Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés. Komplex szakmai vizsga Írásbeli vizsgatevékenysége javítási-értékelési útmutató

Átírás

1 NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM TÜK szám: 28/3-295/2016. KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Érvényességi idő: október óra Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Ez a: sz. fm. példány Kapják elosztó szerint. É Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Komplex szakmai vizsga Írásbeli vizsgatevékenysége javítási-értékelési útmutató A vizsgafeladat megnevezése: Pénzügyi feladatok, könyvvezetés és beszámolókészítés A vizsgafeladat időtartama: 180 perc (90 perc + 90 perc) A vizsgafeladat aránya: 50% (25% + 25%) A vizsga ideje: október 04. 8:00 óra P. H október KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

2 A) Pénzügyi feladatok írásbeli vizsgatevékenység javítási-értékelési útmutató Az értékelést az útmutatóban meghatározottak szerint kell végezni. Részpont csak akkor adható, ha arra a javítási-értékelési útmutató lehetőséget ad. A halmozódó hibák csak akkor vehetők figyelembe, ha a javítási-értékelési útmutató arra utal. Amennyiben a vizsgázó a javítást nem szabályosan végezte, nem látta el kézjegyével (szignóval), az útmutatóban jelölt pontszám részére nem adható meg! I. A következő felsorolásból válassza ki az állításhoz rendelhető(ke)t! Egy állításhoz több válasz is tartozhat! A kiválasztott megállapítás betűjelét karikázza be! 1. Fizetési számla nélküli fizetési mód nyomtatványa a) kifizetési utalvány b) belföldi postautalvány c) átutalási megbízás d) készpénzátutalási megbízás 2. Aktív bankügylet a) betétgyűjtés a lakosságnak b) hosszú lejáratú hitel nyújtása lakásépítésre c) pénzforgalmi számlák vezetése d) váltó leszámítolása 3. Biztosítási tevékenység a) megelőzés b) kárrendezés c) szerződés megkötése d) kár bekövetkezte 4. A pénztári számfejtő feladata a) kiadási pénztári bizonylatok ellenőrzése b) bevételi pénztári bizonylatok kiállítása az utalványozó aláírásával ellátott alapbizonylatok alapján c) az utalványozott alapbizonylatok tartalmi vizsgálata abból a szempontból, hogy az azzal kapcsolatos pénzmozgás teljesíthető-e d) pénztárjelentés készítése KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/2

3 5. Állományi szemléletű pénzügyi terv (státusz) a) forrás terv b) pénzügyi mutatóterv c) eredményterv d) mérlegterv Minden korrekt jelölt és nem jelölt válasz 0,5-0,5 pont, összesen 10 pont. Az I. kérdéstípus pontszáma összesen: II. Rövid választ igénylő feladatok a finanszírozás témaköréből 10 p a) Finanszírozás fogalma A vállalkozás működéséhez (folytatásához, bővítéséhez) szükséges erőforrások, tőkeszükséglet biztosítása (pénzellátás). Elfogadható a megoldástól eltérő más korrekt válasz is! Részpont adható. b) Az alábbi finanszírozási forrásokat csoportosítsa aszerint, hogy azok külső (K), vagy belső (B) finanszírozási forma! Írja a finanszírozási forrás melletti négyzetbe a K vagy B betűt! 2 p új részvények kibocsátása tartalékolás vagyonátrendezés K B B lízing K faktorálás K kötvény kibocsátása adózott eredmény visszaforgatása állami támogatás Minden korrekt jelölés 0,5-0,5 pont. K B K 4 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/3

4 c) Soroljon fel legalább 5 olyan tényezőt, melytől függ a vállalkozás fizetőképessége! készletek összetétele tartozások kiegyenlítésének futamideje vevőállomány nagysága pénzeszközök nagysága határidőn túli követelések vevőkkel szembeni követelés beszedésének futamideje Elfogadható a fenti szempontok más megfogalmazása is. Korrekt válasz 1-ont, de max. 5 pont. 5 p d) Írja le az illeszkedési elv lényegét! Tartósan lekötött eszközöket tartós forrással, az átmeneti eszközszükségletet rövid lejáratú forrásokból kell finanszírozni. Az eszközök és a finanszírozási források visszatérülése összhangban legyen. Elfogadható a megoldástól eltérő más korrekt válasz is! Részpont adható. A II. kérdéstípus pontszáma összesen: 2 p 13 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/4

5 III. Rendszerező feladatok a) Töltse ki a hiányzó cellákat a hitelezési eljárás folyamatára figyelemmel! Hitelkérelem összeállítása Hitelkérelem befogadása és előszűrése Hitelbírálat Ügyfélminősítés Cenzúradöntés Elutasítás Kölcsönszerződés megkötése Hitelmonitoring A kölcsön visszafizetése és az ügylet lezárása A hitelezési eljárás menete Hiányzó cellák korrekt kitöltése 2-2 pont. Elfogadható a megoldással nem szó szerint megegyező, de korrekten értelmezhető eljárás beírás is. 10 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/5

6 b) Húzza alá a tőkepiaci termékek jellemzőit! egy évnél hosszabb lekötésű a vállalkozás tőkeszerkezetére van hatással csak fix hozamú lehet a befektető követelése - termékei vonatkozásában - nem évül el jellemző terméke a részvény és a rövid lejáratú hitelek termékei között szerepel a részvény és a hosszú lejáratú betétek a pénzügyi piac részpiaca csak hosszú lejáratú értékpapírokat tartalmaz Minden helyes kiválasztás 0,5-0,5 pont (aláhúzott és nem aláhúzott)! A III. kérdéstípus pontszámai összesen: 4 p 14 p IV. Oldja meg a következő számítási feladatokat! 1. Számítsa ki, mennyit ér ma a megtakarítások összege (100 Ft-ra kerekítsen)! A pénzpiaci kamatláb 1,8%. Kamatláb 1,8 4 = 0,45 % , , , , = 0,5 p 0,5 p 0,5 p 0,5 p = ,3 ~ Ft 0,5 p 0,5 p 4 p 2.a) Számítsa ki a beruházás megtérülési idejét (két tizedesjegyre kerekítve)! Halmozódó hiba esetén az adható pontszám fele megadható! (Két hiba esetén már pont a halmozódó hibákra nem adható!) C 0 = = EFt M i = ~ 4 év 0,5 + 0,5 + 0,5 + 0,5 p 2 p 4 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/6

7 b) Határozza meg - és indokolja - a beruházás előtt, és megvalósításával az alkalmazott finanszírozási stratégiát! Beruházás előtt Nettó forgótőke = EFt Finanszírozási stratégia konzervatív, mert Nettó forgótőke > Tartós forgóeszköz 1 + ( EFt) ( EFt) Beruházás után Nettó forgótőke Finanszírozási stratégia = EFt vagy ugyanannyi, mint a beruházás előtt* 0,5 p szolid, mert Nettó forgótőke = Tartós forgóeszköz ,5 p ( EFt) ( = EFt) Indoklás nélkül a pontszám nem adható meg a jó finanszírozási stratégiára sem. *Elfogadható, ha nem számol, de az indoklásban utal rá pl. az összegével történő összehasonlítással. 6 p 10 p 3. Készítse el a hitel törlesztő tervét az alábbi táblázat kitöltésével, és határozza meg a hiteldíj összegét! (100 Ft-ra kerekítsen!) Adatok 100 Ft-ban Periódus Hitelállomány az Adósságszolgálat Tőketörlesztés Kamat időszak elején Összesen: Helyesen kitöltött törlesztőterv cellánként 0,5-0,5 pont, kivéve az összesen sor, mely cellánként 1-ont, összesen 8 pont. Kezelési költség ,05% = Ft Hiteldíj = Ft 0,5 + 0,5 + 1 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/7

8 4. Határozza meg a Kft. forint pénzforgalmi számláját terhelő összeget! ,4 = EUR ,42 ~ Ft (jól kiválasztott árfolyam) + A IV. kérdéstípus pontszáma összesen: 3 p 28 p V. Pénzügyi terv A pontszámok további részpontokra nem bonthatók! Halmozódó hiba esetén az adható pontszám fele megadható! (Két hiba esetén már pont a halmozódó hibákra nem adható!) a) Számítsa ki a év október havi Vevőállomány záró értékét! Az évet 360 nappal számolja! Használja a munkatáblát! 1. munkatábla: Vevőállomány október havi záró értéke adatok Ft-ban Október 31. Vevőállomány (5 130 E 45) b) Tervezze meg év IV. utolsó két hónapjára a Befolyó bevételt! 2 p 2. munkatábla: Tervezett bevétel IV. utolsó két hónapjára adatok Ft-ban Megnevezés November December Nyitó Vevőállomány Értékesítés ,5 p ,5 p Záró Vevőállomány ,5 + 0,5 p Befolyó árbevétel Az V. kérdéstípus pontszáma összesen: 8 p 10 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/8

9 Felhasznált irodalom: Dr. Horváth Zsuzsanna: Pénzügy I.-II. (Nemzeti tankönyvkiadó) Dr. Horváth Zsuzsanna: Pénzügyi példatár és feladatgyűjtemény (Nemzeti tankönyvkiadó) Illés Ivánné Gyulai László Lauf László: Vállalkozásfinanszírozás alapjai (SALDO) KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/9

10 Pénzügyi-számviteli ügyintéző I. Feladat B) Könyvvezetés és beszámolókészítés írásbeli vizsgatevékenység javítási-értékelési útmutató Javítási értékelési útmutató Számítások: Ingatlanok használati idő 7,5 év 129. e ( ) * 5 % *7,5 = Ft 2 p 139. e ( )/15 = * ( (1*1/2)) = Ft 2 p 149. e * 30 % = ( )* 30 % = = Ft 2p 1. A beruházásra jutó biztosítási díj: /6 hó * 4 = Ft 3. Áfa: * 27 % = Ft 0,5 p 6. Szállítói kötelezettség: = Ft Hitel: = Ft e = Ft 3 p 9. Egyéb ber. écs: 1. év * 30 % = Ft 2. év. ( ) * 30 % = Ft 3. év ( ) * 30 % *1/2 = Ft = Ft 3 p Eladási ára: ( ) = Ft Fizetendő áfa * 27 % = Ft 0,5 p 11. Bekerülési érték: (88 900/1,27 ) = Ft / 2 = Ft/db 0,5 p 12. Áfa: * 27 % = Ft 0,5 p Összesen: 17 p 17 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/10

11 KONTÍROZÓ ÍV Ssz. Gazdasági esemény Tartozik számla Követel számla Összeg Ft Elért Psz. 1. Biztosítás díj (beruházásra jutó) Biztosítási díj (aktiválás után) Elkülönítés (terhelési) Építési számla Fordított áfa Elkülönítés (jóváírás) Hitelbírálati díj Beruházási szállítók kifizetése Beruházási szállítók kifizetése Biztosítás számlájának kifizetése Hatósági díj Felszámított kamat Üzembe helyezés Bekerülési érték kivezetése Halmozott écs. kivezetése Értékesítés ellenértéke Fizetendő áfa Hiteltörlesztés (terhelés) Hiteltörlesztés (jóváírás) Kamat (beruházásban elszámolt) Kamat Asztali számológép beszerzés Levonható áfa Aktiválás Használatba vétel Térítés nélkül kapott eszköz Bevétel passzív időbeli elhat Fizetendő áfa Üzembe helyezés A könyvelési tételre pont csak abban az esetben adható, ha a T és K számla is helyesen szerepel a könyvelt összeggel együtt. 29 p Az I. kérdéstípus pontszáma összesen: 46 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/11

12 II. Feladat Számítások: 3. Készletre vétel: +Nyitó bef Ft +Közvetlen ktg Ft - Készletre vétel Ft Záró befejezetlen Ft 3 p 4. Értékesített készlet: 25. E: = Ft Eladás: x 3/4 = Ft Értékesítés utáni Áfa * 27 % = Ft 2 p 5. Banki utalás: = Ft 6. Visszaküldés: *5 % = Ft Áfa: * 0,27= Ft Készlet: * 5% = Ft 7. Tartozás a vevő felé: = Ft 1 T 13. Műszaki berendezések K T 139. Műszaki berendezések écs K E E / T 211. Alapanyagok K T 23. Befejezetlen termelés K E / E / / KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/12

13 T 25. Késztermékek K T 384. Elszámolási betétszámla K E. 1 4/ E / / / / T 511. Anyagköltség K T 541. Bérköltség K 2/ / T 56. Munkaadókat terhelő járulékok K 2/ T 571. Terv szerinti értékcsökkenés 2/ K T 581. STK-ÁV K T 311. Belföldi vevő követelések K 1/ / / / / / / / / / / T Belföldi ért. nettó árbevétele K T 467. Fizetendő áfa K 6/ / / / T 463. Költségvetési befizetési köt. K T 471. Jövedelemelszámolási számla K 2/ / Egyenlegek helyes felvezetése egyenlegenként 0,5 pont, összesen 3 pont Könyvelés helyes tételenként 15 pont A könyvelési tételre pont csak abban az esetben adható, ha a T és K számlán is helyesen szerepel a könyvelt összeg, hivatkozással ellátva. 18 p A II. kérdéstípus pontszáma összesen: 29 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/13

14 III. Feladat A Megoldó Kft vagyon részeiről az adatok alapján állapítsa meg a mérleg fordulónapi értékét, majd írja be a megadott mérlegsor üres rovatába! Megállapítását számítással támassza alá! 1. Écs.alapja: = Egységnyi teljesítményre jutó écs: / = 400 Ft/ üzemóra Elszámolt értékcsökkenés: * 400 = Ft Nyilvántartási érték = Ft = e Ft A/II./2. Műszaki berendezések, gépek, járművek p 2. Csúsztatott átlagár (140t x Ft/t t x Ft/t t x Ft/t)/( 140t t t) = Ft/4 110 t = ,29 Ft/t 3 p Záró készlet: ( t t ) x ,29 Ft/t = Ft = e Ft 2 p B/I./1. Anyagok p 3. Vevőkövetelés áfa-val: x 1,27 = Ft Záró egyenleg: = = e Ft 2 p Váltókövetelés: Ft = e Ft Váltó követelés időarányos kamat: (( x 6 %)/360)*30 nap = Ft = 50 e Ft 5 p B/II./1. Vevők B/II./4. Váltókövetelések C. Aktív időbeli elhatárolások 50 5 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/14

15 4. Egyéb követelések: E Ft E Ft E = Ft 2 p 3685.E Ft 461.E Ft E = Ft 2 p Összesen: Ft = e Ft Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek: 462.E: Ft 467.E 466 E E = = Ft 3 p Összesen: Ft = e Ft B/III./5. Egyéb követelések F/III./8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek A III. kérdéstípus pontszáma összesen: Felhasznált szakirodalom 12 p 25 p o Módosított C törvény a számvitelről o Dr. Siklósi Ágnes Veress Attila: Könyvvezetés és beszámolókészítés ( Saldo 2010 o Rezsabek Angéla: Munkafüzet a kettős könyvvitel tanulásához ( MKVK OK 2005 ) o Éva Katalin: Vállalkozói könyvvitel I. ( Számvitel II. ) PERFEKT o Éva Katalin: Feladatgyűjtemény a vállalkozói könyvvitelhez I. ( Számvitel II. ) PERFEKT o Korom Erik.Simon Szilvia: Vállalkozói könyvvitel II. ( Számvitel III. ) PERFEKT o Korom Erik..Simon Szilvia: Feladatgyűjtemény a vállalkozói könyvvitelhez II. PERFEKT 2006 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/15