POSTÁS EGÉSZSÉGPÉNZTÁR KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETÉNEK SZÖVEGES INDOKLÁSA A ÉVRŐL

Átírás

1 POSTÁS EGÉSZSÉGPÉNZTÁR KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETÉNEK SZÖVEGES INDOKLÁSA A ÉVRŐL Készült: Budapest, április 27. Papp György IT elnök

2 I. Általános rész I.1. Alapadatok A pénztár neve: POSTÁS Egészségpénztár Székhelye: 1133 Budapest, Váci út 110. Köre, típusa: Működési területe: Engedélyszáma: A Pénztár nyilvántartási száma: nyílt egészségpénztár Magyarország egész területe E-IV/322/ /2005. Adószáma: Bankszámlaszáma: K & H Bank Rt KSH száma: A Pénztár könyvvezetésének módja: pénzforgalmi szemléletű kettős könyvvitel Eredmény megállapítás módja: alaponkénti bontás Beszámoló formája: éves beszámoló Beszámolási időszak: január december 31. A Pénztár kiegészítő tevékenységet nem végez. I. 2. Előzmények A POSTÁS Egészségpénztár április 20-án tartotta alakuló közgyűlését. A Pénztár tevékenységét a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete engedélyével október 7-én kezdte meg. I. 3. A évi éves beszámoló összeállítása, a követett számviteli politika A Pénztár éves beszámolója könyvvezetéssel, leltárakkal alátámasztva, az üzleti év könyveinek zárását követően december 31-i fordulónappal az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló évi XCVI. Törvény, valamint az 2

3 Önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénzárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 252/2000. (XII.24.) Kormányrendelet vonatkozó előírásai figyelembe vételével készült. Tartalmazza a Pénztár tevékenységét, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét teljes körűen bemutatva. A Pénztár beszámolóját a Pénztárral szerződésben álló Posta Pénztárszolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság képviseletében Dobák Beatrix (engedélyszáma: ) állította össze. A Postás Egészségpénztár éves beszámolóját a PSZÁF által nyilvántartásba vett - ARANYTOLL Könyvvizsgáló és Ügyviteli Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság képviselője, Dr. Takács Gézáné (kamarai eng. szám: ) könyvvizsgáló vizsgálta. A pénztár a kettős könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemléletű nyilvántartást vezet, és azt az üzleti év, illetve a naptári negyedév végével lezárja. Számviteli alapelvek: A vállalkozás folytatásának elve a pénztár tevékenysége folyamán, oly módon érvényesül, hogy a pénztári beszámolónak tükröznie kell a szolgáltatások színvonalában, körében, szerkezetében, összetételében bekövetkezett változásokat is. A pénztári beszámolónak a hosszú távú és az éves pénzügyi tervek készítéséhez biztosítani kell a megbízható bázisadatokat. A teljesség elvének érvényesítésénél figyelembe kell venni, hogy a pénztár könyvvezetési kötelezettsége pénzforgalmi szemléletű. A következetesség elvének megvalósítása érdekében biztosítani kell, hogy az alapok szerkezete, képzése különböző időszakokban, valamint a hosszú távú és az éves pénzügyi tervek a beszámolóval összehasonlíthatók legyenek. Az összemérés elvének alkalmazásával elkülönítetten kell figyelembe venni a fedezeti, a működési és a likvid alaphoz kapcsolódó bevételeket és ráfordításokat. Bevételként a mérlegfordulónapig ténylegesen befolyt bevételeket, ráfordításként a mérlegfordulónapig ténylegesen teljesített kiadásokat kell a könyvvitelben kimutatni. Az óvatosság elvének alkalmazása során a zárt gazdálkodás elvét is figyelembe kell venni. A bruttó elszámolás elvét mindhárom alap (fedezeti, működési, likviditási) elszámolásánál alkalmazni kell. Az időbeli elhatárolás elve a naptári évre készülő pénzforgalmi teljesítésről összeállított beszámoló miatt a pénztárnál nem alkalmazható. 3

4 A költség-haszon összevezetésének elve alkalmazásánál az információk hasznosítása és az előállításukkal kapcsolatban felmerült kiadások egybevetésénél nem lehet figyelembe venni azon információk előállításának kiadásait, amelyek szolgáltatását jogszabály írja elő, valamint amelyek a Felügyelet részére a felügyeleti feladatok gyakorlásához biztosítanak információkat. A lényegesség elvét a számviteli politikában megfogalmazottak szerint kell figyelembe venni. A valódiság, a világosság, a folytonosság, az egyedi értékelés, valamint a tartalom elsődlegessége a formával szemben elvét a pénztárnak a törvényben foglalt általános előírások szerint kell alkalmaznia. II. Az éves beszámoló adatainak vizsgálata II.1. Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Alapok összesített bevételei és kiadásai adatok eft-ban Megnevezés Fedezeti alap Működési alap Likviditási alap Összesen Tagdíjbevételek Támogatóktól befolyó összeg Különféle bevételek Alapok bevételei Alapok kiadásai Alapok eredménye A befolyt tagdíjak a Pénztár Alapszabályának megfelelően felosztásra kerülnek, a következők szerint: Évi , azaz egyszázezer forintos befizetésig: - 91 % a tag egyéni egészségszámláján, a fedezeti alapban; - 8,9%-a a működési alapban; - 0,1%-a a likviditási alapban; Évi , Ft befizetésig, a , Ft feletti részből - 96% a tag egyéni egészségszámláján a fedezeti alapban, - 4% a működési alapban; Évi , Ft-ot meghaladó befizetés esetén a , Ft-ot meghaladó részből % a tag egyéni egészségszámláján, a fedezeti alapban kerül jóváírásra. 4

5 A bevételek az egyes alapok között az alábbiak szerint oszlottak meg Fedezeti alap bevételei adatok eft-ban Megnevezés év (Bázis) év (Tény) Tény/Bázis év (Terv) Tény/terv Tagok által fizetett tagdíj % % Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás % % Tagdíjbevételek összesen % % Áthozott egyéni fedezet + APEH % % Pénzügyi műveletek bevétele % % Átcsoportosítás működési alapból Különféle bevételek % % Fedezeti alap bevételei összesen % % A fedezeti alap évi bevételei az előző évhez képest 19 %-kal alacsonyabban alakultak. Az egyéni tagdíjfizetések ugyan 38 %-kal növekedtek, azonban ez nem tudta ellensúlyozni a munkáltatói tagdíj hozzájárulás 23 %-os csökkenését. A különféle bevételek közül a adóhatóság által átutalt összeg és az áthozott fedezet 35 %-kal növekedett, a pénzügyi műveletek bevételei pedig 33 %-kal csökkentek. A évre tervezetthez képest 23 %-kal növekedtek a tényleges bevételek, melyet a tagdíjbevételek 25 %-os, a különféle bevételek 4 %-os növekedése eredményezett. Működési alap bevételei adatok eft-ban Megnevezés év (Bázis) év (Tény) Tény/Bázis év (Terv) Tény/terv Tagok által fizetett tagdíj % % Munkáltatói tagdíj hozzájárulás % % Tagdíjbevételek összesen % % Támogatóktól befolyó összeg Pénztári befizetések összesen % % Egyéb bevétel % % Pénzügyi műveletek bevétele % % Átcsoportosítás fedezeti alapból % 0 - Működési tev. különféle bev % % Működési alap bevételei összesen % % A működési alap évi bevétele 96 %-a volt az előző évi bevételeknek. A tagdíjbevételek 11 %-kal voltak alacsonyabbak az előző évi tagdíjbevételeknél, ezen belül az egyéni tagok által fizetett tagdíj 65 %-kal magasabb, a munkáltatói hozzájárulás 15 %-kal alacsonyabb volt. Az egyéb bevételek 88 %-kal növekedtek az előző évhez képest, a pénzügyi műveletek bevétele pedig 52 %-kal csökkent. A működési alap évi bevétele a tervezettet 8 %-kal haladta meg, melyhez a tagdíjbevételek 18 %-kal történő kedvezőbb alakulása, és a különféle bevételek 37 %-kal alacsonyabb alakulása okozott. A tervtől való eltérés oka, hogy a évi létszámadatok a tervezetthez képest kedvezőbben alakultak. 5

6 Likviditási alap bevételei adatok eft-ban Megnevezés év (Bázis) év (Tény) Tény/Bázis év (Terv) Tény/terv Tagok által fizetett tagdíj % % Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás % % Tagdíjbevételek összesen % % Pénztári befizetések összesen % % Átcsoportosítás a fedezeti alapból % 0 - Különféle bevételek % 0 - Likviditási alap bevételei összesen % % A likviditási alap évi bevételei 5 %-kal haladták meg az előző évi bevételeket és 16 %-kal a tervezett szint felett alakultak. Kiadások alakulása Fedezeti alap kiadásai adatok eft-ban Megnevezés év (Bázis) év (Tény) Tény/Bázis év (Terv) Tény/terv Szolgáltatások kiadásai % % Tagoknak visszatérítet összeg % % Pénzügyi műveletek ráfordításai % % Jogosulatlan kifizetések % - Működési alapba átcsoportosított összeg % - Likviditási alapba átcsoportosított összeg % - Fedezeti alap kiadásai % % A fedezeti alap évi kiadása 16 %-kal haladta meg az előző évi szintet, 66 %- kal pedig a tervezettet. Az igénybevett szolgáltatásokat a mérlegbeszámoló 73EH táblázata, a szolgáltatást igénybe vevők létszámának korévenkénti alakulását a 1. sz. melléklet mutatja be. Működési alap kiadásai adatok eft-ban Megnevezés év (Bázis) év (Tény) Tény/Bázis év (Terv) Tény/terv Anyagjellegű kiadások % % Személyi jellegű kiadások % % Kisértékű tárgyi eszközök beszerzése Egyéb kiadások % % Pénzügyi műveletek ráfordításai % % Felügyeleti díj % % Átcsoportosítás fedezeti alapba - 2 Működési alap kiadásai % % A működési alapban felmerült kiadások 2010-ben 24 %-kal csökkentek évihez képest, és a tervezetthez viszonyítva 3 %-kal magasabban alakultak. Az anyagjellegű kiadások 31 %-kal alacsonyabbak voltak az előző évinél, a tervezethez képest pedig 1 %-kal magasabban alakultak. A évi anyagjellegű ráfordításokból az igénybevett szolgáltatások költsége 98,3 %-ot tett ki. Az anyagjellegű ráfordítások 64,5 %-a a Posta Pénztárszolgáltató Kft. részére kifizetett nyilvántartói díj, 16,5 %-a pedig a kártyarendszer üzemeltetéséhez kapcsolódó díjakból tevődött össze. Ugyancsak az anyagjellegű ráfordítások között kerültek elszámolásra a Pénztár által bérelt irodával kapcsolatban felmerült költségek 6

7 (bérleti díj, energiaköltség) továbbá az anyagköltségek (irodaszerek), postai, távközlési informatikai és marketingköltségek, valamint a tanácsadói díjak, melyek összességében az anyagjellegű ráfordítások 15,64 %-át tették ki. A könyvvizsgáló részére eft díj került kifizetésre, melyet a Pénztár ugyancsak az anyagjellegű ráfordítások között számolt el. A személyi jellegű ráfordítások a évi szinten alakultak 2010-ben, a tervezetthez képest pedig 6 %-kal növekedtek. A személyi jellegű ráfordítások 55,9 %-át az alkalmazottak részére kifizetett munkabér, 15,2 %-át pénzár tisztségviselői részére kifizetett tiszteletdíj, 22,9 %-át pedig a bérjárulékok alkották. A személyi jellegű egyéb kifizetések a személyi jellegű ráfordítások 6 %-át jelentették. A pénzügyi műveletek ráfordításai 42 %-kal haladták meg az előző évit, 48 %-kal pedig a tervezettet. II.2. A mérleghez kapcsolódó kiegészítések Befektetett eszközök A Pénztár befektetett eszközökkel nem rendelkezett. Forgóeszközök A Pénztár forgóeszközei között eft a követelés, mely a tagdíjat nem fizetők be nem folyt tagdíjának összegét foglalja magában. A követelésekből a munkáltatói kötelezettségvállalás eft volt. Az értékpapírok között a portfolióban lévő 2011/C államkötvény nettó vételára, eft került kimutatásra. A pénzeszközök között eft szerepel, ebből a rövidlejáratú betét állománya eft volt. A portfolió üzleti év végi állományának könyv szerinti érékét a 2. sz. melléklet tartalmazza. 7

8 Alapok tartalékának alakulása Fedezeti alap évközi forgalmának alakulása adatok eft-ban év (Tény) év (3éves terv) Tény/Terv (%) Nyitó egyenleg % Tárgyévi forgalom Bevétel % Kiadás % Tárgyévi eredmény Záró egyenleg % Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A táblázat mutatja a fedezeti alap alakulását a Pénztár évi hosszú távú pénzügyi tervének tükrében. Működési alap évközi forgalmának alakulása adatok eft-ban év (Tény) év (3éves terv) Tény/Terv (%) Nyitó egyenleg % Tárgyévi forgalom Bevétel % Kiadás % Tárgyévi eredmény Záró egyenleg % Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A táblázat mutatja a működési alap alakulását a Pénztár évi hosszú távú pénzügyi tervének tükrében. Likviditási alap évközi forgalmának alakulása adatok eft-ban év (Tény) 2010 év (3éves terv) Tény/Terv (%) Nyitó egyenleg % Tárgyévi forgalom Bevétel % Kiadás - 0 Tárgyévi eredmény Záró egyenleg % Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A táblázat mutatja a működési alap alakulását a Pénztár évi hosszú távú pénzügyi tervének tükrében. Tőkeváltozások alakulása A Postás Egészségpénztár aktív jogviszonnyal rendelkező - legalább 1 havi egységes minimális tagdíjat nem fizető - tagjai miatti hátralékos összeg eftot tett ki, melynek alapok közötti megoszlása az alábbi: 8

9 adatok eft-ban Fedezeti alap tőkeváltozása Működési alap tőkeváltozása Likviditási alap tőkeváltozása 71 Összesen: A tagdíjkövetelések 52%-a munkáltatói tagoktól, 48%-a egyéni tagoktól származott. Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A pénztári alapok alakulását a mérlegbeszámoló 73EFA, 73EFB, 73EFC, 73EFD táblázata tartalmazza. III. A Postás Egészségpénztár egyéb jellemző adatai III. 1. Az alkalmazotti állomány bemutatása, a Pénztár működését befolyásoló tényezők bemutatása A Postás Egészségpénztár évben is kihelyezte az adminisztratív, számviteli és pénzügyi tevékenységét az e tevékenységgel üzletszerűen foglalkozó Posta Pénztárszolgáltató Korlátolt Felelősségű Társasághoz. Székhelye: 1133 Budapest, Váci út 110., képviselője Dobák Beatrix ügyvezető. A Pénztár év december 31-én 2 fő teljes munkaidős és 2 fő részmunkaidős alkalmazotti létszámmal üzemelt. A évi személyi jellegű ráfordítások eft-ot tettek ki az alábbiak szerint: adatok eft-ban Bérköltség és tiszteletdíjak Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások összesen: III. 2. A Pénztártagok létszámának alakulása A Pénztár évi nyitó taglétszáma fő, a december 31-i záró taglétszáma fő volt, amely 15,2 %-kal volt magasabb, mint a évi terv. A Pénztár taglétszámának korévenkénti alakulását a 3. sz. melléklet, a taglétszám változás jogcímenkénti részletezését a 4. sz. melléklet mutatja. 9

10 III.3. A évi működést jellemző mutatószámok Fedezeti alap tárgyévi tagdíjbevétele Fedezei alap összes bevétele 92,54% Működési alap tárgyévi tagdíjbevétele Működési alap összes bevétele 83,76% Anyagjellegű ráfordítások Összes működési költség 72,09% Személyi jellegű ráfordítások Összes működési költség 24,76% Mellékletek 1. sz. melléklet A szolgáltatást igénybevevők létszámának korévenkénti alakulása 2. sz. melléklet A portfolióállomány üzleti év végi állományának könyv szerinti értéke 3. sz. melléklet A Pénztár taglétszámának korévenkénti alakulása 4. sz. melléklet A taglétszám változás jogcímenkénti részletezése 10

11 1. sz. melléklet A szolgáltatást igénybevevők létszámának korévenkénti alakulása Adatok Sorcímkék Összeg / Osszeg Ft Összeg / TagDarab Adómentes gyógyüdülés kiadásai

12 Belgyógyászati, eü-i vizsgálat kiadásai

13

14 E.ü. szolg-nál igénybevett preventív szolg.kiad

15

16 Egészségterven nem al. sportbérletek vás. térítése

17 Életmódjav. gyógyszer vételárának támog

18

19 Életmódjavítást elősegítő kúrák

20 Életmódjavító gyógy.seg.eszköz, fog-és szájáp. ter

21

22 Fogorvosi szolgáltatás kiadása

23

24 Fogyatékkal élők sporttevékenységének kiadásai

25 Gyógyfürdőkórház,szanatórium,gy.barlang szolg.ki

26

27 Gyógyszer árának támogatása

28

29 Gyógyteráp kezelés - gyógymasszázs

30 Gyógyteráp. kezelés - fizioterápia

31

32 Gyógyteráp. kezelés - gyógytorna

33

34 Gyógyteráp. kezelés - intézet eü.szolg

35 Jogosulatlanul igénybevett szolgáltatás

36

37 Kórházi hotelszolgáltatás kiadásai

38

39 Kórházi napidíj

40 Közfürdői gyógykezelés kiadásai

41

42 Magánorvosi szolgáltatás kiadásai

43

44 Megvált.eü. állap.sz. életvit. megkönny. spec.eszk

45 Orvigköt. TBált.nem fin. gyógy.segédeszközök

46

47 P.tag keresőképt. e. kieső jöv. részbeni pótlása

48 Rekreációs üdülés kiadásai

49

50 Sporteszköz vásárlásának támogatása

51

52 Szakorvosi javaslat alapján igénybev.termék

53 TB által nem fin. gyógyszernek nem min. gyógy.s.e

54

55 TBált.nem fin. egyéb tám. - csecsemőápolási sz

56

57 Természetgyógyászati szolgáltatás kiadásai

58 Vizitdíj

59

60 Végösszeg

61 2. sz. melléklet A portfolióállomány üzleti év végi állományának könyv szerinti értéke PSZÁF kód Megnevezés Fedezeti alap eft Működési alap eft Likviditási alap eft Összesen eft a b c d 71EDAA1 Portfolió összesen EDAA11 Bankszámlák és készpénz összesen EDAA111 Házipénztár (forint és valuta) EDAA112 Pénzforgalmi számla EDAA113 Befektetési számla EDAA114 Lekötött betét (betétszerződés): hitelintézeti betétszámlán lekötött pénzösszeg 71EDAA12 Értékpapírok összesen EDAA121 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (kötvények) EDAA12101 Magyar állampapír

62 3. sz. melléklet A Pénztár taglétszámának korévenkénti alakulása Év közbeni megszűnés okaként Kor Év elején Év közben belépők Kilépés Elhalálozás Év végén

63

64 4. sz. melléklet A taglétszám változás jogcímenkénti részletezése Sorszám PSZÁF kód Megnevezés 2010.I. negyedév Létszám (fő) 2010.II. negyedév 2010.III. negyedév 2010.IV. negyedév EE1 01. Időszak elején EE2 02. Időszak alatti változás EE Ebből: Új belépő EE EE Átlépő más pénztárból 023. Átlépő más pénztárba EE Elhalálozott EE Kilépő EE Egyéb megszűnés EE EE Időszak végén összesen 031. Ebből: tagdíjfizetést szüneteltető