I. rész. Magánnyugdíjpénztár aktuáriusi értékelése

Átírás

1 A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének 2/2009. számú irányelve a magánnyugdíjpénztárak aktuáriusi értékelése egyes részeinek formátumára, annak kitöltésére vonatkozóan A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló évi LXXXII. törvény 39. (1) bekezdés e) pontja és 70. (5) bekezdése alapján a magánnyugdíjpénztáraknak évente, az éves beszámoló részeként aktuáriusi értékelést kell készíteniük. A magánnyugdíjpénztárak tevékenységéhez kapcsolódó biztosításmatematikai és pénzügyi tervezési szabályokról, valamint a szolgáltatási szabályzatra és a tartalékok kezelésére vonatkozó előírásokról szóló 170/1997. (X. 6.) Korm. rendelet (a továbbiakban: R170) ának (4) bekezdése alapján a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a magánnyugdíjpénztárak aktuáriusi értékelése egyes részeinek formátumára, annak kitöltésére vonatkozóan az alábbi irányelvet teszi közzé. Az irányelv célja, hogy biztosítsa a magánnyugdíjpénztári aktuáriusi értékelések összehasonlíthatóságát, adatainak egységes értelmezését. Az aktuáriusi értékelést írásos formában és elektronikus úton is el kell juttatni a Felügyelet részére. I. rész Magánnyugdíjpénztár aktuáriusi értékelése /szöveges értékelés, elemzés/ Pénztár neve:... Pénztár kódja:... Vonatkozási időszak (tárgyév):... A pénztár járadékot szolgáltat - nem szolgáltat (A megfelelő rész aláhúzandó!) Az alábbi 1., 3., 4., 6. és 10. pontokban foglaltakra csak járadékszolgáltató pénztárak esetében kell kitérni. 1. Javaslat a demográfiai tartalék és a szolgáltatási számlák közötti átcsoportosításra (R (1)-(2) bekezdés): 2. Esetleges javaslat a saját tevékenységi tartalék nagyságának változtatására (R ): 3. A szolgáltatási számlák és a sajáttevékenységi tartalék befektetései megfelelőségének elemzése (R (1) bekezdés)

2 A befektetésekkel elérni kívánt hozamot (technikai kamatláb) sikerült-e teljesíteni, illetve tartható-e a későbbiekben, a befektetések lejárati szerkezete megfelelő-e, a befektetések kockázati szintje elfogadható-e, stb.: 4. A járadékszolgáltatás indexálása, az indexálásra vonatkozó korábbi feltételezések teljesülése (R (4) bekezdés): 5. A Garancia Alap igénybevételének valószínűsége, az igénybevétel várható nagysága a következő öt évben (R (5) bekezdés): 6. A szolgáltatási számlák tervezett és tényleges alakulása különbségének elemzése (R (1) bekezdés) Az eltérés iránya és mértéke elfogadható-e, az eltérés okainak vizsgálata: a járadékok meghatározásának alapjául szolgáló paraméterek (halandóság, technikai kamatláb, indexálás, költségek, stb.) a tervezettnek megfelelően alakultak-e, ha nem, akkor mi az eltérés mértéke, oka, igényel-e beavatkozást, stb.: 7. Az egyéni számlák tervezett és tényleges alakulása különbségének elemzése (R (3) bekezdés) Az eltérés iránya és mértéke elfogadható-e, az eltérés okainak vizsgálata (elmaradó tagdíjbevételek (tagdíj meg nem fizetés, tagdíjfizető létszám alakulása), tervezettnél alacsonyabb hozam), igényel-e beavatkozást, stb.: 8. A pénztár által használt halandósági táblák megváltoztatására tett javaslat (R (1) a) bekezdés): 9. Javaslat a saját tevékenységi tartalékból a szolgáltatási számlákra történő átcsoportosításra (R (1) bekezdés c) pont): 10. A technikai kamatláb és a járadékszolgáltatás összegének meghatározásakor használt költségtényezők nagyságának elemzése (R (2) bekezdés) Tarthatóak-e az alkalmazott értékek: indokoltak-e, illetve nagyságuk megfelelő-e, stb.: 11. Javaslat a járadékok indexáláson felüli növelésére (R (4) bekezdés) A szolgáltatáshoz kapcsolódó tartalékok alakulása lehetővé teszi-e a tervezettnél magasabb indexálás alkalmazását - figyelembe véve annak hosszú távú hatását: 12. Egyéb vizsgált kérdések: 2

3 II. rész A 170/1997. (X. 6.) Korm. rendelet 15. -ának (4) bekezdésében foglalt követelményekkel összhangban kialakított - a szöveges értékelés, elemzést kiegészítő - táblázatok 1. sz táblázat Terv- és tényadatok összehasonlítása 1. Felhalmozási időszakban levők átlagos létszáma (fő) 2. Járadékszolgáltatásban részesülők átlagos létszáma (fő) 3. Éves tagdíjbevétel 4. Átlagos tagdíjbevétel (forint/fő,hó) 5. Szolgáltatási kiadás 6.1 Átlagos járadékszolgáltatási kiadás (forint/fő,hó) 6.2 Átlagos egyösszegű szolgáltatás (forint/fő,alkalom) 7. Egyéni számlákon jóváírt (nettó) hozam 8. Szolgáltatási számlákon jóváírt (nettó) hozam 9. Működési kiadások 10. Átlagos működési kiadás (forint/fő,hó) 11. Fedezeti tartalék Egyéni számlák Nyitóállománya Bevételei Kiadásai Záróállománya Szolgáltatási számlák Nyitóállománya Bevételei Kiadásai Záróállománya Működési tevékenység Bevételei Kiadásai Eredménye Tartaléktőke záróállománya Likviditási tartalék Nyitóállománya Bevételei Kiadásai Záróállománya Tény Terv Tény/terv arány 3

4 2. sz. táblázat: A szolgáltatási számlák tervezett és tényleges adatainak összehasonlítása szolgáltatástípusonként 1. Egy életre szóló életjáradék 1.1. Járadékban részesülők átlagos létszáma (fő) 1.2. Járadék átlagos nagysága (forint/fő,hó) 1.3. Szolgáltatási számla nyitóállománya 1.4. Bevételei 1.5. Kiadásai 1.6. Záróállománya 2. Elején határozott időtartamos életjáradék Járadékban részesülők átlagos létszáma (fő) 2.2. Járadék átlagos nagysága (forint/fő,hó) 2.3. Szolgáltatási számla nyitóállománya 2.4. Bevételei 2.5. Kiadásai 2.6. Záróállománya 3. Végén határozott időtartamos életjáradék Járadékban részesülők átlagos létszáma (fő) 3.2. Járadék átlagos nagysága (forint/fő,hó) 3.3. Szolgáltatási számla nyitóállománya 3.4. Bevételei 3.5. Kiadásai 3.6. Záróállománya 4. Kettő vagy több életre szóló járadék 4.1. Járadékban részesülők átlagos létszáma (fő) 4.2. Járadék átlagos nagysága (forint/fő,hó) 4.3. Szolgáltatási számla nyitóállománya 4.4. Bevételei 4.5. Kiadásai 4.6. Záróállománya Tény Terv Tény/terv arány 3. sz. táblázat Hozamráta alakulása 1. negyedéves 2. negyedéves 3. negyedéves 4. negyedéves Éves 4

5 1. Pénztári vagyon 2. Klasszikus portfólió 3. Kiegyensúlyozott portfólió 4. Növekedési portfólió 4. sz. táblázat Szolgáltatási számlák vizsgálata Szolgáltatás típusa Szolgáltatásban részesülők száma Szolgáltatások jelenértéke Szolgáltatási számlák nagysága Szolgáltatási számlák relatív többlete 1. Életjáradék 2. Elején határozott időtartamos életjáradék 3. Végén határozott időtartamos életjáradék 4. Kettő vagy több életre szóló életjáradék 5. sz táblázat Céltartalékok alakulása Tartalék 1. Demográfiai tartalék 2. Saját tevékenység tartaléka Nyitóállomány Bevétel Kiadás Záróállomány Tartalék relatív nagysága III. rész Útmutató a II. rész táblázatainak kitöltéséhez A táblázatokban a pénzadatokat, ha másként külön nem jelölt, ezer forintban kell megadni. A táblázatokban a tartalékok egyenlegeinél az év végi záróegyenleg könyv szerinti értékét kell feltüntetni. A 2. és 4.sz táblázatokat csak járadékszolgáltató pénztáraknak kell kitöltenie! 5

6 1. sz. táblázat A táblázat az R (1) b) pontjához, és a 18. előírásaihoz kapcsolódik. A tény/terv arány százalékban, egy tizedesjegy pontossággal szerepeljen sor: Felhalmozási időszakban levők átlagos éves létszáma = Felhalmozási időszakban levők év eleji és év végi létszámának számtani átlaga sor: Járadékszolgáltatásban részesülők átlagos éves létszáma = saját jogon járadékban részesülők valamint a hozzátartozóként járadékban részesülők év eleji létszáma összegének illetve az év végi létszámok összegének számtani átlaga sor: Az év során ténylegesen befolyt tagdíjbevételek, az Mpt. 26. (5) bekezdése szerinti tagdíjkiegészítésekkel együtt sor: Az egy tagra jutó átlagos tagdíjat kell megadni forintban, egy hónapra tekintve: Átlagos tagdíjbevétel = [a táblázat 3. sora szerinti] éves tagdíjbevétel/(felhalmozási időszakban levők átlagos létszáma*12) sor: Az egy tagra jutó járadékszolgáltatás átlagos nagyságát kell megadni forintban, egy hónapra tekintve: Átlagos járadékszolgáltatási kiadás = szolgáltatási kiadások/(járadékszolgáltatásban részesülők átlagos taglétszáma *12) sor: Az egy tagra jutó működési kiadás nagyságát kell megadni forintban, egy hónapra tekintve: Átlagos működési kiadás = működési kiadások/(felhalmozási időszakban levők átlagos létszáma *12) 2. sz. táblázat A táblázat az R (1) bekezdésében foglalt elemzéshez kapcsolódó adatokat tartalmazza. Járadékban részesülők átlagos száma: Az adott típusú járadékban részesülők időszak eleji és időszak végi létszámának számtani átlaga. A járadék átlagos nagysága sorokban az egy főre jutó havi átlagos járadékösszeget kell megadni. 3. sz. táblázat A táblázatban a magánnyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási tevékenységéről szóló 282/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet 19. (1) bekezdése szerint kiszámolt nettó értékeket kell feltüntetni. A értékeket százalékban, két tizedesjegy pontossággal kell megadni. 4.sz. táblázat A táblázat az R ához kapcsolódik. A táblázatban szolgáltatás típusonként (szolgáltatási számlánként) fel kell tüntetni a pénztár korábban vállalt szolgáltatásainak jelenértékét, a szolgáltatási számlák nagyságát, és a szolgáltatási számlák relatív többletét. A szolgáltatási számlák relatív többletének az R (4)-(5) bekezdése szerint a járadékok indexáláson felüli növelésénél van szerepe. A szolgáltatásban részesülők száma oszlopban az aktuáriusi értékelés zárónapjára vonatkozó létszám adatot kell feltüntetni. A szolgáltatási számlák többlete százalékban, két tizedesjegy pontossággal szerepeljen. A szolgáltatási számlák relatív többlete = (szolgáltatási számlák nagysága + saját tevékenységi tartalék nagysága - a szolgáltatások jelenértéke)/szolgáltatási számlák nagysága 5. sz. táblázat A táblázat az R aihoz kapcsolódik, amely szerint az aktuárius az aktuáriusi értékelésben tehet javaslatot az egyes speciális tartalékok mértékének megváltoztatására. 6

7 A táblázat bevétel oszlopában az egyes tartalékokba történő átcsoportosítás és egyéb bevétel értéke szerepel. A táblázat kiadás oszlopában a tartalékokból történő átcsoportosítás és egyéb kiadás értéke szerepel. A tartalék relatív nagysága oszlopban százalékban kifejezve az alábbiak szerepelnek: - az1. sorban: a demográfiai tartalék relatív nagysága = demográfiai tartalék záróállománya/ szolgáltatási számlák összege IV. rész Záró rendelkezés Az irányelvben foglaltak először a évre vonatkozóan 2009-ben alkalmazandók. Jelen irányelv hatályba lépésével egyidejűleg hatályát veszti a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete elnökének 3/2002. számú irányelve a magánnyugdíjpénztárak aktuáriusi értékelése egyes részeinek formátumára, annak kitöltésére vonatkozóan. Budapest, május 6. Varga Csaba főigazgató 7