INDOKOLÁS Decs Nagyközség Önkormányzatának 2012. évi költségvetési tervezetéhez I.) Bevezetés A 2012. évi költségvetés tervezés alapja a Magyarország 2012. évi központi költségvetéséről szóló 2012. évi CLXXXVIII. törvény, valamint az önkormányzat 2012. évi költségvetési koncepciója a 246/2011. (XI.30.) Képv. számú határozat. Az önkormányzat három önálló költségvetési szervvel rendelkezik, ami a Polgármesteri Hivatal, a Bíborvég Általános Művelődési Központ és a Tesz-Vesz Óvoda. A 2012. évi jogszabályi változások alapján elkülönül a helyi önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal költségvetésétől a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetése. Az önkormányzati gazdálkodás tervezési szakaszában számbavételre kerülnek az önkormányzati törvényben meghatározott kötelező, valamint az önként vállalt feladatok teljesítéséhez szükséges kiadások előirányzatai és az azokat biztosító bevételek előirányzatai. Az Önkormányzat önként vállalt feladatainak ellátása nem veszélyeztetheti a kötelező feladatok ellátását. Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 117-118. - ai rendelkeznek a helyi önkormányzatok feladatfinanszírozási rendszeréről. A hatályba lépés dátuma 2013. január 1., viszont már 2012-ben fel kell készülni arra, hogy 2013. évtől az Országgyűlés a feladatfinanszírozás rendszerén keresztül, feladatalapú támogatással a helyi önkormányzatok által csak a kötelezően ellátandó, törvényben meghatározott feladatok ellátásának működési kiadási fedezetét biztosítja. A feladatalapú támogatás következő költségvetési évre történő meghatározásához a helyi önkormányzatnak meghatározott módon és határidőben adatot kell szolgáltatni az év folyamán. Az elmúlt évek eredeti költségvetési rendeletihez képest jelentős változás, hogy a táblák szerkezetében kizárólag a 2012. évi tervezett előirányzatokat mutatjuk be, mert az előző évhez képest a költségvetési mellékleteken, és a költségvetési sorszámokon változásokat kellett végrehajtani. Az önkormányzat 2012. évi költségvetési bevételeinek bemutatása Lényegi változás az Áht. 23.. (2) az Ávr. 24.. (1)-(2) bekezdése, mely rögzíti a helyi önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmára vonatkozó előírásokat Eszerint elkülönítetten kell kezelni a helyi önkormányzat, valamint a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek - ide értve a polgármesteri hivatalt is -, bevételeit és kiadásait is. A helyi önkormányzat bevételei között az Ávr. 24.. szerint kell tervezni különösen a helyi adó bevételeket, normatív hozzájárulásokat, támogatásokat, a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat, elkülönítetten az európa uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit.
I. Működési bevételek 1. Intézményi működési bevételek Az intézményi saját bevételek az alaptevékenységgel összefüggő szolgáltatások ellenértékéből, továbbszámlázott közüzemi díjakból, a helyiségek, eszközök tartós és eseti bérbeadási díjából, valamint az egyéb bevételekből tevődnek össze. Az intézmények alaptevékenységi bevételeinek körét tekintve jelentős emelkedés nem várható az előző évi tervekhez képest. Az igazgatási szolgáltatási díjak mértékét jogszabályok határozzák meg, mozgástere nincs az Önkormányzatnak. 2. Helyi adók Az önkormányzat meghatározó nagyságrendű saját bevétele a helyi iparűzési adóból származik. Az adónem tervezésénél a folyó évi helyesbített adóelőírás a kiinduló alap, amelyben a folyó évi adóbevallások feldolgozása, valamint a hátralékra tervezett bevételek szerepelnek, figyelembe véve a törölt (megszűnt, kijelentkezett, stb.) adózókat, valamint az új adózók bejelentkezését. Az iparűzési adó, mint állandó jelleggel végzett iparűzési tevékenység után megállapított 2012. évi bevétel a tavalyi mértéknél alacsonyabb összeggel (27.000 eft) került megtervezésre. Erre az évre nem terveztünk az ideiglenes jelleggel végzett iparűzési tevékenység után iparűzési adó bevételt, mert jelentős beruházás nem történik a térségben, így nem várható belőle bevétel. A költségvetési törvény megszüntette a vállalkozók kommunális adóját, ezért ennél az adónemnél bevétellel már nem számoltunk. A képviselő-testület 2012. évre egyéb adónem bevezetéséről nem határozott. Fontos, hogy az adóhátralékok behajtása 2012. évben is szigorúan folytatódjon, hiszen a megfizetett összeg sokat javítana az Önkormányzatunk likviditási helyzetén. Átengedett központi adók A lakhelyen maradó személyi jövedelemadó 2012. évi mértéke továbbra is 8 %. Az önkormányzat személyi jövedelemadó bevétele az előző évihez képest 2,6 mft-tal alacsonyabb. A költségvetési törvény alkotásának gyakorlata szerint az iparűzési adóerő-képesség alapján számított SZJA kiegészítés település-típusonkénti értékhatárának meghatározására az önkormányzatok normatíva igénylésének ismeretében kerül sor. A 2010. évi adóelőírás júliusi adatszolgáltatása a kiinduló alapja a jövedelemdifferenciálás megállapításának, amely a települések közötti jövedelemkülönbségeket mérsékli. Ebben az évben az önkormányzat ezen a bevételi jogcímen közel 1,554 eft-tal kevesebb állami támogatást kap az előző évihez képest.
Az átengedett központi adók között szerepel az önkormányzatot megillető gépjárműadó és a termőföld bérbeadásából származó jövedelemadó is. A gépjármű adóbevétel 2012. évre tervezett összege 1.000 eft-tal több az előző évi terv adatokhoz képest ennek oka, hogy ezen a jogcímen 2011. évben 17.160 eft bevétel realizálódott, illetve hátralékok befizetésére is számítunk. II. Önkormányzatok költségvetési támogatása Normatív támogatások A helyi önkormányzatok normatív állami hozzájárulásának, támogatásának jogcímei a jogosultság feltételei a költségvetési törvény 3-8. számú mellékleteiben szerepelnek. Ezek az előző évivel hasonló szerkezetben tartalmazzák a normatív, valamint a felhasználási kötöttséggel járó normatív állami hozzájárulás és normatív részesedésű átengedett személyi jövedelemadó jogcímeit, valamint a helyi önkormányzatok működőképességének megőrzésére szolgáló kiegészítő támogatásokat, a helyi önkormányzatokat megillető személyi jövedelemadó megosztásának részletes szabályait. Közoktatási normatívák A közoktatási alap-hozzájárulások vonatkozásában a teljesítményarányos finanszírozás miatt ebben az évben kevesebb a támogatás, mert a létszámbeli változások csökkenése miatt - kivéve az óvodánál alacsonyabb összegű állami normatívát kap az önkormányzat az előző évihez képest. A közoktatási kiegészítő hozzájárulások tekintetében is (a sajátos nevelési igényű gyermekek után járó támogatás, intézményi társulás óvodájába, iskolájába járó gyermekek támogatása, és a kizárólag magyar nyelven folyó roma kisebbségi nevelés-oktatás támogatása) kevesebb az állami támogatás, mert a gyereklétszám csökkenése miatt ezeken a jogcímeken is alacsonyabb a normatíva. Szociális normatívák A pénzbeli szociális juttatások normatívái szolgálnak a szociális segélyek 10 %-os, és az ápolási díj 25 %-os, valamint a közfoglalkoztatás önkormányzati hozzájárulás saját forrásaként. A fajlagos mérték meghatározása a települési önkormányzatok mutatószámának ismeretében történik, melynek összege 745 eft-tal több ebben az évben. A közfoglalkoztatottak támogatásának rendszere már 2012. évben teljesen átalakult. A pénzbeli szociális juttatás 15 %-os mértékben járul hozzá a közmunka keretében kifizetett munkabér és közterheihez. A rendszeres szociális segély alapján folyósított bérpótló juttatásnak a 20 %-át fedezi. Ebben az évben foglalkoztatást helyettesítő támogatás az ellátás elnevezése.
A szociális juttatásokhoz kapcsolódó támogatások tekintetében a szervezett kedvezményes étkeztetéshez kapcsolódó támogatás igénylése megtörtént, de 2012 évtől a feladatot a Szoceg non-profit Kft látja el, így a normatívát vissza kell fizetni, ami 2.768 eft összegű forrás csökkenést jelent évközben. Egyéb normatívák Az általános feladatokhoz kapcsolódó lakosságszámhoz kötött normatív állami támogatások fajlagos összegei nőttek, az előző évben összevonásra került feladatokra közel 5,5 mft-tal magasabb támogatást kapunk (Pl.: Településiüzemeltetési, igazgatási feladatok, sportfeladatok, helyi közművelődési és közgyűjteményi feladatok.). Központosított előirányzatok Az önkormányzatok által felhasználható központosított előirányzatok között került megtervezésre a prémiumévek programban résztvevők utáni kifizetések visszaigénylése és a közszférában dolgozók 2012. évben kifizetésre kerülő bérkompenzációja. Normatív kötött felhasználású támogatás Ezen a jogcímen igényelhető a foglalkoztatást helyettesítő támogatás 80 %-a, a normatív szociális ellátások 90 %-a és az ápolási díj 75 %-a. A pedagógus szakvizsga és továbbképzés támogatása, az ingyenes óvodai, iskolai étkeztetés támogatása, a központi tankönyvtámogatás, valamint az informatikai feladatok támogatása ebben az évben is központilag finanszírozott ezen a jogcímen. III. Az önkormányzat fejlesztési bevételei és kiadásai (8.,9. számú melléklet) Az önkormányzat fejlesztési bevételei közé tartozik az ingatlan értékesítés, felhalmozási céllal átvett pénzeszközök, a sajátos felhalmozási és tőkebevételek, és a szennyvíz érdekeltségi hozzájárulás bevétele. Az idei évben is a NISZ épülete, a Széll Judit utcai szolgálati lakás értékesítése be lett tervezve 21.000 eft értékben. Azonban az előző évek sikertelen értékesítési kísérletei alapján bizonytalan, hogy ténylegesen befolyik ez az összeg. A Sárköz-Víz Kft üzletrész eladásból még 7.700 eft megfizetése esedékes a Szekszárdi Vízműtől. A korábban lakásépítésre és vásárlásra adott önkormányzati kölcsönök visszatérülésénél 600 eft, a szennyvíz érdekeltségi hozzájárulásnál 500 eft bevételt terveztünk. A fejlesztési bevételek között megtervezésre került a napelemes rendszer kiépítésére az EU támogatás, melynek összege 75.257 eft. Az AQUA ivóvízminőség javító beruházásra nyert BM önerő, ami 14.107 eft bevételt jelent ebben az évben. A szennyvíztelep felújítására a Sárköz-Víz Kft biztosít támogatást 4835 eft értékben. A kerékpártároló megvalósítására 5.400 eft, a vízrendezési pályázatra megelőlegezett igazgatási szolgáltatási díjra 720 eft megtérülést számoltunk. A LEADER pályázatokból 6.358 eft támogatást terveztünk.
A fejlesztési kiadások esetében 8.744 eft fejlesztési hiteltörlesztésekkel, és 1.000 eft céltartalékkal számoltunk. A 2012. évi költségvetésben felhalmozási kiadások között szerepel napelemek telepítése az óvoda, iskola épületére, melynek költsége 88.538 eft, és az AQUA projekt megvalósításának II. ütemére az önkormányzat által fizetendő saját erő 14.107 eft. A szennyvíztelep felújítására 4.835 eft összeg került megtervezére. IV. Támogatások, támogatásértékű bevételek A működési célú pénzeszköz átvétel között szerepel a védőnői szolgálat működtetése után járó támogatás, és a mezőőrök foglalkoztatására igényelhető hozzájárulás. A vadásztársaságtól várható összeg 600 eft, a háztartásoktól várható működési célú támogatások 100 eft értékben kerültek megtervezésre. A kistérségi társulástól kapott kiegészítő közoktatási támogatás is ezen a jogcímen szerepel. A közfoglalkoztatási rendszer átalakítása miatt az önkormányzatnak kérelmet kell benyújtani a Munkaügyi Központ által meghatározott támogatási összegre. A megállapított összeg maximalizálja a foglalkoztathatók létszámát. V. Hitelek, kölcsönök visszatérülése igénybe vétele A működési kiadások finanszírozhatósága érdekében 2012. év során is szükség lesz forrás-kiegészítő hitel felvételére, ennek tervezett összege 29.454 eft. A napelemes beruházás önerejének biztosítására 13.281 eft fejlesztési hitel felvételét terveztük. A Nemzetiségi Önkormányzattól 280 eft kölcsön visszafizetése várható, amit az előző évben kapott a Nagyközségi Önkormányzattól a táboroztatás előfinanszírozására. Kiadások A kiadások tervezésénél és a gazdálkodás folyamatában kiemelten fontos továbbra is a takarékosság és a hatékonyság érvényesítése. Alapvető szempont, hogy az Önkormányzat önálló költségvetési szerveinek zavartalan működése a takarékosság maximális figyelembe vételével biztosítva legyen. Folyó működési kiadások Személyi juttatások és járulékok A kiadási jogcímek között a legnagyobb súllyal a személyi juttatások szerepelnek. A tervezés a jogszabályi előírások és a jelenleg hatályos önkormányzati szabályozás szerint történik. 2012. évben a közszférát érintő módosításként a bérek nem növekednek csak a minimálbér változása miatt kötelezően előírt emeléssel. Itt került megtervezésre a közfoglalkoztatottak munkabére is. Dologi és egyéb folyó kiadások, társadalom- és szociálpolitikai támogatások A költségvetési szervek dologi kiadásainak jelentős hányadát az épületek, építmények fenntartásával kapcsolatos közüzemi szolgáltatások igénybevétele teszi
ki, szükséges e területen is a takarékossági szemlélet fokozott érvényre juttatása. Elsődlegesen és minden más kiadást megelőzően nagyon fontos, hogy a tervezett adatok az intézmények működését biztosító közüzemi díjak fedezetét biztosítsák. Az alapvető cél a működési költségek csökkentése. Az érvényben lévő szerződések áttekintésével, ahol lehetséges a módosításokkal el lehet érni, hogy a költségek ne növekedjenek. Ugyanazon szolgáltatást olcsóbban, vagy változatlan költségért több vagy jobb minőségű ellenszolgáltatást kapjon az önkormányzat és az intézményei. Átadott pénzeszközök Ezen a jogcímen kistérségi társulások támogatása, az AQUA társulás támogatása, a BURSA Hungarica ösztöndíj hozzájárulása, és a méhnyakrák elleni védőoltás megvásárlásának támogatása került megtervezésre. A non-profit szervezeteknek ebben az évben nem terveztünk pénzbeli támogatást a működésükhöz. Kivéve a sportegyesület részére tervezett 1.000 eft-ot, mert a települési önkormányzatok normatív hozzájárulást kapnak sportfeladatokra. Az Oktatási, Kulturális és Sport Életének Fejlesztéséért Közalapítvány a Decsi TV üzemeltetésére kap támogatást, a polgárőrség a település közbiztonságának a segítésére. Szociális juttatások Az Önkormányzat költségvetésében jelentős nagyságrendet képvisel a szociális segélyek, támogatások összege. Az önkormányzati szociális ellátások (kivéve az ápolási díj) továbbra is a mindenkori öregségi nyugdíj összegét figyelembe véve kerülnek megállapításra. A szociális juttatások összege 2.108 eft-tal több, mint az előző évi tervezett előirányzat. A 2011. évihez képest alacsonyabb támogatás szerepel a helyi megállapítású ápolási díjon, mert április 30-tól ezen ellátás megszüntetésre kerül. A természetben adott lakásfenntartási támogatás jogcímén is csak március 31-ig szerepel előirányzat, mivel a képviselő-testület ezt a nem kötelező feladatot már nem tudja tovább finanszírozni. A normatív lakásfenntartási támogatás kerete megemelésre került az előző évi teljesítést figyelembe véve, de erre 90 % állami támogatást tudunk igényelni. A 2011. évi kifizetések alapján az egészségkárosodottak rendszeres szociális segélyében, és a foglalkoztatást helyettesítő támogatásban részesülők száma megnövekedett, ezért erre az évre magasabb keretet terveztünk. Hitel visszafizetés A működési hitel visszafizetéseként tervezett 25.140 eft-ból, 4.844 eft az előző év december 31-ei záró folyószámlahitel egyenleg, és a 15.000 eft munkabér hitel tartozás, illetve a Mecsekvidéke Takarékszövetkezet felé a tartozás elismerés miatt fizetendő 1.888 eft, és 3.408 eft a hosszúlejáratú működési hitel 2012. évi törlesztésére előirányzott összeg. Általános és céltartalék
Kötelezően tervezendő az általános tartalék, melynek összege 100 eft. Ezt a keretet az évközben adódó előre nem valószínűsíthető, váratlan, rendkívüli kiadások miatt szükséges képezni. A fejlesztési célú pályázatok önerejének biztosítására forrásként 1.000 eft céltartalék elkülönítésére került sor. VI. Önkormányzat (4. sz. melléklet) A működési bevételek az összes bevétel alacsonyabb hányadát képezik. o Egyéb sajátos bevétel: Itt kerül megtervezésre a sírhely, urnafülke értékesítés bevétele, a temető fenntartási költséggel kapcsolatos befizetések. o Továbbszámlázott szolgáltatások értéke a Szoceg Kft-től idei évben számlázásra kerülő hiteltörlesztés és kamatainak befizetése o Bérleti díjak, kölcsönzési díjak között szerepelnek a lakások bérleti díjai, a tartós és eseti bérbeadásból származó bevételek, a kisbusz bérbeadás bevételei, és a területhasználat bérleti díjai. o Intézményi ellátási díjak soron került megtervezésre az iskolai és óvodai étkezők térítési díj bevétele, valamint a szociális étkezők, idősek klubja és a szociális otthonban lakók étkezési térítési díj bevétele. o Egyéb sajátos bevételek soron található a pótlékokból, és a talajterhelési díjból származó bevételek összege. A működési kiadások között a munkabér és járulékai, valamint a dologi kiadások találhatóak az önkormányzati feladatokra. A munkabérek és járulékaik magukban foglalják a közalkalmazottak, egyéb bérrendszer alá tartozók, és a közfoglalkoztatásban szereplők illetményét és járulékait. A közalkalmazottak munkabére az előző évi bérszínvonalon került megtervezésre. Béremelés azoknál a dolgozóknál jelentkezik, ahol a minimálbér változás és a soros előrelépés kötelezővé teszi. A nem rendszeres juttatások között szerepel a közalkalmazottak étkezési hozzájárulása, ami 4.000,- Ft havi összeggel került megtervezésre a költségvetésben csak a konyhai dolgozók részére. A 2012. évi költségvetés tartalmazza még a központilag támogatott bérkompenzációt. A munkaadókat terhelő járulékok a járulékköteles személyi juttatások alapján került megtervezésre. Itt szerepel még a normatív ápolási díjra jogosultak nyugdíj járuléka is. Dologi kiadások esetében a tervezésnél a tavalyi teljesítést tekintettük kiinduló pontnak, és az előirányzatok az előző évi felhasználás alapján kerültek megtervezésére. A 2012. évi változások miatt a Konyha, Tájház, Faluház működtetésével kapcsolatos kiadások és bevételek az önkormányzat költségvetésében szerepelnek. VII. Polgármesteri Hivatal (5.sz. melléklet) A munkabérek és járulékaik csak a köztisztviselők illetményét és járulékait jelenti. A köztisztviselők munkabére is változatlan illetményalappal került megtervezésre. A nem rendszeres juttatások között szerepel a köztisztviselők cafetéria-juttatása, ami csak étkezési hozzájárulás formában került megtervezésre a költségvetésben. A jogszabályokban kötelezően előírt összeg került meghatározásra. A 2012. évi költségvetés tartalmazza a 10% illetménykiegészítést, és a SZJA törvény változása miatt központilag támogatott bérkompenzációt.
A külső személyi juttatások soron a prémium évesek, valamint a képviselők juttatásai szerepelnek. A munkaadókat terhelő járulékok a járulékköteles személyi juttatások alapján kerültek megtervezésre. Dologi kiadások esetében csak a hivatal működéséhez szükséges költségek kerültek megtervezésre figyelembe véve az előző évi felhasználást. Az intézményi működési bevételek a költségvetési főösszeghez képest minimális. Közhatalmi bevételre 100 eft, továbbszámlázott bevételre és áfára 108 eft lett tervezve. VIII.) Bíborvég Általános Művelődési Központ (6.sz. melléklet) Az intézmény 2012. évre tervezett költségvetési bevételeinek és kiadásainak főösszegét 97.531 eft összegben irányozza elő. Az intézmény költségvetési bevételeinek várható alakulása: A saját bevételek tervezett összege 1.505 eft nagyságrendű, amely a bérleti díjakat, értékesítési díjakat és az ÁFA bevételt jelenti. A támogatások előirányzata az önkormányzati finanszírozást tartalmazza 96.026 eft összegben. Személyi juttatások és járulékaik: A személyi juttatások közül a rendszeres személyi juttatás tartalmazza a dolgozók alapilletményét és a kötelező pótlékokat. A nem rendszeres személyi juttatások között került megtervezésre a túlóra díj, a fizetés kompenzáció, a minőségi bérkiegészítés, és a munkaviszony után járó jubileumi jutalom, és a pedagógus továbbképzés támogatása. A dolgozók részére csak a közlekedési költségtérítés került megtervezésre. A természetbeni juttatások után 16 % személyi jövedelemadó megfizetésére kötelezett a munkaadó 2012. évben is, melynek összege a dologi kiadások között lett megtervezve. A külső személyi juttatások között szerepel a prémiumévek programban résztvevő dolgozó illetménye, valamint az állományba nem tartozók juttatása nem jelentős összegben. A munkaadókat terhelő járulékok a járulékköteles személyi juttatások alapján kerültek megtervezésre. Dologi kiadások: A dologi kiadásoknál az előirányzatok csak a működéshez éppen szükséges összegeket tartalmazzák, melyek általában a 2011. évi előirányzat szintjén vagy még alacsonyabban lettek számításba véve, az áremelkedések ellenére. Az szakmai anyagok beszerzésére csak az integrációs pályázat keretében elszámolható összeg került megtervezésre. A számlázott szellemi tevékenység között szerepel a
logopédiai oktatás ellátási költsége vállalkozó logopédussal és az óraadóknak fizetendő szolgáltatói díj. Kötelezettséget jelent az adók, díjak, egyéb befizetések soron szereplő, a központi költségvetésnek fizetendő rehabilitációs hozzájárulás, mely az idei évben 1.015 eft. Ellátottak pénzbeli juttatásai: Az ellátottak pénzbeli juttatásai között került megtervezésre a tanulók tankönyv vásárlási támogatása, ami rászorultsági alapon járó ingyenes ellátást jelent. Felhalmozási kiadások Az intézmény 2011. évre nem tervez felhalmozási kiadást saját bevételből és önkormányzati támogatásból. IX.) Decs Tesz-Vesz Óvoda (7.sz. melléklet) Az intézmény 2012. évre tervezett költségvetési bevételeinek és kiadásainak főösszegét 75.247 eft összegben tervezte meg. Az intézményfinanszírozáson kívül az óvodának nincs egyéb bevétele, emiatt a kiadások teljesítésére az önkormányzati finanszírozás biztosít fedezetet 75.247 eft összegben. Személyi juttatások és járulékaik: A személyi juttatások közül a rendszeres személyi juttatás tartalmazza a közalkalmazottak alapilletményét és a vezető kötelező pótlékát. A nem rendszeres személyi juttatások között került megtervezésre munkabér kompenzáció, a minőségi bérkiegészítés, a munkaviszony után járó jubileumi jutalom, és a pedagógus továbbképzés támogatása. A dolgozók részére csak a közlekedési költségtérítés került megtervezésre. A munkaadókat terhelő járulékok a járulékköteles személyi juttatások alapján kerültek megtervezésre. Dologi kiadások: A dologi kiadásoknál az előirányzatok csak a működéshez szükséges összegeket tartalmazzák, melyek általában a 2011. évi előirányzat szintjén kerültek meghatározásra, figyelembe véve, hogy az óvoda csak 2011. július 1-től működik önállóan. Az előző évben megnyert, de meg nem valósított integrációs programra a költségvetés fedezetet biztosít. A számlázott szellemi tevékenység között szerepel a logopédiai oktatás ellátási költsége vállalkozó logopédussal. Az intézmény számára nem jelent befizetési kötelezettséget a rehabilitációs hozzájárulás, mert csökkent munkaképességűt alkalmaznak.
Összefoglalás: Az Önkormányzat 2012. évi költségvetési rendelet tervezetében bemutatottak alapján elmondható, hogy további takarékossági intézkedések bevezetése elengedhetetlen. A működési költségvetési kiadásokon belül valamennyi kiadási nemre vonatkozóan a jól átgondolt, szigorúan betartott előirányzat felhasználás szükséges, az önkormányzat likviditási helyzetét is figyelembe véve. Évközben keresni kell még a további megtakarítási lehetőségeket, és bevételnövelő intézkedéseket kell tenni annak érdekében, hogy az önkormányzat pénzügyi helyzete stabillá váljon. Az intézményeknek takarékossági intézkedéseket kell végrehajtani, hogy tartani tudják a jelenleg meghatározott költségvetés tervezetet. D e c s, 2012. február 29. Biczó Ernő polgármester Készítette: Vargáné Eppel Erika pénzügyi ügyintéző és irányító