÉSI TARTALÉK 77403 0 0 0 0 0 0 0 0 0 FEJLESZTÉSI TARTALÉK 1970254 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1) Hosszú lejáratú fejlesztési hitelek tőketörlesztése 183780 45945 45945 0 0 45945 0 0 45945 183 780 2) Egyéb hitelek tőke törlesztése (2013-tól kötvénytörlesztő) 22335 9306 1861 1861 1861 1861 1861 1861 1861 22335 3) Aquapalace finanszírozás átvállalás tőke 120000 57876 8757 8757 8757 8757 8757 8757 8757 119 176 4) Munkabér hitel visszafizetés 0 100 000 50000 100000 100000 100000 100000 100 000 100000 750 000 5) Új finanszírozás törlesztése 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1) Szállítók 0 0 0 71596 69231 31620 0 0 0 172 447 OPERATÍV KIADÁSOK ÖSSZESEN 4041502 1811 585 331 245 346062 312684 362371 332123 338 796 316757 4151 623 BEFEKTETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 4837543 638 645 21460 274188 577406 219652 62150 44015 30868 1868 383 FINANSZÍROZÁI KIADÁSOK ÖSSZESEN 2628672 327 212 126562 130617 130617 176562 130617 130 617 176562 1329367
Szentendre Helyzetfelmérés 8. Összefoglalás a. évről CASH FLOW TÉTEL. módosított előirányzat. I-V. hó tény június július augusztus szeptember október november december OPERATÍV BEVÉTELEK ÖSSZESEN 4182 527 1864721 221510 164 047 224837 677085 275675 279775 462747 4170398 BEFEKTETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN 3749 631 433188 107483 83266 66390 176787 25983 17483 280920 1191500 FINANSZÍROZÁI BEVÉTELEK ÖSSZESEN 3571 698 360826 50000 100 000 100000 100000 100000 100000 100000 1010826 OPERATÍV KIADÁSOK ÖSSZESEN 4041 502 1811585 331245 346 062 312684 362371 332123 338796 316757 4151623 BEFEKTETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 4837 543 638645 21460 274 188 577406 219652 62150 44015 30868 1868383 FINANSZÍROZÁI KIADÁSOK ÖSSZESEN 2628 672 327212 126562 130 617 130617 176562 130617 130617 176562 1329367 OPERATÍV CASH FLOW EGYENLEG 141 025 53136-109734 -182 015-87847 314714-56448 -59021 145990 18775 BEFEKTETÉSI CASH FLOW EGYENLEG -1087 912-205457 86023-190 922-511016 -42865-36167 -26532 250053-676883 FINANSZÍROZÁSI CASH FLOW EGYENLEG 943 026 33614-76562 -30617-30617 -76562-30617 -30617-76562 -318541 CASH FLOW EGYENLEG ÖSSZESEN -3861-118707 -100273-403 553-629480 195286-123232 -116170 319481-976649 VIZSGÁLT IDŐSZAK CASH-FLOW KIMUTATÁS július augusztus szeptember október november december NYITÓ PÉNZÁLLOMÁNY 194618 0 0 0 0 0 CASH IN TÉTELEK 344843 389970 954595 397982 404066 867 231 CASH OUT TÉTELEK 750867 1020707 758585 524890 513428 524186 PLUSZ FINANSZÍROZÁSI IGÉNY KAMATA 1794 7163 5560 6685 7670 4823 TELJES FINANSZÍROZÁSI IGÉNY -213200-637901 190449-133593 -117032 338221 HITELÁLLOMÁNY 213200 637901-190449 133593 117032-338 221 ZÁRÓ PÉNZÁLLOMÁNY 0 0 0 0 0 0 GÖNGYÖLÍTETT FINANSZÍROZÁSI SZÜKSÉGLET -213200-851101 -660652-794245 -911277-573056 FINANSZÍROZÁSI SZÜKSÉGLET. JÚLIUS 1. -911277 - - - - - A költségvetés várható teljeshiánya. évben: 976 649 eft A várható finanszírozási szükséglet. 6-12 hóban: 911 277 eft 15
Szentendre Helyzetfelmérés 9. A finanszírozási igény és cash flow alakulása. VI-XII. hónapokban E HUF 0-200 000-400 000-600 000-800 000-1 000 000 SZÜKSÉGES FINANSZÍRZOÁSI IGÉNY E HUF-BAN július augusztus szeptember október november december GÖNGYÖLÍTETT FINANSZÍROZÁSI SZÜKSÉGLET -213 200-851 101-660 652-794 245-911 277-573 056 CASH-FLOW MEGOSZLÁSA %-BAN 100% 80% 60% 40% 20% 0% -20% -40% -60% -80% -100% július augusztus szeptember október november december OPERATÍV CASH FLOW EGYENLEG BEFEKTETÉSI CASH FLOW EGYENLEG FINANSZÍROZÁSI CASH FLOW EGYENLEG 16
Szentendre Helyzetfelmérés 10.. év VI-XII. hónap kockázata KOCKÁZATOK 1. A Budapest Bankkal kapcsolatos finanszírozás rendezésének nehézségei Budapest Bank lízing VSZ Zrt adósságszolgálata kb. 360 mft Budapest Bank folyószámlahitel VSZ Zrt adósságszolgálata kb. 70 mft A külső forrás meg nem fizetése miatt a Budapest Bank elindíthatja az Önkormányzattal szembeni adósságrendezést 2. Az Önkormányzat rövid távú likviditásának veszélye 3. A leányvállatok tőkepótlásának elmaradása LEGFŐBB OKOK A gázmotor leállítása óta a VSZ Zrt likviditási problémákkal küzd, mely veszélyezteti a Budapest Bank adósságszolgálatának megfizetését. Az Önkormányzat jelentős likviditási problémákkal küzd, mely nem teszi lehetővé a VSZ adósságának átvállalását, illetve egyösszegű rendezését. Az Önkormányzat jelentős beruházásokat bonyolít. évben, melyeknél az önrész és az ÁFA forrása nem biztosított. A beruházások nem jövedelem-termelő egységekbe történtek, így azok megtérülése és jövedelemtermelő képessége hosszú távon sem biztosított. A leányvállalatok (kiemelten az Aquapalace Kft) jelenlegi tőkehelyzete, illetve vagyoni, pénzügyi helyzete tőkepótlást tesz szükségessé az Önkormányzat részéről rövid távon az alapfeladatok ellátása érdekében. A leányvállalatok tőkepótlására az Önkormányzatnál nincs rendelkezésre álló forrás. Az Önkormányzat jelentős forráshiánnyal küzd! KULCS TÉNYEZŐK Az Önkormányzat bevételeinek növelése korlátozott! A kiadások racionalizálása szükséges! A leányvállalatok (VSZ Zrt és Aquapalace Kft) adósságszolgálatának rendezése, átstrukturálása! A szervezeti és működési struktúra átgondolása és teljes átalakítása! 17
Szentendre Helyzetfelmérés 11. Összefoglalás A helyzetfelmérés visszaigazolta a -es költségvetés tervezésekor használt feltételezéseket 1 mrd Ft hiány betervezésre került, A terv úgy számolt, hogy 560 M Ft az óvadékba tett forrásból (kötvény), 525 M Ft pedig egyéb fejlesztési hitelből kerül finanszírozásra, viszont a bank eddig nem bocsátott rendelkezésre új hitelkeretet Megváltozott körülmények banki finanszírozás visszafogása, országkockázat jelentős növekedése, (önkormányzatok bevételei jelentős mértékben függnek az államtól, ezért a szuverén kockázat romlása a bankoknál azonnal kihat az önkormányzati ügyfelek besorolására is!), Devizahitelek végtörlesztésére vonatkozó törvény elfogadása további kockázati növekedés, most nem segít az önkormányzatok helyzetén! Az eladósodás fő oka az elmúlt időszakban végrehajtott beruházások, fejlesztések finanszírozása volt: a korábban jövedelmezőnek tekintett beruházások működési feltételeinek megváltozása plusz terhet ró az Önkormányzatra, mint tulajdonosra ( Aquapalace Kft, VSZ Zrt), - a pályázatokon elnyert források mellett a saját erő és ÁFA finanszírozásra nem volt bevételi fedezet, és a többségük nem jövedelemtermelő beruházásra került befektetésre a felvett hitelek visszafizetésének forrását meg kell teremteni! DE: a 2007-2013 EU finanszírozási ciklusban rendelkezésre bocsátott és elnyert pályázati fejlesztési források nem fognak a 2014-től kezdődő új ciklusban rendelkezésre állni, most volt lehetőség a tervezett városfejlesztési beruházásokat végrehajtani!
Szentendre Helyzetfelmérés 12. Az Önkormányzat pénzügyi helyzetének jelenlegi állapota. évi várható költségvetési hiány: 976 649 eft Pótlólagos külső forrás bevonása Új hitel felvétele valamely banktól a meglévő adósságállomány mellé A kötvényekbe elkülönített összeg teljes vagy részleges felszabadítása Csak akkor van rá lehetőség, ha a pótlólagos forrás visszafizetése biztosított az Önkormányzat részéről! Megoldás: REORGANIZÁCIÓ 19
REORGANIZÁCIÓS TERV III. A reorganizáció megvalósítása
Kiinduló helyzet, alapfeltételezések a reorganizációs terv elkészítéséhez A. szeptember elején fennálló állapot szerint készült a kalkuláció A jelenlegi jogszabályokból indultunk ki (önkormányzati törvény, ÁHT, stb) várható változások??? Reorganizációs csomag az Önkormányzat jelenleg ismert pénzügyi teherbíró képességén alapul, a koncepció arra épül, hogy a szeptemberi állapot szerint fennálló adósságot a javasolt intézkedések megvalósítása következtében milyen időtávon és milyen ütemben tudja a város visszafizetni, úgy hogy közben megőrzi működőképességét! Bankkal történő egyeztetések - nem érkezett még érdemi válasz! (. október 24.) Jelenlegi keret a banki egyeztető tárgyalásokra terjed ki, iteratív folyamatnak kell lennie Reorganizációs csomag koncepció szinten, az egyes részletkérdések még további kidolgozást igényelnek! (függ a banki visszajelzéstől is, jogi, adózási és számviteli kérdések) Az irányról és a koncepcióról most szükséges döntést hozni, a döntést a Képviselő Testületnek kell meghozni a megvalósításra részletes intézkedési és ütemtervet javaslunk elfogadni felelősökkel!
A reorganizáció megvalósítása ALAPELEMEK Bevételek ALKALMAZOTT MÓDSZEREK A bevételek növelési lehetőségeinek vizsgálata (3 forgatókönyv) A kalkuláció csak a HIPA és Építményadó tekintetében számol növekedéssel. Új adónem bevezetésével nem számolt a BDO! Kiadások A kiadások szinten tartásának és/vagy csökkentésének vizsgálata (3 forgatókönyv) Aquapalace Kft VSZ Zrt A leányvállalatok működési veszteségeinek kezelése A működéshez szükséges tőkepótlások végrehajtása Idegen források A finanszírozás összevonása/átstrukturálása, a Raiffeisen Bankon kívüli finanszírozók kivétele a rendszerből Szervezeti és működési struktúra Vagyongazdálkodás CASH FLOW KIMUTATÁS ÖSSZEÁLLÍTÁSA 22
A reorganizáció végrehajtása vagy adósságrendezés? JELEN CSŐDHELYZET Igen Bevétel és kiadás optimalizálás Nem Igen Korszerű vagyongazdálkodás Nem Igen A szervezet és működés racionalizálása Nem Igen Új finanszírozás Nem JÖVŐ 23
REORGANIZÁCIÓS TERV IV. Forgatókönyv elemzés
Forgatókönyv elemzés 1. Módozatok áttekintése (2012-2016). évi költségvetés, módosított előirányzat Bevételek tervezése 2012-2016 Kiadások tervezése 2012-2016 Reális bevételi terv Optimista bevételi terv Pesszimista bevételi terv BESZÁMOLÁS Közepes szintű költség- csökkentés Erős szintű költségcsökkentés Gyenge szintű költségcsökkentés Rövid, és közép távú üzleti tervek, beszámolók VSZ Zrt adósságrendezése AquapalaceKft adósságrendezése Optimista eredményterv Pesszimista eredményterv Adósságrendezés: - Önkorm. fizeti -Új finanszírozásba bevonni Saját üzemeltetés Üzemeltetés kiszervezése Adósságrendezés: - Önkorm. fizeti -Új finanszírozásba bevonni 25
Forgatókönyv elemzés 2. Bevételi struktúrák (2012-2016) Reális bevételi struktúra Állami támogatások (0% növekedés) Pótlólagos támogatások év közben (2012-ben 50% csökkenés, majd rendre 25% évente) SZJA (állami támogatással ellentétes) Gépjárműadó (0% növekedés) Hatótényezők Építményadó (0% növekedés 2014-ig, a következő választásig, majd minden évben 1% növekedés) HIPA (2% növekedés minden évben) Polg. Hivatal Működési kamatbevétel (2013-tól 0 eft a kötvények után) Egyéb működési bevételek (0% változás évente) OEP támogatás (2% növekedés évente) Polg. Hivatal működési pénzeszköz átvétel (2012-ben 75% csökkenés, majd 0% változás) Ingatlan hasznosítás (2012-2014-ben 200 000 eft/év, azt követően 100 000 eft) Lakásértékesítés (2012-ben 25% csökkenés, majd 0% változás) Lakbérbevételek (inflációkövetés)
Forgatókönyv elemzés 3. Bevételi struktúrák bemutatása (2012-2016) OPERATÍV BEVÉTELEK VÁRHATÓ ALAKULÁSA MÓDOZATONKÉNT (2012-2016) 14 000 000 12000000 10000000 8000000 6000000 4000000 2000000 0 4008093 3848914 3840077 3831950 3824530 4220941 4163010 4259701 4371459 4488866 4 082 824 3 953 352 3 974 748 4 000 503 4 027 216 2012 2013 2014 2015 2016 REÁLIS OPERATÍV BEVÉTELEK ÖSSZESEN OPTIMISTA OPERATÍV BEVÉTELEK ÖSSZESEN PESSZIMISTA OPERATÍV BEVÉTELEK ÖSSZESEN Érzékenyen reagáló tényezők Reális bevételi struktúra Állami támogatások és SZJA (0% változás) HIPA (2% növekedés) OEP támogatás (2% növekedés) Optimista bevételi struktúra Állami támogatások és SZJA (inflációkövetés) HIPA (5% növekedés) OEP támogatás (5% növekedés) 27
Forgatókönyv elemzés 4. Kiadási struktúrák (2012-2016) Közepes szintű költségcsökkentés Hatótényezők Személyi juttatások és járulékok (2012-ben 10%, 2013-2014-ben 1% csökkenés, majd 0% változás) Rezsiköltségek (víz, gáz, távhő, villany), ÁFA, és egyéb szolgáltatások (inflációkövetés) Karbantartás, javítás, egyéb üzemeltetés (2012-ben 10%, 2013-2014-ben 5%, 2015-2016-ban 3% csökkenés) Kistérségi kötelező fajlagos támogatás 2012-ben 5%, 2013-2016-ban 1% csökkenés Kötelező egyéb támogatások 0% változás Nem kötelező támogatások 2012-ben 75%, 2013-ban 50%, 2014-ben 25% csökkenés, 2015-ben 306 mft összeg, 2016-ban a. évi szint. Ellátottak pénzbeli hozzájárulása 2% csökkenés évente Polg. Hivatal beruházások 2012-től 100% csökkenés (egyedi elbírálás) Intézményi beruházások 2012-ben 100% csökkenés (egyedi elbírálás)
Forgatókönyv elemzés 5. Kiadási struktúrák bemutatása (2012-2016) 14 000 000 OPERATÍV KIADÁSOK VÁRHATÓ ALAKULÁSA MÓDOZATONKÉNT (2012-2016) 12000000 10000000 8000000 6000000 4000000 4 151 623 4 151 623 3 873 237 3 870 771 3 871 306 3 896 171 3 923 994 3 683 255 3 629 897 3 580 884 3 554 844 3 543 418 2 000 000 0 4 151 623 3 727 711 3 692 762 3 660 663 3 664 880 3 670 531 2012 2013 2014 2015 2016 KÖZEPES SZINTŰ KÖLTSÉGCSÖKKENTÉS ERŐS SZINTŰ KÖLTSÉGCSÖKKENTÉS GYENGE SZINTŰ KÖLTSÉGCSÖKKENTÉS Érzékenyen reagáló tényezők Közepes szintű költségcsökkentés Személyi juttatások és járulékok (2012-ben 10%, 2013-2014-ben 1% csökkenés, majd 0% változás) Karbantartás, javítás, egyéb üzemeltetés (2012-ben 10%, 2013-2014-ben 5%, 2015-2016-ban 3% csökkenés) Nem kötelező támogatások 2012-ben 75%, 2013-ban 50%, 2014-ben 25%, majd 100% csökkenés, 2016-ban a. évi szint Erős szintű költségcsökkentés Személyi juttatások és járulékok (2012-ben 10%, 2013-2014-ben 2%, majd 1% csökkenés) Karbantartás, javítás, egyéb üzemeltetés (2012-ben 15%, 2013-2015-ben 5%, 2016-ban 3% csökkenés) Nem kötelező támogatások 2012-ben 100% csökkenés, 2016-ban a. évi szint
Forgatókönyv elemzés 6. Az egyes módozatok kezelése a modellben Elérési út: [DRAFT_II_SZAKASZ_SZENTENDREIONKORMANYZAT_CF_SCENARIO_-2016.xls] fájl, Vezetői_input_adatok_2012-2016 munkalap. Tényezőnként legördülő választéklista A modell lehetővé teszi, hogy különböző kombinációk alapján a számítások elvégezhetőek legyenek
Forgatókönyv elemzés 8. Az Önkormányzat jövője reorganizáció esetén Javasolt struktúra Reális bevételi struktúra Közepes szintű költségcsökkentési struktúra VSZ Zrt pesszimista eredményterve és az adósságállomány átfinanszírozása a Raiffeisen Banktól kapott új csomagba (2012-2036) Aquapalace Kft kiszervezése, a lízingek átfinanszírozása a Raiffeisen Banktól kapott új csomagba (2012-2036) CASH-FLOW TÉTEL 2012 2013 2014 2015 2016 OPERATÍV BEVÉTELEK ÖSSZESEN 4170398 3933196 3953352 3974748 4000503 4027216 BEFEKTETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN 1191500 433106 433106 433106 333106 333106 FINANSZÍROZÁI BEVÉTELEK ÖSSZESEN 6284034 1200000 1200000 1200000 1200000 1200000 OPERATÍV KIADÁSOK ÖSSZESEN 4 151 623 3 727 711 3 692 762 3 660 663 3 664 880 3 670 531 BEFEKTETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 2406301 162753 129476 120954 95933 359705 FINANSZÍROZÁI KIADÁSOK ÖSSZESEN 4174944 1720674 1694285 1747781 1912134 1830316 OPERATÍV CASH FLOW EGYENLEG 18775 205485 260590 314085 335622 356685 BEFEKTETÉSI CASH FLOW EGYENLEG -1214801 270353 303630 312152 237173-26599 FINANSZÍROZÁSI CASH FLOW EGYENLEG 2109090-520674 -494285-547781 -712134-630316 CASH-FLOW összesítve 913064-44836 69935 78456-139338 -300230 NYITÓ 194618 1107682 1062846 1132781 1211237 1071899 Időszaki CF 913064-44836 69935 78456-139338 -300230 ZÁRÓ 1107682 1062846 1132781 1211237 1071899 771669 REORGANIZÁCIÓ 31
REORGANIZÁCIÓS TERV V. Megoldási javaslatok
Megoldási javaslatok 1. A reorganizációs csomag főbb tényezői 1 Aktív vagyongazdálkodás bevezetése és kontrollja Komplex vagyonfelmérés (leltár és értékelés) Vagyongazdálkodási politika elkészítése, célok meghatározása Intézkedési tervek (felelősök, időzítés) Rendszeres kontroll, visszamérés, beszámoltatás 2 Bevételek növelése (adóalanyok, adónemek kiterjesztése), a behajtási folyamat hatékonyság-növelése 3 Kiadások csökkentése, improduktív beruházások leállítása 4 Szervezeti, irányítási, feladat megoldási struktúra teljes átalakítása, a redundanciák kiszűrése 5 Finanszírozás újracsomagolása Aquapalace Kft lízingtartozás kiváltása pl. a korábban kibocsátott kötvényből Operatív finanszírozás (. évi költségvetési hiány) VSZ Zrt lízing kiváltása az új hitelcsomagból ProSzentendre Kft finanszírozás kiváltása Kulturális Központ Kft finanszírozás kiváltása 33
Megoldási javaslatok 2. Új finanszírozás elemei Új finanszírozási csomag 5 273 M HUF ProSzentendreés Kulturális Központ 100 mft Aquapalace KFt lízing 2 819 mft Önkormányzat által lehívott kötvény 1 000 mft Önkormányzat. évi hiánya 911 mft Új finanszírozás feltételezett kondíciói Futamidő: 25 év Ebből türelmi idő: 3 év Felvétel:.10.01 Lejárat: 2036.10.01 Törlesztés kezdete: 2014.12.31 Kamat: fix 6%/év Devizanem: HUF VSZ Zrtlízing és folyószámlahitel 440 mft BDO kalkuláció! 34
Megoldási javaslatok 4. Az előrejelzés során figyelembe vett feltételek (-2016) Javasolt feltételrendszer Új hitelcsomag kialakítása, a meglévő kötelezettségállomány újracsomagolása Reális bevételi struktúra megvalósítása Közepes szintű költségcsökkentés megvalósítása Pesszimista eredményterv a VSZ Zrt tekintetében Uszoda kiszervezése koncesszióba A finanszírozás esetében 6%-os fix kamat évente A feltételek egymástól függetlenül változtathatók, BDO javaslata a fenti feltételrendszer 35