. (vizsgázó olvasható neve) PÉNZÜGYMINISZTÉRIUM TÜK szám: 1/3-23/2019.. (Születési hely, idő) Érvényességi idő: 2019. február 5. 9.45 óra Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint. Ez a: sz. fm. példány T 54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés 51 344 05 Számviteli ügyintéző részszakképesítés A vizsgafeladat megnevezése: A vizsgafeladat időtartama: 90 perc Komplex szakmai vizsga Írásbeli vizsgatevékenysége Könyvvezetés és beszámolókészítés A vizsga ideje: 2019. február 5. 9.45 óra Segédeszköz: a vizsgaszervező által biztosított a penzugyiszakkepzes.kormany.hu honlapon megtalálható és letölthető Számlatükör javaslat az 51-es és 54-es szintű ügyintézői szakképesítésekhez, valamint nem programozható zsebszámológép használható P. H. 2019. február
. (vizsgázó olvasható neve). (Születési hely, idő) 54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés 51 344 04 Pénzügyi ügyintéző részszakképesítés Kidolgozási idő: 90 perc Könyvvezetés és beszámolókészítés írásbeli vizsgatevékenység A kérdés típusok pontszámai I. II. III. IV. V. VI. Összesen Elérhető pontszám 18 35 27 - - - 80 Elért pontszám,,megfelelt eredmény -hez szükséges minimális %pont 50 Eredmény %-ban Érdemjegy betűvel (számmal) 90 100% jeles (5) 80 89% jó (4) 65 79% közepes (3) 50 64% elégséges (2) 0 49% elégtelen (1)... Vizsgabizottság munkáját segítő szakértő neve... aláírása A vizsgaelnök (esetleges) észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai: Szóbeli vizsga dátuma:... 2019. hó nap.. Vizsgaelnök neve..... aláírása T/2
FIGYELMEZTETÉS! Az alábbi feladatokat figyelmesen olvassa át! A javítást szabályosan, kézjegyével (szignóval) ellátva végezze! Minden javítást szignóznia kell! Amennyiben nem a fent leírtak szerint történt a javítása, nem látta el kézjegyével (szignóval), a javított megoldására pontszám nem adható! Minden esetben a kijelölt helyre készítse el a megoldást! A vizsgaszervező által biztosított, pecsétjével ellátott külön lapot csak akkor használhat a feladat pontos jelölésével -, ha a feladat után kidolgozásra kijelölt hely már betelt. A pótlapra írja fel a nevét, a vizsga napjának dátumát, valamint az oldalszámot! Amennyiben több lapot használ fel, a nevét valamennyi lapon fel kell tüntetnie és a lapokat sorszámmal kell ellátnia! T/3
I. feladat Töltse ki Beruházó Kft. gazdasági eseményeivel kapcsolatban az alábbi táblázatot! Számolja ki a hiányzó összegeket, kontírozza a gazdasági eseményeket! Sor- Tartozik Követel Gazdasági esemény szám számla számla Összeg 1. Műszaki berendezés beszerzése számla szerint adóköteles tevékenységhez Levonható általános forgalmi adó (27 %) 766 800 2. Műszaki berendezés szállítási költsége készpénzes számla alapján 17 000 Levonható általános forgalmi adó (27 %) 3. Számla a műszaki berendezés biztosítási díjáról 21 000 4. A műszaki berendezés saját kivitelezésű üzembe helyezésének közvetlen költsége 478 000 A saját teljesítmény állományba vétele Saját kivitelezésű beruházás áfa elszámolása 5. Műszaki berendezés állományban vétele 6. Beruházási szállító kiegyenlítése beruházási hitelből 7. Feleslegessé vált irodai számítógép értékesítése készpénzért Az értékesítéshez kapcsolódó fizetendő áfa (27 %) 11 070 Az irodai számítógép bekerülési értékének kivezetése Az irodai számítógép elszámolt amortizációjának kivezetése. (használhatósága 20 %-os) 152 000 Számítások 14 p Az I. kérdéstípus pontszáma összesen: 4 p 18 p T/4
II. feladat Könyvelje a Z Kft. 2018. évi anyagokkal kapcsolatos gazdasági eseményeit számlavázakon! Az alapanyagok készletcsökkenést FIFO módszerrel számoljuk el. A segédanyagokról a vállalkozás számviteli politikája szerint nem vezet évközben folyamatos készletnyilvántartást. A mérlegérték megállapítás az év végi leltár alapján történik az utolsó beszerzési ár alapján. Az áfa mértéke 27 %. Kiemelt számláink egyenlegei: 211. Alapanyagok 1 839 600 Ft (1 460 Ft/db, 1 260 db) 221. Segédanyagok 49 491 Ft ( 117 Ft/kg, 423 kg) 381. Pénztár 787 800 Ft 1. Év eleji rendező tétel könyvelése. 2. Vásároltunk 610 kg segédanyagot. A segédanyag számla szerinti, áfát is tartalmazó beszerzési ára 92 964 Ft. 3. A vásárolt segédanyag 30 db rekeszben érkezett, a betétdíjas ár 800 Ft/db + 27 % áfa. 4. Megérkezett a számla az alapanyag beszerzéséről. A számla általános forgalmi adót is tartalmazó végösszege 2 282 063 Ft a vásárolt mennyiség 1 190 db. 5. Az alapanyagok szállítási költsége egyszerűsített számla alapján 28 956 Ft, amely a pénztárból kifizetésre került. 6. A betétdíjas göngyölegekből 22 db rekeszt visszaküldtünk a szállítónak, 8 db rekesz megsérült ezért selejtezésre került. 7. Visszaküldtünk 50 db alapanyagot a szállítónak minőségi problémák miatt. 8. A vásárolt segédanyag árából a szállító utólag 4 % kedvezményt adott, a kedvezmény kiszámlázásra került. 9. Az alapanyagvásárlásból származó tartozás kiegyenlítésére váltót állított ki a vállalkozás. A váltó kamata 6 %, futamideje 3 hónap. (A váltó tárgyévben lejár.) 10. Feladás alapján a termelési folyamatban 2 139 db alapanyagot használtak fel a tárgyidőszakban. 11. A leltározás során raktárban 241 db alapanyagot és 61 kg segédanyagot találtak, könyvelje a leltári különbözetet. T/5
Számítások: 14 p T/6
T 211 K T 221 K E: 1 839 600 E: 49 491 T 466. K T 454. K T K T K T K T K T/7
T K T K T K T K 21 p A II. kérdéstípus pontszáma összesen: 35 p T/8
III. feladat Állapítsa meg a vállalkozás adózás előtti eredményét összköltséges és forgalmi költséges eljárással! Az összes eredménykategóriához szükséges számítást részletesen írja le! Termelő Zrt. kiemelt gazdasági adatai a következők: A tárgyévben felmerült termelési költségek: A termelésben felhasznált anyagok értéke 6 112 000 Ft A termelési folyamat végén állományban vett hulladékok értéke 116 000 Ft A termelési folyamathoz igénybe vett szoltáltatások értéke 3 415 000 Ft A termelési folyamathoz kapcsolód egyéb szolgáltatások költsége 638 000 Ft Bérköltség 9 411 000 Ft A bérjárulékok értéke 1 842 000 Ft Elszámolt terv szerinti értékcsökkenés összege 2 478 000 Ft A tárgyidőszakban elkészült az időszak alatt 5 000 db termék, a termelési folyamat végén a záró befejezetlen termelés értéke 455 000 Ft volt. A tárgyidőszakban 4 950 db terméket értékesítettek. Az áfát is tartalmazó eladási ár: 6 477 Ft/db (áfa: 27 %) A tárgyévben a kiszámlázott szolgáltatások értéke 1 300 000 Ft + áfa. (áfa: 27 %) A tárgyévben elszámolt terven felüli értékcsökkenés összege 417 000 Ft. A tárgyévben káresemény közben megsemmisült tárgyi eszköz bekerülési értéke 500 000 Ft, az eszköz használhatósága 70 %. A biztosítóintézettől kapott kártérítés összege 320 000 Ft Kiskereskedelmi áru értékesítés általános forgalmi adót is tartalmazó bevétele 4 749 800 Ft (áfa 27 %) Értékesített kiskereskedelmi áru beszerzési ára 1 941 000 Ft Beruházási hitel aktiválás utáni kamata a tárgyében 410 000 Ft A tárgyében kapott osztalék 600 000 Ft Forgatási célú részvények értékesítésének árfolyamvesztesége 203 000 Ft Az elszámolási betétszámlán jóváírt kamat 9 000 Ft A vállalkozás költségei csak a termék előállítás miatt keletkeztek, a költségek 25 %-a közvetett költség. A vállalkozásnál nyitó késztermékkészlet nem volt, nyitó befejezetlen termelés értéke 120 000 Ft. A vállalkozás a társasági adó hatálya alá tartozik, az adó 9 %, az adóalap módosító tételek összevont egyenlege: 0 Ft. T/9
Számítások: 19 p T/10
Egyszerűsített éves beszámoló összköltség eljárású eredménykimutatása A tétel száma, megnevezése I Értékesítés nettó árbevétele II Aktivált saját teljesítmények értéke III Egyéb bevételek IV Anyagjellegű ráfordítások V Személy jellegű ráfordítások VI Értékcsökkenési leírás VII Egyéb ráfordítások A ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE VIII Pénzügyi műveletek bevételei IX Pénzügyi műveletek ráfordításai B PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE C ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY X Adófizetési kötelezettség D ADÓZOTT EREDMÉNY Tárgyév eft Egyszerűsített éves beszámoló forgalmi költség eljárású eredménykimutatása. Tárgyév A tétel száma, megnevezése eft I Értékesítés nettó árbevétele II Értékesítés közvetlen költségei III Az értékesítés bruttó eredménye IV Az értékesítés közvetett költségei V Egyéb bevételek VI Egyéb ráfordítások A ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE 6 p A III. kérdéstípus pontszáma összesen: 2 p 27 p T/11
PÓTLAP T/12