Kiegészítı melléklet a Budai Egészségpénztár 2010. évi beszámolójához Jelen Kiegészítı melléklet a Budai Egészségpénztár 2010. évi beszámolójához a Számviteli törvény, az 1993. évi XCVI. törvény (Öpt.), a 268/1997. Kormányrendelet (az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól) valamint a 252/2000 Kormányrendelet (az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól), és vonatkozó szakaszai alapján készült. I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. Az Egészségpénztár bemutatása A Budai Egészségpénztár a XI. kerületi Önkormányzat támogatásával jött létre 1998. december 29 én 17 alapító taggal. 2010. december 31-én a pénztár taglétszáma 2.246 fı. A pénztár ügyviteli, nyilvántartási és könyvviteli tevékenységét 2010-ben csakúgy mint korábban az MI Partners Kft-hez, mint pénztári szolgáltatóhoz kihelyezte. A Fıvárosi Bíróság végzésének idıpontja: 1999.06.10 A Fıvárosi Bíróság nyilvántartási száma: 216. Egészségpénztár mőködtetési engedélyszáma: E/337/99 Felügyelete: PSZÁF A Pénztár könyvelıje: Fülöp Gabriella (MI Partners Kft.), regisztrációs száma: 177406 A Pénztár könyvvizsgálója: RobKat Expert Számviteli és Könyvvizsgáló Bt 1065 Budapest, Hajós u. 13-15. képviseletében: Fehér Katalin Ildikó A Pénztárnak 2010-ben vagyonkezelıje és letétkezelıje nem volt. II. A SZÁMVITELI POLITIKA FİBB VONÁSAI A számviteli politika azoknak a számviteli törvény gyakorlati végrehajtásához szükséges módszereknek és eljárásoknak az összességét jelenti, amelyek a Pénztár adottságainak, körülményeinek leginkább megfelelı számviteli rendszer kialakítását eredményezhetik. 1
A számviteli politika célja A számviteli politika célja, hogy a Pénztárnál olyan számviteli rendszer mőködjön, amelynek alapján megbízható és valós információt tartalmazó negyedéves jelentés és éves pénztári beszámoló állítható össze, és amely számviteli rendszer egyidejőleg a vezetıi döntések számára is alkalmas információs bázisul szolgálhat. A beszámoló valódiságát az biztosítja, hogy a Pénztár könyvviteli rendszere a fıkönyvi és analitikus könyvelése és az azt alátámasztó bizonylati rendszere megfelel a számviteli alapelveknek, a számviteli törvény számviteli bizonylatokra vonatkozó elıírásainak, továbbá a Pénztár beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 252/2000. (XII.24.) számú kormányrendelet elıírásainak. Mérleg fordulónapja, mérlegkészítés idıpontja Jelen beszámoló a 2010. január 1-2010. december 31. idıszakot öleli fel, a mérleg fordulónapja 2010. december 31. A mérlegkészítés választott idıpontja: a tárgyévet (2010.) követı év május 20-a. Értékcsökkenési leírás módja Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése - az egyedi eszköz várható használata, ebbıl adódó élettartama, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények - az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenési leírás elszámolása idıarányosan (lineáris leírási módszerrel) történik. Az értékcsökkenési leírás elszámolására - mind a fıkönyvben, mind a kapcsolódó analitikákban - üzleti évenként egy alkalommal kerül sor, kivéve a kivezetett eszközök terv szerinti törtévi értékcsökkenését, mely a kivezetéskor elszámolásra kerül. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolás az azt megalapozó eseménnyel egyidejőleg vagy a fordulónapi értékelés keretében történik. Minısített ismérvek (jelentıs hiba) Az éves beszámolóra vonatkozólag: Jelentıs összegő hiba: ha a hiba feltárásának évében ugyanazon évet érintıen - megállapított hibák, hibahatások mőködési, fedezeti, illetve likviditási célú tartalékokat növelı-csökkentı értékének együttes (elıjeltıl független) összege meghaladja az ellenırzött üzleti év mérleg fıösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérleg fıösszeg 2%-a meghaladja az 5 millió forintot, akkor az 5 millió forintot. Nem jelentıs összegő hiba: ha a feltárt hibák és hibahatások mőködési, fedezeti, illetve likviditási célú tartalékokat növelı-csökkentı értékének együttes (elıjeltıl független) összege nem haladja meg a jelentıs összegő hiba értékhatárát. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentıs összegő hibák és hibahatások következtében a hiba feltárásának évét megelızı üzleti év mérlegében kimutatott mőködési, fedezeti, illetve likviditási célú tartalékok együttes összege 5%-kal változik (nı vagy csökken). 2
III. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK ESZKÖZÖK Tárgyi eszköz, beruházás A pénztár tárgyi eszközbe beruházást a 2010. év során nem valósított meg. Egy 2008-ban vásárolt számítógéphez kapcsolódóan 2010. évben 55 ezer Ft értékcsökkenést számolt el, a tárgyi eszköz nettó értéke 43 ezer Ft. Pénzeszközök, befektetés A Pénztár sajátosságánál fogva szemben a nyugdíjpénztárakkal - nem a felhalmozásban érdekelt, hanem a folyamatos pénztári szolgáltatás nyújtásban. A 2010. év során a likvid pénzeszközöket konzervatív befektetési politika mellett befektette. A Pénztár befektetési politikájának legfontosabb eleme a biztonság. A pénztár 2010. december 31-én 168.853 ezer Ft vagyonnal rendelkezett. A befektetetett eszközeink a bankszámlán elhelyezett pénzeszközökbıl, magyar állampapírokból és befektetési jegybıl állnak. A bankkamat, és az állampapírok hozama 2010-ben összesen 11.612 ezer Ft volt. A pénztár bankszámláján 2010.12.31-én 158.288 ezer Ft-tal rendelkezett illetve összevont értékpapír számláján -11 ezer Ft egyenlege volt. 2010. december 31-én a Pénztárnak 10.565 ezer Ft Garantált Likviditási Alapja volt. Ez az összes pénzeszköz 6,3%-át tette ki. A Pénztárnak határidıs ügylete nem volt. Portfólió A 2010.12.31-i portfólió-állomány alakulása (ezer Ft-ban): Megnevezés Fedezeti alap Mőködési alap Likviditási alap Összesen Portfolió összesen 164944 2262 941 168147 Bankszámlák és készpénz összesen 154379 2262 941 157582 Házipénztár (forint és valuta) 0 0 0 0 Pénzforgalmi számla 154379 2262 941 157582 Befektetési számla 0 0 0 0 Lekötött betét (betétszerzıdés): hitelintézeti betétszámlán lekötött pénzösszeg 0 0 0 0 Értékpapírok összesen 10565 0 0 10565 Befektetési jegyek, illetve egyéb kollektív befektetési értékpapír Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlanbefektetési alapot 10565 0 0 10565 10565 0 0 10565 3
Aktív pénzügyi elszámolás A Pénztár 2010.12.31-én 151 ezer Ft függı kiadással rendelkezett. FORRÁSOK Tıkeváltozás A Pénztár 2010. 12.31-i tıkeváltozása a meglévı tárgyi eszköz nettó értéke (43 ezer Ft). Pénztári tartalékok A pénztár a tagdíjbevételt az Alapszabályban rendelkezései szerint 2010-ben a következıképpen osztotta meg: elsı havi tagdíj befizetésébıl 2500 Ft a mőködési tartalékban íródik jóvá, a fennmaradó rész, illetve a tovább tagdíj (illetve rendkívüli befizetés) az alábbi felosztásban kerül jóváírásra: Befizetett tagdíj éves szinten Fedezeti alapba kerül a befizetés Mőködési alapba kerül a befizetés Likviditási alapba kerül a befizetés 0 40 000 Ft között 88,75%-a 11,15%-a 0,1%-a 40 000 80 000 Ft között 35 500 Ft, és a 40 000 Ft feletti rész 94,15%-a 3 900 Ft, és a 40 000 Ft feletti rész 5,75%-a 0,1%-a 80 000 160 000 Ft között 73 160 Ft, és a 80 000 Ft feletti rész 95,15%-a 6 200 Ft, és a 80 000 Ft feletti rész 4,75%-a 0,1%-a 160 000 Ft felett 149 280 Ft, és a 160 000 Ft feletti rész 96,15%-a 10 000 Ft, és a 160 000 Ft feletti rész 3,75%-a 0,1%-a A pénztári tagok befizetései az alábbiak szerint alakultak: Egyéni tagok által fizetett tagdíj: Munkáltatói hozzájárulás: Rendkívüli befizetés: Összesen: 21.327 ezer Ft 107.353 ezer Ft 9.380 ezer Ft 138.060 ezer Ft A ki-, átlépı tagok részére történı visszatérítés összege a 2010. évben 4.171 ezer Ft volt. 4
A pénztári tartalékok összege összesen a 2009. év végi értékhez (196.703 ezer Ft) képest 28.556 ezer Ft-tal (14,5 %-kal) csökkentek, 2010. december 31-én 168.147 ezer Ft-ot tettek ki, részleteiben a következık szerint alakultak: Megnevezés 2009.12.31 (ezer Ft) 2010.12.31 (ezer Ft) Változás Fedezeti alap 190 459 164 944-25 515 Mőködési alap 5 441 2 262-3 179 Likvidítási alap 803 941 138 Összesen 196 703 168 147-28 556 A 2010. évi tartalékok egymáshoz viszonyított arányának alakulása: fedezeti tartalék: 164.944 ezer Ft 98,1% mőködési tartalék: 2.262 ezer Ft 1,3% likviditási tartalék: 941 ezer Ft 0,6% Alapok között átcsoportosítás nem történt, a tartalékok alakulását bevételi oldalon kizárólag az Alapszabályban rögzített felosztási hányad befolyásolta. A tartalékok egymáshoz viszonyított arányának vizsgálata során megállapítható, hogy a tartalékok közötti arányszám a 2010. évi pénzügyi tervben szereplı értékektıl eltér, a mőködési tartalék 2,2%-kal kevesebb a tervezettnél (fedezeti tartalék: 96,1%, mőködési tartalék 3,5%, likviditási tartalék: 0,5%). A tartalékok abszolút értékének vizsgálatakor megállapítható, hogy a pénzügyi tervben foglaltakhoz képest a tartalékok összege jelentısen, mintegy 22,3%-kal elmarad a 2010. év végi tervezetthez képest (terv: 216.511 ezer Ft, tény: 168.147 ezer Ft). Kötelezettségek A Pénztár kötelezettségei között 2010.12.31-én szerepel 824 ezer Ft kilépett tagokkal való elszámolás összege, 11 ezer Ft SZJA kötelezettség, 11 ezer Ft függı bevétel és az értékpapírszámla negatív egyenlege (11 ezer Ft). IV. EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KACSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK A pénztári alapok bevétele 2010-ben összesen 158.719 ezer Ft volt. A bevételek tagdíjbevételekbıl (128.680 ezer Ft), a tagok rendkívüli befizetéseibıl (9.380 ezer Ft), adójóváírásból (7.887 ezer Ft), egyéb pénzügyi mőveletek kapcsán keletkezett bevételekbıl (11.612 ezer Ft), és egyéb bevételekbıl (1.160 ezer Ft) tevıdnek össze. A pénztár nem szolgáltatásra kifizetett költségei közül 16.849 ezer Ft anyag és személyi jellegő (igénybevett nyilvántartási, könyvvizsgálati, informatikai, jogi és egyéb szolgáltatások, anyagköltségek, illetve személyi jellegő költségek) kiadás, ebbıl 13.267 ezer Ft volt a nyilvántartásra kifizetett összeg. Ezenkívül 1.193 ezer Ft bankköltség, 92 ezer Ft felügyeleti díj, 4 ezer Ft Egészségbiztosítási felügyeleti díj kiadás illetve 231 ezer Ft egyéb kiadás volt. 5
Kiegészítı vállalkozási tevékenység A pénztár kiegészítı vállalkozási tevékenységet 2010-ben sem végzett. A 2010. évi pénzügyi terv teljesítése taglétszám, tagdíjfizetés A 2010. évi pénzügyi tervben pénztárunk a tárgyév végére 2.590 fıs taglétszámot tervezett és az átlagos befizetést 16.600 Ft/negyedévvel vette számításba. A Pénztár év végi létszáma a tervben foglaltakat nem érte el, a Pénztár taglétszáma a tervezetthez képest 344 fıvel, 13,3%-kal kevesebb. A 2010. évi átlagos negyedéves befizetés 14.580 Ft volt, ami a tervben foglaltakat 10,4%-kal alulmúlta. A tagi befizetések 138.060 ezer Ft-os értéke 18,8%-kal maradt el a tervezett 169.984 ezer Ftos értékhez képest. Az igénybe vett szolgáltatások tervezett értékéhez (152.986 ezer Ft) képest a 2010. év során a Pénztár 8.012 ezer Ft-tal nagyobb összegben nyújtott tagjainak szolgáltatást. Szolgáltatások A 2010. évben a tagok részére kifizetett pénztári szolgáltatások összértéke 160.998 ezer Ft volt, mely a következık szerint oszlott meg: A tagok 79.919 ezer Ft értékben gyógyszer-, 47.343 ezer Ft értékben gyógyászati segédeszköz árkiegészítést, 25.998 ezer Ft értékben egészségügyi szolgáltatást vettek igénybe. További fıbb igénybe vett szolgáltatások a 2010. évben: sportolási tevékenység, sporteszköz 3.556 ezer Ft, gyógyterápiás kezelés 2.046 ezer Ft, gyógyüdülés 895 ezer Ft, közfürdıi gyógykezelés 648 ezer Ft. A tárgyévi szolgáltatások a 2009. évihez és a 2010. évi tervezetthez képest az alábbiak szerint alakultak: Megnevezés 2009. tény (e Ft) 2010. terv (e Ft) 2010. tény (e Ft) változás 2009-hez képest (e Ft) változás tervhez képest (e Ft) Egészségpénztári szolgáltatások összesen 132 841 152 986 160 998 28 157 8 012 Kiegészítı egészségbiztosítási szolgáltatások 132 042 152 068 160 743 28 701 8 675 ebbıl: társadalombiztosítási ellátás keretében igénybe vehetı egészségügyi szolgáltatások kiegészítése, helyettesítése 27 429 32 968 25 998-1 431-6 970 otthoni gondozás támogatása gyógyterápiás kezelések és gyógyterápiás intézet egészégügyi szolgáltatása 790 857 2 046 1 256 1 189 közfürdı által nyújtott gyógykezelés 830 994 648-182 -346 vak személyekkel kapcsolatos ellátások 6
ebbıl: vak személy részére vásárolt speciális könyvek vételárának támogatása ebbıl: vakvezetı kutyával összefüggésben felmerült költségek támogatása megváltozott egészségi állapotú személyek életvitelét megkönnyítı speciális eszközök vételárának, valamint lakókörnyezetük szükségleteihez igazodó átalakításának költségtámogatása sporttevékenységhez kapcsolódó kiadások támogatása szenvedélybetegségekrıl való leszoktatásra irányuló kezelések egészségpénztár egészségügyi célú önsegélyezı feladatának ellátása körében nyújtott szolgáltatás ebbıl: gyógyszer vételárának kiegészítı önsegélyezı szolgáltatási körbe tartozó támogatása gyógyászati segédeszköz vételárának kiegészítı önsegélyezı szolgáltatási körbe tartozó támogatása kiesı jövedelem teljes vagy részleges pótlása betegség miatti keresıképtelenség esetén 3 552 3 381 3 460-92 79 98 502 112 552 127 696 29 194 15 144 57 833 65 141 79 919 22 086 14 778 40 652 47 242 47 343 6 691 101 17 0 434 417 434 hátramaradottak segélyezése halál esetén 0 168 0 0-168 gyógyüdülés, egészségügyi üdülés 939 1 316 895-44 -421 Életmódjavító egészségpénztári szolgáltatások 799 918 255-544 -663 ebbıl: természetgyógyászati szolgáltatások 80 0 20-60 20 rekreációs üdülés sporteszközök vásárlásának támogatása 475 719 96-379 -623 életmódjavítást elısegítı kúrák 0 199 0 0-199 gyógyszer vételárának az életmódjavító önsegélyezı szolgáltatási körbe tartozó támogatása gyógyászati segédeszköz vételárának az életmódjavító önsegélyezı szolgáltatási körbe tartozó támogatása 244 0 139-105 139 A pénztári szolgáltatások 2010. évi megoszlását tekintve elmondható, hogy legnagyobb arányban 49,6 % - a 2010. évben is a gyógyszer-támogatás szolgáltatásokat, utána 29,4 %-os részesedéssel a gyógyászati segédeszközök ártámogatását, és 16,1 %-ban egészségügyi ellátásokat vettek igénybe a tagok. Az egyéb egészségügyi, sport és segélyezési szolgáltatások aránya összességében 4,9 % volt. V. TÁJÉKOZTATÓ ADATOK Pénztártagság 2010. december 31-én 2.246 fı volt a pénztár taglétszáma, mely az elızı év végi állapothoz képest 9,8%-os csökkenést jelent. 7
Munkáltatók A pénztárral szerzıdésben álló, legnagyobb taglétszámmal bíró munkáltató a XI. kerületi Újbuda Önkormányzat, valamint annak intézményei. A pénztárnak a mérleg fordulónapján munkáltatókkal szemben szerzıdésbıl fennálló követelése nem volt, a munkáltatói kötelezettségvállalások a szerzıdéseknek megfelelıen teljesültek. Pénztári alkalmazottak A pénztár alkalmazottal nem rendelkezett a 2010. évben A Budai Egészségpénztár Igazgatótanácsának és Ellenırzı Bizottságának tagjai munkájukért tiszteletdíjban nem részesülnek. Budapest, 2011. május 27. Riedel René az igazgatótanács elnöke 8