A QUAESTOR ORSZÁGOS ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZTÁR ÉVI KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLETE

Átírás

1 A QUAESTOR ORSZÁGOS ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZTÁR ÉVI KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLETE május

2 1. Általános rész A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár én alakult az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993/XCVI. Törvény alapján. A Pénztár alapítói magánszemélyek, támogatója a Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Zrt. A Pénztár székhelye: 1132 Budapest, Váci út 30. A Pénztár a tagsági kör szerint nyílt pénztár, a pénztártagok körét nem korlátozza. A Pénztár tagja lehet minden 16. életévét betöltött személy, aki vállalja a tagdíj megfizetését, elfogadja az alapszabályt és önkéntes döntése alapján belép. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a tevékenységi engedélyt december 22-én adta ki, ami azt jelentette, hogy a Pénztár 2004-ben értékelhetı tevékenységet nem folytathatott. Az érdemi mőködés jelentısebb tagtoborzás nélkül csak 2005 folyamán kezdıdött meg. A tagság létszámát növelı aktív tagszervezés 2006-ban indult be, de gyakorlatilag a Quaestor Pénzügyi Csoport munkatársaira korlátozódott. A Pénztár egyik legfontosabb célkitőzésének a taglétszám növelését tekintette 2008-ban is. Mindezek ellenére ezt a célkitőzést nem sikerült megvalósítani, mert a 2007.december 28.-án elfogadott terv szerint a taglétszámot negyedévente 50 fıvel szerettük volna bıvíteni, ezzel szemben 2008-ban az új belépık száma 64 fı volt, és így a tervezett 392 fı taglétszámmal szemben december 31.-én tagjaink létszáma 251 fı volt. A Pénztár életében a 2008-as év nagy változást jelentett, mert ekkora zárult be az alkalmazott program váltás és ban már teljes év a S-Print 2000 Kft programjában került könyvelésre. 2

3 2. A számviteli politika meghatározó elemei, a beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A számviteli politika meghatározó elemei A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár mőködését és számviteli politikáját meghatározó jogszabályok: A számvitelrıl szóló többször módosított évi C. törvény, Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló többször módosított évi XCVI. törvény, Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló többször módosított 268/1997 (XII.22) korm. rendelet. Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló módosított 252/2000. (XII. 24.) korm. rendelet, Az éves beszámolóra vonatkozólag: Jelentıs összegő hiba: ha a hiba feltárásának évében egy adott üzleti évet érintıen évenként külön-külön,a megállapított hibák, hibahatások mőködési eredményt, fedezeti, illetve likviditási alapok tartalékait növelıcsökkentı értékének együttes (elıjeltıl független) összege meghaladja az ellenırzött üzleti év mérlegfıösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfıösszeg 2%-a meghaladja a 5 millió forintot, akkor az 5 millió forintot. Nem jelentıs összegő hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különbözı ellenırzések során, egy adott üzleti évet érintıen (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - mőködési eredményt, szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelı-csökkentı - értékének együttes (elıjeltıl független) összege nem haladja meg a jelentıs összegő hiba szerinti értékhatárt. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentıs összegő hibák és hibahatások összevont értéke a fedezeti,mőködési illetve likviditási célú tartalékok értékét lényegesen, a hiba feltárásának évét megelızı üzleti év mérlegében kimutatott fedezeti,mőködési illetve likviditási célú tartalékok együttes összegét 5 %-kal megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok 3

4 megtévesztık ban nem került sor olyan eseményre, amely szükségessé tette volna a évi mérleg módosítását. A Pénztár a vagyoni és a pénzügyi helyzetére ható eseményekrıl a kettıs könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemlélető nyilvántartást vezet, amelyet a naptári év végével zár le. A Pénztár az éves pénztári beszámolót az üzleti évrıl december 31-i fordulónappal készíti el. A Pénztár a könyvvizsgáló által is auditált éves pénztári beszámolót legkésıbb a tárgyévet követı év május 31-ig juttatja el a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére. Az éves pénztári beszámoló részei: 1. mérleg, 2. eredmény kimutatás 3. kiegészítı melléklet A Pénztár az éves pénztári beszámolóval egyidejőleg üzleti jelentést is készít, de az nem része az éves beszámolónak. Az éves pénztári beszámoló részét képezı mérleget, eredmény kimutatást és kiegészítı mellékletet a hely és a kelet feltüntetésével az igazgatótanács elnöke írja alá. A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár mérlegkészítési idıpontja: a tárgyidıszakot követı március 31. A mérlegben eszközként a befektetett eszközöket, a forgóeszközöket és az egyéb aktív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A mérlegben forrásként a saját tıkét, a tıkeváltozásokat, a tartalékokat, a kötelezettségeket és az egyéb passzív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A pénztári szolgáltatások fedezetének tartalékát az üzleti évben felmerült bevételek és kifizetések különbözete, valamint a fedezeti célú befektetési portfolió bevételként elszámolt hozama képezi. A Pénztár mőködési és kiegészítı vállalkozási tevékenységének mérleg szerinti eredményeként kell kimutatni 4

5 a Pénztár mőködésével és kiegészítı vállalkozási tevékenységével kapcsolatban az üzleti évben pénzforgalmilag elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbségének adófizetési kötelezettséggel csökkentett összegét. A likviditás (a Pénztár fizetıképességének) biztosításával, valamint az azonosítatlan befizetések befektetési hozamának fedezetével összefüggésben az üzleti évben felmerült bevételek és ráfordítások különbözetébıl, valamint a likviditási célú befektetési portfolió elszámolt hozama összegébıl kell tartalékot képezni. A kiegészítı melléklet tartalmazza azokat a részletes információkat, amelyek a tulajdonosok (tagság), a Pénztár vezetése, a munkáltatói tagok, a szolgáltatók, a Felügyelet részére a Pénztár vagyonáról, pénzügyi helyzetérıl, mőködése eredményességérıl, a Pénztár befektetési tevékenységének hatékonyságáról a megbízható valós összképet tükrözik. A Pénztár az üzleti jelentésben az éves beszámoló adatainak értékelésével úgy mutatja be a Pénztár vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét, a céltartalékok alakulását és a befektetéseket, hogy a Pénztár jövıbeni helyzetének megítéléséhez, valamint a Pénztár elırelátható fejlıdésére vonatkozóan a Pénztár tagjai a tényleges körülményeknek megfelelı képet kapjanak. A Beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A Pénztár nem tér el a vonatkozó jogszabályokban meghatározott értékelési elvektıl és értékelési eljárásoktól. A tıl kihelyezett vagyonkezelés során a Pénztár csak a pénzforgalmilag realizált hozamokat és költségeket könyvelte, értékelésre a pénzforgalmi szemlélet alkalmazása miatt nem került sor. 3. A pénztári taglétszám alakulása A taglétszám alakulása: 2008-ban 64 új taggal bıvült a Pénztár, ebbıl 6 fı lépett át hozzánk más egészségpénztárból. Tılünk másik pénztárba 2 tag lépett át. 5

6 Az alábbi táblázat a Pénztár tagjainak életkorát mutatja be: kor ban kor ban kor ban tagok száma tagok száma tagok száma ban a már említett 2 fın túl 6 tagnak szünt meg a tagsági jogviszonya kilépéssel illetve tagdíj nem fizetés miatt. A tagságukat megszüntetı tagok korévenkénti megoszlása 27 és 42 éves 2-2 fı; illetve 28, 35, 62 és 64 éves 1-1 fı ban négyen kérték a tagdíjfizetés szüneteltetését, és nem fizet tagdíjat. Az alábbi táblázat mutatja be a taglétszám és a fedezeti alap változását a megalakulástól a 2008-as év végéig. Év Taglétszám Fedezet eft taglétszám %-os változás az elızı évhez képest fedezeti alap %- os változás az elızı évhez képest Fedezet/fı eft ** ** ,45% 992,76% ,33% 304,11% ,00% 220,77% ,72% 173,01% 70 A legtöbb pénztártagunk a QUAESTOR érdekeltségi körébe tartozó munkáltatók alkalmazottaiból kerül ki. Ez konkréten 190 fı, akik a tagság 75 %- t jelentik, de 8 fı a Scriptor Kft., 7 fı a Magyar Televízió, 2 fı a Raiffeisen Bank, 2 fı az AKSI Bt., míg további 1-1 fı különbözı 12 cég alkalmazottai. 6

7 4. Bevételek-kiadások (ráfordítások), alakulása, tartalékképzési elvek 2006-ban az egy fıre esı fedezeti tartalék 35 eft volt ben ez az érték 51 eft-ra emelkedett ban már elérte a 70 eft/fı-t ez a mutató. Ez az emelkedés magyarázható azzal, hogy a pénztártagok egy jelentıs hányada nem használja fel a rendelkezésére álló összeget, illetve azzal, hogy a tagdíjbevételek a szolgáltatási kiadásokhoz képest nagyobb arányban emelkedtek. A tagság egy része a jövıbeni egészségügyi kiadások fedezésére számláján halmozza fel megtakarításait, ez a tendencia megfelel a Pénztár hosszú távú üzletpolitikájának és egyben kedvezı a pénztártagok részére is ban Ft meghaladó fedezettel 64 tag rendelkezett, akik közül 9 fınek a megtakarításai túllépték a Ft. A 2008 évi eredményt az alábbi táblázat tartalmazza és egyben bemutatja a mőködési költségek összetételét is: eft Fedezeti mőködési likvid Összesen tagok által fizetett egyéni tagdíj munkáltatói hozzájárulás Adóhatóság által átutalt összeg Belépı tagok által hozott fedezet kilépési költségtérítés kamat bevételek BEVÉTELEK ÖSSZESEN szolgáltatási kiadások Anyagköltség 8 8 közzétételi díj, reklám Biztmat. szolgáltatás Könyvvizsgálat informatikai szolg Bankköltség Személyi jellegő ráfordítások Pü müveletek ráfordításai felügyeleti dij Tagoknak visszatérített egyéb költségek KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN Alapok eredménye záró állománya

8 2008-ban összesen ezer Forint tagdíjbevételre számítottunk, melynek 60%-t vártuk munkáltatói befizetésekbıl és 40%-t a tagi befizetésekbıl. Ezzel szemben a tényleges tagdíjbevétel ezer Ft volt a belsı arány 64:36, ami nagyjából megfelel a tervezettnek A bevételek és kiadások tartalékok közti megosztása, a tagdíj mértéke 2007 január 1-tıl a Pénztár egységesítette a tagdíjak alapok közti megosztását, amelynek értelmében minden befizetett tagdíjra az alábbi felosztás érvényes: Fedezet: 89% Mőködés: 10% Likvid: 1% 2008-tól a Ft éves összeg fölötti tagdíjbefizetés a Pénztár döntése alapján teljes egészében a fedezeti tartalékot gyarapítja. A Ft befizetéséig a tagdíjfelosztás változatlanul maradt 2007-hez képest. Az új belépı tagok elsı két hónapra vonatkozó egységes tagdíjából az elsı Ft a Pénztár mőködési alapjába kerül. Az egységes alaptagdíj mértéke Ft/hó maradt. A folyószámla és a befektetések után kapott kamatok és ráfordítások megosztására az egyes tartalékok arányában került sor. A évi gazdálkodás egyéb kérdései A támogató, a QUAESTOR Pénzügyi Tanácsadó Zrt. nagyon sok téren segíti a Pénztár mőködését, biztosítja a tevékenységhez szükséges tárgyi feltételeket, átvállalta az alapítással járó költségeket, a hatósági díjakat, az ügyvédi költségeket. A 2007-ben bekövetkezett székhely változás Pénztárunkat is érintette, mivel az irodák bérletét és a hozzá kapcsolódó közüzemei díjakat a cégcsoport biztosítja. A Pénztárban foglalkoztatottak munkakörülményei a költözésnek köszönhetıen jelentısen javultak. 8

9 Az IT és az EB tagjai tevékenységük ellátásáért tiszteletdíjat nem vesznek fel. A Pénztár megbízásos jogviszony keretében 5 fıt foglalkoztatott 2008-ban, akik a Pénztár adminisztrációs és könyvelési tevékenységét látták el. A részükre kifizetett összeg 379 eft volt. Miután az arányosan számított bér nem érte el a minimálbér 30 %-t a munkáltatónak csak százalékos egészségügyi hozzájárulást kellett fizetni, ez 2008-ban nettó 30 eft volt, de a kifizetett juttatásoknak a pénzforgalmi szemlélet miatt áthúzodó hatása is van, 23 eft csak 2009 januárjában került utalásra. Az elszámolt 30 eftból 14 eft volt a 2007-rıl áthúzódó eho. 5. A céltartalékok, a teljesített szolgáltatások, a szolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült kiadások, a tagoknak visszatérített összegek alakulása 2008-ban a pénztártagok több munkáltatótól kapnak a megkötött szerzıdések alapján munkáltatói hozzájárulást, a QUAESTOR Pénzügyi Csoport érdekeltségébe tartozó munkáltatóktól, az MTV-tıl, a Scriptor Kft-tıl, az AKTUAR- MED Kft-tıl, az Esztergom-Budapesti Fıegyházmegyétıl, a Raiffeisen Banktól, és egy tagunk után a Chinoin-tól. A munkáltatói kötelezettségvállalások a megállapodásoknak megfelelıen teljesültek ben is jelentısen növekedett a szolgáltatásokra kifizetett összeg. A 2006-os eft 2007-re eft-ra, azaz több mint kétszeresére emelkedett ban a szolgáltatásokra kifizetett összeg eft volt, ami a 2007-es évhez képest 36 %-os növekedést jelent, a tervben viszont eft lett beállítva, magasabb tagdíjbevételre és létszámra tervezve. A Pénztár minden hónap utolsó napjain utalja át szolgáltatásként, a benyújtott számlák ellenértékét a megfelelı fedezettel bíró tagok részére. 9

10 A szolgáltatások elemzését az alábbi tábla szemlélteti: Szolgáltatás fajtája eft szolgáltatás kiadás kiadások százalékos esetszám megoszlása Egészségügyi szolgáltatások ,10% gyógyterápiás kezelések és gyógyteráp int. eü. szolg ,56% rekreációs üdülés, gyógyüdülés ,08% sporttevékenységhez kapcs szolgáltatás ,45% gyógyszer kiadások ,09% gyógyászati segédeszközök ,35% Kiesı jövedelem pótlása ,24% Vizitdíj, kórházi napidíj ,05 Életmódjavító egpénzt szolg ,08 Összesen % A szolgáltatást igénybevevık korévenkénti összetétele az alábbi volt. A szolgáltatást igénybevevık korösszetétele megegyezik a Pénztár tagjainak korfájával. életkor szolg.igénybe vevık létszáma szolg.igénybe vevık létszáma szolg.igénybe vevık létszáma életkor életkor A szolgáltatások kifizetésénél a törvényi szabályozás gyakori változása bizonytalanná teszi a tagokat, és nagyobb odafigyelést igényel a Pénztár munkatársaitól is. A likviditási tartalékok alakulása A Pénztár likvid tartaléka 220 eft-ról 391 eft-ra nıtt. Kiadás csak a vagyonkezeléssel kapcsolatban merült fel. 6. A cash-flow kimutatás értékelése A pénzforgalmi szemlélető könyvelés miatt az elszámolt tételek pénzügyileg is teljesültek. 10

11 7. Kiegészítı vállalkozási tevékenység A Pénztár a beszámolási idıszakban kiegészítı vállalkozási tevékenységet nem folytatott, arra engedélyt nem kért. 8. Alkalmazotti állomány, választott tisztségviselık A Pénztárnak alkalmazottja nincs én megbízási szerzıdéses jogviszonyban áll a Pénztárral Vicsekné Jakab Zsuzsa, Strack Bernadett és Tyukodi Anna, akik a pénzügyi (mérlegkészítési, adóbevallási)és egyéb adminisztárciós feladatokat látják el. Az Igazgatótanács tagjai: Majer Zsolt dr.ferencz Zsolt dr.ferencz Beatrix elnök Az Ellenırzı Bizottság: Berecz László elnök Lebek Aranka Béres Katalin Bakai Henrietta dr.kovács Zoltán Az Igazgatótanács és az Ellenırzı Bizottság tisztségviselıi 2008-ban tiszteletdíjban nem részesültek. 9. A Pénztár szolgáltatói Könyvvizsgálat: Aktuárius: Számlavezetı: Letétkezelı: Vagyonkezelı: dr. Rocskai János Pareto-Fact Bt. OTP Bank NyRt. Deutsche Bank ZRt. QUAESTOR Befektetési Alapkezelı ZRt. (QBA) 11

12 10. A befektetési tevékenység A Pénztár április 1.-étıl bízta meg a QBA-t vagyonkezeléssel ban az értékpapír állomány csak diszkont kincstárjegyekbıl tevıdik össze december 31.-én a következı papírok voltak a Pénztár birtokában: DKJ db Ft DKJ db Ft DKJ db Ft A fenti értékpapírok összegzett értéke Ft ban a hozambevételek összege 919 eft, az elszámolt ráfordítások összege 224 eft volt. A vagyonkezelés nettó eredménye 695 eft. A vagyonkezelés költségei az alábbi tételekbıl tevıdtek össze: Vagyonkezelési díj Letétkezelési díj Brókeri jutalék Árfolyam veszteség 85 eft 51 eft 23 eft 65 eft Az egyéb kamatbevételek összege 20 eft, az elszámolt bankköltség 190 eft. 11. Egyéb mérlegtételek A Pénztár eszközei között a fentebb bemutatott kincstárjegyeken túl csak pénzeszközök szerepelnek, a házipénztár 161 eft, az OTP elszámolási számla eft, a Deutsche Banknál vezetett befektetési számla 18 eft. A pénzeszközök megoszlása az alapok között értékpapír pénzeszközök alapok eft eft % fedezet ,62% mőködés ,23% likvid ,15% ,00% 12

13 A mérleg forrás oldalán a passzív pénzügyi elszámolások soron található 28 eft, amibıl 10 eft azonosítatlan munkáltatói befizetés és 18 eft a tagságukat dec.31.-én megszüntetı tagok felé a fizetési kötelezettség. A rövid lejáratú kötelezettségek során szereplı 24 eft költségvetés felé befizetendı szját és ehot jelentik. 12. A mőködést jellemzı mutatók Gazdálkodást jellemzı mutatók: szolgáltatási kiadások a fedezeti bevételek %-ában 48,49% 54,23% 53,00% mőködési kiadások a mőködési bevételek %-ában 57,9% 79,57% 148,19% fedezeti alap a tartalékok %-ában 83,53% 88,33% 96,89% mőködési alap a tartalékok %-ában 14,76% 9,75% 0,95 % likvid alap a tartalékok %-ában 1,71% 1,92% 2,16% 13. Egyéb A Pénztár életében 2008-ban semmilyen olyan esemény nem történt, amit, vagy aminek hatását a jelen kiegészítı mellékletben ki kellene mutatni. Budapest, május... dr. Ferencz Beatrix 13