SZÁMVITELI ALAPJAI tárgyból

Átírás

1 BEADANDÓ FELADAT Beadási határidő: Az első zárthelyi megírásakor hozza magával, ott kell beadnia. A zárthelyi megírásának (a félév elfogadásának) előfeltétele a beadandó feladat leadása. SZÁMVITELI ALAPJAI tárgyból Gödöllő 2009.

2 Telefon: /2017 Lakás: Mobil: sz. Beadandó feladat Téma: Folyamatos könyvelési munka Könyvelje le az alábbi eseményeket! 1. Vásároltunk fénymásolót, amit még nem használunk. Ára: Ft.+ 25 %ÁFA. 2. A költségvetésnek befizetendõ munkaadói járulék Ft, melyet a Bankszámláról átutaltunk. 3. A fénymásoló árát az elkülönített betétszámláról kifizettük. 4. Bérleti jogot vásároltunk Ft +25 % ÁFÁ ért. 5. Értékesíttettünk készterméket Ft-ért, melynek elõállítási költsége Ft volt. 6.A szállítót Ft értékben forgóeszköz hitelből kiegyenlítjük. 7. Bérleti jog ellenértékének 50 % -át kifizettük a folyószámláról 8. Beruházási célra Ft hitelt kaptunk, a Bankszámlánkra megérkezett. 9. Alapanyagot vásároltunk Ft % ÁFÁ-ért. 10. Dolgozóinknak kifizetjük a munkabért. Értéke Ft. 11. Forgatási céllal Ft-ért kötvényt vásároltunk. 12. Pénztárba Ft készpénzt vettünk fel a Bankszámlánkról. 13. Ingatlan vásárlására Ft-ot elkülönítünk. 14. Kifizettük a bérleti jog árának másik 50 %-át. 15. Az alapanyagot kifizettük a betétszámláról. 16. A vállalkozás gépeket vásárolt Ft-ért, melyet már használatba is vett. 17. A vevő kifizette tartozását. A pénz a betétszámlára érkezett meg. 18. Értékesítettünk árut. Eladási ára Ft, beszerzési ára Ft. 19. A költségvetéssel szemben fennálló Ft-os SZJA tartozást átutaltuk. 20. Befektetési céllal kötvényt vásárolunk Ft-ért.

3 Telefon: /2017 Lakás: Mobil: sz. Beadandó feladat Téma: Immateriális javak 1. Vagyoni értékű jogok 1/1. Példa: Vállalkozásunk 10 éves bérleti szerződést kötött a helyi Önkormányzat tulajdonában lévő üzlethelyiség használatára. A felek megállapodtak abban, hogy a használati jog értéke 20 millió Ft + 25 % ÁFA. A pénzügyi teljesítés Banki átfutással megtörtént. 1./2. Példa: Elszámoljuk az első példányban lévő bérleti jog 1/2 éves értékcsökkenési leírását, lineáris leírással. 1./3. Példa: Vállalkozásunk eladta szolgalmi jogát Ft + 25 % ÁFA összegért. A szolgalmi jog beszerzési ára Ft volt, az értékesítésig elszámolt értékcsökkenési leírás Ft. A számlát átutalással fizette ki a vevő. Feladat: Könyvelje a gazdasági eseményeket.

4 Telefon: /2017 Lakás: Mobil: Beadandó feladat Téma: Tárgyi eszközök Feladat: Végezze el az alábbi példákban lévő gazdasági műveletek számlakijelölését. (A vállalkozás az 5 Számlaosztályok számláit alkalmazza!) 1. Példa: Vállalkozásunk vásárolt 1 db új termelő gépet. Beszerzési ára Ft + 25 % ÁFA. A számlát az elszámolási betétszámláról kiegyenlítették. A gépet üzembe helyeztük. 2. Példa: Vállalkozásunk irodabútorokat vásárolt készpénzért összesen Ft-ért. Ebből az ÁFA 20 %. A bútorok egyedi értéke Ft felett van. A számla ellenértékét kifizettük, a bútorokat használatba vettük. 3. Példa: Vállalkozásunk saját kivitelezésben (saját építőrészlegünkkel) egy műhelyt épít. A felhasznált építőanyag értéke 28 millió forint, a munkabér költség 13 millió forint, TBJ 32 %, egyéb leszámlázott és kifizetett költségek 5 millió forint. A technológiai berendezéseket 10 millió Ft + 25 % ÁFA vásároltuk, amit a szállító be is szerelt. Pénzügyi tartozásainkat rendeztük, a beruházást üzembe helyeztük én A műhely értékcsökkenési leírási kulcsa 12,5 %, mennyi lesz a műhely nettó értéke én? 4. Példa: Vállalkozásunk eladja használt termelőgépét Ft +25% ÁFA-ért. A gép beszerzéskori bruttó értéke Ft, elszámolt értékcsökkenése Ft. A vevő átutalta tartozását, amiről a bankkivonat megérkezett. 5. Példa: Vállalkozásunk elszámolja az autóbusz teljesítményével arányos 1/4 évre jutó értékcsökkenési leírást. Az autóbuszt Ft-ért vásároltuk. Terv szerint km megtétele után leíródik. Ebben a negyedévben km-t futott.

5 Telefon: /2017 Lakás: Mobil: sz. Beadandó feladat Téma: Folyamatos könyvelési munka vásárolt készletek 1./ A vállalkozás a vásárolt készleteit a tényleges beszerzési áron tartja nyilván. Beszerzett mennyiség db beszerzé si ár Ft/db I. beszerzés II. beszerzés III. beszerzés I. felhasználás 2900 IV. beszerzés V. beszerzés II. felhasználás 2400 VI. beszerzés III. felhasználás 1000 Feladat: 1. Könyvelje le az egyes beszerzéseket! 2. Könyvelje le az egyes felhasználásokat, ha a vállalkozás a készletek értékelése során a - FIFO - súlyozott átlagár - csúsztatott súlyozott átlagár értékelési elveket alkalmazza!

6 Telefon: /2017 Lakás: Mobil: sz. Beadandó feladat Téma Pénzügyi elszámolások Könyvelje az alábbi gazdasági eseményeket! 1./ Pénzeszközökkel kapcsolatos elszámolások 1. A vállalkozás Ft készpénzt vesz fel a Bankszámláról a pénztárba. 2. A vállalkozás befizeti a Bankszámlára az Ft értékű bevételét. 3. A vállalkozás Ft pénzeszközt különít el beruházási célra. 4. A vállalkozás vevője átutalja Ft-os tartozását. 5. Elszámolja a Bank a negyedéves forgalmi jutalékot, értéke Ft. Jóváírják a Bankszámlán a Ft kamatot. 2./ Hitelekkel kapcsolatos elszámolások 1. A vállalkozás Ft értékű forgóeszköz hitelt kapott a Banktól, mely a Bankszámlára megérkezett. 2. A beruházási szállító Ft-os követelését beruházási hitelből egyenlítette ki a vállalkozás. 3. Beruházási hitelből Ft-ot törlesztettek, melyből Ft a kamattörlesztés, és Ft a tőketörlesztés.

7 Telefon: /2017 Lakás: Mobil: sz. Beadandó feladat Téma: Bérelszámolás Könyvelje az alábbi gazdasági eseményeket! A vállalkozás elszámolja a fizikai dolgozók 1 havi bérét. Az összes kifizetendő bruttó bér Ft. A dolgozói létszám 4 fő. Számolja el a vállalkozást terhelő kötelezettségeket! A bért terhelő levonások: Ft SZJA előleg,? % munkavállalói járulék,? % nyugdíjjárulék,? % egészségbiztosítási járulék. Átutalták a nettó bért, a járulék kötelezettséget, az SZJA előleget és a munkaadói-, valamint a munkavállalói járulék összegét.

8 Telefon: /2017 Lakás: Mobil: sz. Beadandó feladat Téma Könyvelje az alábbi gazdasági eseményeket! A vállalkozás havi értékesíti és beszerzési adatai a következők: (A vállalkozás ÁFA szempontjából havi bevallónak minősül.) Értékesítés Nettó árbevétel (eft) ÁFA kulcs A termék B termék alkatrészek idegeneknek végzett szolgáltatás Beszerzés Nettó beszerzési ár (eft) ÁFA kulcs alapanyag segédanyag fém tömegcikk Feladat: Számítsa ki mekkora összegű és milyen jellegű ÁFA elszámolási kötelezettsége keletkezik a vállalkozónak.

9 Telefon: /2017 Lakás: Mobil: sz. Beadandó feladat Téma: Beszámoló I. Példa Valamely kettős könyvvitelt vezető vállalkozás éves végleges Főkönyvi kivonatának egyenlegei a következők (eft-ban): 113. Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Ingatlanok Ingatlanok értékcsökkenése Műszaki berendezések, gépek, járművek Műszaki berend., járművek értékcsökkenése Egyéb berendezések, járművek Egyéb berend. gépek, járművek értékcsökkenése Befejezetlen beruházások Felújítások Részesedések egyéb vállalkozónál Kapcsolt vállalkozásban Értékpapírok értékvesztése Tartós bankbetétek egyéb vállalkozásnál Anyagok Áruk Állatok (növ. hízó) Befejezetlen termelés Késztermékek Késztermékek készletérték különbözete (K) Belföldi vevők Váltókövetelések Egyéb követelések Egyéb értékpapírok kapcsolt vállalkozásnál Eladásra vásárolt egyéb Eladásra vásárolt értékpapír Pénztár Elszámolási betétszámla Elkülönített betétszámlák Aktív időbeli elhatárolások Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény? 421. Céltartalék a várható kötelezettségekre Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

10 454. Belföldi szállítók Rövid lejáratú hitelek Társasági adó elszámolása (T) Költségvetési befizetési kötelezettségek Jövedelem elszámolási számla Társadalombiztosítási kötelezettség Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Anyagköltség Igénybe vett anyagjellegű szolgáltat. (szállítás) Bérleti díj Hirdetés Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Társadalombiztosítási járulék Terv szerinti értékcsökkenés leírása ELÉBÉ Egyéb ráfordítások Pénzintézeteknek fizetett kamatok Egyéb árfolyamveszteség Rendkívüli ráfordítások Társasági adó? 911/1. Belföldön értékesített termékek árbevétele /2. Ipari tevékenység árbevétele /3. Belkereskedelmi tevékenység árbevétele Egyéb bevételek Kamatbevétel pénzintézettől Egyéb pénzügyi műveletek bevételei Rendkívüli bevételek Egyéb adatok (eft-ban): 582 K K Társasági adókulcs 16% A vállalkozás osztalékra, részesedésre? eft-ot fizet. Feladat: 1./ Az éves beszámoló tagolásának (részletezésének) megfelelően készítse el! a./ A Mérleget b./ Összköltségi A Eredménykimutatást