Üzleti jelentés 2014.

Átírás

1 GYULAI TAKARÉKSZÖVETKEZET Gyula, Széchenyi u. 53. Üzleti jelentés Cg.:

2 Tartalomjegyzék TARTALOMJEGYZÉK 2 1. BEVEZETŐ 3 2. A VAGYONI, PÉNZÜGYI HELYZET ÉS A JÖVEDELMEZŐSÉG 5 3. A MÉRLEG FORDULÓNAPJA UTÁN BEKÖVETKEZETT LÉNYEGES ESEMÉNYEK, FOLYAMATOK 7 4. VÁRHATÓ FEJLŐDÉS 7 5. A K+F TEVÉKENYSÉG: NEM JELLEMZŐ INFORMÁCIÓ 8 6. KÖRNYZETVÉDELEM BEMUTATÁSA 8 7. A TAKARÉKSZÖVETKEZET FOGLALKOZTATÁS POLITIKÁJA 8 8. PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK HASZNOSÍTÁSÁNAK BEMUTATÁSA (BEFEKTETÉSI, FORGATÁSI CÉLÚ) IAS KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKA 9 1.sz.melléklet: FŐBB MUTATÓK 13 2.sz.melléklet: SZAVATOLÓ TŐKE, KOCKÁZATOK TŐKEKÖVETELMÉNYE 14 3.sz.melléklet: TELEPHELYEK BEMUTATÁSA 15 2

3 1. Bevezető Gazdálkodási körülmények: Az előző évhez képest a gazdálkodás külső körülményei lényegesen változtak. Az ország gazdasági teljesítménye növekedést mutat, az emelkedés elsősorban a mezőgazdasági és a járműgyártás és a hozzá kapcsolódó beszállítói ágazatok termelésbővülése miatt az ipari teljesítmény növekedésének köszönhető. A nemzetgazdasági beruházások volumene évben egészében 14%-kal nőtt az egy évvel korábbihoz képest, a nemzetgazdasági ágak döntő többségében emelkedett a beruházási teljesítmény, köztük a legnagyobb beruházónak számító feldolgozóiparban 13%-kal. A munkanélküliségi ráta országos átlaga 7,1 %, Békés megyében a gazdaságilag aktív népesség 10,2%-a tartozott a munkanélküliek közé 2014-ben, arányuk az egy évvel korábbihoz (10.1%) viszonyítva az ország megyéinek túlnyomó többségére jellemzővel ellentétben némileg emelkedett. Ami lényegesen változott, az MNB kamatpolitikája és a kihelyezett olcsó hitel pozitív hatást gyakorolt a hitelezésre, viszont szűkült a kamatmarzs. A Takarékszövetkezet működési területe Békés megyében a román határ mellett húzódik, mely mindig is az ország elmaradott térségéhez tartozott. A rendszerváltást követően a meghatározó nagyüzemek bezártak, felszámolásra kerültek vagy kisebb kft-ké alakultak. A jelentősebb fejlesztések a térséget elkerülték. A legnagyobb munkaadó a Kórház, az önkormányzatok és helyi KFT-k, bt-k, egyéni vállalakozók (akik egy része kényszer vállalakozó). Multinacionális termelő cég a működési körzetünkben nincs, csak kereskedelmi tevékenységet végzők vannak jelen. Gyula város az idegenforgalomban, mint kitörési pontban keresi a jövő útját. Működési területünk kisebb településein a mezőgazdasági termelés, ezen belül a szántóföldi növénytermelés és az állattenyésztés a legjelentősebb tevékenység. A mikrokörnyezet a Gyulai Takarékszövetkezet működési területén az országos átlagnál lényegesen kedvezőtlenebbül alakult: - az országos átlagnál magasabb a munkanélküliségi ráta, - az infrastruktúra hiányosságai, a közlekedési és útviszonyok előnytelenek (Kecskeméttől nincs autópálya), - a térség üzleti lehetőségeit rontja a főváros centrikusság és az attól való (220 km-es) távolság. A bank piac teljesen felosztott, az ügyfelek bankválasztási lehetősége széleskörű, erős a bankok közötti konkurencia harc. E tényezőkből következően erős piaci versenyben működtünk év folyamán a vállalkozói hitelek iránt javult a kereslet, főleg a Széchenyi kártya és Agrár Széchenyi kártya valamint az NHP-s hitelek voltak népszerűek, melyeket a prudenciális szabályok figyelembe vétele mellett igyekeztünk minél teljesebb körben kielégíteni. A leglényegesebb külső körülmény a üzleti évben a kamatok folyamatos csökkenése. A jegybanki alapkamat 7 alkalommal csökkent, az év eleji 3%-ról év végére 2,1%-ra mérséklődött. A Takarékszövetkezet 2014-ben betétkamatait két alkalommal változtatta, a hitel kamatait 10 alkalommal módosította a jegybanki alapkamat illetve Bubor változása miatt. Jegybanki alapkamathoz kötött hitel esetén a változás napjától, Buborhoz kötött árazás esetén a hónap elsejétől kellett a hirdetményt módosítani. 3

4 A takarékszövetkezet 2014.évre azt a kettős célt tűzte ki, hogy eredményes gazdálkodással érjen el 15 millió Ft adózás előtti eredményt, ugyanakkor feleljen meg a közel 1700 tag bizalmának és stabilizálja a szövetkezet fizetőképességét, likviditását. Fontos feladat volt az az Integrációs törvény szerinti előírásoknak való megfelelés biztosítása, a folyamatosan változó jogszabályi környezet problémájának kezelése, a bankbiztonsági követelményeknek való teljes körű megfelelés. A takarékszövetkezet vezetése ezekhez a célkitűzésekhez határozta meg kamatpolitikáját, hitelpolitikáját, határozta meg portfoliójának kívánatos összetételét, üzletpolitikai intézkedéseit. Figyelembe kellett venni a már tényként bekövetkezett inflációs hatásokat, továbbá a kamatszínvonal általános csökkenését. Ezek azt jelentették, hogy a betéti kamatok szintjét mérsékelni kellett, mindamellett ügyelve arra, hogy a betétállomány drasztikusan ne csökkenjen. Erre ösztönözte a szövetkezetet a konkurenciaként a térségben jelenlevő nagyszámú bankfiók tevékenysége, az állami papírok túlkínálata is. A beszűkülő forrás lehetőségeket a források jobb kihasználásával, a lejáratok jobb összehangolásával és részben új ügyfélkör megszerzésével próbáltuk ellensúlyozni. A szövetkezet céltudatosan törekedett az ügyfélkör komplex szolgáltatásokkal való ellátására (népszerűek lettek a befektetési termékek), a hitelnyújtásnál előnyben részesítve azon ügyfélkört, amellyel mint betétessel, vagy számlavezetővel kialakult a kapcsolat. A takarékszövetkezet passzív pénzpiaci tevékenységének középpontjában évben is a lakossági betétgyűjtés állt, s ennek aránya a mérleg fordulónapján elérte a betétállomány 87 %-át. Az adatok és tapasztalataink azt mutatják, hogy az ügyfelek továbbra is az éven belüli lejáratú konstrukciókat preferálják a sok bizonytalansági tényező miatt. A takarékszövetkezet aktív pénzpiaci tevékenységét a források előző évinél kedvezőtlenebb hasznosítása jellemezte. A bruttó hitelállomány 10 %-kal e Ft-tal csökkent, míg a betétállomány 8 %-kal e Ft-tal mérséklődött. A hitelkihelyezések 46,5 %-át a lakossági hitelnyújtások (folyószámlahitel nélkül) tették ki, míg 53,5 % jutott a vállalkozói körnek. Takarékszövetkezetünk jövedelmezőségét erősen befolyásolta a Kúria döntése. A 2014.évi XL.tv. előírása alapján e Ft egyéb céltartalékot kellett képeznünk a fogyasztási kölcsönszerződések felülvizsgálata alapján kiszámított 2015-ben esedékes kötelezettségekre. A takarékszövetkezet adózás előtti eredménye 2014-ben e Ft veszteség, amely jelentősen elmarad a bázis és a terv adatától is. Oka, a fenti Kúria döntéshez kapcsolódó céltartalék képzése. (Ha e rendkívüli összegű céltartalék képzés figyelembevétele nélkül értékeljük az évet, az éves tervezett adózás előtti eredmény 100 %-ban teljesült volna, a bázishoz képest pedig 26 %-os lenne a csökkenés.) A e Ft adózás utáni veszteség a saját tőkét csökkentette. A keletkezett veszteség nem befolyásolta a gazdálkodás stabilitását, a törvényi előírásoknak való megfelelést, egyes mutatóknál pedig a feltételek "túlteljesítését". 4

5 A szövetkezet auditált szavatoló tőkéje e Ft-tal 0,8 %-kal e Ft-ra csökkent, az általános tartalék felhasználása és a részjegy visszaváltások miatti jegyzett tőke csökkenése miatt. A bankbiztonságot kifejező tőke-megfelelési mutató 1 egy év alatt 32,32 %-ról 35,22%-ra nőtt, mely lényegesen meghaladja az előírt szintet. A takarékszövetkezet évben is elszámolta - a szabályzataiban meghatározott módon - a szükséges értékvesztéseket, illetve visszaírásra is sor került az ügyfelekkel szembeni követelések tételeinél. Az értékvesztés állomány év eleji e Ft-os értéke év végére e Ft-os összegben realizálódott. A függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre év végével kockázati céltartalékot nem kellett képezni. Általános tartalékot a veszteség keletkezése miatt nem képeztünk, hanem annak fedezésére eft-ot felhasználtunk. A szövetkezet tevékenységének szabályozottsága kielégítő. Függetlenített belső ellenőr is segítette a vezetést, személyében nyugdíjazás miatt változás következett be december hó folyamán. Mindezek következtében az auditált mérleg azt mutatja, hogy sikerült a kihelyezések kockázatát az elfogadható szinten tartani, a takarékszövetkezet vagyona pedig - az elszámolt veszteség mellett nem jelentősen - 1,1 %-kal csökkent. 2. A vagyoni, pénzügyi helyzet és a jövedelmezőség A takarékszövetkezet jövedelmezősége a különböző mutatószámok tükrében vegyes képet mutat.(lásd: 1.sz. melléklet) Ennek főbb okai, hogy a kamat és kamatjellegű bevételek mérséklődtek, a jutalék bevételek növekedtek az általános költségek csökkenése mellett. Jövedelmezőségi mutatók: Az adózott eredmény az összes bevétel arányában (bevétel arányos nyereség) -1,6 %, mely -9,6 % ponttal alacsonyabb az előző évi értéknél. Oka, a fentiekben részletezett Kúria döntéshez kapcsolódó e Ft céltartalék képzése. A bevétel az eszközökre vetítve (eszközarányos bevétel) 9,3 %-os színvonalat ért el, amely 1,4 százalék ponttal alacsonyabb, mint a bázisban összefüggésben a bevétel csökkenésével. A bevételek alakulásának fő forrása a hitelezési tevékenység, melyre negatív hatással volt a bruttó hitelállomány csökkenése valamint a hitelek mérséklődő kamatszinvonala. A takarékszövetkezet az év folyamán (folyószámlahitel nélkül) e Ft hitelt folyósított, mely 77,2%-a az előző évinek. Az eszközarányos nyereség a fentiekben részletezett ok miatt keletkezett veszteség miatt - -1,0 % ponttal alatta marad az előző évi 0,9 %-os értéknek. 1 Az un. II. Pillér alatti 5

6 A saját tőke arányos nyereség 2014-ben -1,0 %, amely -7,3 % ponttal alacsonyabb a 2013 évinél. Ennek oka a tárgyévi mérleg szerinti veszteség és az e miatti saját tőke csökkenése. A Takarékszövetkezet tevékenységének eredményességét döntően a hitelezés kamatbevételei és a betétgyűjtés kamatköltségei határozzák meg elsősorban. A pénzügyi és befektetési szolgáltatás eredményessége 2014-ben -0,7 % volt, mely -10,5 % ponttal alatta marad az előző évinek, a hitelállomány és a kamatszint csökkenése miatt. A takarékszövetkezet kamatmarzsa 2014-ben 0,4 % ponttal alacsonyabb, mint a bázisban volt. Tőkeellátottsági mutatók: A takarékszövetkezet tőkeáttételi mutatója alapján a mérlegfőösszeg a saját tőke 7,0- szeresét tette ki az időszak végére, szemben a bázis időszak 7,3-szeres értékével szemben. A hitelintézeti törvényben előirt 8 %-os tőkemegfelelési mutatót a takarékszövetkezet túlteljesítette, mivel a fordulónapi értéke a hitelezési kockázat szintjén 42,3 % az előző évi 43,1 %-kal szemben, az ICAAP alapján 35,2 % a bázis évi 32,3 %-kal szemben. A kockázattal súlyozott (mérlegen belüli és mérlegen kívüli összesített) kitettségi érték e Ft, mely 1,3 %-kal alatta marad az előző évinek. A kitettségi érték csökkenése összefügg a hitelállomány mérséklődésével és azzal, hogy a Takarékbankkal szembeni magasabb kitettséget %-os kockázati súllyal kellett figyelembe venni. A takarékszövetkezet kockázatvállalási mutatója 5,1 (bázis 5,4) amely a bázishoz képest csökkent. Likviditás: A takarékszövetkezet súlyponti feladatának tartotta és tartja a jövőben is a likviditási problémák megelőzését, mivel a megelőzés milliós nagyságrendű veszteségektől óvhatja meg a gazdálkodást a folyamatos fizetőkészség és képesség fenntartásával. A takarékszövetkezet 2014-ben sem kényszerült banki pénzpiaci forrásbevonásra. A kötelező tartalékráta biztosításához nem kellett áthidaló folyószámlahitelt igénybe venni. Rendkívüli betétkivonásra nem került sor, a betétállomány egész évben stabil volt és év végével az állomány ugyan 8 %-kal csökkent, de ennek oka, hogy az ügyfelek a kedvezőbb kamat és hozam miatt értékpapír számlára helyezték megtakarításaikat ahol állampapírt és befektetési alapokat vásároltak. A hitel-betét arány 39,7 %-ról 38,8 %-ra romlott, mert a bruttó hitelállomány 10 %-os csökkenésével szemben a betétállomány 8 %-kal mérséklődött. A működés biztonságát szemléltetik a likviditási ráta mutatók, a takarékszövetkezet likviditása egész éven át biztosított volt, ahogyan a bázis és megelőző években is. A likviditási ráta I. növekedése a hitelintézetekkel szembeni éven belüli lejáratú követelések növekedésének a következménye. A mérleg-főösszeghez viszonyított likvid eszközök aránya a bázis év 47.6 %-os értékéhez viszonyítva romlott az állampapír állomány csökkenése miatt. 6

7 A fordulónapi lejáratok összhangjának elemzéséből következik, hogy összességében a fedezettség biztosított. A lejárati összhang biztosítására 2014-ben is kiemelt figyelmet fordított a takarékszövetkezet, törekszik arra, hogy a kihelyezések szerkezete a betételhelyezések szerkezetéhez igazodjon. (4.sz melléklet ) Eszközminőségi mutatók: A hitelportfolió minősége javult, a nem problémamentes állomány aránya (KF, ÁA, K, R) 20,7 %-ra csökkent a bázis 23,6 % pontjával szemben, összegben 21%-os a javulás. Hatékony intézkedéseket tettünk, a problémás állomány megtérülése, behajtása érdekében, illetve portfólió tisztítást végeztünk a követelések leírásával. A hitelveszteségi ráta mindkét évben nulla, mivel a leírt követeléseknél az értékvesztés teljes egészében meg volt képezve így hitelezési veszteség nem keletkezett. Az értékvesztés elszámolása teljes egészében megtörtént. Az összes értékvesztés aránya a minősített követelésekhez viszonyítva én 43 % a bázis 34,2 %-ával szemben, mert a megképzett értékvesztés 0,7 %-os csökkenésével szemben a minősített követelés állomány 21 %-kal mérséklődött. A mérleg főösszeghez viszonyított arány 2,8 %, ami jelzi, hogy még kezelhető nagyságrendű problémáról van szó. Hatékonysági mutatók: A különböző hatékonysági mutatók alapján le lehet azt a következtetést vonni, hogy a takarékszövetkezet a rendelkezésre álló eszközökkel és munkaerővel igyekszik megfelelően gazdálkodni csökkenő bevétel mellett is. A bevételarányos költségszint 53,3 %, a bázis 47,8 %-os értékével szemben mivel takarékos költséggazdálkodás mellett is a bevétel ezt meghaladóan mérséklődött. Az eszközarányos költségszint jelentősen nem változott. A személyi jellegű ráfordítás arányos nyereség a bázis 25,1 %-kal szemben 2014-ben -4,3 % -ra változott. 3. A mérleg fordulónapja után bekövetkezett lényeges események, folyamatok Ilyen esemény nem történt. 4. Várható fejlődés A Gyulai Takarékszövetkezet, mint a Szövetkezeti Hitelintézeti Integrációba tartozó pénzintézet egy egységes tervezési séma alapján készítette el egyedi éves üzleti és stratégiai tervét. Ennek értelmében elkészítésre került a évi üzleti terv, illetve egy középtávú stratégiai terv 2017-ig. A évre vonatkozó terv főbb tartalmi elemei a következők: mérlegfőösszeg e Ft, a betéti és hitel kamatszint további csökkenésével számolunk, várakozásunk szerint a jegybanki alapkamat az év során tovább csökken, betétállomány e Ft, bruttó hitelállomány e Ft, értékvesztés állomány e Ft, 7

8 saját tőke értéke e Ft, adózás előtti eredmény e Ft, bevételi tervünk elérése érdekében növelni kívánjuk a vállalkozások és önkormányzatok takarékszövetkezetünknél vezetett számláit, gyarapítani igyekszünk a számlavezetéshez kapcsolódó szolgáltatásokat igénylők számát (internetbank, SMS szolgáltatás). A befektetési, biztosítási és Fundamenta termékek közvetítésével a jutalékbevételünk növekedésére számolunk, a költségekkel kapcsolatos hatékony gazdálkodás érdekében a szolgáltatások és anyag beszerzések terén költségkímélő lehetőségek feltárásán dolgozunk. Az értékvesztés állomány csökkenésére számítunk 2015-ben. 5. A K+F tevékenység: nem jellemző információ Takarékszövetkezetünk K+F tevékenységet nem végez. 6. Környzetvédelem bemutatása A Takarékszövetkezet a környezetszennyező anyagok közül az alábbiakat bocsátja ki: A személygépkocsi (cégautó) üzemeltetése során keletkező fáradt olajat, akkumulátort a szervizek kezelik, illetve veszik át. 7. A Takarékszövetkezet foglalkoztatás politikája A Takarékszövetkezet átlagos statisztikai állományi létszáma 2014-ben 48 fő volt, mely 4 fővel alacsonyabb az egy évvel korábbinál. Stratégiánk alapja a szellemi tőkénk. A dolgozók többsége tulajdonosai is a szövetkezetnek. A tudás, képesség, motiváció mellett ez a tulajdonosi szemlélet az ami jellemzi a foglalkoztatáspolitikát, mely nem mehet a hatékonyság és a termelékenység rovására. Kirendeltséget nem kívánunk bezárni, a dolgozói létszámot a gazdálkodás eredményessége és a jövedelmezőség vizsgálatának függvényében kívánjuk figyelemmel kísérni. 8. Pénzügyi instrumentumok hasznosításának bemutatása (befektetési, forgatási célú) IAS 392 Származékos ügyletet Takarékszövetkezetünk nem kötött és jelenleg sem rendelkezünk ilyen jellegű állománnyal, joggal, vagy kötelezettséggel. Adatok: e Ft-ban Pénzügyi instrumentumok állománya IAS I. Pénzügyi eszközök % a) Készpénz % 2 IAS= Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra való hivatkozás 8

9 b)szerződésben foglalt jog arra, hogy egy másik gazdálkodótól pénzeszközhöz, vagy más pénzügyi eszközhöz lehessen jutni % c) szerződésben foglalt jog arra, hogy potenciálisan kedvező körülmények között pénzügyi instrumentumokat cseréljenek el egy másik gazdálkodóval d) Egy másik gazdálkodó tőkeinstrumentuma II. Pénzügyi kötelezettség (szerződéses kötelem) a) Pénzeszköznek vagy egyéb pénzügyi eszköznek egy másik gazdálkodó részére történő átadására % % % b) Pénzügyi instrumentumoknak egy másik gazdálkodóval történő cseréjére potenciálisan kedvező körülmények között 9. Kockázatkezelési politika A Takarékszövetkezet kockázati stratégiája A Takarékbank Igazgatósága október 10-i hatállyal az IG(3)-W-52/2014.sz. igazgatósági határozatával döntött a Gyulai Takarékszövetkezet egyetemlegességi körbe történő felvételéről. A kockázati stratégia célja, hogy az üzleti stratégia tervezési időhorizontot jelentő minimum hároméves időszakára meghatározza a takarékszövetkezet által vállalható kockázatok maximális mértékét és az annak betartását segítő kockázatkezelési eszközöket, figyelembe véve az üzleti területek célkitűzéseit is. A kockázati stratégia a belső tőkeellátottság biztosítására irányul, továbbá bemutatja a takarékszövetkezet kockázatokkal kapcsolatos általános irányvonalát, összhangban az üzleti stratégiával. A Gyulai Takarékszövetkezet, mint Szövetkezeti Hitelintézeti Integrációba tartozó pénzintézet a Takarékbank által készített közvetlen hatályú Kockázati stratégiában megfogalmazott elveknek, iránymutatásoknak, módszereknek megfelelően végzi tevékenységét. A kockázati stratégia tartalmazza a hitelintézet kockázatokhoz és kockázatkezeléshez való viszonyát, és az alábbi témakörökre terjed ki: Kockázatvállalási alapelvek Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság Kockázati szerkezet Kockázatkezelés szervezete. a.) Kockázatvállalási alapelvek A kockázatvállalási politika összefoglalja a takarékszövetkezet vezetése által elfogadott kockázatvállalási és kockázatkezelési elveket, és tartalmazza mindazokat a 9

10 szabályokat, kockázatkezelési célokat, amelyek egységes alkalmazását a vezetés az egész intézményen belül elvár. b.) Kockázatvállalási hajlandóság A takarékszövet kockázatvállalási hajlandósága azt mutatja, hogy milyen kockázatoknak, milyen mértékben kívánja magát kitenni, mely kockázatokat tart elfogadhatónak és melyeket nem, milyen módon ellenőrzi és jelenti a kockázatokat. A takarékszövetkezet a kockázatvállalási hajlandóságát három évre határozza meg, melyet évente felülvizsgál. A Gyulai Takarékszövetkezet kockázati étvágyát a évi időszakban az alábbi pénzügyi integrációs célkitűzések befolyásolják: saját tőkére vetített adózott eredmény 2014 évben 4-5 %; saját tőkére vetített adózott eredmény évben 4-7 %; c.) Kockázati szerkezet A takarékszövetkezet kockázati szerkezetét kockázati típusonként kell bemutatni. A kockázati szerkezetben kerül bemutatásra az, hogy a korábbi állapotokhoz képest milyen változások figyelhetők meg a kockázati profilban, és ezt hogyan kezeli a hitelintézet, belsőleg azonosíthatók-e újabb kockázattípusok, s szükséges-e utánuk pótlólagos tőke képzése. A kockázati szerkezet tervezett változása az üzleti szerkezetre és az üzleti stratégiára épül, ennek révén kerül összhangba az üzleti stratégia és a kockázati stratégia. A Takarékszövetkezet devizában nem bonyolít ügyleteket, ezért ez a kockázat nem jelentkezik. A takarékszövetkezet legjelentősebb kockázatainak bemutatása: Hitelezési kockázat A hitelezési kockázat a takarékszövetkezetnek a veszteségét fejezi ki, ha a partnere nem a szerződés szerint teljesíti a fennálló kötelezettségét. A hitelkockázatot a takarékszövetkezet a kockázattal súlyozott kitettség érték mutatóval fejezi ki, melynek összege én e Ft. A kockázatot szavatoló tőkével 73 %-ban fedeztük le hasonlóan, mint az előző évben. Működési kockázat A működési kockázat a Takarékszövetkezet minden tevékenységében jelen van. Jelenthet valódi veszteség eseményt, illetve folyamatokban rejlő lehetséges veszteséget is. A működési kockázat magában foglalja a személyek nem megfelelő feladatellátása miatt felmerülő, az informatikai kockázatot, a tranzakciós (folyamat- és lebonyolítási) kockázatot, a jogszabályoknak való meg nem felelés kockázatát és a külső események (ide nem értve a piaci árak -, likviditás -, illetve a gazdasági helyzet megváltozása) okozta károk kockázatát. A speciális működési kockázathoz tartozik a kiszervezési kockázat és az ügynökök alkalmazása révén keletkező kockázat. A működési kockázat tűrt kockázat, amelyet a kockázat tudatosításával, azonosításával és megfelelő kontrollokkal kell kezelni. 10

11 Koncentrációs kockázat A Takarékszövetkezet a koncentrációs kockázatnak a következő alkategóriáit különbözteti meg: egy ügyféllel/ügyfélcsoporttal szembeni jogszabályi koncentráció; egy ügyféllel/ügyfélcsoporttal szembeni egyéb, nem-jogszabályi koncentráció; ügyfelek portfolió szintű koncentrációja; befektetési koncentráció; ágazati koncentráció; termékkoncentráció Kamatkockázat A takarékszövetkezet kamatozó eszközeinek és kamatozó forrásainak kamatláb változásából eredő veszteségét fejezi ki. A takarékszövetkezet a kamatkockázat mérését a sztenderd kamatláb sokkokat feltételező - az ún. duration gap elemzés módszertanával végzi. A módszertan alapján meghatározott súlyozott pozíció a szavatoló tőke arányában 4,48 % ( erős stressz esetén 6 %). A Takarékszövetkezet csak akkor képez tőkét, ha a kereskedési könyvön kívüli kamatkockázatra vonatkozó stressz teszt a szavatoló tőke 15%-át meghaladja (a 15% feletti részre 50%-ban), míg ha a stressz teszt meghaladja a szavatoló tőke 20%-át, akkor a túllépés 100%-ban lesz tőkével fedezve. Likviditási kockázat A likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a takarékszövetkezet jelentős veszteségek nélkül nem tudja esedékes kötelezettségeit teljesíteni és a takarékszövetkezettel szemben felmerülő jogos és esedékes követelések kiegyenlítéséhez szükséges pénzeszközök hiánya miatt kedvezőtlen feltételek mellett kell eszközeit értékesítenie vagy pótlólagos forrásokat szereznie. A likviditási kockázatokat több mutatószámmal szokták jellemezni. A takarékszövetkezet által leggyakrabban számolt mutató a nettó likviditási mutató, a 90 napos lejárati összhanghiányra vonatkozó mutató valamint a hitelek bruttó állományának az aránya a betétekhez. A mutatók értékei re vonatkozóan: - nettó likviditási pozíció e Ft, - 90 napos lejárati összhanghiány ráta 101 %, - hitel betét arány 38,8 %. A nettó likviditási pozíció értéke nem lehet negatív. A 90 napos lejárati összhanghiány ráta integrációs limitértéke 100 %. A hitel betét arány optimális értéke % közötti, maximális értéke 80 %. A mutatók értékének alakulása alapján a takarékszövetkezetnek likviditási kockázattal kapcsolatban külön intézkedéseket nem kell tennie. Reziduális kockázat Reziduális (biztosítékok elfogadásából származó) kockázat annak a kockázata, hogy a hitelintézet által alkalmazott, elismert hitelkockázat mérséklési technikák a vártnál kevésbé bizonyulnak hatékonynak. d.) A tőketervezés célja, hogy mindenkor biztosítsa a takarékszövetkezetnél a ténylegesen vállalt kockázatoknak megfelelő tőke szintet, és járuljon hozzá a kiegyensúlyozott, stabil növekedéshez is. A tőketervezésnek át kell tekintenie a hitelintézet aktuális tőkeigényét, a tervezett tőkefelhasználást, a megcélzott és fenntartani kívánt 11

12 tőkeszintet és a tőkeellátottság biztosításának eszközeit és az osztalékpolitikát. A tőketervezésnél figyelembe kell venni olyan külső tényezőket is, mint a gazdasági környezet, és a szabályozói környezet alakulása, várható hatásai. A takarékszövetkezet belső tőkeszámítása két fő részére bontható: egyrészt kockázattípusonként számítja a szükséges tőkét; másrészt, ezen felül úgynevezett tőkepuffert és stressz-puffert is számszerűsít. A három összegeként keletkezik a takarékszövetkezet belső tőkeszükséglete. A tőkével, tőkeszükséglet meghatározásával kapcsolatos jelentések készítése a számviteli terület feladata az egyes jelentések által meghatározott gyakorisággal. A tőketervezés az üzleti és stratégiai tervkészítés folyamatába beépített feladat. e.) Kockázatkezelési szervezet A Gyulai Takarékszövetkezet a kockázatkezelési szervezetét úgy alakítja, hogy az hatékonyan, a vonatkozó jogszabályokban, illetve a felügyelet kapcsolódó ajánlásaiban, útmutatóiban foglaltaknak megfelelően biztosítsa a kockázatkezelési elvek és célkitűzések megvalósítását. A takarékszövetkezetnél a kockázat kezelést önálló kockázatkezelő végzi. A takarékszövetkezetnél működő operatív testületek az Igazgatóság, Felügyelő Bizottság, Ügyvezető Testület, Hitelezési Bizottság. A kockázati stratégiában meghatározásra kerültek ezeknek a testületeknek a kockázatkezeléssel kapcsolatos feladatai és hatásköre. A takarékszövetkezet valamennyi vezetőjének, szervezeti egységének és munkatársának általános feladata és kötelezettsége, hogy a feladatkörébe tartozó tevékenységének végrehajtása során megfelelő színvonalon azonosítson és kezeljen minden kockázatot, illetve a kockázatok kezelésére tegyen javaslatokat, ajánlásokat. A takarékszövetkezet felső vezetése (ügyvezetés, Igazgatóság) napi, havi, negyedéves gyakorisággal információt kap a hitelintézet vagyoni, kockázati, jövedelmezőségi, stb. helyzetéről a szabályzatban előírt jelentéseken keresztül. Ezeket a számviteli terület és a kockázatkezelő készíti. Gyula, 2015.március 5... Gyulai Takarékszövetkezet Bakonyi Ferencné Szűcsné Mózes Erzsébet elnök-ügyvezető ügyvezető 12

13 1.sz.melléklet: FŐBB MUTATÓK S.sz. Megnevezés A vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet Jövedelmezőségi mutatók Me. Előző év Tárgyév Eltérés+,- 1 Bevételarányos nyereség % 8,0% -1,6% -9,6% 2 Eszközarányos bevétel % 10,7% 9,3% -1,4% 3 Eszközarányos nyereség % 0,9% -0,1% -1,0% 4 Saját tőke arányos nyereség % 6,3% -1,0% -7,3% 5 Hitelintézeti tevékenység jövedelmezősége % 63,2% 73,3% 10,1% 6 Pénzügyi és befekt.i szolgáltatás eredményessége % 9,8% -0,7% -10,5% 7 Hitelintézeti műveletek jövedelmezősége % 10,3% 7,9% -2,4% 8 Kamatmarge % 5,7% 5,3% -0,4% Tőkeellátottsági mutatók 9 Tőkeáttételi mutató 7,3 7,0-0,3 10 Fizetőképességi mutató (hitelezési kockázat szintjén) % 43,1% 42,3% -0,8 11 Hitelfedezettségi mutató % 53,8% 59,8% 6,0 12 Kockázatvállalási mutató 5,4 5,1-0,3 Likviditás, szolvencia 13 3 hónapos fedezettség % 40,5% 66,2% 25,7% 14 Likviditási ráta I. 0,41 0,64 0,23 15 Likviditási ráta II.(gyorsráta) 0,57 0,49-0,08 16 Likvid eszközök aránya a mérlegfőösszeghez % 47,6% 40,2% -7,4% Eszközminőségi mutatók 17 Eszközportfólió minősége (nem problémamentes arány) % 23,6% 20,7% -2,9% 18 Hitelveszteségi ráta % 0,00% 0,00% 0,00% 19 Elszámolt értékvesztés arány % 34,2% 43,0% 8,8% 20 Mérlegfőösszeg arányos elszámolt értékvesztés % 2,7% 2,8% 0,1% Hatékonysági mutatók 21 Bevételarányos költségek (rezsi/pü.i -bef.szolg.bev.) % 47,8% 53,3% 5,5% 22 Eszközarányos költségek % 5,0% 4,8% -0,2% 23 Szem.i jellegű ráford.arányos nyereség % 25,1% -4,3% -29,4% 13

14 2.sz.melléklet: SZAVATOLÓ TŐKE, KOCKÁZATOK TŐKEKÖVETELMÉNYE Tőkekövetelmény és szavatoló tőke Adatok: e Ft-ban Megnevezés előző év tárgyév Index/eltérés Sztenderd módszer szerinti tőkekövetelmény % Összes tőkekövetelmény hitelezési és partner kockázatokra % Elszámolási kockázat tőkekövetelménye 0 0 0% Tőkekövetelmény: pozíció, devizaárfolyam, árú kockázatokra 0 0 0% Működési kockázat tőkekövetelménye % Egyéb és átmeneti tőkekövetelmény 0 0 0% Tőkekövetelmény minimális szintje % Felügyeleti felülvizsgálat tőkekövetelménye(srep) % Belső tőkemegfelelés értékelés (ICAAP) tőkeköv % Szavatoló tőke % Tőkekövetelmény Index előző év tárgy év Kitettségek Előző év Tárgy év Teljes é. kitettség Átl.súly% Teljes é. kitettség Átl.súly% Kp.i korm. sz. kitettség 0 0 0% ,0% Reg.korm.-Önkorm % 0 0 0,0% ,9% Intézményekkel sz % ,0% ,9% Vállalkozással sz % ,9% ,0% Lakossággal sz % ,7% ,0% Ingatlannal fedezett % ,5% ,0% Nem teljesítő kitettségek % ,6% ,2% Egyéb % ,0% ,3% Összesen: % ,8% ,6% 14

15 3.sz.melléklet: TELEPHELYEK BEMUTATÁSA A takarékszövetkezet telephelyei és főbb jellemzői: Adatok: e Ft-ban Betétállomány Bruttó hitelállomány Kirendeltségek Létszám Vált.% Vált.% Gyulavári ,5% ,8% Elek ,7% ,7% Doboz ,8% ,6% Újkígyós ,5% ,2% Sarkad ,5% ,3% Mezőgyán ,2% ,3% Méhkerék ,9% ,1% Kétegyháza ,5% ,2% Gyula ,0% ,0% Összesen ,0% ,0% 15

16 MÉRLEG KSH: Cg.: Gyulai Takarékszövetkezet MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z és 2013.év 2014.év a. b. c. d. E S Z K Ö Z Ö K ( A K T Í V Á K ) 01 1.Pénzeszközök Állampapírok a) forgatási célú b) befektetési célú /A. Állampapírok értékelési különbözete 06 3.Hitelintézetekkel szembeni követelések a) látra szóló 08 b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból ba) éven belüli lejáratú Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 bb) éven túli lejáratú Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz MNB-vel szemben 18 - elszámolóházzal szemben 19 c) befektetési szolgáltatásból 20 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással 21 sz elszámolóházzal szemben 3/A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési 23 különbözete Ügyfelekkel szembeni követelések a) pénzügyi szolgáltatásból aa) éven belüli lejáratú Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al 28 szemben 29 ab) éven túli lejáratú Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 31 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 32 b) befektetési szolgáltatásból 33 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 34 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al

17 szemben ba) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó 35 köv. bb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből 36 adódó k. bc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, 37 ügyf.sz.köv. bd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel szembeni 38 követelés 39 be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 40 4/A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített 41 kamatozásúakat is a) Helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott értékpapírok (ide nem értve az állampapírokat) aa) forgatási célú 44 ab) befektetési célú 45 b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok ba) forgatási célú 47 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. 48 által kib visszavásárolt saját kibocsátású 50 bb) befektetési célú Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 52 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 53 5/A. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete Részvények és más változó hozamú értékpapírok a) részvények, részesedések forgatási célra 56 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. 57 által kib. 58 b) változó hozamú értékpapírok 59 ba) forgatási célú 60 bb) befektetési célú 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési 61 különbözete Részvények, részesedések befektetési célra a) részvények, részesedések befektetési célra Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 66 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban a) részvények, részesedések befektetési célra Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés 72 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés Immateriális javak a) immateriális javak

18 75 b) immateriális javak értékhelyesbítése Tárgyi eszközök a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök aa) ingatlanok ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek ac) beruházások 81 ad) beruházásra adott előlegek b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi e ba) ingatlanok 84 bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 85 bc) beruházások 86 bd) beruházásra adott előlegek 87 c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése Saját részvények Egyéb eszközök a) készletek b) egyéb követelések Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követelés /A. Egyéb követelések értékelési különbözete 95 12/B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete Aktív időbeli elhatárolások a) bevételek aktív időbeli elhatárolása b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása c) halasztott ráfordítások 100 Eszközök összesen Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba) a 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez kapcsolódó értékei] - BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb) a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és a 12/B tételek előbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei]

19 F O R R Á S O K (PASSZÍVÁK ) Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek a) látra szóló 03 b) meghatározott időre lekötött ba) éven belüli lejáratú Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz MNB-vel szemben 08 - elszámolóházzal szemben 09 bb) éven túli lejáratú Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő 11 vállalkozással sz MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 c) befektetési szolgáltatásból 15 Ebből: kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással 16 szemb elszámolóházzal szemben 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési 18 különbözete 19 2.Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek a) takarékbetétek aa) látra szóló ab) éven belüli lejáratú ac) éven túli lejáratú b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból ba) látra szóló Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő 27 vállalkozással sz. 28 bb) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő 30 vállalkozással sz. 31 bc) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő 33 vállalkozással sz. 34 c) befektetési szolgáltatásból 35 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással 36 sz. 37 ca) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köt. cb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből 38 adódó k. cc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, 39 ügyfelekkel szembeni kötelezettség 40 cd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel szembeni kötelezettség

20 41 ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 2/A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési 42 különbözete 43 3.Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség a) kibocsátott kötvények 45 aa) éven belüli lejáratú 46 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 47 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 48 ab) éven túli lejáratú 49 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 50 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 51 b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 52 ba) éven belüli lejáratú 53 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 54 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 55 bb) éven túli lejáratú 56 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 58 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok ca) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 61 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. 62 cb) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 64 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz Egyéb kötelezettségek a) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 68 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 70 b) éven túli lejáratú 71 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 72 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 73 4/A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Passzív időbeli elhatárolások a) bevételek passzív időbeli elhatárolása 76 b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása c) halasztott bevételek Céltartalékok a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 80 b) kockázati céltartalék függő és jövőbeni kötelezettségekre c) általános kockázati céltartalék 82 d) egyéb céltartalék

21 83 7. Hátrasorolt kötelezettségek a) alárendelt kölcsöntőke 85 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 86 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 87 b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 88 c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 89 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 90 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz Jegyzett tőke Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) Tőketartalék a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) 96 b) egyéb Általános tartalék Eredménytartalék (+,-) Lekötött tartalék Értékelési tartalék a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka b) valós értékelés értékelési tartaléka Mérleg szerinti eredmény (+,-) Források összesen Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+1/A+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3.ba +3.ca)+4.a)+4/A] HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] SAJÁT TŐKE ( , ,-15) Gyula, 2015.március Gyulai Takarékszövetkezet Bakonyi Ferencné Szűcsné Mózes Erzsébet elnök-ügyvezető ügyvezető

22

23 Független könyvvizsgálói jelentés a Gyulai Takarékszövetkezet (5711 Gyula, Széchenyi u. 53., cg.: ) tulajdonosainak Az éves beszámolóról készült jelentés Elvégeztük a Gyulai Takarékszövetkezet mellékelt évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a december 31.-i fordulónapra elkészített mérlegből melyben az eszközök és források egyező végösszege E Ft, a mérleg szerinti eredmény 0 E Ft -, és az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredmény-kimutatásból, valamint a számviteli politika meghatározó elemeit és az egyéb magyarázó információkat tartalmazó kiegészítő mellékletből áll. A vezetés felelőssége az éves beszámolóért A vezetés felelős az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért és valós bemutatásáért, valamint az olyan belső kontrollokért, amelyeket a vezetés szükségesnek tart ahhoz, hogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felelőssége A mi felelősségünk az éves beszámoló véleményezése könyvvizsgálatunk alapján. Könyvvizsgálatunkat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és hajtsuk végre, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatainak felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a gazdálkodó egység belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az éves beszámoló átfogó prezentálásának értékelését is. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói véleményünk megadásához. Vélemény: Véleményünk szerint az éves beszámoló megbízható és valós képet ad a Gyulai Takarékszövetkezet december 31.-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban.

24 Egyéb jelentéstételi kötelezettség az üzleti jelentésről Elvégeztük a Gyulai Takarékszövetkezet mellékelt évi éves beszámolójához kapcsolódó, december 31.-i fordulónapra vonatkozó évi üzleti jelentésének a vizsgálatát. A vezetés felelős az üzleti jelentésnek a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért. A mi felelősségünk az üzleti jelentés és az ugyanazon üzleti évre vonatkozó éves beszámoló összhangjának megítélése. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a gazdálkodó nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Véleményünk szerint a Gyulai Takarékszövetkezet évi üzleti jelentése a Gyulai Takarékszövetkezet évi éves beszámolójának adataival összhangban van. Gyula, március 06. Olasz István ügyvezető Olasz István TAK-AUDIT Kft. bejegyzett könyvvizsgáló 6726 Szeged, Diófa u. 4/A Kamarai tagsági szám: Nyilvánt. szám:

25 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Dátum: Gyula, Gyulai Takarékszövetkezet Bakonyi Ferencné Szűcsné Mózes Erzsébet elnök-ügyvezető ügyvezető 1

26 1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Gyulai Takarékszövetkezet Székhely: 5711 Gyula, Széchenyi u.53. Honlap címe: Levelezési cím: 5711 Gyula, Széchenyi u.53. Telefonszám: 66/ Cégjegyzékszám: Adószám: KSH statisztikai számjel: Alakulás éve: A jogelőd Gyulavári Takarékszövetkezet és Kétegyházi Takarékszövetkezet egyesülésével jött létre 2001.május 7- tel. Felügyelőbizottság elnöke: Igazgatóság elnöke: Ügyvezető: Mári Péter Bakonyi Ferencné Szűcsné Mózes Erzsébet A Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékűnyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) biztosítás ügynöki tevékenység követelések megvásárlása (faktoring ügylet) széfszolgáltatás A Takarékszövetkezet határon átnyúló tevékenységet nem végez. Kirendeltségek: * Gyulavári Kirendeltség 5711 Gyula, Széchenyi u. 53. * Eleki Kirendeltség 5742 Elek, Lőkösházi u. 5. * Dobozi Kirendeltség 5624 Doboz, Hunyadi tér 2. * Újkígyósi Kirendeltség 5661 Újkígyós, Gyulai u. 25. * Sarkadi Kirendeltség 5720 Sarkad, Kossuth u * Mezőgyáni Kirendeltség 5732 Mezőgyán, Árpád u. 42. * Méhkeréki Kirendeltség 5726 Méhkerék, József A. u. 12. * Kétegyházi Kirendeltség 5741 Kétegyháza, Fő tér 8. * Gyulai Kirendeltség 5700 Gyula, Október 6 tér 14. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. 2

27 A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Gyulai Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. A konszolidált éves beszámolót elkészítő vállalkozás főbb adatai 1 Név: Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Székhely: 1122 Budapest, Pethényi köz 10. Honlap címe (beszámoló közzététel): Telefonszám: 06 (1) Cégjegyzékszám: Adószám: A vállalkozás bejegyzés szerinti ország: Magyarország Cégjogi forma: Hitelintézet Besorolás: a Sztv. 3. (2) 1.d.) szerinti anyavállalat 1 A Sztv. 89/A. szerint közlés 3

28 2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2014-ben jelentősebb változások nem történtek. Cégbíróságon bejegyzett jegyzett tőke összege én: e Ft Az utolsó cégbejegyzéshez történt változás: ig váltott részjegy 150 e Ft ig visszaváltott részjegy e Ft Ennek megfelelően a i részjegy összege e Ft 2014 évben és az előző években is kizárólag természetes személy rendelkezett tagsági jogviszonnyal. Tulajdonosi szektorok Tagok száma / fő Részjegyek Tulajdoni Tagok Részjegyek névérték hányad (%) száma névérték (eft) / fő (eft) Természetes személyek Összesen Tulajdoni hányad (%) A Takarékszövetkezetben 5%, és 10% feletti részaránnyal rendelkező tulajdonos nincs és nem is volt sem 2014-ben sem az előző évben. Részjegy Darabszám Névérték (eft/db) Össznévérték (eft) Összesen

29 3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2014-es üzleti évben a TAK-AUDIT Könyvvizsgáló és Tanácsadó Korlátolt Felelősségű Társaság (címe: 6726 Szeged, Diófa utca 4/A), az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Olasz István (kamarai tagsági száma: ). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja a 2014-es üzleti évre Ft +áfa, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: Bakonyi Ferencné elnök-ügyvezető (5711 Gyula, Zrínyi u.2.) és Szűcsné Mózes Erzsébet ügyvezető (5700 Gyula, Ince pápa u.41/a). A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Tikászné Bihari Márta főkönyvelő (5711 Gyula, Kohán György u.10.), PM-regisztrációs száma: A mérleg fordulónapja december 31, a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet nem rendelkezik leányvállalattal. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: 5

30 Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata 127/ Fedezetértékelési szabályzat 128/ // Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és 128/ // Céltartalékképzési Szabályzat Számlarend és számlatükör 92/ // Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és 52/ leltározási szabályzata Pénz- és értékkezelési szabályzat 79/ Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata 39/ Kockázatvállalási szabályzat 38/ Befektetési szabályzat 55/ // Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 39/ // Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat 104/ // Pénzforgalmi számlavezetés szabályzat 59/ // / // A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Takarékszövetkezetnél devizaállomány és valutakészletet nincs és korábban sem volt, kizárólag forint. A forint készpénzkészlet, a Takarékbanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Takarékszövetkezetnek a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést nem kellett elszámolnia. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések 6

31 után a Takarékszövetkezetnek a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést nem kellett elszámolnia Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A minősítési kötelezettség alá tartozó kitettségek, befektetések és mérlegen kívüli tételek közül, a negyedévenként elvégzett minősítések alapján a Szövetkezeti Hitelintézet értékvesztést számol el a valós értéken történő értékelési eljárás alá nem vont követelések után, a valós értéken történő értékelési eljárás alá nem vont befektetett eszközök, illetve a forgóeszközök közé tartozó értékpapírok és részesedések után, a követelések fejében átvett és készletként kimutatott vagyontárgyak után, ha ezeknek a mérlegtételeknek a minősítése romlott, illetve, ha a minősítésük javult, az értékvesztés visszaírásával kell a könyv szerinti értéket növelni. Befektetett eszközök, illetve a forgóeszközök közé tartozó értékpapírok és részesedések minősítése alapján - hitelintézet esetében a külön rendeletben meghatározott mértékben - elszámolt értékvesztést az egyéb pénzügyi szolgáltatások ráfordításaként, illetve a befektetési szolgáltatás ráfordításaként, az elszámolt értékvesztés visszaírását az egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeként, illetve a befektetési szolgáltatások bevételeként kell elszámolni. Az ügyfelekkel szemben kitettségek esetében ( kockázati minősítésen alapuló elszámolás ) a Kockázati Stratégiában meghatározott összeghatárra tekintettel a Szövetkezeti Hitelintézet a minősítési kategóriákhoz rendelt értékvesztés (vagy visszaírás) elszámolását, illetve a céltartalék-képzést alapvetően kétféle módon végzi: - egyedi elszámolás, illetve képzés: - csoportos egyszerűsített elszámolás, illetve képzés Mindkét esetben az 5 minősítési kategória valamelyikébe kerül besorolásra a követelés, az elszámolás havonta történik. Az értékvesztés állományának a minősítés szerint szükséges összegre történő növelését vagy csökkenését (visszaírását) az egyéb ráfordítások növekedéseként vagy csökkenéseként kell elszámolni. Az értékvesztés állományának a minősítés szerint szükséges összegre történő csökkentését - az értékvesztés visszaírását az üzleti évben elszámolt értékvesztés összegéig 7

32 az egyéb ráfordítások csökkentéseként kell elszámolni, az üzleti évben elszámolt értékvesztést meghaladó visszaírás összegét pedig az egyéb bevételekkel szemben kell elszámolni. Az éven túli lejáratú követelések évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés a bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az 8

33 elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközök esetében nem került sor. A Gyulai Takarékszövetkezet a banküzemi célt szolgáló ingatlanjait piaci értéken értékeli és ha szükséges volt, értékhelyesbítést számolt el. Amennyiben a korábban elszámolt értékhelyesbítés összege 10%-kal eltér a tárgyév értékelése alapján szükséges összegnél, akkor a számviteli nyilvántartásban a változás rögzítésre kerül. 3 évente teljes körű értékbecslés szükséges, a közbenső időben pedig a értékbecslő felülvizsgálja azt Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik. Követelés fejében megszerzett eszköz sem 2014-ben sem 2013-ban nem volt Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2014-ban rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2014-ben nem rendelkezett. 9

34 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettség nincs. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2015-ben esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között Céltartalékok A Takarékszövetkezet a nyugdíjra és végkielégítésre, a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, a várható kötelezettségekre és költségekre képzett céltartalékokat, valamint az egyéb céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Halasztott bevétellel a Takarékszövetkezet 2014-ben és az előző évben is rendelkezett Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2014-ben nem történt változás Besorolások módosítása A főkönyvi kivonat alapján a korábbi év gyakorlatának megfelelően történt a mérleg összeállítása. A jelen beszámolót érintően az állományok mérleg besorolásai 2014-ben a Takarékszövetkezet MTB Zrt.-ben (8 628 e Ft) és a Banküzlet Zrt.-ben (100 e Ft) lévő befektetéseinek (eszközök 7. sorból, 8. sorba történő átsorolása) - kivételével nem módosultak. A mérlegsorokból a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kiemelések változtak évhez képest. A fenti mérleg átsorolást 2013-hoz képest az indukálta, hogy a Takarékbank Igazgatósága október 10-i hatállyal az IG(3)-W-52/2014. számú igazgatósági határozatával döntött a Gyulai Takarékszövetkezet egyetemlegességi körbe történő felvételéről. A Takarékbank anyavállalattá minősült a számviteli törvény alapján. 10

35 3.17. Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza A számviteli politika évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2014-ben lényeges módon nem változtak. A számviteli politikának a Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt változás 2014-ben. 11

36 4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: adatok ezer Ft-ban Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 0 Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon adatok ezer Ft-ban Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegfőösszege 5,6 %-kal alatta maradt az előző évinek, az eszközökön belül csökkent az ügyfelekkel szembeni követelések és az állampapírok értéke és nőtt a hitelintézetekkel szembeni követelések nagysága a kedvezőbb kamatkondíció miatt. A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. A tábla nemleges Pénzeszközök adatok ezer Ft-ban Megnevezés Összeg Összeg Készpénz (pénztár és ATM) MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák Egyéb Összesen

37 4.1.2 Állampapírok adatok ezer Ft-ban Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Jegybanki kötvények Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Összesen adatok ezer Ft-ban Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Jegybanki kötvények Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Összesen Saját eszköz terhére adott zálog-, és ahhoz hasonló jogok el az NHP-s hitelek fedezeteként óvadékként - a befektetési célú értékpapírok között kimutatott ( 2019/B) magyar állampapír értékéből zárolásra került e Ft el az NHP-s hitelek fedezeteként óvadékként - a befektetési célú értékpapírok között kimutatott ( 2019/B) magyar állampapír értékéből zárolás alatt van e Ft Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Összeg Összeg Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) 0 0 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) 0 0 Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) 0 0 Összesen Az ügyfelekkel szembeni állomány csökkenése a folyósítást meghaladó hitel visszafizetések - miatt keletkező szabad pénzeszközök főleg betéti formában kerültek befektetésre a Takarékbanknál. A hitelintézetekkel szembeni követelések összetételét az alábbi táblázat szemlélteti: Hitelintézetek Követelés jellege (hitel, Összeg (eft) Lejárat vagy betétkihelyezés) Takarékbank Zrt betétkihelyezés Takarékbank Zrt betétkihelyezés Takarékbank Zrt betétkihelyezés

38 4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Bruttó érték % Bruttó érték % Nettó érték % Nettó érték % Problémamentes Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz Összesen A bruttó hitelállomány összege 10 %-kal, a nettó hitelállomány 11 %-kal maradt alatta az előző évinek az alacsony tárgyévi hitelfolyósítás miatt. Éves szinten az összes folyósítás 77 %-a a bázis évinek. Mind a folyósítás mind a törlesztés alatta maradt a bázis értékének és a 2013.évi 52 %-ról 46 %-ra csökkent a folyósítás és törlesztés aránya. Két vállalkozói hitel ( ~ 50 M Ft) nem fizetővé válása és felmondása miatt romlott a portfólió minősége, mindkettő mögött ingatlan fedezet van illetve az egyik mögött 80 %-os AVHG és magánszemély készfizető kezessége is. A fenti összeg felének befolyására reális lehetőség van a fedezeti ingatlanok adós általi értékesítése miatt (2015.február végén befolyt e Ft). A mérlegen kívüli állomány el problémamentes, a mérlegtételekkel összesített portfólió minősítését az alábbi táblázatok szemléltetik: Portfolió-minősítés elemzés (bruttó) Megnevezés Mo Mo. Elt.+,- Problémamentes ,3% ,4% 3,1% Külön figyelendő ,2% ,6% -2,7% Átlag alatti ,0% ,7% -3,4% Kétes ,0% ,4% 1,4% Rossz ,4% ,0% 1,6% Mindössz.(mérleg+mérlegen kívüli) Portfolió-minősítés elemzés (nettó) Megnevezés Mo Mo. Elt.+,- Problémamentes ,9% ,7% 3,8 Külön figyelendő ,9% ,2% -1,7 Átlag alatti ,4% ,6% -2,8 Kétes ,5% ,2% 0,7 Rossz ,3% ,3% 0,0 Mindössz. (mérlegt.+mérlegen kívüli) ,0 14

39 Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: adatok ezer Ft-ban Hitel típusa Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági jelzálog fedezetű, devizás ingatlan hitel Lakossági jelzálog fedezetű, forintos ingatlan hitel Lakossági nem jelzálog fedezetű forintos hitel Vállalkozói jelzálog fedezetű forintos hitelek Összesen Az átstrukturált hitelek nagyságában és összetételében jelentős változás nem történt, a vállalkozói jelzálog fedezetű forint hitelre további értékvesztés képzésével javítottuk pozíciónkat és fedezettségünket Befektetési célú részesedések A befektetési célú részesedések összetételében és összegében jelentős változás nem történt, minősítésük továbbra is problémamentes. A növekedést 2 db Takarékbanki részvény emelkedése okozta( 1 db 500 %-os,1 db 100 %-os árfolyamon került be a nyilvántartásba). A befektetési célú részesedések részletezése a 2. sz. mellékletben Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben december 31-én: adatok ezer Ft-ban Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények Belföldi vállalati kötvények Belföldi befektetési jegyek Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen adatok ezer Ft-ban Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények Belföldi vállalati kötvények Belföldi befektetési jegyek Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen A Takarékszövetkezet október hónapban vásárolt - árfolyam nyereséggel - FHB kötvényt, melynek lejárata , minősítése év végével problémamentes. 15

40 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték adatok ezer Ft-ban Nettó érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szoftverek Egyéb szellemi termékek Immateriális javak beruházásai Összesen Az immateriális és tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható. Jelentős új beszerzés nem történt, csak az elszámolt értékcsökkenés összege csökkentette a nettó értéket Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Nettó érték Nettó érték Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek 0 0 Egyéb készletek Összesen Az egyéb készletek nagy része szigorú számadású nyomtatvány illetve étkezési utalvány, követelés fejében átvett ingatlan és készlet sem a tárgyidőszakban sem a bázis időszakban nem volt. Az egyéb követelések részletezését az alábbi táblázat mutatja be: Megnevezés Összeg Társasági és különadó elszámolása Hitelintézeti járadék 14 Munkaváll szembeni követelés (összege 955 e Ft és 100 % értékvesztés megképezve) 0 Iparűzési adók pénzügyi teljesítése 493 Törlesztési támogatások elszámolása 893 Munkaváll szembeni egyéb követelés 513 Értékpapír elszámolási számla évi részjegy visszaváltás Zálogház elsz.szla Biztosítóval szembeni köv. 907 Bankkártya elszám.számla Zálogházi pénztár elsz.szla

41 Pénzügyi szolg.szárm.egyéb köv Pénzügyi szervezetek különadója 324 Belföldi vevők 301 Összesen Aktív időbeli elhatárolások adatok ezer Ft-ban Megnevezés Összeg Összeg Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Összesen Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer Ft-ban Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon adatok ezer Ft-ban Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék

42 Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény 0 0 Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon A források csökkenését elsősorban az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek (betétek) 8 %-os e Ft-os csökkenése okozta, mely jelentős része ügyfelek által Takarékbanki értékpapírszámlán került befektetésre befektetési alapokba és állampapírokba. A saját tőke 1 %-os csökkenése a tárgyévi negatív mérleg szerinti eredménnyel függ össze Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: Megnevezés Állomány adatok ezer forintban Állomány Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) MFB által nyújtott hitel Eximbank által nyújtott hitel MTB által nyújtott hitel Egyéb hitelintézetekkel szembeni források Összesen A hitelintézetekkel szembeni kötelezettséget teljes egészében az NHP-s hitelekhez biztosított források jelentik Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek A kötelezettségek szerkezetének alakulása adatok ezer forintban Megnevezés 2013.XII.31. Mo XII.31. Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni röv. 0 0,0% ,3% 0,3% 2.) Ügyfelekkel szembeni rövid ,5% ,8% -0,7% 3.) Egyéb rövid ,4% ,8% 0,4% Rövid lejáratú kötelezettségek ,9% ,9% 0,0% 4.) Hitelintézetekkel sz. hosszú ,4% ,4% -0,0% 5.) Ügyfelekkel szembeni hosszú ,7% ,7% 0,0% 6.) Egyéb hosszú 0 0,0% 0 0,0% 0,0% Hosszú lejáratú kötelezettségek ,1% ,1% -0,0% K Ö T E L E Z E T T S É G EK Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet a befektetési szolgáltatási tevékenységet a Takarékbank Zrt ügynökeként végzi és más befektetési szolgáltatóval nem áll kapcsolatban, ezért a pont nemleges. 18

43 4.2.4 Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) Nemleges Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek részletezését az alábbi táblázat mutatja be: Megnevezés Összeg 2014.évi részjegy váltás 150 Biztosítóval szembeni kötelez. 629 Rendelkezésre tartott összegek 808 Munkavisz.szárm.SZJA elszám Kamatadó elsz.szla Munkáltatót terhelő SZJA Osztalék forrásadó 136 SZJA pénzügyi teljesítése Kölcsöntúlfizetés elszámolási számla 617 É végi /hó végi úton lévő GIRO Munkaváll.tart.elsz.szla 28 Tranzakciós illeték elszámolása Szakképzési hjár.pénzügyi teljesítése 247 cégautóadó és pü-i telj. 29 Szociális hozzájárulási adó Áfa elszámolása 45 Bankfelügyeleti díj 285 Belföldi szállítók Névérték alatti tört.részj.miatti köt Nyugdíjbiztosítási alap Term.Eg.bizt.jár. 653 EHO elszámolása Pénzbeli Eg.bizt.jár. 486 Alaprészjegy kifizetendő osztaléka Részjegy jegyzés tech szla Egyéb kötelezettségek 9 Giro átvezetési számla 191 Munkaerőpiaci járulék 227 Tárgyévi hitelintézeti különadó 324 Összesen

44 4.2.6 Passzív időbeli elhatárolások adatok ezer Ft-ban Megnevezés Összeg Összeg Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek Összesen A fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások csökkenése összefügg a betéti állomány és a betéti kamatok csökkenésével, A bevételek passzív időbeli elhatárolása a 2015/A állampapír elhatárolt árfolyamveszteségéből és a Takarékbank által ingyenesen jutatott részvényének halasztott bevételként történő kimutatása miatt jelentkezik Saját tőke összetétele adatok ezer Ft-ban Megnevezés Tárgyévi Tárgyévi növekedés csökkenés Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Általános tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben Saját tőke összesen az előző évi e Ft-os eredmény átvezetésre került az eredménytartalékba, a jegyzett tőke csökkenése a részjegy váltások és visszaváltások különbözete, a Takarékbanktól az év folyamán a jegyzett tőke változásra vonatkozóan kért, és kapott engedély kizárólag a 2013.évi részjegy mozgás jóváhagyására irányult, a tárgyévi e Ft adózás utáni eredmény általános tartalékkal való fedezése csökkenti a saját tőkét, a lekötött tartalék az alábbi jogcímeken szerepel: 1. fel nem osztott/osztható szövetkezeti vagyon(alapításkori) 605 e Ft és 2. részjegy kerekítés (egyesülés miatt,küldöttgyűlési hat.) 729 e Ft összegben. Az értékhelyesbítés alakulását a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer Ft-ban Megnevezés KSZÉ** ÉH* Piaci érték KSZÉ** ÉH* Piaci érték Értékhelyesbítés (ingatlanra) * Értékhelyesbítés ** Könyv szerinti érték A kimutatott értékhelyesbítés összegében változás nem volt a bázisidőszakhoz képest, a Takarékszövetkezet értékhelyesbítést kizárólag az ingatlanok után mutat ki és tart nyilván. A Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok december 31-én az alábbiak szerint alakultak: 20

45 Megnevezés Összes alapvető tőke Összes járulékos tőke 0 0 Levonások az alapvető és a járulékos tőkéből 0 0 Kockázatok fedezetére figyelembe vehető szavatoló tőke Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázat tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Tőkemegfelelési mutató, I.Pillér 43,06 42,27 Tőkemegfelelési mutató, SREP 31,67 32,02 Tőkemegfelelési mutató, II.Pillér 32,32 35,22 A Takarékszövetkezet tőkehelyzete a tárgyidőszakban és az előző évben is stabil volt, a kockázatok fedezetére figyelembe vehető szavatoló tőke fedezte az összes (I.Pillér,II.Pillér, SREP szerinti) tőkekövetelmény elvárást Értékvesztés, céltartalékok A Takarékszövetkezet a évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. adatok ezer forintban értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is adatok ezer forintban értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is 21

46 A záró értékvesztés állomány 0,7 %-kal e Ft-tal kedvezőbb, mint a bázisban volt, mely a jövedelmezőségre is pozitív hatású. A képzés növekedése összefügg a nem fizetővé vált két vállalkozói ügyfél hiteleire történő további jelentő összegű értékvesztés képzéssel céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Általános kockázati céltartalék Egyéb célokra Összesen adatok ezer Ft-ban céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés Záró eredménytartalékba Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Általános kockázati céltartalékokra Egyéb célokra Összesen A 2014.évi XXXVIII. törvényből és XL törvényből eredő elszámolási kötelezettség miatt megképzett céltartalék e Ft az egy alkalommal történt hitelkamat és költségemelés miatt. Amennyiben ez a jelentős céltartalék képzés nem terhelte volna a tárgyévet, az éves tervezett adózás előtti eredmény teljesült volna Mérlegen kívüli tételek Mérlegen kívüli kötelezettségek adatok ezer Ft-ban Megnevezés Adott garancia Nyújtott hitelkeret Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek Egyéb Összesen A mérlegen kívüli kötelezettségeken belül adott garancia nem volt. A Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségei között a hitelkeretek sajátos értékelés alá vont tételek Mérlegen kívüli követelések adatok ezer Ft-ban Megnevezés Függővé tett kamatok Pénzforgalmi szolgáltatások mérlegkészítésig meg nem fizetett jutalékai, költségei miatti követelések Összesen

47 2014.évben befolyt az előző években függővé tett: - kamat, költség, jutalék és díjakból Összesen A függővé tett kamatok növekedése a két nagy összegű vállalkozói hitel problémássá válásának következménye Nyitott deviza azonnali, határidős és swap ügyletek nincsenek A évi eredmény alakulása Az eredmény összetevőit a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg Kamatkülönbözet Osztalékbevételek részesedésekből Jutalékokból és díjakból származó nettó eredmény Pénzügyi műveletek nettó eredménye Üzleti tevékenység egyéb eredménye Pénzügyi és befektetési szolgáltatás költségei Értékvesztés és céltartalék képzés miatti eredmény Szokásos üzleti tevékenység eredménye Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Általános tartalék képzése (-), felhasználása (+) Kifizetendő osztalék Mérleg szerinti eredmény A kapott kamatok és kamatjellegű bevételek ez évi értéke alatta marad a bázisnak, egyrészt az átlagállomány csökkenése, másrészt a hitelek árazásának alapját képező jegybanki alapkamat és BUBOR folyamatos csökkenésének eredményeként. A fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összege az állomány csökkenése és a kamatszint mérséklése miatt nem éri el a bázist. A kamatkülönbözet fedezte a működési költségeket a bázishoz viszonyított elmaradást a fentiek okozták. A működési költségek értéke a bázis alatt alakult. A jutalék és díjeredmény a bázishoz képest emelkedést mutat, oka a pénzügyi tranzakciós illeték miatti - hirdetményi díjtételek megemelésének következménye. A Takarékszövetkezet főbb pénzügyi mutatóit a 6. számú melléklet mutatja be. Összefoglalóan megállapíthatjuk, hogy a törvényi elszámolásból eredő fogyasztói követelésekre vonatkozó e Ft céltartalék képzés miatt a Takarékszövetkezet negatív eredménye rontotta a különböző számított mutatókat, de az továbbra is pozitívum, hogy a saját tőke és szavatoló tőke nagysága megfelelő. A Takarékszövetkezet tőkehelyzete továbbra is stabil, a különböző tőkekövetelményeknek való megfeleléshez megfelelő nagyságú szavatoló tőkével rendelkezik. A befektetési szolgáltatási tevékenységet a Takarékbank ügynökeként végezzük. 23

48 Az üzleti tevékenység egyéb eredményében mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyévben értékesített eszközök, szolgáltatások, készletek és követelések árbevétele és ráfordítása mellett az év során hitelezési veszteségként leírt, behajthatatlan követelések könyv szerinti értékét is. A Takarékszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak (OBA), a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ), A Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapjának, és a Szanálási Alapnak. A szervezetek részére fizetett tárgyévi díjak szintén az üzleti tevékenység egyéb ráfordításai között kerültek kimutatásra az alábbi összegekben: Megnevezés Megfizetett díj adatok ezer forintban Megfizetett díj Országos Betétbiztosítási Alap Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapja 693 Szanálási Alap 50 Összesen: A 10.a) sor Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak részletezése a következő: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg Továbbszámlázott szolg.ráf.(garanciadíj,takarnet) POS terminál közvetített szolg.ráfordítása Összesen: A működési költségek alakulását a következő táblázat mutatja: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg Anyagköltség Anyagjellegű szolgáltatások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulék Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költségek 0 0 Összes költség A szigorú költséggazdálkodás eredménye, hogy a működési költségek értéke a bázis alatt alakult 9 %-kal ben rendkívüli eredmény nem volt, a 2013.évi tétel egy 25 e Ft-os támogatás volt Társasági adó és egyéb adók A Társasági adó kalkulációját a következő táblázat szemlélteti: 24

49 Megnevezés Adózás előtti eredmény Hitelintézeti különadó adózás előtti eredményt növelő és adóalap csökkentő tételek együttes hatása Egyéb adóalap módosító tételek (a hitelintézeti különadó adóalap csökkentő hatása nélkül) Társasági adó alap Számított társasági adó (10/19 %) Adókedvezmények 0 0 Önrevízió 0 0 Fizetendő társasági adó Az adóalap módosító tételek a következő táblázatokban szerepelnek. Adóalap csökkentő tételek Fejlesztési tartalék képzése Egyéb követelésekre elszámolt értékvesztés visszaírása, valamint a tárgyévben a várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása Adótörvény szerinti értékcsökkenés és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök adótörvény szerint számított adatok ezer forintban Összeg Összeg nyilvántartási értéke Kapott osztalék, részesedés Transzferár miatti korrekció Ellenőrzés, önellenőrzés miatti csökkentő tételek Hitelintézetek különadója miatti korrekció Beruházási kedvezmény Összesen adatok ezer forintban Adóalap növelő tételek Összeg Összeg Várható kötelezettségekre képzett céltartalék és értékvesztés egyéb követelések után Részesedésekre elszámolt értékvesztés Egyéb, adóalapot növelő céltartalék (2014-ben: a devizahitelek elszámolásának várható hatására képzett céltartalék) Költségként elszámolt értékcsökkenési leírás és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök számviteli nyilvántartási értéke Reprezentáció, üzleti ajándék és természetbeni juttatás Adóalapot növelő egyéb ráfordítások 25 Térítés nélkül átadott eszközök Transzferár miatti korrekció Ellenőrzés, önellenőrzés és kártérítés miatti növelő tételek (bírság) Általános kockázati céltartalék miatt Összesen A pénzügyi szervezetek különadója és a hitelintézeti járadék bemutatása Adatok: e Ft-ban A pénzügyi szervezetek különadó bemutatása: Adóalap Mérlegfőösszeg (2009.évi)

50 Bankközi hitelből követelés Egyéb Csökkentő tételek össz: Módosított mérlegfőösszeg Pénzügyi szervezetek különadója 4336 A hitelintézetek különadójának bemutatása: Hiv:1429 Megnevezés Ezer Ft 01-02/35 Adózás előtti eredmény /36 Adózás előtti eredményt növelő tétel /37 Adóalap /38 Különadó fizetési kötelezettség /39 A Tksz. Kjtv.4/A. (6)a) fiz.ő különadó /40 A pü.i sz.különadójának módosított ö /41 Rendelkezés a pü.i sz. különadó összegének módosításaként jelentkező adótúlfizetés összegéről 324 Hitelintézeti járadék elszámolása Hitelszámla megnevezése Elszámolt bevétel Kiegészítő kamattámogatásos hitel 821 Széchenyi kártya hitel Összesen: A bevétel 5%-a, mint járadék elszámolva Egyéb kiegészítések 5.1. Deviza nyitott pozíció A pont nemleges Leányvállalatokkal szembeni követelések és kötelezettségek A Takarékszövetkezetnek nincs leányvállalata Egyéb kiegészítések Javadalmazási politikával, vezető tisztségviselőkkel kapcsolatos kiegészítések A Takarékszövetkezet vezető testületi tagjai részére folyósított hitelekből 2014.december 31- én fennálló összeg ezer ( én nulla) forint. Az éven túli hitel 2014-ben került folyósításra e Ft összegben. adatok ezer forintban Fennálló tőke Kamatozás Hitelek típusa Éven belüli lejáratú hitelek 0 hirdetmény szerint 400 e Ft folyószámla hitelkeret Éven túli lejáratú hitelek Összesen 0 26

51 adatok ezer forintban Fennálló tőke Kamatozás Hitelek típusa Éven belüli lejáratú hitelek 0 hirdetmény szerint 400 e Ft folyószámla hitelkeret Éven túli lejáratú hitelek hirdetmény szerint Éven túli lakáscélú hitel Összesen A Takarékszövetkezetnek korábbi tisztségviselőivel, igazgatósági, FB tagjaival szembeni nyugdíjfizetési kötelezettsége nincs. A létszámmal és a bérekkel kapcsolatos egyéb információk a 4. sz. mellékletben láthatók. Javadalmazási politika A Gyulai Takarékszövetkezetnél kiemelt személyi körbe tartozik az elnök-ügyvezető, ügyvezető, kockázatkezelő és a főkönyvelő. A célkitűzés alapján - a kiemelt személyi körbe tartozóknál- a évi teljesítmény javadalmazás maximum értéke az éves bruttó alapbér 25 %-a volt, megoszlása 20%-ban a személyes kritériumok és 80 %-ban a Takarékszövetkezet teljesítménymutatóinak teljesítése alapján történt Egyéb kiegészítések Az év végén fennálló nagykockázat-vállalásnak minősülő kitettségek együttes összegét mutatja be a következő tábla: adatok ezer Ft-ban Megnevezés nagykockázat-vállalásnak minősülő kitettségek együttes összege A pénzügyi szolgáltatásból származó kintlévőségek fedezetéül kapott eszközök nyilvántartási értéke a következő: adatok ezer Ft-ban Teljes érték Megnevezés Teljes érték Garanciák és kezességek Értékpapír fedezetek (óvadék) 0 0 Követelés és árbevétel engedményezés Zálogjog Készpénz fedezetek (óvadék) Kézi zálogjog Egyéb fedezet Összesen A tárgyévben végrehajtott ellenőrzések, önellenőrzések során jelentős összegű hiba nem került feltárásra. Az MNB 2014-ben fogyasztóvédelmi vizsgálatot tartott és a H-FH-I-B-209/2014.számú határozat alapján Ft fogyasztóvédelmi bírságot szabott ki, mely kifizetésre került. 27

52 A Takarékszövetkezet nem rendelkezik veszélyes hulladékkal és környezetre káros anyagokkal. Likviditás A Takarékszövetkezet tartalékolási kötelezettségének az év folyamán minden esetben eleget tett, likviditási probléma nem volt, a rendelkezésre álló likvid pénzeszközök biztosították a kötelezettségek teljesítését. Mellékletek 1.sz. 2.sz. 3.sz. 4.sz. 5.sz. 6.sz. 7.sz. 8.sz. Immateriális javak és tárgyi eszközök értékadatai Takarékszövetkezet -val részesedési viszonyban levő vállalkozások jegyzéke Követelések és kötelezettségek lejárati bontása Létszám- és bérgazdálkodással kapcsolatos adatok Cash-flow kimutatás A Bank pénzügyi helyzetét jellemző mutatók Értékpapír állomány Sajátos értékelés alá vont eszközök 28

53 Tárgyi eszközök és immateriális javak változásainak kimutatása január 1. és december 31. között (mft) 1. sz. melléklet Bruttó érték Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Átsorolás Értékcsökkenés Záró Nyitó Növekedénés Csökke- terven felüli ÉCS miatt I. IMMATERIÁLIS JAVAK alapítás-átszervezés aktivált értéke 2. kutatás, kísérleti fejlesztés 3. vagyoni értékű jogok szellemi termékek 5. szoftver termékek beruházása 6. egyéb immat javak beruházása 7. immateriális javak értékhelyesbítése II.TÁRGYI ESZKÖZÖK Pénzintézeti tevékenységet szolgáló tárgyi eszközök a. ingatlanok b. műszaki és egyéb berendezések, gépek, felszerelések járművek c. beruházások d. beruházásra adott előlegek 2. Nem közvetlen pénzintézeti tevékenységet szolgáló tárgyi eszközök a. ingatlanok b. műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek c. beruházások d. beruházásra adott előlegek 3. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése MINDÖSSZESEN (I. + II.) Csökkenés Záró Nettó érték A Ft alatti egyedi beszerzési értékű tárgyi eszközök bekerülési értékének egyösszegű elszámolása miatti értékcsökkenés 919 e Ft összegű. 29

54 A Gyulai Takarékszövetkezet részesedései december sz. melléklet adatok ezer Ft-ban Név Tevékenység Székhely Elszámolt Társaság MSZE* Szavazati Bekerülési Társaság Minősítés értékvesztés saját tőkéje arány érték jegyzett tőkéje (%) Besorolás** 1122 Budapest Takarékbank Zrt hitelintézet Pethényi köz I.o , készfizető 1082 Budapest, Garantiqa Zrt kezességvállalás Kisfaludy u I.o ,0033 egyéb 1132 Budapest, Banküzlet Zrt követelés kezelés Viktor H.u I.o ,1262 egyéb *A Társaság tárgyévi mérleg szerinti eredménye **: leányvállalat, társult vállalkozás, stb. 30

55 Követelések és kötelezettségek lejárat szerinti bontása december 31. Mérlegsor Megnevezés 3 hónapon belüli 3.b. 4.a. 1.b. 2.ab. 2.ac. 2.bb. 2.bc. Hitelintézetekkel szembeni egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból Ügyfelekkel szembeni követelések pénzügyi szolgáltatásból Hitelintézetekkel szembeni meghatározott időre lekötött, pénzügyi szolgáltatásból adódó kötelezettség Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek, éven belüli lejáratú Takarékbetétek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek, éven túli lejáratú Takarékbetétek Ügyfelekkel szembeni egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból éven belüli lejárattal Ügyfelekkel szembeni egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból éven túli lejárattal Lejárati esedékesség 3 hónap és 1 év és 5 év 1 év közötti közötti 3. sz. melléklet adatok ezer Ft-ban 5 éven túli Összesen Hátrasorolt kötelezettségek A létszám, a bérek és az egyéb személyi jellegű kifizetések részletezése sz. melléklet Megnevezés Fizikai foglalkoztatottak Szellemi foglalkoztatottak adatok ezer Ft-ban Alkalmazott összesen Átlagos statisztikai létszám (fő) Bérköltség Egyéb személyi jellegű kifizetés Mindösszesen (1+2) Megnevezés Létszám (fő) adatok ezer Ft-ban Járandóságok összege Igazgatóság tagjai (üzletvezetés) Felügyelő Bizottság tagjai Összesen

56 Cash-flow kimutatás december sz. melléklet A tétel megnevezése Előző év adatok ezer Ft-ban Tárgyév Kamatbevételek Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei (értékpapír értékvesztés visszaírás kivételével) Egyéb bevételek (céltartalék-felhasználás és a céltartaléktöbblet visszavezetésének és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás visszaírásának kivételével) Befektetési szolgáltatások bevételei (értékpapír értékvesztés visszaírás kivételével) Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei Osztalék bevétel Rendkívüli bevétel Kamatráfordítások Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai (értékpapír értékvesztés kivételével) Egyéb ráfordítások (céltartalékképzés és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás kivételével) Befektetési szolgáltatások ráfordítása (értékpapír értékvesztés kivételével) Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai Általános igazgatási költségek Rendkívüli ráfordítások (ide nem értve a tárgyévi társasági adó fizetési kötelezettség összegét) Tárgyévi társasági adó fizetési kötelezettség Kifizetett osztalék Működési pénzáramlás Kötelezettség állományváltozása Követelés állományváltozása Készlet állományváltozása Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása Befektetett eszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása Beruházások (beleértve az előleget is) állományának változása Immateriális javak állományának változása Tárgyi eszközök (a beruházások és a beruházási előlegek kivételével) állományváltozása Aktív időbeli elhatárolások állományváltozása Passzív időbeli elhatárolások állományváltozása Részvénykibocsátás az eladási árfolyamon Jogszabály alapján véglegesen kapott pénzeszközök - Jogszabály alapján véglegesen átadott pénzeszközök - Bevont saját részvény, vagyonjegy névértéke Nettó pénzáramlás ebből: * készpénz (forint- és valutapénztár, csekkek) állományváltozása * számlapénz (az MNB-nél elhelyezett, forintban és devizában vezetett pénzforgalmi számla, és éven belüli lejáratú betétszámlák, valamint külön jogszabály alapján más hitelintézetnél forintban vezetett pénzforgalmi betétszámla) állományváltozása

57 A Gyulai Takarékszövetkezet pénzügyi helyzetét jellemző mutatók Mutató megnevezése 6. sz. melléklet Tőkearányos nyereség (szokásos vállalkozási eredmény / saját tőke) 7,5% -0,4% Alaptőke jövedelmezősége (adózott eredmény / jegyzett tőke) 1,9% -0,3% Tartósan befektetett eszközök aránya (befektetett eszközök / összes eszköz) 67,8% 45,6% Tőkeellátottsági mutató ( saját tőke / összes forrás) 13,7% 14,3% Források szerkezete a./ rövid lejáratú kötelezettségek aránya ( rövid lej. köt. / összes forrás) 83,3% 81,8% b./ hosszú lejáratú kötelezettségek aránya (hosszú lej. köt. / összes forrás) 1,8% 1,7% Likviditási mutató ((pénzeszközök + összes követelés + értékpapírok) / rövid lejáratú 62,5% 72,1% kötelezettségek) Átlagos kamatmarzs 5,40% 4,78% Költség bevétel arány (Cost to Income ratio) (költség/pü.i -bef.szolg.bev.) 70,3% 69,7% Saját tőke arányos nyereség (ROE) 6,5% -1,0% Eszköz arányos nyereség (ROA) 0,9% -0,1% Érték 7. sz. melléklet Kimutatás a saját tulajdonú értékpapírok állományáról december 31. Megnevezés adatok ezer Ft-ban Értékpapírok Saját tulajdonú értékpapírok Névérték Könyv szerinti érték Nyomdai úton előállított papírok összesen Elszámolóházi őrzésben levő értékpapírok Más helyen őrzött értékpapírok Saját őrzésben levő értékpapírok Dematerializált értékpapírok összesen Saját tulajdonú értékpapírok összesen

58 Sajátos értékelés alá vont eszközök december sz. melléklet Megnevezés Problémamentes Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz Összesen Bruttó könyv szerinti érték Nettó könyv szerinti érték Bruttó könyv szerinti érték Nettó könyv szerinti érték Bruttó könyv szerint i érték (kockázati céltartalék) Nettó könyv szerinti érték Bruttó könyv szerint i érték (kockázati céltartalék) MINŐSÍTENDŐ MÉRLEGTÉTELEK ÖSSZESEN Értékpapírok Részesedések Bankközi betétek Hitelek összesen Egyéb követelések Egyéb eszközök MINŐSÍTENDŐ MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÖSSZESEN Függő kötelezettségek származtatott ügyletek nélkül Jövőbeni kötelezettségek származtatott ügyletek nélkül Származtatott ügyletek MÉRLEG- ÉS MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÖSSZESEN Nettó könyv szerinti érték Bruttó könyv szerinti érték (kockáz ati céltartal ék) Nettó könyv szerin ti érték Bruttó könyv szerinti érték Értékveszté s (kock ázati céltart alék) Értékveszté s (kock ázati céltart alék) Értékvesztés Értékvesztés Értékvesztés Értékvesztés (kockáz ati céltartal ék) Nettó könyv szerinti érték 34

59 EREDMÉNYKIMUTATÁS KSH: Cg.: Gyulai Takarékszövetkezet E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I. (függőleges tagolás) adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z é s 2013.év 2014.év a. b. c. d Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek 03. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 05. b) egyéb kamatok és kamatjellegű bevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 11. KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) Bevételek értékpapírokból a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből 0 (osztalék, részesedés) 14. b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből 235 (osztalék,részesedés) 15. c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 20. b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) 21. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 27. b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) 28. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak

60 29. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól értékelési különbözet 35. b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak értékelési különbözet 39. c) befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési tevékenység bevétele) 40. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása értékelési különbözet 44. d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordításai) 45. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak forgatási célú értékpapírok értékvesztése értékelési különbözet Egyéb bevételek üzleti tevékenységből a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 53. b) egyéb bevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól készletek értékvesztésének visszaírása Általános igazgatási költségek a) személyi jellegű ráfordítások aa) bérköltség ab) személyi jellegű egyéb kifizetések Ebből: - társadalombiztosítási költségek = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 63. ac) bérjárulékok Ebből: - társadalombiztosítási költségek = nyugdíjjal kapcsolatos költségek b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 72. b) egyéb ráfordítások Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak készletek értékvesztése 11. Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a 76. függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre

61 77. a) értékvesztés követelések után b) kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 12. Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre a) értékvesztés visszaírása követelések után b) kockázati céltartalékképzés felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre /A. Általános kockázati céltartalék képzés és felhasználás különbözete Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után 14. Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban 84. lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye Ebből: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ ,-6+7.b) b) ] NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7.a) - 10.a)] Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény (16-17) Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény (+,-19-20) Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék és részesedés Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/ ) Gyula, 2015.március Gyulai Takarékszövetkezet Bakonyi Ferencné Szűcsné Mózes Erzsébet elnök-ügyvezető ügyvezető

62 A Gyulai Takarékszövetkezet évi eredményének felosztása Javaslat a 2014 évi adózott eredményfelosztás elfogadására: Adatok: e Ft-ban Sorszám Tétel megnevezése Tárgyév adata 1.) Adózás előtti eredmény ) Adófizetési kötelezettség ) Adózott eredmény ( 1-2 ) ) Általános tartalék felhasználás ) Fizetett osztalék 0 6.) Mérleg szerinti eredmény (( 3+4-5)) 0 Gyula, 2015.március Gyulai Takarékszövetkezet Bakonyi Ferencné Szűcsné Mózes Erzsébet elnök-ügyvezető ügyvezető 7/2015.május 26. számú küldöttgyűlési határozat: A jelenlevő 61 fő küldött 61 fő mellette szóló szavazatával elfogadja a Gyulai Takarékszövetkezet auditált mérlegét eft egyező mérlegfő-összeggel, a eft adózás előtti eredményt, a eft adófizetési kötelezettséget a eft adózott eredményt az általános tartalék felhasználásának rendezésével, amelynek eredményeként a mérleg szerinti eredmény 0 Ft.