BAKONYI ERİMŐ ZRT. AJKA KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET 2008.
I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A vállalkozás bemutatása A Bakonyi Erımő Zártkörően Mőködı Részvénytársaság az Állami Vagyonügynökség által 1992. január 1-vel alapított társaság, amely az ajkai és az inotai erımővekbıl álló Bakonyi Hıerımő Vállalat átalakításával jött létre. A bánya-erımő integrációval a Veszprémi szénbányák F.A. Ajkai Bányaüzeme 1993. április 1-vel, a Balinkai Bányaüzeme 1994. január 1-vel apportálással a társaság részévé vált. A részvénytársaság (cégjegyzékszám: 19-10-500026) a Bakonyi Hıerımő Vállalat általános jogutódja, valamint a Veszprémi Szénbányák F.A. Ajkai és Balinkai Bányaüzemének részleges jogutódja. A társaság alaptıkéje, részvények száma, megoszlása A társaság alaptıkéje az átalakulási vagyonmérleg szerinti vagyon - az Állami vagyonügynökség vonatkozó határozata alapján -, valamint az 1993. április 27-én 19-10-500026/21.számon, illetve az 1994. január 27-én 19-10-500026/31.számon kelt Veszprém Megyei Cégbírósági végzés alapján, továbbá az 1995. szeptember 27-i 19-10-500026/56. számú határozat (szavazatelsıbbséget biztosító részvény) alapján 16.227.240.000.- Ft 1998. december 31-én. A 7/1999 (V.26.) számú Közgyőlési határozat döntött a BAERT alaptıkéjének 6.490.896.000.- forinttal történı leszállításáról, amely döntést a Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság 1999. augusztus 16-tal, 19-10-500026/84 sz. végzésével jegyezte be a cégjegyzékbe. A 10/2001 (V.15.) számú Közgyőlési határozat döntött a BAERT alaptıkéjének 4.868.172.000.- forinttal történı leszállításáról, így a társaság alaptıkéje 4.868.172.000.Ft ra csökkent. Ezen döntést a Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság 2001. május 29-vel, 19-10-500026/92 számú végzésével jegyezte be a cégjegyzékbe. A 14/2007. (V.31.) számú Közgyőlési határozat döntött a BAERT alaptıkéjének 2.109.541.200,- forint tıkekivonással történı leszállításáról, így a társaság alaptıkéje 2.758.630.800,- forintra csökkent, amely 1.622.724 db 1.700,- Ft névértékő, névre szóló törzsrészvényre oszlik. Ezen döntést a Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság 2007. október 2-val, Cg.19-10-500026/158 számú végzésével jegyezte be a cégjegyzékbe. Tulajdonosi struktúra 2008. december 31-én Fıtulajdonosok: Euroinvest Erımőfejlesztı és Üzemeltetı Kft. (1022 Budapest,Eszter u. 6./B.) Euroinvest Közép-Európai Befektetési Zrt. (1054 Budapest, Hold u. 6.) Tosnio Investments Limited (Limassol III. 284. Fortuna) Piston Investments Limited (Limassol III. 284. Fortuna) IFBL Informatikai Kft (1022 Budapest, Eszter u. 6./B.) részvényérték eft % 1 111 771,1 40,30 688 024,0 24,94 464 480,8 16,84 214 315,6 7,77 182 163,5 6,60 Állam 1,7 0,00 Települési önkormányzatok 1 434,8 0,05 Kisbefektetık 96 439,3 3,50 Mindösszesen 2 758 630,8 100,00 2
A Társaság alapítója NÉV: Állami Vagyonügynökség SZÉKHELYE: Budapest, Vigadó utca 6. A Társaság cégneve, székhelye, telephelyei A TÁRSASÁG CÉGNEVE: Bakonyi Erımő Zártkörően Mőködı Részvénytársaság SZÉKHELYE: 8401 Ajka, Gyártelep Pf. 134. FIÓKTELEPEK: Inotai Erımő 8104 Várpalota, Pf. 357. Balinka Bánya 8054 Balinka, Pf. 1. TELEPHELYEK: Ármin Bánya 8403 Ajka, Központi telep 1. Szénelıkészítımő 8400 Ajka, Rákóczi u. 95. Beszámoló aláírójának adatai: Németh Frigyes vezérigazgató (8400, Ajka Avar u. 1.) Tornai Ilona gazdasági igazgató (8492, Kerta József A. 7.) (regisztrációs szám: 134076 ) A társaságnál a könyvvizsgálat kötelezı. Könyvvizsgáló adatai: B&P Pénzügyi Tanácsadó és Könyvszakértı Kft. (1054 Budapest, Alkotmány u. 31.) Prosits Lászlóné (1084 Budapest, Mátyás tér 4. II. em. 6) A Társaság tevékenységi köre Elsıdleges: 3511 Villamosenergia-termelés (fıtevékenység) 3530 Gız-, melegvízellátás 3
A Részvénytársaság piaci helyzete A társaság alaptevékenysége a villamos energia- és hıtermelés, illetve hıszolgáltatás. A 2007. évben közzétett új VET (villamos energiáról szóló, 2007. évi LXXXVI. törvény) és kapcsolódó jogszabályai jórészt 2008. január 1-tıl léptek életbe. Ezek alapján 2008. évben jelentısen módosult a villamos energia értékesítés mind szerkezetében, mind arányaiban, mind mennyiségében. A megváltozott jogi szabályozás jelentısebb hatásai: - Egy termelıi egység csak egy termékkel vehet részt a kötelezı átvételi mérlegkörben. E kitétel miatt a jóval kisebb mennyiségő, lakossági távhıvel kapcsolt villamos energia KÁT mérlegkörbe adása megszőnt, ezzel lehetıséget biztosítva a nagyobb mennyiségő és jövedelmezıbb megújuló villamos energia értékesítésének. - A villamos energia további értékesítése csak szigorú menetrendi szabályok betartása mellett maradt folytatható. - A vegyes tüzeléssel (megújuló és fosszilis tüzelıanyagok egyidejő felhasználása) kapcsolatos kötelmek miatt a kiadott villamos energia egy, a felhasznált szénnel arányos részét a továbbformálódó szabad piacon kényszerül értékesíteni az erımő. Emellett a kapcsolt hıtermeléshez is azt a tüzelıanyag-összetételt kötelezı alkalmazni, mely a villamos energiatermelést jellemzi. 2008. évben a megújuló villamos energia átvevıje a villamos energia rendszerirányító (MAVIR Zrt.) által alakított KÁT (kötelezı átvételi szabályok szerint mőködı) mérlegkör volt, az átadott mennyiség megfelelt a termelıi engedélyben szereplı 95 GWh / év szintő kvótának. A fosszilis tüzelıanyagból elıállított, 89 GWh mennyiségő villamos energia értékesítésére szabadpiaci feltételek mellett került sor. A MAL Zrt. ajkai timföldgyára felé értékesített gız mennyisége az elmúlt évek során nem mutatott jelentıs ingadozásokat. Átadási ára a felek kölcsönös megállapodása szerint alakult. Az ajkai távhıszolgáltató társaság felé átadott forróvíz árának hatósági szabályozása 2008.évben megszőnt, így e termék esetében is egyedi ármegállapodás megkötése vált szükségessé. A 2008. II. negyedévtıl egyre jellemzıbb piaci szénhiány, illetve szénár-növekedés miatt az ajkai hıtermelı létesítmények (kazánok) üzemeltetésében egyre nagyobb hangsúlyt kapott a hazai eredető biomassza. Az inotai telephely leghangsúlyosabb tevékenysége a 120/35/6 kv-os alállomás üzemeltetése. Az itt üzemelı szélturbina által termelt villamos energiát is, a már említett KÁT mérlegkör vásárolta meg. 4
2. A számviteli politika fı vonásai A Bakonyi Erımő Zrt. elfogadott számviteli politikájának célja: - meghatározza a számviteli törvény végrehajtásával kapcsolatos társasági szabályozórendszer kereteit, - összefoglalja a társaság álláspontját a számviteli törvényben alternatívaként megfogalmazott szabályok érvényesítése tekintetében, - megfogalmazzon további olyan szabályokat, melyek a társaság vezetés információs igényének kielégítését szolgálják Számviteli rendet érintı szabályok A társaság kettıs könyvvitelt vezet, - és megalakulásától fogva - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl és azok változásáról megbízható és valós képet bemutató éves beszámolót készít. Az éves beszámolóban a forintosított érték adatokat ezer forintban adja meg. A vállalkozás által készített éves beszámoló a számviteli törvénynek megfelelıen: - mérlegbıl, - eredmény-kimutatásból - és kiegészítı mellékletbıl áll. Az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, de a beszámoló elkészítésével egyidejőleg a vállalkozás az üzleti jelentést elkészíti. A társaság az éves beszámoló mérlegének A változatát készíti el. A vállalkozás eredmény-kimutatását forgalmi költség eljárással készíti el, annak A változatában. Kiegészítésként összköltség eljárással is elkészül az eredménykimutatás A változata. A vállalkozás költségeit elsıdlegesen költséghelyköltségviselı, másodlagos költségnemek rendszerben számolja el, ami elısegíti a forgalmi költség eljárással készülı eredménykimutatás összeállítását. Nyilvántartási rend 2008. január 1. napjával módosult, mivel társaságcsoporton belül egységes számlakeret került kialakításra. A beszámoló fordulónapja december 31, a mérlegkészítés idıpontja február hó utolsó napja. Eszközök minısítése A mérlegben eszközként a vállalkozás rendelkezésére, használatára bocsátott, a vállalkozás mőködését szolgáló befektetett eszközöket és forgóeszközöket, továbbá az aktív idıbeli elhatárolásokat tartja nyilván a vállalkozás. Az eszközöket rendeltetésük, használatuk alapján a számviteli törvény elıírásainak megfelelıen a vállalkozás a befektetett eszközök vagy a forgóeszközök közé sorolja. A. Befektetett eszközök A befektetett eszközök - a részvénytársasági átalakulás miatt - az 1991. december 31-i fordulónappal elkészített auditált vagyonmérleghez tartozó vagyonleltár (apportlista) szerinti értéken lettek a könyvekbe megnyitva. Az erımő-bánya integrációval - alaptıke-emeléssel - átvett eszközök is vagyonértékeléssel kerültek átvételre. A befektetett eszközök besorolása a számviteli törvénynek megfelelıen történik, azaz befektetett eszközként mutatja ki a vállalkozás azokat az eszközeit, amelyek a tevékenységet, a mőködést tartósan, legalább egy éven túl szolgálják. Az immateriális javak között mutatja ki a vállalkozás a nem anyagi eszközöket (a vagyoni értékő jogokat az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékő jogok kivételével, a szellemi terméket, az üzleti vagy cégértéket), továbbá az immateriális javakra adott elılegeket. Az immateriális javak között kerül nyilvántartásra az alapításátszervezés aktivált értéke és a kísérleti fejlesztés aktivált értéke is. 5
A tárgyi eszközök között a számviteli törvény alapján azokat az anyagi eszközöket mutatja ki a vállalkozás, amelyek tartósan közvetlenül vagy közvetett módon szolgálják a vállalkozó tevékenységét. A tárgyi eszközök között szerepel a mérlegben az ezen eszközök beszerzésére (a beruházásokra) adott elılegek összege is. A tárgyi eszközök két nagy csoportra oszthatók: - az üzembe nem helyezett, rendeltetésszerően használatba nem vett tárgyi eszközök; - az üzembe helyezett, rendeltetésszerően használatba vett (aktivált) tárgyi eszközök. A beruházások, felújítások között szerepelteti a vállalkozás a rendeltetésszerően használatba nem vett, üzembe nem helyezett eszközök bekerülési értékét, továbbá a már használatba vett tárgyi eszközökön végzett bıvítéssel, rendeltetésváltozással, átalakítással, élettartam-növeléssel, felújítással összefüggı munkák még nem aktivált bekerülési értékét. A befektetett pénzügyi eszközök között azokat a részesedéseket, értékpapírokat, adott kölcsönöket mutatja ki a Zrt, amelyeket tartós jövedelem (osztalékra, illetve kamatra) elérése céljából, vagy befolyásolási, irányítási, ellenırzési lehetıség megszerzése céljából szerez meg a vállalkozás. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban mérlegtételként a vállalkozásban lévı tulajdoni részesedést jelentı, tartósan befolyásolási, irányítási, ellenırzési lehetıséget biztosító befektetéseket (részvényeket, üzletrészeket, vagyoni betéteket) kell kimutatni. Itt mutatja ki a társaság az általa alapított Kft.-ben lévı részesedését. Egyéb tartósan adott kölcsönként kell kimutatni a nem részesedési viszonyban lévı adóssal szembeni pénzkölcsönt és tartós bankbetétet. Itt kerül kimutatásra a dolgozók részére adott kedvezményes kölcsön egy éven túli lejáratú összege is. B. Forgóeszközök A forgóeszközök csoportjába a mérlegben a készleteket, a vállalkozó tevékenységét nem tartósan szolgáló követeléseket, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírokat, tulajdoni részesedést jelentı befektetéseket, pénzeszközöket kell besorolni. Készletek A készletek a vállalkozó tevékenységét közvetlenül vagy közvetve szolgáló olyan eszközök, amelyek a tevékenységet egy évnél rövidebb ideig szolgálják, egy éven belül felhasználásra, értékesítésre vagy átalakításra kerülnek, illetve elhasználódnak. A Zrt a készletek között mutatja ki azokat a készleteket, amelyek a tulajdonát képezik, de nincsenek a birtokában: úton lévı készletek, idegen helyen tárolt készletek, bérmunkára, illetve bizományba átadott készletek. A készletekhez tartoznak az anyagok, amelyeket a Zrt termék elıállításához, szolgáltatás nyújtásához felhasználás céljából szerez be. Itt kerülnek kimutatásra használatba vételükig az egy évnél rövidebb ideig használt szerszámok, mőszerek, berendezések, felszerelések, valamint a munkaruha és a védıruha. A társaság a készletek között mutatja ki az Üvegházhatású gázok kibocsátási egységét (EUA egységet) is. A Zrt. fıtevékenységének eredménye, - villamosenergia és hı - jellegébıl következıen nem kerülhet készletre. Készletek értékelése A vállalkozás a tüzelıanyagokról, üzem- és főtıanyagokról, tartalékalkatrészekrıl folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet. A készleteket a vállalkozás mérlegelt átlagáron tartja nyilván. A vállalkozás a félés késztermékeirıl folyamatosan vezeti a mennyiségi és értékbeni nyilvántartásokat. Mind a félkész terméket, mind a készterméket tényleges elıállítási költségen veszi nyilvántartásba. A társaság az EUA egységrıl szintén folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet, melyet beszerzési költségen (beszerzéskori piaci értéken) tart nyilván. A vállalkozás az Értékelési szabályzat alapján értékeli a készleteket, s amennyiben könyv szerinti értéke jelentısen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, értékvesztést számol el. 6
Követelések Követelések azok a különféle szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerzıdésekbıl jogszerően eredı, pénzértékben kifejezett fizetési igények, amelyek a vállalkozó által már teljesített, a másik fél által elfogadott, elismert termékértékesítéshez, szolgáltatás teljesítéséhez, hitelviszonyt megtestesítı értékpapír, tulajdoni részesedést jelentı befektetés értékesítéséhez, kölcsönnyújtáshoz, elılegfizetéshez (ideértve az osztalékelıleget is) kapcsolódnak. Ide értve az egyéb követeléseket, továbbá a vásárolt követeléseket, a térítés nélkül és egyéb címen átvett követeléseket is. A vevıkövetelésen belül elkülönítve mutatja ki az Zrt. a leányvállalattal, illetve kapcsolt vállalkozással szemben fennálló követeléseket, amelyeknél a követelés nem tartozik a pénzkölcsönök közé. Értékpapírok A forgóeszközök között értékpapírként a forgatási célból, átmeneti, nem tartós befektetésként vásárolt, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírokat, illetve tulajdoni részesedést jelentı befektetéseket kell kimutatni. Pénzeszközök A pénzeszközök a készpénzt, az elektronikus pénzeszközöket és a csekkeket, továbbá a bankbetéteket foglalják magukban. A könyvvezetés során a pénzeszközöket pénztárak, csekkek, elszámolási betétszámlák, elkülönített betétszámlák, és átvezetési számlák bontásban mutatja ki a vállalkozás. Valutapénztárral a társaság nem rendelkezik. Források minısítése A vagyonmérlegben kimutatott felhalmozott vagyonból alapítói vagyonnak tekintendı a társasági szerzıdés szerinti alaptıke értéke. Tıketartalékba van könyvelve az alaptıke és a vagyonmérlegben szereplı saját vagyon különbözete. A források között a tıketartalékban szerepelnek 1996. december 31-ig véglegesen kapott és adott pénzeszközök. Céltartalékképzés várható kötelezettségekre Az Zrt a következı várható kötelezettségeire képzett céltartalékot az adózás elıtti eredmény terhére: - felmentési idıre járó bérre és végkielégítésre; - környezetvédelmi (rekultivációs) kötelezettségekre; - folyamatban lévı peres ügyekre. 2004. évtıl a társaság a környezetvédelmi (rekultivációs) feladatokra történı céltartalék képzés során a 2005. január 14-én kelt, bánya telephelyek tekintetében 2009-ban aktualizált Összefoglaló jelentés a Bakonyi Erımő Rt. környezetvédelmi feladatainak teljesítésérıl címő tanulmányt veszi alapul. A társaság 2005. évtıl céltartalékot képez a várható kibocsátási adatok alapján számolt EUA egység vételi kötelezettségre is. Idıbeli elhatárolások Aktív idıbeli elhatárolásként kerülnek bemutatásra a mérlegben az üzleti év mérlegének fordulónapja elıtt felmerült, elszámolt olyan összegek, amelyek költségként, ráfordításként (ide értve a halasztott ráfordításokat is) csak a mérleg fordulónapját követı idıszakra számolhatók el, valamint az olyan kamat- és egyéb bevételek, amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, de a mérleggel lezárt idıszakra számolandók el. Az EUA egységgel kapcsolatosan felmerült díjak mennyiségarányos felosztás módszerével kerülnek elszámolásra. A készleten lévı EUA egységre jutó díjak aktív idıbeli elhatárolásra kerülnek Passzív idıbeli elhatárolásként kerül elkülönítetten bemutatásra a mérleg fordulónapja elıtt befolyt, elszámolt bevétel, amely a mérleg fordulónapja utáni idıszak árbevételét, bevételét képezi, valamint a mérleg fordulónapja elıtti idıszakot terhelı költségek, ráfordítások, amelyek csak a mérleg fordulónapja utáni idıszakban realizálódnak (merülnek fel). A társaság halasztott bevételek között szerepelteti az államtól térítésmentesen átvett EUA egység készletértékét, mely a kvóta felhasználásával arányosan kerül feloldásra. 7
A társaság amortizációs politikája Amortizációs politika célja Az Zrt. amortizációs politikájának célja az alábbi elszámolások szabályozása: - Terv szerinti értékcsökkenés elszámolása - Terven felüli értékcsökkenés - Terven felüli értékcsökkenés visszaírása Általános szabályok: - Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már teljesen leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél. - Az 100.000 Ft egyedi beszerzési/elıállítási költséget meg nem haladó vagyoni értékő jogokat, szellemi termékeket, tárgyi eszközöket a vállalkozás a használatba vételkor egyösszegben elszámolja értékcsökkenési leírásként. - Az értékcsökkenés számításának alapja az eszközök bekerülési értéke csökkentve a maradványértékkel. A maradványérték meghatározása egyedi minısítést követıen történik, de a vállalkozás eltekint a maradványérték meghatározásától, ha annak értéke valószínősíthetıen nem jelentıs. Nem minısül jelentısnek a maradványérték, ha annak mértéke 10 MFt alatti, kivéve a gépjármőveket, ahol nem minısül jelentısnek a maradványérték, ha annak mértéke 500 eft alatti. - A tárgyi eszközökrıl, immateriális javakról a fıkönyvi számlákkal bruttó értékben, terv szerinti és terven felüli értékcsökkenésben megegyezı analitikus nyilvántartást kell vezetni. Az analitikus nyilvántartást a fıkönyvvel folyamatosan egyeztetni kell. - A nullára leírt és még használatban lévı immateriális javakat, tárgyi eszközöket analitikus és fıkönyvi szinten elkülönítve tartjuk nyilván mindaddig, amíg ténylegesen selejtezésre nem kerülnek. - A ráaktiválások bruttó értékre történnek, amelyet követıen - a ráaktiválás hasznos élettartam módosító hatására figyelemmel a várható hasznos élettartam alapján megállapításra kerül az új leírási kulcs. Terv szerinti értékcsökkenés elszámolása A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása lineáris leírással történik az eszközök használatba vételétıl az állományból való kikerülésig napra arányosan számítva. Nem számolható el terv szerinti értékcsökkenés a földterület, a telek (a bányamővelésre, veszélyes hulladék tárolására igénybe vett földterület, telek kivételével), az erdı bekerülési (beszerzési) értéke után, és az üzembe nem helyezett beruházásnál. Nem szabad terv szerinti értékcsökkenést elszámolni a képzımővészeti alkotásnál, a régészeti leletnél, valamint az olyan kép- és hangarchívumnál, illetve egyéb győjteménynél, egyéb eszköznél, amely értékébıl a használat során sem veszít, illetve amelynek értéke különleges helyzetébıl, egyedi mivoltából adódóan évrıl-évre nı. Terven felüli értékcsökkenés A Zrt terven felüli értékcsökkenést számol el az immateriális javaknál, a tárgyi eszköznél akkor, ha - az immateriális javak, a tárgyi eszköz (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentısen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; - a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelıen nem használható, illetve használhatatlan; - a vagyoni értékő jog a szerzıdés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthetı. 8
Terven felüli értékcsökkenés visszaírása Amennyiben a leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni. A megbízható és valós összkép érdekében az eszközt piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékére az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni (visszaírás). Amennyiben az üzleti év mérlegfordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke jelentısen meghaladja a könyv szerinti értékét, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékét, akkor a különbözet összegével csökkenteni kell az elszámolt terven felüli értékcsökkenés összegét és az egyéb bevételekkel szemben növelni kell az adott eszköz könyv szerinti értékét. A különbözettel a könyv szerinti értéket az adott eszköz nyilvántartásba vételekor számításba vett értékéig, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékig kell növelni (visszaírás összege). A visszaírás összege nem lehet több, mint a korábban terven felüli értékcsökkenésként elszámolt összeg. A tárgyi eszközök és immateriális javak esetében elszámolt terven felüli értékcsökkenés elszámolásánál, illetve visszaírásánál tartósnak minısül az egy évet meghaladó idıtartam. Jelentısnek minısül, ha a terven felüli értékcsökkenés, illetve a visszaírásának összege az adott tárgyi eszköz, immateriális jószág éves terv szerinti értékcsökkenésének mértékét meghaladja. Immateriális javak Az immateriális javakat a mérlegben nettó értéken kell kimutatni. A nettó érték az eszköz bruttó (bekerülési) értéke csökkentve a halmozott értékcsökkenés összegével. A terv szerinti értékcsökkenés megtervezésénél a vállalkozás figyelembe veszi a számviteli törvény elıírásait, amely alapján az üzleti vagy cégértéket és a befejezett kísérleti fejlesztést, továbbá az alapítás-átszervezés aktivált értékét 5 év alatt írja le. A társaság az üzleti vagy cégértéket a cégvásárlást követı hónap elsı napján aktiválja. A hasznos élettartam meghatározásánál a vállalkozás figyelembe veszi a vagyoni értékő jogokra, szellemi termékekre vonatkozó szerzıdéses feltételeket, valamint az eszköz erkölcsi avulásának ütemét, megfelelı piaci információk alapján. Tárgyi eszközök A tervszerinti értékcsökkenésre vonatkozóan a tárgyi eszközök esetében a számviteli törvény nem tartalmaz leírási korlátokat. Az eszköz bekerülési értékét csökkentve a maradványértékkel az eszköz hasznos élettartama alatt kell elszámolni értékcsökkenési leírásként. Hasznos élettartam az az idıszak, amely alatt az amortizálható eszközt a gazdálkodó a várható fizikai elhasználódás (mőszakok száma, tevékenységre jellemzı körülmények, az eszköz fizikai jellemzıi), erkölcsi avulás (technológiai változások, termékek iránti kereslet), az eszköz használatával kapcsolatos jogi és egyéb korlátozó tényezık figyelembe vételével várhatóan használni fogja. Várható hasznos élettartamok, leírási kulcsok A társaságnál a várható hasznos élettartam megállapítását befolyásolja: a Magyar Energia Hivatal mőködési engedélyei, környezetvédelmi korlátozások, jogszabályok, a Zrt mőködését érintı Kormányhatározatok, a társaság áramvásárlási szerzıdései. Ha a társaság szempontjából meghatározó jelentıségő tárgyi eszköznél az évenként elszámolásra kerülı értékcsökkenés megállapításakor figyelembe vett körülményekben lényeges változás következik be, akkor a terv szerint elszámolásra kerülı értékcsökkenést a vállalkozás megváltoztatja. Meghatározó jelentıségőnek minısülnek azok az eszközök, amelyek az alaptevékenységhez, azaz a villamosenergia-termeléshez és hıszolgáltatáshoz nélkülözhetetlenek, tehát a termelésben közvetlenül résztvevı tárgyi eszközök. 9
Hasznos élettartamok a 2008. évi elszámolás során - Ajkai Erımő A hasznos élettartam a Magyar Energia Hivatal engedélyéhez kötött termelı berendezéseknél, illetve azokhoz kapcsolódó tárgyi eszközöknél 2015. december 31-ig tart. Minden egyéb tárgyi eszköz esetében a társasági adóról szóló törvényben meghatározott leírási kulcsok szerinti élettartam az alkalmazandó. - Inotai Erımő A hasznos élettartam a Magyar Energia Hivatal engedélyéhez kötött termelı berendezéseknél, illetve azokhoz kapcsolódó tárgyi eszközöknél 2001. december 31-ig tartott, a szélerımő és a 120 kv-os alállomás kivételével. A szélerımő és ahhoz kapcsolódó tárgyi eszközök hasznos élettartama 2026. március 31-ig tart. A 120 kv-os alállomás és ahhoz kapcsolódó tárgyi eszközök hasznos élettartama 2011. december 31-ig tart. Minden egyéb tárgyi eszköz esetében a társasági adóról szóló törvényben meghatározott leírási kulcsok szerinti élettartam az alkalmazandó. - Ajkai Bánya Minden bányászati épület, építmény, gép, berendezés és jármő hasznos élettartama 2004. július 31-ig tartott. Minden egyéb tárgyi eszköz esetében a társasági adóról szóló törvényben meghatározott leírási kulcsok szerinti élettartam került alkalmazásra. - Balinka Bánya Minden bányászati épület, építmény, gép, berendezés és jármő hasznos élettartama 2003. június 30-ig tartott. Minden egyéb tárgyi eszköz esetében a társasági adóról szóló törvényben meghatározott leírási kulcsok szerinti élettartam került alkalmazásra. 10
3. Valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulása 3.1. Vagyoni helyzet alakulása A. Befektetett eszközök 5 641 782 eft B. Forgóeszközök 3 831 077 eft C. Aktív idıbeli elhatárolás 10 761 eft A társaság vagyona 2008. december 31-én 9 483 620 eft. A társaság összevont mérlegének alakulása (eft): E s z k ö z ö k F o r r á s o k A. Befektetett eszközök 5 641 782 D. Saját tıke 5 088 138 I. Immateriális javak 192 326 I. Jegyzett tıke 2 758 631 II. Tárgyi eszközök 3 869 589 II. Jegyzett, de még be nem fizetett tıke III. Befektetett pénzügyi eszközök 1 579 867 III. Tıketartalék 226 777 B. Forgóeszközök 3 831 077 IV. Eredménytartalék 670 787 I. Készletek 624 751 V. Lekötött tartalék 77 714 II. Követelések 2 925 224 VI. Értékelési tartalék 1 098 039 III. Értékpapírok 0 VII. Mérleg szerinti eredmény 256 190 IV. Pénzeszközök 281 102 E. Céltartalékok 2 380 908 F. Kötelezettségek 1 908 261 I. Hátrasorolt kötelezettségek 0 II. Hosszúlejáratú kötelezettségek 42 390 III. Rövidlejáratú kötelezettségek 1 865 871 C. Aktív idıbeli elhatárolás 10 761 G. Passzív idıbeli elhatárolás 106 313 Eszközök összesen 9 483 620 Források összesen 9 483 620 Tıkeerısség vizsgálata 2003. 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. Saját tıke (eft) Összes forrás (eft) 5 069 289 5 527 669 6 833 546 6 532 547 5 033 596 5 088 138 11 478 208 8 529 040 9 957 822 10 040 806 8 250 804 9 483 620 Tıkeerısség (%) 44,16 64,81 68,62 65,06 61,01 53,65 Likviditási mutató alakulása 2003. 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. Forgóeszközök (eft) 2 124 726 2 579 705 2 917 587 3 681 769 2 237 654 3 831 077 Rövidlejáratú kötelezettségek (eft) 402 274 896 624 1 112 712 995 092 925 092 1 865 871 Likviditási mutató 5,28 2,88 2,62 3,70 2,42 2,05 11
3.2. A pénzügyi tevékenység értékelése A társaság pénzügyi helyzete továbbra is stabilnak mondható. A pénzügyi mőveletek eredménye pozitív (176 812 eft) Kötelezettségek alakulása A részvénytársaságnak 2008. december 31-én nincs az állammal és szállítóval szemben lejárt határidejő tartozása. A társaságnak lízingszerzıdése nincs. Mérlegen kívüli kötelezettségek alakulása Üzletrészt terhelı zálogjog A társaság GM Pólus 10 Kft-ben és GM Pólus 20 Kft-ben. beolvadt 2007. 11. 06-án GM Pólus 10 Kft-be lévı üzletrészét zálogjog terheli, amely jogosultja a Magyar Külkereskedelmi Bank Rt. A zálogjog az MKB Nyrt. GM Pólus 10 Kft-vel és GM Pólus 20 Kft-vel szembeni kintlévı követeléseinek biztosítására jött létre 800.000 eft és 2.000 eeur különbözete, valamint 3.500 eeurnak megfelelı forint tıkeösszeg és járulékai erejéig. Mérlegen kívüli követelések alakulása A korábbiakban hatályos Villamos Energia Termelésrıl és Szolgáltatásról szóló 1994. évi XLVIII. tv. rendelkezett a környezetvédelmi költségek árbani elismerésérıl, amelyet azonban az energia árában még nem sikerült érvényesíttetni. A Magyar Energia Hivatalban kidolgozás alatt áll a fenti költségek árbani elismerésének eljárási rendje és forrásának meghatározása, a 2000. június 30-án átadott - az érintett társaságok által készíttetett - bezárási rekultivációs tervdokumentációk alapján. A társaság aktív idıbeli elhatárolásba helyezte 2003. december 31-ig a rekultivációs ráfordításait. Ezen aktív elhatárolást csökkentette a társaság 2003. évben 265 MFt-tal, amely az ÁPV Zrt-vel szembeni peres eljárás befejezése következtében megtérült. A társaság 2004. évben a rekultivációs ráfordítások miatti aktív elhatárolást megszüntette. Nyilvántartott, meg nem térített rekultivációs ráfordítások (eft) 2007. dec. 31-ig 2008. év összesen Ajka Erımő 575 635 575 635 Inota Erımő 849 852 849 852 Ajka Bánya Balinka Bánya 810 105 686 596 26 560 12 665 836 665 699 261 összesen 2 922 188 39 225 2 961 413
II. SPECIFIKUS RÉSZ 1. Mérleghez kapcsolódó táblázatok 1.1. Az immateriális javak állományának (bruttó érték) alakulása (eft) A társaságnak immateriális javakra adott elılege nincs 2008. december 31-én. Megnevezés nyitó beszerzés (+) értékesítés (-) selejtezés (-) átvezetés (±) Alapítás-átszervezés aktívált értéke 2 771 16 020 18 791 Kísérleti fejlesztés aktívált értéke 268 793 67 885* -192 045** 144 633 Vagyoni értékő jogok 114 349 9 342 3 724-1 377 118 590 Szellemi termékek 697 697 Üzleti vagy cégérték 1 053 525 1 053 525 Összesen 1 440 135 93 247 0 3 724-193 422 1 336 236 * Alternatív tüzelıanyaggal történı tüzelési kísérlet ** Átminısítés tárgyi eszközök közé Immateriális javak értékcsökkenésének alakulása (eft) nyitó terv szerinti (+) értékesítés (-) selejtezés (-) átvezetés (+-) Alapítás-átszervezés aktívált értéke 1 271 2 127 3 398 Kísérleti fejlesztés aktívált értéke 11 10 996 11 007 Vagyoni értékő jogok 72 230 7 271 3 724 494 75 283 Szellemi termékek 697 697 Üzleti vagy cégérték 842 820 210 705 1 053 525 Összesen 917 029 231 099 0 3 724 494 1 143 910 Immateriális javak nettó értékének alakulása (eft) Alapítás-átszervezés aktívált értéke nyitó Beszerzés (+) Értékesítés (-) Selejtezés (-) Átvezetés (+) Tervsz. Écs (-) záró záró záró 1 500 16 020 0 0 0 2 127 15 393 Kísérleti fejlesztés aktívált értéke 268 782 67 885 0 0-192 045 10 996 133 626 Vagyoni értékő jogok 42 119 9 342 0 0-883 7 271 43 307 Szellemi termékek 0 0 0 0 0 0 0 Üzleti vagy cégérték 210 705 0 0 0 0 210 705 0 Összesen 523 106 93 247 0 0-192 928 231 099 192 326 13
1.2. A tárgyi eszközök állományának (bruttó érték) alakulása, átsorolások (eft) nyitó nyitó aktiválás értékesítés selejtezés Egyéb* helyesb. (+) (-) (-) (+-) záró Ingatlanok 3 826 816 233 224 3 598 5 903 838 4 051 377 Mőszaki berendezések 5 537 165-135 719 391 468 20 313 31-11 865 5 760 705 Egyéb berendezések 124 199 135 719 16 641 350 3 036 11 800 284 973 Összesen 9 488 180 0 641 333 24 261 8 970 773 10 097 055 * Tárgyi eszközök átminısítése Tárgyi eszközök értékcsökkenésének alakulása (eft) nyitó nyitó helyesb. terv szerinti (+) értékesítés (-) terven felüli (+) egyéb (+-) Ingatlanok 2 847 872 113 190 2 404 4 520-570 2 954 708 Mőszaki berendezések 4 269 270-110 303 187 527 17 925 31-7 536 4 321 002 Egyéb berendezések 115 383 110 303 16 474 350 3 036 7 470 246 244 Összesen 7 232 525 0 317 191 20 679 7 587-636 7 520 814 Tárgyi eszközök nettó értékének alakulása (eft) záró nyitó nyitó hely. Beszerzés (+) Értékesítés (-) Selejtezés (-) Átvezetés, értékhely. (+) Tervsz. Écs (-) Beruh. aktiv. (-) Ingatlanok 978 944 233 224 1 194 1 383 268 113 190 1 096 669 Mőszaki berendezések 1 267 895-25 416 391 468 2 388 0-4 329 187 527 1 439 703 Egyéb berendezések Beruházások felujitások 8 816 25 416 16 641 0 0 4 330 16 474 38 729 46 866 604 284 192 660 641 333 202 477 Tárgyieszk. értékhelyesb. 1 102 909 0-10 898 1 092 011 Összesen 3 405 430 0 1 245 617 3 582 1 383 182 031 317 191 641 333 3 869 589 záró 1.3. Beruházás állományváltozása (eft) nyitó beszerzés átvezetés aktiválás selejtezés Értékesítés záró Beruházások 46 866 604 284 192 660* 641 333 202 477 összesen * Immateriális javak közül átminısítés tárgyi eszközök közé A társaságnak beruházásokra adott elılege nincs 2008. december 31-én. 14
1.4. Részesedések állományának alakulása Befektetések Befektetés értéke eft Részesedés mértéke % Bakonyi Kombiciklus Kft 8400 Ajka 310 760 (1) 23,3 Bakonyi Távhı Kft. 8400 Ajka, Gyártelep hrsz. 1961 2 800 93,3 Bakonyi Bioenergia Kft. 8400 Ajka, Gyártelep hrsz. 1961 655 920 99,9 Füzitı-GM Kft. 1022 Budapest, Eszter u. 6./B. 76 475 79,9 GM Pólus 10 Kft. 1062 Budapest, Váci út 1-3. 0 (2) 100,0 Biomassza Erımővek Egyesülése 8400 Ajka, Gyártelep hrsz. 1961 0 25,0 Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban összesen 1 045 955 --- Zánkai Üdülı Egyesület 8400 Ajka 6 280 16,2 Hotel Carbona Zrt. 8380 Hévíz 40 500 5,0 Egyéb tartós részesedés összesen 46 780 --- Részesedések összesen: 1 092 735 --- (1) (2) Taggyőlés 1/2008(X.29.) határozatával döntött a törzstıke emelésérıl. Cégbíróság ezen döntést 2008. december 11-én CG.19-09-504669/45 számon jegyezte be. Taggyőlés 2/2008(XII.18) számú határozatával ismételten a törzstıke emelésérıl döntött. Bakonyi Erımő Kft-re jutó tıkeemelés összege: 372 280 eft. A cégbírósági bejegyzés mai napig nem történt meg, így ezen összeg 2008. december 31-én nem szerepel a társaság részesedés állományában. A cégvásárláskor saját tıkéjük negatív elıjelő, ezért a részesedésként állományba vett érték 0. A cégvásárlás ellenértéke teljes egészében üzleti vagy cégértékként került állományba. A befektetett pénzügyi eszközök bekerülési értéken szerepelnek az év végi beszámolóban. Bakonyi Bioenergia Kft részesedésére értékhelyesbítés került elszámolásra, lásd 1.5. pontnál. A Bakonyi Erımő Zrt. által 2003. évben alapított Bakonyi Távhı Kft. megalakulásától kezdve jelentıs gazdasági tevékenységet nem folytat. 15
1.5. Befektetett eszközök értékhelyesbítése (eft) nyitó növekedés csökkenés záró Ajka Erımő 120 kv-os alállomás 388 102 316 482 704 584 Inotai Erımő 120 kv-os alállomás 714 807 327 380 387 427 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése összesen 1 102 909 316 482 327 380 1 092 011 Bakonyi Bioenergia Kft. részesedése 196 778 190 750 6 028 Bef. pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 196 778 190 750 6 028 Értékhelyesbítés (Értékelési tartalék) össz. 1 299 687 316 482 518 130 1 098 039 Az Eston International Zrt. által 2009. februárban készített vagyonértékelés alapján az ajkai 120 kv-os alállomás piaci értéke 734,24 MFt., az inotai 120 kv-os alállomás piaci értéke 416 MFt. Az ECHO Gazdasági és Tanácsadó Kft által készített vagyonértékelés alapján a Bakonyi Bioenergia Kft-ben lévı részesedés piaci értéke 662 MFt. A Számvitelrıl szóló törvény 57. (3) bekezdése alapján értékhelyesbítésként az eszközök, és értékelési tartalékként a források között kimutatható a társaság éves beszámoló mérlegében a 120 kv-os alállomások és a Bakonyi Bioenergia Kft. részesedése vagyonértékelt és nettó nyilvántartási értéke közötti 1 098 MFt különbözet 2008. december 31-én. Az Ajkai 120 kv-os alállomás, valamint a Bakonyi Bioenergia Kft részesedésének vagyonértékelése a jövedelem alapú megközelítés módszerével történt, az Inotai 120 kv-os alállomás vagyonértékelése során a piaci összehasonlító és a hozam alapú értékelési módszerek kerültek alkalmazásra. 1.6. A vásárolt készletek és állatok állományának változásai (eft) megnevezés Nyitó Nyitó beszerzés felhasználás értékesítés egyéb módosítás* (+) (-) (-) (±) záró Szén tüzelıanyag 265 775 3 836 833 3 441 609 34 059-75 669 551 271 Biomassza tüzelıanyag 0 2 754 202 2 728 499 25 703 0 Egyéb alapanyag 12 837 438 4 925 8 350 Segédanyagok 33 619-25 429 10 269 14 856 1-1 443 2 159 Üzemanyagok 4 327-92 61 682 61 801 4 116 Tartalék alkatrészek 37 004 25 361 4 695 8 948 550-6 359 51 203 Éven belül elhasználódó 3 814-278 12 367 11 563 4 340 Egyéb anyagok 405 112 81 210 81 210 293 Állatok 535 130-93 572 Áruk (göngyölegek) 1 250-54 1 196 Áruk (átsorolt) 1 251 1 251 Áruk (EUA) 661 982-1 643 0 Vásárolt készletek összesen 361 478 0 6 681 160 6 272 313 141 523-4 051 624 751 * 2008. január 1. nappal az anyagok besorolása felülvizsgálatra került, a szükséges átsorolások megtörténtek. 1.7. A saját termeléső készletek állományának változásai (eft) Saját termeléső készlete nincs a társaságnak. 16
1.8. Értékvesztés részletezése nyitó növekedés csökkenés (visszaírás)* záró Vevıkövetelésre elszámolt értékvesztés 11 456 1 030 254 12 232 Készletre elszámolt értékvesztés 16 288 6 909 1 795 21 402 Értékvesztés összesen 27 744 7 939 2 049 33 634 * Készleteknél az elızı évben elszámolt értékvesztés felhasználásra, valamint selejtezésre jutó hányada került kivezetésre. 1.9.Vevı állományának alakulása (eft) a.) Követelések áruszállításból és szolgáltatásból Megnevezés 2008. január 1. 2008. december 31. - villamosenergia vevık 122 380 - hı vevı 60 417 677 979 - egyéb vevık 61 819 62 494 Összesen 122 236 862 853* ebbıl - 90 napon belüli kintlévıség 104 674 849 404-90 napon túli kintlévıség 12 276 13 190 ebbıl: - 90-180 nap közötti 210 243-181-360 nap közötti 407 714-360 napon túli 11 659 12 233 * - Az itt bemutatott vevı követelés összesen 12 232 eft-tal több a mérleg szerinti vevı állománynál, mivel ezen összegre értékvesztést számolt el a társaság. - 259 eft követel jellegő vevı, ezért az itt bemutatott összeg 259 eft-tal több, mint a fıkönyi kivonat szerinti vevı állomány. A követel jellegő vevık a mérlegben az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek soron szerepelnek. b.) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 2008. január 1. 2008. december 31. tagi szállítói Összes tagi Egyéb szállítói Összes megnevezés kölcsön tartozás követelés kölcsön követelés tartozás követelés - Bakonyi Kombiciklus Kft. 180 761 4 780 185 541 153 373 280* 1 417 374 850 - Euroinvest Kft 499 437 499 437 1 312 922 1 312 922 - Euroinvest Zrt. - Bakonyi Bioenergia Kft. 20 036 20 036 231 380 231 380 - Füzitı-GM Kft. 276 276 146 146 - GM Pólus 10 Kft. *** 239 899 543 240 442 355 410 100 000** 2 510 457 920 Összesen 920 097 25 635 945 732 1 668 485 473 280 235 453 2 377 218 ebbıl - 90 napon belüli kinntl. 920 097 25 635 945 732 1 668 485 473 280 233 528 2 375 293-90 napon túli kintl. 1 925 1 925 ebbıl: - 90-180 nap 438 438-181-360 nap 1 349 1 349-360 napon túli 138 138 * Taggyőlés 2/2008(XII.18) számú határozatával törzstıke emelésérıl döntött. A cégbírósági bejegyzés 2008. december 31-ig nem történt meg, így a nyilvántartásokban egyéb követelésként szerepel. ** pótbefizetés *** GM Pólus 10 Kft az MKB Nyrt-vel kötött szerzıdése alapján tagi kölcsöneit csak azután törlesztheti, miután az MKB Nyrt felé fennálló hiteleit rendezte. 17
1.10. Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozásai (eft) A társaságnak nincs forgóeszközök között kimutatott értékpapír állománya 2008. jan. 1-én, illetve dec. 31-én. 1.11. Aktív idıbeli elhatárolás (eft) Bevételek aktív idıbeli elhatárolása 258 Költségek, ráfordítások aktív idıbeli elhatárolása 3 003 Halasztott ráfordítások 7 500 Összesen 10 761 Bevételek elhatárolásából jelentısebb tételek banki kamat elhatárolása elhatárolása. Költségek elhatárolásából jelentısebb tételek: EUA egység megszerzésével kapcsolatos díj, szoftver bérleti költségek, és hírlap elıfizetési díjak elhatárolása. Halasztott ráfordítások között az állami alapjuttatás fix járadéka (7,5 MFt) szerepel. 1.12. Lekötött tartalék részletezése alapítás-átszervezés aktivált értéke 14 372 eft minıségirányítási rendszer felülvizsgálata folyamat átvilágítás kísérleti fejlesztés aktivált értéke 63 342 eft rönkfa szállítmányok valós idejő nedvesség tartalom vizsgálata; közúti beszállítások optimális ütemezésének informatikai támogatása; tüzeléstechnikai kísérletek; biohulladék komposztálása összesen 77 714 eft 1.13. Jegyzett tıke részletezése Fıtulajdonosok: Euroinvest Erımőfejlesztı és Üzemeltetı Kft. (1022 Budapest, Eszter u. 6./B.) Piston Investments Limited (Limassol III. 284. Fortuna) Tosnio Investments Limited (Limassol III. 284. Fortuna) Euroinvest Közép-Európai Befektetési Zrt. (1054 Budapest, Hold u. 6.) IFBL Informatikai Kft (1022 Budapest, Eszter u. 6./B.) részvényérték eft % 1 111 771,1 40,30 688 024,0 24,94 464 480,8 16,84 214 315,6 7,77 182 163,5 6,60 Állam 1,7 0,00 Települési önkormányzatok 1 434,8 0,05 Kisbefektetık 96 439,3 3,50 Mindösszesen 2 758 630,8 100,00 Névre szóló részvény: 1.622.724 db 1.700,-Ft névértékő. 18
1.14. Kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid.lej.kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 747 368 Ebbıl: Bakonyi Bioenergia Kft-vel szembeni: 721 933 Euroinvest Kft 25 435 1.15. Saját tıke változásai (eft) Megnevezés nyitó növekedés csökkenés záró Jegyzett tıke Tıketartalék Eredménytartalék - 2007. évi eredmény átvezetése - átvezetés lekötött tartalékba - visszavezetés lekötött tartalékból Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény - 2007. évi eredmény átvezetés - tárgyévi eredmény Saját tıke alakulása 2 758 631 2 758 631 226 777 226 777-395 372 670 787 1 121 405 68 369 13 123 22 468 68 369 13 123 77 714 1 299 687 316 482 518 130 1 098 039 1 121 405 1 121 405 256 190 256 190 5 033 596 1 775 569 1 721 027 5 088 138 19
1.16. Adó megállapítása (eft) Társasági adó Adózás elıtti eredmény 267 878 Adózás elıtti eredményt növelı tételek 1. A várható kötelezettségekre és a jövıbeni költségekre képzett céltartalék 350 907 2. Az elszámolt értékcsökkenési leírás összege, továbbá az eszközök kivezetésekor, átsorolásakor a nyilvántartási érték rendezése (apport és befejezetlen beruházás kivezetés) 553 253 3. Nem a vállalkozási, bevételszerzı tevékenységgel összefüggı költségek, ráfordítások 1 996 4. Az adóévben követelésre elszámolt értékvesztés összege, valamint elızı években követelésre elszámolt értékvesztésbıl adóalap csökkentı tételként elszámolt összeg 1 030 5. Adott támogatás 34 972 6. Jogerıs határozatban megállapított bírság ráfordításként elszámolt összege 3 7.Visszatérítési kötelezettség nélkül adott támogatás, térítés nélkül nyújtott szolgáltatás, térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értéke 4 492 Adózás elıtti eredményt növelı tételek összesen 946 653 Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek 1. Elhatárolt veszteség 404 379 2. A várható kötelezettségekre és a jövıbeni költségekre képzett céltartalék felhasználása következtében az adóévben bevételként elszámolt összeg 33 000 3. Környezetvédelmi kötelezettség fedezetére az adóévben képzett céltartalék 144 000 4. Az adótörvény szerint figyelembe vett értékcsökkenési leírás összege, továbbá az eszközök kivezetésekor, átsorolásakor a nyilvántartási érték rendezése 509 652 5. Kapott osztalék 0 6. Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, véglegesen átvett pénzeszköz, térítés nélkül átvett eszköz, átvállalt tartozás 2 400 7. Követelésekre visszaírt értékvesztés 254 8. Adóellenırzés, önellenırzés hatása 12 037 9. Helyi iparőzési adó 100%-a 75 116 10. Igazolt adomány 33 693 Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek összesen 1 214 531 Adóalap 0 20
Különadó levezetése Adózás elıtti eredmény 267 878 Adózás elıtti eredményt növelı tételek 1. Adott támogatás 34 972 2. Adóellenırzés, önellenırzés hatása 4 492 Adózás elıtti eredményt növelı tételek összesen 39 464 Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek 1. Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, véglegesen átvett pénzeszköz, térítés nélkül átvett eszköz, átvállalt tartozás 2 400 2. K+F kedvezménye 700 8. Adóellenırzés, önellenırzés hatása 12 037 Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek összesen 15 137 Különadó alap 292 205 Különadó (4%) 11 688 Jövedelem (nyereség) minimum adó levezetése Összes bevétel 11 389 863 Bevételt csökkentı tételek 222 322 Korrigált összes bevétel 11 167 541 Adózás elıtti eredmény 267 878 Társasági adóalap 0 Jövedelem (nyereség) minimum(2%) 223 351 Adó összege (16%) 0 Adófizetési kötelezettség összesen: 11 688 eft 21
1.17. Mérleg szerinti eredmény levezetése (eft) megnevezés 2007. 2008. Értékesítés nettó árbevétele 8 518 190 10 829 460 - ebbıl kapcsolt vállalkozástól 1 710 897 1 701 278 Értékesítés közvetlen költségei 7 654 989 9 724 112 Értékesítés bruttó eredménye 863 201 1 105 348 Értékesítés közvetett költségei 498 945 579 402 Egyéb bevételek 436 329 132 976 - ebbıl kapcsolt vállalkozástól 0 106 Egyéb ráfordítások 604 506 605 848..- ebbıl kapcsolt vállalkozásnak 11 096 3 456 EUA egységgel összefüggı 100 506 70 Üzemi tevékenység eredménye 196 079 53 074 Pénzügyi mőveletek bevételei 1 047 225 353 149 - ebbıl kapott osztalék 644 090 kapcsolt vállalkozástól 634 090 Pénzügyi mőveletek ráfordításai 226 553 176 337 Pénzügyi mőveletek eredménye 820 672 176 812 Szokásos vállalkozási eredmény 1 016 751 229 886 Rendkívüli bevételek 330 127 74 278 - ebbıl EUA egységgel összefüggı 282 048 661 Rendkívüli ráfordítások 205 086 36 286 - ebbıl EUA egységgel összefüggı 181 542 1 573 Rendkívüli eredmény 125 041 37 992 Adózás elıtti eredmény 1 141 792 267 878 Adófizetési kötelezettség (Különadó) 20 387 11 688 Adózott eredmény 1 121 405 256 190 Mérleg szerinti eredmény 1 121 405 256 190 A rendkívüli ráfordítások között került elszámolásra az EUA egység felhasználás elszámolása 2008. áprilisában (1,6 MFt) A rendkívüli bevételek között az EUA egység 2008. áprilisi elszámolása miatti idıbeli elhatárolás feloldása (0,6 MFt) szerepel. Az üvegházhatású gázok kibocsátási egységeihez kapcsolódó, az állammal történı elszámolásból eredı gazdasági események eredményt érintı tételei rendkívüli bevételként, illetve rendkívüli ráfordításként kerülnek kimutatásra a könyvelésben. A társaság tehát az államnak visszaszolgáltatott EUA-t nem a számviteli elıírások szerinti egyéb ráfordításként, hanem rendkívüli ráfordításként számolja el. A számviteli törvénytıl való eltérés a számviteli törvény 4. (4) bekezdése alapján a megbízható és valós összkép biztosítása érdekében megengedett. Véleményünk szerint a valós és megbízható összképet a rendkívüli ráfordításokba történı klasszifikáció jobban szolgálja, mivel a felhasználás során feloldott halasztott bevétel a rendkívüli bevételek között kerül kimutatásra, így a bevétel és ráfordítás is a rendkívüli eredményt érinti. 22
1.18. Céltartalék-képzés (mft) megnevezés 2007. 2008. Céltartalék képzés jövıbeni kötelezettségekre összesen 2 063 2 381 ebbıl - környezetvédelmi garanciális kötelezettségekre 1 419 1 543 ebbıl - Ajkai Erımő bezárás, rekultiváció 313 411 - Inotai Erımő bezárás, rekultiváció 851 897 - Ajkai Bányák bezárása, rekultivációja 139 123 - Balinka Bánya bezárása, rekultivációja 116 112 - Környezetvédelmi tényfeltárás 25 25 - EUA egység vételi kötelezettségre 1 1 - hasznos élettartam végén várható humán jellegő ráfordításokra 505 536 - korengedményes nyugdíjazás költsége 0 13 - életbiztosítás árfolyamvesztesége 0 5 - Apeh vizsgálat várható megállapításának fizetési kötelezettsége 0 67 - Licencdíjjal kapcsolatos kifizetési kötelezettség 78 153 - munkaügyi perekre 35 38 A Társaság 1998. évtıl képez céltartalékot bányabezárással, valamint rekultivációval kapcsolatos jövıbeli kötelezettségek fedezetére. A céltartalék képzés alapja 2003. évig az 1997. december 1-én készült a Bakonyi Erımő Rt. üzleti értékének meghatározásához szükséges fıbb információkat tartalmazó tanulmány, amely korrigálásra került 2001. évtıl a tárgyév december 31-én ismert készültségi fokkal. A társaság 2004. évtıl a környezetvédelmi (rekultivációs) feladatokra történı céltartalék képzés során a 2005. január 14-én kelt Összefoglaló jelentés a Bakonyi Erımő Rt. környezetvédelmi feladatainak teljesítésérıl címő tanulmányt vette alapul, amelybıl a bányákat érintı tételek aktualizálásra kerültek a 2009. évi elızetes üzleti terv alapján. A társaság 2005. évtıl céltartalékot képez EUA egység vételi kötelezettségre is, 2007. évtıl pedig céltartalékot képzett tüzeléstechnikai licenciadíjjal kapcsolatos kötelezettségre is. 2008. évben a társaság céltartalékot képzett következı években várható korengedményes nyugdíjazás várható költségeire, az életbiztosítási szerzıdések 2009. évben realizált árfolyamveszteségére, valamint a folyamatban lévı APEH vizsgálat várható fizetési kötelezettség megállapításának 50%-ára is. 23
1.19. Hosszúlejáratú kötelezettségek állományának alakulása (eft) megnevezés nyitó csökkenés Záró Bányabezárási kötelezettség 42 545 155 42 390 1.20. Rövidlejáratú kötelezettségek állományának alakulása (eft) megnevezés nyitó Záró Rövid lejáratú kölcsönök 0 0 Rövid lejáratú hitelek 0 0 Vevıtıl kapott elılegek 0 0 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 625 769 608 749 Rövid lejáratú köt. kapcsolt vállalkozással szemben 59 472 747 368 Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben 1 054 917 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 238 797 508 837 1.21. Passzív idıbeli elhatárolások (eft) Bevételek passzív idıbeli elhatárolása 40 686 Költségek, ráfordítások passzív idıbeli elhatárolása 41 668 Halasztott bevételek 23 959 Összesen 106 313 Bevételek passzív idıbeli elhatárolása bérleti díj bevételek elhatárolását tartalmazza. Költségek és ráfordítások elhatárolásából jelentıs tételek: tárgyévi vezetıi prémium, raktárépület bontásával kapcsolatos költség. A halasztott bevételek állományban található az inotai szélerımőre, az ajkai emissziós monitorrendszerre és az ajkai 10. sz. kazán zónás tüzeléstechnikai átalakítására kapott támogatás rendkívüli bevételként még el nem számolt része. 24
2. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó táblák 2.1. Kutatás-fejlesztés alakulása 2008. évben Kutatás-fejlesztés címén 2008. évben 67 885 eft költség merült fel. Kutatás-fejlesztés címén felmerült költségek között legjelentısebb tétel a szén tüzeléstechnikai kísérlet (49MFt), valamint az elızı évekrıl áthúzódó alternatív tüzelıanyag tüzeléstechnikai és környezetvédelmi hatásainak vizsgálata. (18MFt) 2.2. Költségek költségnemi bontása (eft) m e g n e v e z é s 2007. 2008. Anyagköltség 4 847 275 6 803 347 Igénybe vett szolgáltatások 758 532 960 252 Egyéb szolgáltatások 107 930 103 033 Eladott áruk beszerzési értéke 217 543 145 568 Eladott (közvetített) szolg. értéke 146 453 74 754 Anyagjellegő ráfordítás összesen 6 077 733 8 086 954 Bérköltség 1 008 111 1 080 611 Személyi jellegő kifizetés 229 989 208 050 Bérjárulékok 361 231 383 068 Személyi jellegő ráfordítás összesen 1 599 331 1 671 729 Értékcsökkenés 485 951 548 290 Költségek mindösszesen 8 163 015 10 306 973 2.3. Aktivált saját teljesítmény értéke (eft) Saját elıállítású eszköz aktivált értéke 3 459 Saját termeléső készlet állományváltozása 0 Aktivált saját teljesítmények értéke összesen 3 459 25