KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Pénzügyi ügyintéző részszakképesítés

Átírás

1 . (vizsgázó olvasható neve) PÉNZÜGYMINISZTÉRIUM TÜK szám: 1/3-21/ (Születési hely, idő) Érvényességi idő: február óra Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint. Ez a: sz. fm. példány T Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Pénzügyi ügyintéző részszakképesítés Komplex szakmai vizsga Írásbeli vizsgatevékenysége A vizsgafeladat megnevezése: A vizsgafeladat időtartama: 90 perc Pénzügyi feladatok A vizsga ideje: Segédeszköz: február óra nem programozható zsebszámológép használható P. H február

2 . (vizsgázó olvasható neve). (Születési hely, idő) Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Pénzügyi ügyintéző részszakképesítés Kidolgozási idő: 90 perc Pénzügyi feladatok írásbeli vizsgatevékenység A kérdés típusok pontszámai I. II. III. IV. V. VI. Összesen Elérhető pontszám Elért pontszám,,megfelelt eredmény -hez szükséges minimális %pont 50 Eredmény %-ban Érdemjegy betűvel (számmal) % jeles (5) 80 89% jó (4) 65 79% közepes (3) 50 64% elégséges (2) 0 49% elégtelen (1)... Vizsgabizottság munkáját segítő szakértő neve... aláírása A vizsgaelnök (esetleges) észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai: Szóbeli vizsga dátuma: hó nap.. Vizsgaelnök neve..... aláírása T/2

3 FIGYELMEZTETÉS! Az alábbi feladatokat figyelmesen olvassa át! A javítást szabályosan, kézjegyével (szignóval) ellátva végezze! Minden javítást szignóznia kell! Amennyiben nem a fent leírtak szerint történt a javítása, nem látta el kézjegyével (szignóval), a javított megoldására pontszám nem adható! Minden esetben a kijelölt helyre készítse el a megoldást! A vizsgaszervező által biztosított, pecsétjével ellátott külön lapot csak akkor használhat a feladat pontos jelölésével -, ha a feladat után kidolgozásra kijelölt hely már betelt. A pótlapra írja fel a nevét, a vizsga napjának dátumát, valamint az oldalszámot! Amennyiben több lapot használ fel, a nevét valamennyi lapon fel kell tüntetnie és a lapokat sorszámmal kell ellátnia! T/3

4 I. Állapítsa meg az alábbi megállapításokhoz/kifejezésekhez tartozó meghatározások/jellemzők igazságtartalmát! Válaszát a meghatározások/jellemzők után lévő Igaz, vagy Hamis szó aláhúzásával adja meg! 1. A pénztári számfejtő Bevételi, kiadási pénztárbizonylatokat kiállítja. Elrendeli a kifizetést. A bizonylatokat alaki szempontból felülvizsgálja. A bevételeket feljegyzi a pénzforgalmi nyilvántartásba. 2. Passzív bankügylet Hitelfelvétel a bankközi piacon. Saját értékpapír kibocsátása. Állampapír vásárlása. Betételhelyezés más banknál. 3. Okmányos beszedés Fizetési számla nélküli fizetési mód. A követelés alapjául szolgáló okmányokat a kedvezményezett adja át fizetési számláját vezető banknak. Az okmányokat a kedvezményezett közvetlenül adja át a fizetés teljesítése után a fizető félnek. A beszedés kezdeményezője a fizető fél. 4. Tőkeköltség A finanszírozási források ára. A befektetők oldaláról a tőkeköltség a vállalat értékpapírjaitól elvárt hozam. Csak idegen tőke költségeként értelmezhető. %-os mértéke kifejezi: adott összetételű egységnyi plusz tőke megszerzése mibe kerül a vállalatnak. Az I. kérdéstípus pontszáma összesen: 16 p T/4

5 II. A megadott definíció mellé írja be annak fogalmát, illetve fordítva a fogalom mellé annak definícióját! Fogalom Definíció Bankjegy, érme, számlapénz és az elektronikus pénz. Lízing Csekk A váltó első tulajdonosa. Közraktárjegy A megtakarítások újraelosztásának egyik színtere, a megtakarítások cseréje értékpapírok segítségével valósul meg. Finanszírozás Fizetési számla A II. kérdéstípus pontszámai összesen: 13 p T/5

6 III. Rendszerező feladat a) Párosítsa a beruházások gazdaságossági mutatóit aszerint, hogy azok dinamikus, vagy statikus mutatók! Írja a Beruházások gazdaságossági mutatói elé az S (statikus), vagy D (dinamikus) betűket! Gazdasági mutatók az időtényező figyelembevételével Statikus (S) Betűjel Beruházások gazdaságossági mutatói Beruházási pénzeszközök forgási sebessége Dinamikus (D) Nettó jelenérték Jövedelmezőségi index Megtérülési idő 2 p b) Írja le, mikor kockázatos a táblázatban szereplő mutatók megvalósítása! Beruházások gazdaságossági mutatói Beruházások gazdaságossági mutatói Megtérülési idő Nettó jelenérték 2 p T/6

7 Egy vállalkozás gépet szeretne vásárolni, ezért megvizsgálja a főbb műszaki paramétereket és az elérhető hozamokat. Hasznos üzemidő MCF Beszerzési ár 3 év EFt/év EFt Átlagos tőkeköltség 0,8%. c) Számolja ki a táblázatban szereplő mutatóértékeket és értelmezze azokat! Két tizedesjegyre kerekítsen! Beruházások gazdaságossági mutatói Beruházási pénzeszközök forgási sebessége Jövedelmezőségi index Értéke Értelmezése A III. kérdéstípus pontszáma összesen: 8 p 12 p T/7

8 IV. Pénzügyi számítások 1. A BDW Kft. mérlegének összevont adatai a következők: adatok ezer Ft-ban Eszközök Források Befektetett eszközök Saját tőke Készletek Hosszú lejáratú köt Vevők Szállítók 800 Értékpapírok 800 Bértartozás Pénzeszközök Rövid lej. bankhitel Összesen Összesen a) Határozza meg a likviditási rátát és a likviditási gyorsrátát két tizedesjegyre kerekítve! b) Számítsa ki a BDW Kft. nettó forgótőkéjét és határozza meg milyen finanszírozási stratégiát alkalmaz a vállalkozás amennyiben a tartósan lekötött forgóeszközök értéke EFt! 8 p T/8

9 2. Egy vállalkozás likviditási hitel felvételét tervezi, melyet fél év múlva fizetne vissza. A felvett hitel összesen EFt, melyet az alábbi feltételekkel törlesztene. A futamidő időszakában a tőketörlesztés és a negyedéves kamatlábak: Készítse el a hiteltörlesztő tervet! Tőketörlesztés Kamatláb 1. negyedév EFt 4,4% 2. negyedév EFt 3,8% Félév Hitelállomány időszak elején Kamat Tőketörlesztő összeg adatok Ft Törlesztő összeg p 3. Egy befektető KKK részvényt szeretne vásárolni. A KKK részvény aktuális piaci árfolyama a tőkepiacon Ft. Elemzők a következő évi várható részvényenkénti osztalékot 320 Ft-ra becsülik. A befektetők által elvárt hozam 1,8%. Az osztaléknövekedés üteme 1% Határozza meg a részvény elméleti árfolyamát, és döntsön a befektető vásárlási szándékáról! A IV. kérdéstípus pontszáma összesen: 4 p 17 p T/9

10 V. Pénzügyi terv A BDW Kft év második negyedévének pénzügyi tervének összeállításához az Ön - mint pénzügyi előadó - segítségét is kéri a pénzügyi osztály vezetője. A rendelkezésére álló adatok a következők: Szállítóállomány március 31-én EFt. Beszerzések a II. negyedévben áfával növelten (EFt) április május június A Szállítói követeléseknek a vállalkozás átlagosan 33 nap elteltével tesz eleget átutalással. a) Tervezze meg évre a Szállítóállomány II. negyedév hónapjainak záró fordulónapi értékeit! Az évet 360 nappal számolja! Szállítóállomány adatok Ft-ban április május június 6 p b) Számítsa ki a beszerzésekből kifizetésre került összegeket! adatok EFt-ban Megnevezés április május június Nyitó Szállítóállomány Beszerzések bruttó összege Záró Szállítóállomány Beszerzések kiegyenlítése T/10

11 4 p c) Állítsa össze a likviditási tervet év II. negyedévére! Határozza meg az egyes hónapok hitelszükségletét! adatok EFt-ban Megnevezés április május június II. negyedév Bevételek összesen Beszerzési kiadások Egyéb kiadások Kiadások összesen Pénzforgalmi egyenleg Hitelszükséglet 7 p Az V. kérdéstípus pontszámai összesen: 17 p T/11