A) 1. zh Számvitel III. Max. 50 pont 30ponttól elégséges

Átírás

1 A/1 Edutus Főiskola Név:. A) 1. zh Számvitel III. Max. 50 pont Dátum ponttól elégséges A dolgozathoz csak számológép használható! feladat ( 15 p) Az ÉRTÉKESITŐ Kft. főkönyvi kivonatából az eredményszámlák egyenlegei a következők: Számla szám Számla elnevezése Egyenleg Ft 581. Saját termelésű készletek állományváltozása( K) Anyagjellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Pénzügyi műveletek ráfordításai Rendkívüli ráfordítások Belföldi értékesítés nettó árbevétele Egyéb bevételek Pénzügyi műveletek bevételei Rendkívüli bevételek Feladat: A fenti egyenlegek alapján állítsa össze az vállalkozás Egyszerűsített éves beszámolójának

2 A/2 Összköltség típusú A típusú Eredménykimutatását! Az eredmény levezetésekor számítsa ki a vállalkozás: Társasági adó kötelezettségének összegét ( az adóalapot módosító növelő és csökkentő tételek egyenlege 0, az adó mértéke 10%); A jóváhagyott osztalékot, ha a társaság tulajdonosai az Adózott eredmény 40 % nak felvételéről döntöttek; A Mérleg szerinti eredmény összegét. Egyszerűsített éves beszámoló összköltség eljárású eredmény kimutatása A típusú A tétel száma, megnevezése E K Tárgyév I II III IV V VI VII A VIII IX Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek Anyagjellegű ráfordítások Személy jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉ G EREDMÉNYE Pénzügyi műveletek bevételei Pénzügyi műveletek

3 A/3 ráfordításai B C X XI D E XII F G PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁ SI EREDMÉNY Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Adófizetési kötelezettség ADÓZOTT EREDMÉNY MÉRLEGSZERI NTI EREDMÉNY Könyvelje le az eredményszámlák zárását és az eredmény felosztását! Sor szám Összeg TARTOZIK KÖVETEL Szöveg szám Számla neve szám Számla neve

4 A/4 2. feladat ( 8p) 311. Belföldi követelések Külföldi követelések Váltókövetelések Immateriális javakra adott előlegek Beruházásokra adott előlegek

5 A/ Készletekre adott előlegek Munkavállalókkal szembeni követelések Költségvetési kiutalási igények Költségvetési kiutalási igények teljesítése Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Pénztár Elszámolási betétszámla El kül önített b etétszáml ák Átvezetési számla (T) Aktív időbeli elhatárolások Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Rövid lejáratú hitelek Belföldi szállítók Váltótartozások Társasági adó elszámolása (T) Személyi jövedelemadó elszámolása Költségvetési befizetési kötelezettség Költségvetési befizetési kötelezettség teljesítése 466. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó

6 A/ Fizetendő általános forgalmi adó Általános forgalmi adó pénzügyi elszámolása (T) Helyi adók elszámolása Jövedelem elszámolás Társadalombiztosítási kötelezettség Passzív időbeli elhatárolások Kiegészítő információk: A hosszú lejáratra kapott kölcsönök következő évi törlesztő részlete Ft. Feladat: Állítsuk össze az alábbi mérlegrészleteket: B. II. Követelések, F. III. Rövid lejáratú kötelezettségek! Számítás: Egyéb követelések: Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek: II. Követelések 1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásbó (vevők) 2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben

7 A/7 3. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 4. Váltókövetelések 5. Egyéb követelések III. Rövid lejáratú kötelezettségek 1. Rövid lejáratú kölcsönök ebből: az átváltoztatható kötvények 2. Rövid lejáratú hitelek 3. Vevőktől kapott előlegek 4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 5. Váltótartozások 6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 7. Rövid lej. köt. egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 3. feladat ( 8p ) Állapítsa meg a saját tőke mérlegértékét a következők alapján: a jegyzett tőke db 1.000Ft/db névértékű részvényből áll a részvényeket 105% árfolyamértéken teljesítették az előző évek halmozott eredménye eFt a tárgyi eszközök értékhelyesbítése 5.000eft a visszavásárolt részvények névértéke 2.000eFt, vételára 2.100eFt a váll. adózás előtti eredménye eFt, adóalapcsökkentés eFt, adó 10%, a tulajdonosok a maximális osztalékot szeretnék kivenni Megoldás: Adózott eredmény levezetése:

8 A/8 Osztalékfizetési korlát számítása: D. Saját tőke: I. Jegyzett... III. Tőketart IV.Eredm.tart.: V. Lekötött tart VI. Értékelési t VII. MSZE 4.feladat: ( 5p) a) Egy vállalkozás nyitó anyagkészlete 600kg, egységára 260 Ft/kg. A beszerzés 620 kg, a beszerzési ára 300 Ft/kg. A készletcsökkenés csúsztatott átlagáron számítva 950 kg. Mérlegértéke:.. b) Határozza meg annak az Üzemépületnek az egyedi nyilvántartásában január 1 jén szereplő alábbi adatait, amit október 1 jén helyeztek üzembe Ft értékben, Ft maradványérték figyelembe vételével 30 év alatt, terveztek leírni, év közben Ft értékű kár érte az épületet. Megnevezés eft

9 A/9 Bekerülési érték..értékcsökkenés..értékcsökkenés Mérleg érték 5. elméleti kérdések: a) Az évközi könyvelés teljessé tétele milyen feladatok elvégzését teszi szükségessé? Egy egy példával mutassa be! (8p)

10 A/10 B) Évnyitás utáni rendezések:(könyvelési tételek kijelölése) ( 6p )