A QUAESTOR ORSZÁGOS ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZTÁR ÉVI KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE

Átírás

1 A QUAESTOR ORSZÁGOS ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZTÁR ÉVI KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 2007.május

2 1. Általános rész A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár én alakult az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993/XCVI.. Törvény alapján. A Nyugdíjpénztár alapítói magánszemélyek, támogatója a Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Zrt. A Nyugdíjpénztár székhelye: 1054 Budapest, Báthori u. 4. A pénztár a tagsági kör szerint nyílt pénztár, a pénztártagok körét nem korlátozza. A pénztár tagja lehet minden 16. életévét betöltött személy, aki vállalja a tagdíj megfizetését, elfogadja az alapszabályt és önkéntes döntése alapján belép. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a tevékenységi engedély december 22-én adta ki, ami azt jelentette, hogy a pénztár 2004-ben érdemileg értékelhető tevékenységet nem folytathatott. A tényleges tagszervezés, az érdemi működés csak 2005 folyamán indulhatott. A 2006 évi terv alapján a taglétszám fő volt, ezt a létszámot megközelíteni sem sikerült, így a terv és a tényadatok összehasonlítása nem mutat reális képet. A tagszervezés nem indult be, ill. érdemben csak a Quaestor Pénzügyi Csoport munkatársai körében folytatódott ben a Pénztár legfontosabb feladata a taglétszám növelése, aminek érdekében kidolgozásra került az akvizíció ösztönzése, ill. az értékesítéssel foglalkozó munkatársak rendszeres továbbképzése, a pénztártagsággal járó előnyök kihangsúlyozása. 2

3 2. A számviteli politika meghatározó elemei, a beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A számviteli politika meghatározó elemei A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár működését és számviteli politikáját meghatározó jogszabályok: A számvitelről szóló többször módosított évi C. törvény, Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló többször módosított évi XCVI. törvény, Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló többször módosított 268/1997 (XII.22) korm. rendelet. Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló módosított 252/2000. (XII. 24.) korm. rendelet, Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak által finanszírozható szolgáltatásokról szóló módosított 263/2003 (XII.24) korm. rendelet. Az éves beszámolóra vonatkozólag: Jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében ugyanazon évet érintően - megállapított hibák, hibahatások működési eredményt, nyugdíjszolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2%-a meghaladja a 30 millió forintot, akkor a 30 millió forintot. Nem jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - működési eredményt, nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba szerinti értékhatárt. 3

4 Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok értékét lényegesen, a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok együttes összegét 3 százalékkal megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok megtévesztők ban nem került sor olyan eseményre, amely szükségessé tette volna a évi mérleg módosítását. A Nyugdíjpénztár a vagyoni és a pénzügyi helyzetére ható eseményekről a kettős könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemléletű nyilvántartást vezet, amelyet a naptári év végével zár le. A pénztár az éves pénztári beszámolót az üzleti évről december 31-i fordulónappal készíti el. A pénztár a könyvvizsgáló által is auditált éves pénztári beszámolót legkésőbb a tárgyévet követő év május 31-ig juttatja el a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére. Az éves pénztári beszámoló részei: 1. mérleg, 2. eredménykimutatás, 3. kiegészítő melléklet A pénztár az éves pénztári beszámolóval egyidejűleg üzleti jelentést is készít, de az nem része az éves beszámolónak. Az éves pénztári beszámoló részét képező mérleget, eredménykimutatást és kiegészítő mellékletet a hely és a kelet feltüntetésével az igazgatótanács elnöke írja alá. A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár mérlegkészítési időpontja: a tárgyidőszakot követő március 15. A mérlegben eszközként a befektetett eszközöket, a forgóeszközöket és az egyéb aktív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A mérlegben forrásként a saját tőkét, a tőkeváltozásokat,a tartalékokat, a kötelezettségeket és az egyéb passzív 4

5 pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A pénztári szolgáltatások fedezetének tartalékát az üzleti évben felmerült bevételek és kifizetések különbözete, valamint a fedezeti célú befektetési portfolió bevételként elszámolt hozama képezi. A pénztár működési és kiegészítő vállalkozási tevékenységének mérleg szerinti eredményeként kell kimutatni a pénztár működésével és kiegészítő vállalkozási tevékenységével kapcsolatban az üzleti évben pénzforgalmilag elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbségének adófizetési kötelezettséggel csökkentett összegét. A likviditás (a pénztár fizetőképességének) biztosításával, valamint az azonosítatlan befizetések befektetési hozamának fedezetével összefüggésben az üzleti évben felmerült bevételek és ráfordítások különbözetéből, valamint a likviditási és kockázati célú befektetési portfolió elszámolt hozama összegéből kell tartalékot képezni. A kiegészítő melléklet tartalmazza azokat a részletes információkat, amelyek a tulajdonosok (tagság), a pénztár vezetése, a munkáltatói tagok, a szolgáltatók, a Felügyelet részére a pénztár vagyonáról, pénzügyi helyzetéről, működése eredményességéről, a pénztár befektetési tevékenységének hatékonyságáról a megbízható valós összképet tükrözik. A pénztár az üzleti jelentésben az éves beszámoló adatainak értékelésével úgy mutatja be a pénztár vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét, a céltartalékok alakulását és a befektetéseket, hogy a pénztár jövőbeni helyzetének megítéléséhez, valamint a pénztár előrelátható fejlődésére vonatkozóan a pénztár tagjai a tényleges körülményeknek megfelelő képet kapjanak. A Beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A Pénztár nem tér el a vonatkozó jogszabályokban meghatározott értékelési elvektől és értékelési eljárásoktól. A pénztárnál egyelőre nem folyik vagyonkezelés 5

6 3. A pénztári taglétszám alakulása A taglétszám alakulása: 2004-ben az alapító tagokkal együtt a taglétszám 22 fő volt, 2005 végére 43 tagunk volt. Tényleges fedezeti számlával az év végén 25 fő rendelkezett, összesen e Ft értékben ban a tagok létszáma 130 főre nőtt, új belépő 91 fő volt, 1 fő más pénztárból átlépő volt, 1 pénztártag átlépett más pénztárba, ill. 4 fő tagsága törlésre került, mert nem kívánták pénztári tagságukat aktivizálni, egyéni számlaegyenlegük mindegyikük esetébe nulla Ft volt. A legtöbb pénztártagunk a Quaestor Pénzügyi Csoport alkalmazottaiból kerül ki, de 7 tagunk a Magyar Televízió, másik 7 fő pedig a Scriptor Kft alkalmazottja. 4. Bevételek-kiadások (ráfordítások), alakulása, tartalékképzési elvek 2005-ben és 2006-ban is az egy főre eső fedezeti tartalék 35 e Ft volt. Ennek az a magyarázata, hogy a tagdíjbevételek arányában nőtt a szolgáltatási kiadások aránya is. A tagdíjbevételek 2005-höz képest 301 %-kal nőttek, ugyanilyen arányban nőtt a tagság létszáma is, a szolgáltatási kiadások viszont ennél jelentősebben 455 %- kal emelkedtek. A működési költségek több mint tízszeresükre nőttek, ezen belül, ez abszolút összegben 641 e Ft változást jelent. Ebből 480 e Ft a 2005-ben még nem szereplő könyvvizsgálati díj, a biztosítás matematikus részére a kifizetett dij 23 e Ft-tal nőtt, új tételként jelentkezett a tagszervezési jutalék 23 e Ft, az informatikai szolgáltatás 72 e Ft, a reklám költségek 24 e Ft, a bankköltség is duplájára nőtt. 6

7 A 2006 évi eredményt az alábbi táblázat tartalmazza és egyben bemutatja a működési költségek összetételét is: e Ft fedezeti működési likvid összesen tagok által fizetett egyéni tagdíj munkáltatói hozzájárulás kilépési költségtérítés 5 5 kamat bevételek BEVÉTELEK ÖSSZESEN szolgáltatási kiadások adminisztrációs és nyilvántart. Ktsg 2 2 Biztmat. szolgáltatás könyvvizsgálat tagszervezési jutalék informatikai szolg közzétételi díj, reklám bankköltség felügyeleti dij egyéb költségek 5 5 KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN Alapok eredménye záró eredménye kilépett tag fedezete -46 idelépő tag fedezete alapok zárása A bevételek és kiadások tartalékok közti megosztása, a tagdíj mértéke A befizetett tagdíj alapok közti megoszlása sávos mértékben történik, éves szinten Ft-ig 84 % a fedezeti, 15 % a működés, 1 % a likvid. Az e fölötti összegből 89 % kerül a fedezeti, 10 % a működési, 1% a likviditási alapra. Az egységes alaptagdíj mértéke Ft/hó maradt. A folyószámla után kapott kamat megosztására az egyes tartalékok arányában került sor. A támogató a Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Zrt. nagyon sok téren segíti a Pénztár működését, biztosítja a tevékenységhez szükséges tárgyi feltételeket, átvállalta 7

8 az alapítással járó költségeket, a hatósági díjakat, az ügyvédi költségeket. A Quaestor által használt irodák épületében egy önálló lakást bérelnek részünkre, fedezik a közüzemi díjakat, biztosítják infrastrukturális háttért Az IT és az EB tagjai tevékenységük ellátásáért tiszteletdíjat nem vesznek fel. A évi könyvelést a Vicsek Bt Vicsekné Jakab Zsuzsa - végzi vállalkozásban. 5. A céltartalékok, a teljesített szolgáltatások, a nyugdíjszolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült kiadások, a tagoknak visszatérített összegek alakulása 2006-ban a Pénztár tagok több munkáltatótól kapnak a megkötött szerződések alapján munkáltatói hozzájárulást, a Quaestor Pénzügyi Csoport érdekeltségébe tartozó munkáltatóktól, az MTV-től, a Scriptor Kft-től és egy tagunk után a Chinoin-tól. A munkáltatói kötelezettségvállalások a megállapodásoknak megfelelően teljesültek ban jelentősen megnőtt a szolgáltatásokra kifizetett összeg. A 2005-ös 646 e Ft 2006-ra e Ft-ra, azaz három és félszeresére nőtt. A pénztár minden hónap utolsó napjain utalja át szolgáltatásként, a benyújtott számlák ellenértékét a megfelelő fedezettel bíró tagok részére A szolgáltatások elemzését az alábbi tábla szemlélteti: kiadások Szolgáltatás fajtája eft szolg.kiadás esetszám százalékos megoszlása Egészségügyi szolgáltatások ,84% Természetgyógyászati szolgált ,21% gyógyfürdő által nyújtott szolg ,37% rekreációs üdülés ,87% sporttevékenységhez kapcs szolgáltatás ,72% sporteszköz vásárlása ,46% gyógyszer kiadások ,89% gyógyászati segédeszközök ,63% Összesen ,00% 8

9 A likviditási tartalékok alakulása A pénztár likvid tartaléka 2 e Ft-ról 94 e Ft-ra nőtt. Kiadás nem volt 6. A cash-flow kimutatás értékelése A pénzforgalmi szemléletű könyvelés miatt az elszámolt tételek pénzügyileg is teljesültek. 7. Kiegészítő vállalkozási tevékenység A Pénztár a beszámolási időszakban kiegészítő vállalkozási tevékenységet nem folytatott, arra engedélyt nem kért. 8. Alkalmazotti állomány, választott tisztségviselők A Pénztárnak alkalmazottja nincs. Megbízási szerződéses jogviszonyban áll a Pénztárral a Vicsek Bt., aki a pénzügyi (mérlegkészítési, adóbevallási) feladatokat látja el. Az Igazgatótanács tagjai és elnöke val változtak meg: Majer Zsolt dr. Ferencz Zsolt dr.ferencz Beatrix elnök Az Ellenőrző Bizottság tagjai vel változtak meg: Berecz László elnök Lebek Aranka Béres Katalin Bakai Henrietta dr.kovács Zoltán Az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság tisztségviselői 2006-ban tiszteletdíjban nem részesülnek. 9

10 9. A Pénztár szolgáltatói Könyvvizsgálat: Aktuárius: Számlavezető: Pénzmentő Kft. Pareto-Fact Bt. OTP Bank Rt. 10. A befektetési tevékenység A Pénztár hozam bevételei egyelőre csak a folyószámla kamatot jelentették. Ez 2006-ban összesen 8 eft-t jelentett. Eszközei között is csak a pénzeszközök szerepelnek, a házipénztár 20 e Ft, az elszámolási számla e Ft A mérleg forrás oldalán a passzív pénzügyi elszámolások soron található 37 e Ft, egy olyan összeg, amit egy másik egészségpénztár mint átlépő tag fedezetét utalta át egy hozzánk soha be nem lépett pénztártagra. Az összeg ben visszautalásra került. 11. A működést jellemző mutatók Gazdálkodást jellemző mutatók: szolgáltatási kiadások a fedezeti bevételek %-ában 0,32% 0,48% működési kiadások a működési bevételek %-ában 0,20% 0,58% fedezeti alap a tartalékok %-ában 0,82% 0,84% működési alap a tartalékok %-ában 0,16% 0,15% likvid alap a tartalékok %-ában 0,02% 0,01% Az alábbi táblázat összesítve bemutatja a tagok és a szolgáltatást igénybevevők korévenkénti bontását gyógyszer árának támogatása diagnosztika, orvosi kezelés életkor tagok száma gyógyászati segédeszköz gyógyfürdő sportbérlet sporteszköz vásárlása rekreációs üdülés fogászati kezelés természet gyógyászat összesen

11 12. Egyéb A Pénztár életében 2006-ban semmilyen olyan esemény nem történt, amit, vagy aminek hatását a jelen kiegészítő mellékletben ki kellene mutatni. Budapest, május... dr. Ferencz Beatrix 11