A QUAESTOR ORSZÁGOS ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZTÁR 2008. ÉVI KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLETE 2009. május
1. Általános rész A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár 2004.05.05-én alakult az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993/XCVI. Törvény alapján. A Pénztár alapítói magánszemélyek, támogatója a Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Zrt. A Pénztár székhelye: 1132 Budapest, Váci út 30. A Pénztár a tagsági kör szerint nyílt pénztár, a pénztártagok körét nem korlátozza. A Pénztár tagja lehet minden 16. életévét betöltött személy, aki vállalja a tagdíj megfizetését, elfogadja az alapszabályt és önkéntes döntése alapján belép. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a tevékenységi engedélyt 2004. december 22-én adta ki, ami azt jelentette, hogy a Pénztár 2004-ben értékelhetı tevékenységet nem folytathatott. Az érdemi mőködés jelentısebb tagtoborzás nélkül csak 2005 folyamán kezdıdött meg. A tagság létszámát növelı aktív tagszervezés 2006-ban indult be, de gyakorlatilag a Quaestor Pénzügyi Csoport munkatársaira korlátozódott. A Pénztár egyik legfontosabb célkitőzésének a taglétszám növelését tekintette 2008-ban is. Mindezek ellenére ezt a célkitőzést nem sikerült megvalósítani, mert a 2007.december 28.-án elfogadott terv szerint a taglétszámot negyedévente 50 fıvel szerettük volna bıvíteni, ezzel szemben 2008-ban az új belépık száma 64 fı volt, és így a tervezett 392 fı taglétszámmal szemben 2008. december 31.-én tagjaink létszáma 251 fı volt. A Pénztár életében a 2008-as év nagy változást jelentett, mert ekkora zárult be az alkalmazott program váltás és 2008- ban már teljes év a S-Print 2000 Kft programjában került könyvelésre. 2
2. A számviteli politika meghatározó elemei, a beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A számviteli politika meghatározó elemei A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár mőködését és számviteli politikáját meghatározó jogszabályok: A számvitelrıl szóló többször módosított 2000. évi C. törvény, Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló többször módosított 1993. évi XCVI. törvény, Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló többször módosított 268/1997 (XII.22) korm. rendelet. Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló módosított 252/2000. (XII. 24.) korm. rendelet, Az éves beszámolóra vonatkozólag: Jelentıs összegő hiba: ha a hiba feltárásának évében egy adott üzleti évet érintıen évenként külön-külön,a megállapított hibák, hibahatások mőködési eredményt, fedezeti, illetve likviditási alapok tartalékait növelıcsökkentı értékének együttes (elıjeltıl független) összege meghaladja az ellenırzött üzleti év mérlegfıösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfıösszeg 2%-a meghaladja a 5 millió forintot, akkor az 5 millió forintot. Nem jelentıs összegő hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különbözı ellenırzések során, egy adott üzleti évet érintıen (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - mőködési eredményt, szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelı-csökkentı - értékének együttes (elıjeltıl független) összege nem haladja meg a jelentıs összegő hiba szerinti értékhatárt. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentıs összegő hibák és hibahatások összevont értéke a fedezeti,mőködési illetve likviditási célú tartalékok értékét lényegesen, a hiba feltárásának évét megelızı üzleti év mérlegében kimutatott fedezeti,mőködési illetve likviditási célú tartalékok együttes összegét 5 %-kal megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok 3
megtévesztık. 2008-ban nem került sor olyan eseményre, amely szükségessé tette volna a 2007. évi mérleg módosítását. A Pénztár a vagyoni és a pénzügyi helyzetére ható eseményekrıl a kettıs könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemlélető nyilvántartást vezet, amelyet a naptári év végével zár le. A Pénztár az éves pénztári beszámolót az üzleti évrıl december 31-i fordulónappal készíti el. A Pénztár a könyvvizsgáló által is auditált éves pénztári beszámolót legkésıbb a tárgyévet követı év május 31-ig juttatja el a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére. Az éves pénztári beszámoló részei: 1. mérleg, 2. eredmény kimutatás 3. kiegészítı melléklet A Pénztár az éves pénztári beszámolóval egyidejőleg üzleti jelentést is készít, de az nem része az éves beszámolónak. Az éves pénztári beszámoló részét képezı mérleget, eredmény kimutatást és kiegészítı mellékletet a hely és a kelet feltüntetésével az igazgatótanács elnöke írja alá. A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár mérlegkészítési idıpontja: a tárgyidıszakot követı március 31. A mérlegben eszközként a befektetett eszközöket, a forgóeszközöket és az egyéb aktív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A mérlegben forrásként a saját tıkét, a tıkeváltozásokat, a tartalékokat, a kötelezettségeket és az egyéb passzív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A pénztári szolgáltatások fedezetének tartalékát az üzleti évben felmerült bevételek és kifizetések különbözete, valamint a fedezeti célú befektetési portfolió bevételként elszámolt hozama képezi. A Pénztár mőködési és kiegészítı vállalkozási tevékenységének mérleg szerinti eredményeként kell kimutatni 4
a Pénztár mőködésével és kiegészítı vállalkozási tevékenységével kapcsolatban az üzleti évben pénzforgalmilag elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbségének adófizetési kötelezettséggel csökkentett összegét. A likviditás (a Pénztár fizetıképességének) biztosításával, valamint az azonosítatlan befizetések befektetési hozamának fedezetével összefüggésben az üzleti évben felmerült bevételek és ráfordítások különbözetébıl, valamint a likviditási célú befektetési portfolió elszámolt hozama összegébıl kell tartalékot képezni. A kiegészítı melléklet tartalmazza azokat a részletes információkat, amelyek a tulajdonosok (tagság), a Pénztár vezetése, a munkáltatói tagok, a szolgáltatók, a Felügyelet részére a Pénztár vagyonáról, pénzügyi helyzetérıl, mőködése eredményességérıl, a Pénztár befektetési tevékenységének hatékonyságáról a megbízható valós összképet tükrözik. A Pénztár az üzleti jelentésben az éves beszámoló adatainak értékelésével úgy mutatja be a Pénztár vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét, a céltartalékok alakulását és a befektetéseket, hogy a Pénztár jövıbeni helyzetének megítéléséhez, valamint a Pénztár elırelátható fejlıdésére vonatkozóan a Pénztár tagjai a tényleges körülményeknek megfelelı képet kapjanak. A Beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A Pénztár nem tér el a vonatkozó jogszabályokban meghatározott értékelési elvektıl és értékelési eljárásoktól. A 2008.04.01-tıl kihelyezett vagyonkezelés során a Pénztár csak a pénzforgalmilag realizált hozamokat és költségeket könyvelte, értékelésre a pénzforgalmi szemlélet alkalmazása miatt nem került sor. 3. A pénztári taglétszám alakulása A taglétszám alakulása: 2008-ban 64 új taggal bıvült a Pénztár, ebbıl 6 fı lépett át hozzánk más egészségpénztárból. Tılünk másik pénztárba 2 tag lépett át. 5
Az alábbi táblázat a Pénztár tagjainak életkorát mutatja be: kor 2008- ban kor 2008- ban kor 2008- ban tagok száma tagok száma tagok száma 20 1 34 19 47 2 22 2 35 7 49 2 23 4 36 15 50 2 24 3 37 7 51 4 25 9 38 7 52 4 26 10 39 8 53 5 27 12 40 8 54 1 28 8 41 8 55 3 29 16 42 3 56 5 30 12 44 5 57 2 31 20 45 3 58 1 32 15 46 5 59 1 33 11 64 1 2008-ban a már említett 2 fın túl 6 tagnak szünt meg a tagsági jogviszonya kilépéssel illetve tagdíj nem fizetés miatt. A tagságukat megszüntetı tagok korévenkénti megoszlása 27 és 42 éves 2-2 fı; illetve 28, 35, 62 és 64 éves 1-1 fı. 2008-ban négyen kérték a tagdíjfizetés szüneteltetését, és nem fizet tagdíjat. Az alábbi táblázat mutatja be a taglétszám és a fedezeti alap változását a megalakulástól a 2008-as év végéig. Év Taglétszám Fedezet eft taglétszám %-os változás az elızı évhez képest fedezeti alap %- os változás az elızı évhez képest Fedezet/fı eft 2004 22 152 ** ** 7 2005 43 1 509 195,45% 992,76% 35 2006 130 4 589 302,33% 304,11% 35 2007 195 10 131 150,00% 220,77% 51 2008 251 17 528 128,72% 173,01% 70 A legtöbb pénztártagunk a QUAESTOR érdekeltségi körébe tartozó munkáltatók alkalmazottaiból kerül ki. Ez konkréten 190 fı, akik a tagság 75 %- t jelentik, de 8 fı a Scriptor Kft., 7 fı a Magyar Televízió, 2 fı a Raiffeisen Bank, 2 fı az AKSI Bt., míg további 1-1 fı különbözı 12 cég alkalmazottai. 6
4. Bevételek-kiadások (ráfordítások), alakulása, tartalékképzési elvek 2006-ban az egy fıre esı fedezeti tartalék 35 eft volt. 2007-ben ez az érték 51 eft-ra emelkedett. 2008-ban már elérte a 70 eft/fı-t ez a mutató. Ez az emelkedés magyarázható azzal, hogy a pénztártagok egy jelentıs hányada nem használja fel a rendelkezésére álló összeget, illetve azzal, hogy a tagdíjbevételek a szolgáltatási kiadásokhoz képest nagyobb arányban emelkedtek. A tagság egy része a jövıbeni egészségügyi kiadások fedezésére számláján halmozza fel megtakarításait, ez a tendencia megfelel a Pénztár hosszú távú üzletpolitikájának és egyben kedvezı a pénztártagok részére is. 2008-ban 100.000 Ft meghaladó fedezettel 64 tag rendelkezett, akik közül 9 fınek a megtakarításai túllépték a 200.000 Ft. A 2008 évi eredményt az alábbi táblázat tartalmazza és egyben bemutatja a mőködési költségek összetételét is: eft Fedezeti mőködési likvid Összesen tagok által fizetett egyéni tagdíj 5228 730 57 6015 munkáltatói hozzájárulás 9447 1160 102 10709 Adóhatóság által átutalt összeg 1590 1590 Belépı tagok által hozott fedezet 69 69 kilépési költségtérítés 42 42 kamat bevételek 886 33 19 938 BEVÉTELEK ÖSSZESEN 17220 1965 178 19363 szolgáltatási kiadások 9126 9126 Anyagköltség 8 8 közzétételi díj, reklám 112 112 Biztmat. szolgáltatás 42 42 Könyvvizsgálat 420 420 informatikai szolg. 1658 1658 Bankköltség 190 190 Személyi jellegő ráfordítások 409 409 Pü müveletek ráfordításai 211 8 7 226 felügyeleti dij 42 42 Tagoknak visszatérített 486 486 egyéb költségek 23 23 KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN 9823 2912 7 12742 Alapok eredménye 7397-947 171 6621 2008 záró állománya 17 528 171 391 18090 7
2008-ban összesen 25.994 ezer Forint tagdíjbevételre számítottunk, melynek 60%-t vártuk munkáltatói befizetésekbıl és 40%-t a tagi befizetésekbıl. Ezzel szemben a tényleges tagdíjbevétel 16.724 ezer Ft volt a belsı arány 64:36, ami nagyjából megfelel a tervezettnek A bevételek és kiadások tartalékok közti megosztása, a tagdíj mértéke 2007 január 1-tıl a Pénztár egységesítette a tagdíjak alapok közti megosztását, amelynek értelmében minden befizetett tagdíjra az alábbi felosztás érvényes: Fedezet: 89% Mőködés: 10% Likvid: 1% 2008-tól a 120.000 Ft éves összeg fölötti tagdíjbefizetés a Pénztár döntése alapján teljes egészében a fedezeti tartalékot gyarapítja. A 120.000 Ft befizetéséig a tagdíjfelosztás változatlanul maradt 2007-hez képest. Az új belépı tagok elsı két hónapra vonatkozó egységes tagdíjából az elsı 4.000 Ft a Pénztár mőködési alapjába kerül. Az egységes alaptagdíj mértéke 2.000 Ft/hó maradt. A folyószámla és a befektetések után kapott kamatok és ráfordítások megosztására az egyes tartalékok arányában került sor. A 2008. évi gazdálkodás egyéb kérdései A támogató, a QUAESTOR Pénzügyi Tanácsadó Zrt. nagyon sok téren segíti a Pénztár mőködését, biztosítja a tevékenységhez szükséges tárgyi feltételeket, átvállalta az alapítással járó költségeket, a hatósági díjakat, az ügyvédi költségeket. A 2007-ben bekövetkezett székhely változás Pénztárunkat is érintette, mivel az irodák bérletét és a hozzá kapcsolódó közüzemei díjakat a cégcsoport biztosítja. A Pénztárban foglalkoztatottak munkakörülményei a költözésnek köszönhetıen jelentısen javultak. 8
Az IT és az EB tagjai tevékenységük ellátásáért tiszteletdíjat nem vesznek fel. A Pénztár megbízásos jogviszony keretében 5 fıt foglalkoztatott 2008-ban, akik a Pénztár adminisztrációs és könyvelési tevékenységét látták el. A részükre kifizetett összeg 379 eft volt. Miután az arányosan számított bér nem érte el a minimálbér 30 %-t a munkáltatónak csak százalékos egészségügyi hozzájárulást kellett fizetni, ez 2008-ban nettó 30 eft volt, de a kifizetett juttatásoknak a pénzforgalmi szemlélet miatt áthúzodó hatása is van, 23 eft csak 2009 januárjában került utalásra. Az elszámolt 30 eftból 14 eft volt a 2007-rıl áthúzódó eho. 5. A céltartalékok, a teljesített szolgáltatások, a szolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült kiadások, a tagoknak visszatérített összegek alakulása 2008-ban a pénztártagok több munkáltatótól kapnak a megkötött szerzıdések alapján munkáltatói hozzájárulást, a QUAESTOR Pénzügyi Csoport érdekeltségébe tartozó munkáltatóktól, az MTV-tıl, a Scriptor Kft-tıl, az AKTUAR- MED Kft-tıl, az Esztergom-Budapesti Fıegyházmegyétıl, a Raiffeisen Banktól, és egy tagunk után a Chinoin-tól. A munkáltatói kötelezettségvállalások a megállapodásoknak megfelelıen teljesültek. 2008-ben is jelentısen növekedett a szolgáltatásokra kifizetett összeg. A 2006-os 2.942 eft 2007-re 6.729 eft-ra, azaz több mint kétszeresére emelkedett. 2008-ban a szolgáltatásokra kifizetett összeg 9.126 eft volt, ami a 2007-es évhez képest 36 %-os növekedést jelent, a tervben viszont 17.634 eft lett beállítva, magasabb tagdíjbevételre és létszámra tervezve. A Pénztár minden hónap utolsó napjain utalja át szolgáltatásként, a benyújtott számlák ellenértékét a megfelelı fedezettel bíró tagok részére. 9
A szolgáltatások elemzését az alábbi tábla szemlélteti: Szolgáltatás fajtája eft szolgáltatás kiadás kiadások százalékos esetszám megoszlása Egészségügyi szolgáltatások 2017 120 22,10% gyógyterápiás kezelések és gyógyteráp int. eü. szolg 51 7 0,56% rekreációs üdülés, gyógyüdülés 463 8 5,08% sporttevékenységhez kapcs szolgáltatás 315 58 3,45% gyógyszer kiadások 3567 1258 39,09% gyógyászati segédeszközök 2496 258 27,35% Kiesı jövedelem pótlása 113 18 1,24% Vizitdíj, kórházi napidíj 5 16 0,05 Életmódjavító egpénzt szolg 99 6 1,08 Összesen 9126 1749 100% A szolgáltatást igénybevevık korévenkénti összetétele az alábbi volt. A szolgáltatást igénybevevık korösszetétele megegyezik a Pénztár tagjainak korfájával. életkor szolg.igénybe vevık létszáma szolg.igénybe vevık létszáma szolg.igénybe vevık létszáma életkor életkor 23 3 34 12 46 2 24 3 35 5 47 2 25 3 36 9 49 1 26 2 37 3 50 2 27 12 38 4 51 4 28 6 39 4 52 1 29 9 40 5 53 2 30 10 41 4 54 1 31 13 42 2 55 2 32 10 44 3 56 4 33 5 45 2 58 1 A szolgáltatások kifizetésénél a törvényi szabályozás gyakori változása bizonytalanná teszi a tagokat, és nagyobb odafigyelést igényel a Pénztár munkatársaitól is. A likviditási tartalékok alakulása A Pénztár likvid tartaléka 220 eft-ról 391 eft-ra nıtt. Kiadás csak a vagyonkezeléssel kapcsolatban merült fel. 6. A cash-flow kimutatás értékelése A pénzforgalmi szemlélető könyvelés miatt az elszámolt tételek pénzügyileg is teljesültek. 10
7. Kiegészítı vállalkozási tevékenység A Pénztár a beszámolási idıszakban kiegészítı vállalkozási tevékenységet nem folytatott, arra engedélyt nem kért. 8. Alkalmazotti állomány, választott tisztségviselık A Pénztárnak alkalmazottja nincs. 2008.12.31-én megbízási szerzıdéses jogviszonyban áll a Pénztárral Vicsekné Jakab Zsuzsa, Strack Bernadett és Tyukodi Anna, akik a pénzügyi (mérlegkészítési, adóbevallási)és egyéb adminisztárciós feladatokat látják el. Az Igazgatótanács tagjai: Majer Zsolt dr.ferencz Zsolt dr.ferencz Beatrix elnök Az Ellenırzı Bizottság: Berecz László elnök Lebek Aranka Béres Katalin Bakai Henrietta dr.kovács Zoltán Az Igazgatótanács és az Ellenırzı Bizottság tisztségviselıi 2008-ban tiszteletdíjban nem részesültek. 9. A Pénztár szolgáltatói Könyvvizsgálat: Aktuárius: Számlavezetı: Letétkezelı: Vagyonkezelı: dr. Rocskai János Pareto-Fact Bt. OTP Bank NyRt. Deutsche Bank ZRt. QUAESTOR Befektetési Alapkezelı ZRt. (QBA) 11
10. A befektetési tevékenység A Pénztár 2008. április 1.-étıl bízta meg a QBA-t vagyonkezeléssel. 2008-ban az értékpapír állomány csak diszkont kincstárjegyekbıl tevıdik össze. 2008. december 31.-én a következı papírok voltak a Pénztár birtokában: DKJ 090128 1560 db 1.549.019 Ft DKJ 090603 1070 db 1.030.940 Ft DKJ 090729 13360 db 12.704.732 Ft A fenti értékpapírok összegzett értéke 15.284.691 Ft. 2008-ban a hozambevételek összege 919 eft, az elszámolt ráfordítások összege 224 eft volt. A vagyonkezelés nettó eredménye 695 eft. A vagyonkezelés költségei az alábbi tételekbıl tevıdtek össze: Vagyonkezelési díj Letétkezelési díj Brókeri jutalék Árfolyam veszteség 85 eft 51 eft 23 eft 65 eft Az egyéb kamatbevételek összege 20 eft, az elszámolt bankköltség 190 eft. 11. Egyéb mérlegtételek A Pénztár eszközei között a fentebb bemutatott kincstárjegyeken túl csak pénzeszközök szerepelnek, a házipénztár 161 eft, az OTP elszámolási számla 2.678 eft, a Deutsche Banknál vezetett befektetési számla 18 eft. A pénzeszközök megoszlása az alapok között értékpapír pénzeszközök alapok eft eft % fedezet 14 768 2 760 96,62% mőködés 188 35 1,23% likvid 329 61 2,15% 15 285 2 857 100,00% 12
A mérleg forrás oldalán a passzív pénzügyi elszámolások soron található 28 eft, amibıl 10 eft azonosítatlan munkáltatói befizetés és 18 eft a tagságukat dec.31.-én megszüntetı tagok felé a fizetési kötelezettség. A rövid lejáratú kötelezettségek során szereplı 24 eft költségvetés felé befizetendı szját és ehot jelentik. 12. A mőködést jellemzı mutatók Gazdálkodást jellemzı mutatók: 2006 2007 2008 szolgáltatási kiadások a fedezeti bevételek %-ában 48,49% 54,23% 53,00% mőködési kiadások a mőködési bevételek %-ában 57,9% 79,57% 148,19% fedezeti alap a tartalékok %-ában 83,53% 88,33% 96,89% mőködési alap a tartalékok %-ában 14,76% 9,75% 0,95 % likvid alap a tartalékok %-ában 1,71% 1,92% 2,16% 13. Egyéb A Pénztár életében 2008-ban semmilyen olyan esemény nem történt, amit, vagy aminek hatását a jelen kiegészítı mellékletben ki kellene mutatni. Budapest, 2009. május... dr. Ferencz Beatrix 13