Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Számviteli ügyintéző részszakképesítés

Átírás

1 PÉNZÜGYMINISZTÉRIUM TÜK szám: 1/3-24 /2019 Érvényességi idő: február óra Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint. Ez a: sz. fm. példány É Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Számviteli ügyintéző részszakképesítés Komplex szakmai vizsga Írásbeli vizsgatevékenysége A vizsgafeladat megnevezése: Könyvvezetés és beszámolókészítés A vizsgafeladat időtartama: 90 perc A vizsga ideje: február óra P. H február

2 Az értékelést az útmutatóban meghatározottak szerint kell elvégezni. Az útmutatóban javasolt részpontszámokat tovább bontani nem szabad, tehát a javasolt pontszám a vizsgázó feladatmegoldására vagy megadható helyes megoldás esetén vagy nem, kivéve ha az értékelési útmutató arra az adott feladatnál részpontszám adására lehetőséget ad. A halmozódó hibák csak akkor vehetők figyelembe, ha a javítási-értékelési útmutató arra utal. Abban az esetben, ha halmozódó hiba van, akkor a pontozásban csak a hiba keletkezési helyén nem adunk pontot, de a hiba következményét szaggatott piros aláhúzás mellett pontozzuk amennyiben a továbbhozott hiba mellett a megoldás többi része helyes. Amennyiben a vizsgázó a javítást nem szabályosan végezte, nem látott el kézjegyével (szignóval) minden javítást, az útmutatóban jelölt pontszám részére nem adható meg! É/2

3 I. Feladat: Töltse ki Beruházó Kft. gazdasági eseményeivel kapcsolatban az alábbi táblázatot! Számolja ki a hiányzó összegeket, kontírozza a gazdasági eseményeket! Sor- Tartozik Követel Gazdasági esemény szám számla számla Összeg 1. Műszaki berendezés beszerzése számla szerint adóköteles tevékenységhez Levonható általános forgalmi adó (27 %) Műszaki berendezés szállítási költsége készpénzes számla alapján Levonható általános forgalmi adó (27 %) Számla a műszaki berendezés biztosítási díjáról A műszaki berendezés saját kivitelezésű üzembe helyezésének közvetlen költsége A saját teljesítmény állományba vétele Saját kivitelezésű beruházás áfa elszámolása Műszaki berendezés állományban vétele Beruházási szállító kiegyenlítése beruházási hitelből Feleslegessé vált irodai számítógép értékesítése készpénzért Az értékesítéshez kapcsolódó fizetendő áfa (27 %) Az irodai számítógép bekerülési értékének kivezetése Az irodai számítógép elszámolt amortizációjának kivezetése. (használhatósága 20 %-os) Minden helyesen kontírozott sor, helyes összeggel ont, összesen 14 pont. Számítások: 14 p 1. Műszaki berendezés nettó ellenértéke: /0,27 = Ft 0,5 p 2. Szállítási költség levonható áfa: * 27 % = Ft 0,5 p 4. Saját kivitelezésű beruházás áfa: * 27 % = Ft 0,5 p 5. Műszaki berendezés bekerülési értéke: = Értékesítés nettó ellenértéke: / 0,27 = Ft 0,5 p bekerülési érték: (elhasználtság 80%): /0,8 = Ft Amennyiben számítási hiba következményeként a számításnál már vesztett pontot a vizsgázó, a halmozódó hibaként könyvelt összeg is elfogadható. 4 p Az I. kérdéstípus pontszáma összesen: 18 p É/3

4 II. feladat Számítások: 2. számla szerinti nettó érték: /1,27 = Ft áfa: * 27 % = Ft 3. rekeszek ellenértéke: 800 * 30 = Ft áfa * 27 %= Ft 4. számla szerinti nettó ellenérték: / 1,27 = Ft áfa: * 27% = Ft egységár: /1 190 = Ft/db 5. szállítási költség nettó ellenérték: /1,27 = Ft áfa: *27% = Ft 6. betétdíjas göngyöleg 22 db rekesz visszaküldés 22 * 800 = Ft áfa: *27 % = Ft 8 db rekesz selejtezés 8 *800 = Ft 7. visszaküldés ellenértéke *50 = Ft áfa: * 27 % = Ft 8. engedmény a segédanyag ellenértékből * 4 % = Ft áfa * 27 % = 791 Ft 9. alapanyag beszerzéssel kapcsolatos tartozás: = Ft időarányos kamat: (( * 6 %)/360)*90 nap = Ft 10. alapanyag felhasználás db nyitó: *1 260 db = Ft beszerzés (1 510 Ft/db + (22 800/1 140= 20 Ft/db szállítás)) * 879= Ft összesen: = Ft 11. alapanyag könyv szerint készlet: db db 50 db db = 261 db leltár készlet: 241 db leltárhiány: 20 db 20 db * (1 510 Ft/db + 20 Ft/db) = Ft segédanyag leltári készlet: 61 kg utolsó beszerzési ár: ( Ft Ft)/ 610 kg = 115,2 Ft/kg zárókészlet értéke 61 kg * 115,2 Ft/kg = Ft 14 p É/4

5 T 211. K T 221. K E: / / /454 E: /511 10/511 11/ /8693 T 511. K T 454. K 1/221 2/454 10/ /454 11/221 6/282 6/466 7/211 7/466 8/511 8/ /511 2/466 3/282 3/466 4/211 4/466 9/ T 466. K T 282. K 2/454 3/ /454 7/454 3/ /454 6/8693 4/454 5/ /454 T 381. K T 8693 K E: /211 5/466 6/282 11/ T 456 K T 873. K /454 9/454 9/ Valamennyi helyes könyvelési tétel 1-ont, összesen 2ont. A könyvelési tételre pont csak abban az esetben adható, ha a T és K számlán is helyesen szerepel a könyvelt összeg, hivatkozással ellátva. Amennyiben számítási hiba következményeként a számításnál már vesztett pontot a vizsgázó, a halmozódó hibaként könyvelt összeg is elfogadható. A II. kérdéstípus pontszáma összesen: 2 35 p É/5

6 III. feladat I. Értékesítés nettó árbevétele: (4 950 *(6 477/1,27)) + ( /1,27) = Ft = e Ft 3 p II. Aktivált saját teljesítmények értéke: Termelés összes költsége: = Ft Termelés közvetlen költsége: * 75 % = Ft Késztermékek előállításának önköltsége: = Ft Késztermékek önköltsége: Ft / db = Ft/db Állományváltozás: IV. Anyagi jellegű ráfordítások: - befejezetlen termelés: = Ft - késztermékek: (50 * 3 500) 0 = Ft V. Személyi jellegű ráfordítások: Összesen: = Ft = 510 e Ft 2 p = Ft = e Ft 2 p = Ft = eft VII. Egyéb ráfordítások: ( *70%) = Ft = 767 e Ft 2 p VIII. Pénzügyi műveletek bevétele: = Ft = 609 e Ft IX. Pénzügyi műveletek ráfordítása: = = 613 e Ft Adófizetési kötelezettség: Értékesítés közvetlen költségei: eft * 9 % = 416 e Ft ( (4 950 * )= Ft = e Ft Értékesítés közvetett költsége: * 25 % = Ft = e Ft 19 p É/6

7 Egyszerűsített éves beszámoló összköltség eljárású eredmény kimutatása A tétel száma, megnevezése Tárgyév I Értékesítés nettó árbevétele II Aktivált saját teljesítmények értéke eft Pontszám III Egyéb bevételek 320 IV Anyagjellegű ráfordítások V Személy jellegű ráfordítások VI Értékcsökkenési leírás VII Egyéb ráfordítások 767 A ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE VIII Pénzügyi műveletek bevételei 609 IX Pénzügyi műveletek ráfordításai 613 B PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE C ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY X Adófizetési kötelezettség 416 D ADÓZOTT EREDMÉNY Egyszerűsített éves beszámoló forgalmi költség eljárású eredménykimutatása. A tétel száma, megnevezése Tárgyév I Értékesítés nettó árbevétele II Értékesítés közvetlen költségei eft Pontszám III Az értékesítés bruttó eredménye IV Az értékesítés közvetett költségei V Egyéb bevételek 320 VI Egyéb ráfordítások 767 A ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE p A III. kérdéstípus pontszáma összesen: 2 p 27 p É/7

8 Felhasznált szakirodalom: o Módosított C törvény a számvitelről o Dr. Siklósi Ágnes Veress Attila: Könyvvezetés és beszámolókészítés ( Saldo 2010 o Rezsabek Angéla: Munkafüzet a kettős könyvvitel tanulásához ( MKVK OK 2005 ) o Éva Katalin: Vállalkozói könyvvitel I. ( Számvitel II. ) PERFEKT o Éva Katalin: Feladatgyűjtemény a vállalkozói könyvvitelhez I. ( Számvitel II. ) PERFEKT o Korom Erik.Simon Szilvia: Vállalkozói könyvvitel II. ( Számvitel III. ) PERFEKT o Korom Erik..Simon Szilvia: Feladatgyűjtemény a vállalkozói könyvvitelhez II. PERFEKT 2006 o Juhászné Koppány Márta-Katona Gabriella Számviteli alapismeretek 1. (Műszaki Könyvkiadó 2018.) o Juhászné Koppány Márta-Katona Gabriella Számviteli alapismeretek 2. (Műszaki Könyvkiadó 2018.) o Juhászné Koppány Márta-Katona Gabriella Számvitel gyakorlat (Műszaki Könyvkiadó 2018.) É/8