(vizsgázó olvasható neve) (Születési hely, idő) Érdemjegy betűvel (számmal).... Vizsgaelnök/vizsgabizottsági tag neve (lebonyolítási rendben rögzített)..... aláírása 1. feladat Az alábbi adatok és információk alapján készítse el a Solymosi Bt. társasági adó bevallását a 2013. évről. A vállalkozás az adóév első és utolsó napján is mikro vállalkozás. A bevallás készítésekor az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja! Amikor készen van, a bevallást ellenőrizze, majd készítsen belőle pdf állományt! A pdf állományt mentse a számítógép Dokumentumok könyvtárába egy a saját nevére létrehozott könyvtárba! A vállalkozás adatai: Vállalkozás neve: Solymosi Bt. Székhely, ill. levelezési címe: 1034 Budapest, Tábor utca 12. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143 Adószáma: 28139638-2-41 A 2013. évi könyvelés után a vagyonról és az eredményről az alábbi számlacsoport, számla, alszámla mélységű egyenlegek állnak rendelkezésre (adatok Ft-ban): Főkönyvi szám Megnevezés T egyenleg K egyenleg Eltérés 113 Vagyoni értékű jogok 210 000 0 114 Szellemi termékek 2 200 000 0 1193 Vagyoni ért. Jogok terv szer. écs 0 105 000 1194 Szell. term. terv szer. écs. 0 1 100 000 131 Termelő gépek, ber.,szerszámok 4 560 000 0 139 Műszaki ber.,gép terv sz. écs 0 1 560 000 142 Személygépkocsi 4 250 000 0 143 Irodai, igazg. ber., felszerel 3 250 000 0 149 Egyéb berend. felsz. terv sz. écs. 0 2 500 000 161 Befejezetlen beruházások 0 0 196 Egyéb tartós bankbetétek 1 574 000 311 Belföldi követelések forintban 1 252 000 0 315. Belföldi köv. értékvesztése és visszaírás 352 000 T/2
Főkönyvi szám Megnevezés T egyenleg K egyenleg Eltérés 3681 Iparűzési adó túlfizetés 20 000 0 3688 Társa adó túlfizetés 140 000 0 381 Pénztár 475 000 384 Elszámolási betétszámlák 4 525 000 0 391 Bevételek aktív időbeli elhatárolása 208 000 0 411 Jegyzett tőke 0 8 000 000 4131 Eredménytartalék 2011. évi 0 40 000 4132 Eredménytartalék 2012. évi 0 1 160 000 4141 Fejlesztési tartalék (lekötött tart.) 0 600 000 419 Mérleg szerinti eredmény 0.. 444 Beruházási és fejlesztési hitelek 0 4 000 000 4541 Belföldi anyag- és áruszállító 0 800 000 4611 Tánya tartozás 0 0 462 Személyi jövedelemadó elszámolása 0 120 000 4632 Egb és merőpiaci járulék 0 50 000 4634 Cégautó adó tartozás 0 30 000 471 Jövedelemelszámolási számla 0 810 000 473 Társadalombiztosítási kötelezettség 0 80 000 4791 Osztaléktartozás 0 800 000 491 Nyitómérleg számla 21 124 560 21 124 560 493 Adózott eredmény elszámolása 672 000 0 44 460 560 43 788 560 672 000 811 Anyagköltség 2 250 000 0 812 Igénybevett szolgáltatások értéke 950 000 0 813 Egyéb szolgáltatások értéke 440 000 0 815 Eladott (közvetített) szolgáltatás értéke 60 000 0 821 Bérköltség 6 920 000 0 822 Személyi jellegű egyéb kifizetések 30 000 0 823 Bérjárulékok 2 000 000 0 83 Értékcsökkenési leírás 1 300 000 0 86 Egyéb ráfordítások összesen: 706 000 0 ebből: Követelések elszám. 352 000 0 értékvesztése Iparűzési adó Budapest 233 800 0 Cégautó adó 120 200 0 87 Fizetendő kamat nem magánszem. 220 000 0 891 Társasági adó elszám. 115 000 115 000 91 Belföldi értékesítés árbevétele 0 15 450 000 97 Pénzügyi műveletek bevételei 0 98 000 14 991 000 15 663 000 672 000 T/3
Egyéb részletező adatok (Ft-ban): bankköltség 94 200 biztosítási díjak 308 300 kisértékű tárgyi eszköz értéke 29 990 egyéb kapott, járó kamatok és kamat jell. bev. 98 100 Adóalap csökkentő tételek (Ft-ban): TAO törvény szerinti écs. 1 100 000 elszámolt értékvesztés 20%-a 70 000 összesen: 1 170 000 Adóalap növelő tételek (Ft-ban): számviteli törvény szerinti écs.* 1 300 000 Követelések 365 napon túli elsz. értékvesztése 352 000 összesen: 1 652 000 Az elszámolt értékcsökkenés megoszlása (ezer Ft-ban): Megnevezés Számviteli trv. TAO trv. szer. Terven felüli écs. szerinti écs. leírás écs. leírás leírás Immateriális javak 140 140 0 Műszaki gépek, ber, járművek 320 320 0 Egyéb ber, felszer. járművek *810 610 0 Kis értékű eszközök 30 30 ------- Beruházások ---- ----- 0 Összesen: 1 300 1 100 0 A jegyzett tőke belföldi magánszemélyek tulajdona. A bt-ben a beltag és a kültag is személyesen közreműködik. Év közben 850 000 Ft értékben az összes beruházást aktiválták. Az előző évi nettő árbevétel összege 12 600 000 Ft. Az eredmény felosztásánál osztalékot ebben az évben nem hagytak jóvá. *A számviteli törvény szerint elszámolt écs. leírás nagyobb, mint a TAO szerint elszámolt écs. leírás, mert a vállalkozás elszámolt egy olyan beruházást is, amelyet nem csak a vállalkozási tevékenységhez használnak. Fejlesztési tartalékot nem képzett. Ha a program még a fentieken kívül valahol adatot vár, oda írjon nullát! T/4
(vizsgázó olvasható neve) (Születési hely, idő) Érdemjegy betűvel (számmal).... Vizsgaelnök/vizsgabizottsági tag neve (lebonyolítási rendben rögzített)..... aláírása 2. feladat Az Ilka Bt. eva adóalany, a számviteli törvény alatt kettős könyvvezetésre kötelezett. Készítse el a betéti társaság 2013. évi eva bevallását, ha egész évben az eva szabályai szerint adózik A bevallás határidő előtt készült el. Az ügyintézőhöz a saját nevét és telefonszámát írja! Amikor készen van, a bevallást ellenőrizze, majd készítsen belőle pdf állományt! A pdf állományt mentse a számítógép Dokumentumok könyvtárába egy a saját nevére létrehozott könyvtárba! A vállalkozás adatai: Vállalkozás rövidneve: Ilka Bt. Székhely, ill. levelezési címe: 1031 Budapest, Kolostor utca 10. Adószáma: 21489822-3-41 Bankszámlaszáma: Budapest Bank 10102103-57069000-01000002 A bt. alkalmazottat nem foglalkoztat, a beltag és a kültag is közreműködik. Csekély összegű (de minimis) támogatást nem vett igénybe. A vállalkozásnak általános forgalmi adó és szakképzési hozzájárulás kötelezettsége nincs. A bt. eva előleg kötelezettsége és fizetése 2013. évben a következőképpen alakult: I. név 1 600 E Ft II. név 3 595 E Ft III. név feltöltés dec. 20-ig 3 852 E Ft 1 680 E Ft 10 727 E Ft T/5
Az Ilka Bt. 2013. évi utolsó főkönyvi kivonatának részlete: Főkönyvi szám Megnevezés Tartozik Követel T egyenleg K egyenleg 811 Anyagköltség 142 000 0 142 000 0 812 Igénybe vett szolg. értéke 210 400 0 210 400 0 813 Egyéb szolgáltatások értéke 154 000 0 154 000 0 815 Eladott (közvetített) szolgált 55 600 0 55 600 0 83 Értékcsökkenési leírás 310 500 0 310 500 0 8632 APEH önellenőrzési pótlék 5 000 0 5 000 0 8673 Iparűzési adó 270 400 0 270 400 0 872 Fizetendő kamat 27 300 0 27 300 0 911 Árbevétel műszaki tervezésből 0 4 200 600 0 4 200 600 912 Árbevétel szaktanácsadásból 0 15 328 400 0 15 328 400 913 Árbevétel szakértésből 0 5 547 000 0 5 547 000 914 Árbevétel tel. haszn. után 0 55 600 0 55 600 Árbevétel kapcsolt 0 1 200 000 0 1 200 000 915 vállalkozástól 963 Biztosítótól kapott kártérítés 0 650 000 0 650 000 Forgóe. köz kim. kölcs. 0 58 400 0 58 400 9741 kamata 1 175 200 27 040 000 1 175 200 27 040 000 Egyéb információk: A bt. tevékenységei mind egytől-egyig áfa kötelesek, s ezért a számlákat a 27%-os áfával növelten állította ki. A bt. bevételei között szereplő kapcsolt vállalkozástól kapott bevétele 1 200 000 Ft. Egy káresemény kapcsán a bt. a biztosító társaságtól 650 000 Ft kártérítést kapott. A bt-nek volt egy vevőtől kapott előlege amely értelemszerűen nem szerepelhetett a bevételek között ennek értéke 1 300 000 Ft. A bt. adatszolgáltatásra kötelezett a következő 2013. évben kibocsátott számlákkal kapcsolatosan: Partner neve A partner adószáma Számlaszám Teljesítés dátuma Adó (áfa tartalom) ezer Ft-ban Adóalap Minor Nyrt. 10753998-2-41 kalm-9 482514 2013.05.19 9 716 2 066 Minor Nyrt. 10753998-2-41 kalm-9 482519 2013.07.28 10 414 2 214 Összesen: 20 130 4 280 T/6
(vizsgázó olvasható neve) (Születési hely, idő) Érdemjegy betűvel (számmal).... Vizsgaelnök/vizsgabizottsági tag neve (lebonyolítási rendben rögzített)..... aláírása 3. feladat Készítse el az alábbi adatok ismeretében az Ön 2013. évi személyi jövedelemadó bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. Az adószám, születési hely és idő helyére ne a saját, hanem a megadott adatokat írja! Amikor készen van, a bevallást ellenőrizze, majd készítsen belőle pdf állományt! A pdf állományt mentse a számítógép Dokumentumok könyvtárába egy a saját nevére létrehozott könyvtárba! A bevallást benyújtó adatai: Neve: vizsgázó neve Születési neve: vizsgázó születési neve Anyja neve: a vizsgázó anyja neve Állampolgársága: magyar Születés helye, ideje: Budapest, 1984.10.25 Adóazonosító jele: 843 031 0231 Lakcíme: a vizsgázó lakcíme Pénzforgalmi fizetési számlája: OTP Bank Nyrt. 11773023 01856127 A kapott jövedelemigazolásokról a vizsgázó a következő kimutatást állította össze: a b c d e munkaviszonyból származó bérjövedelem 3 640 000 önálló tevékenységből származó jövedelem, 10% költséghányad 150 000 15 000 135 000 a kettős adózást kizáró egyezmény szerint belföldön az 1 265 000 adó alól mentesített jövedelem a kifizetők által levont adóelőleg összege 484 000 ingatlan értékesítésből származó jövedelem.... kifizetők által levont forrásadó 80 000 vállalkozásból kivont jövedelem és adója 500 000. T/7
Egyéb információk: Ingatlan értékesítésből származó jövedelme abból adódott, hogy értékesített egy saját tulajdonú családi házat. A tulajdona adás-vétel jogcímén keletkezett, melyet az illetékes földhivatal 2009.02.10-én bejegyzett. A vételár 2 400 000 Ft volt, az eladási ár 3 100 000 Ft. Vevő a vételárat két részletben fizeti meg: felét a vételkor, a másik felét pedig egy éven belül. Az szja törvény szerint beszámítható költségei összesen 150 000 Ft, az eladást a fölhivatal 2013.06.18-án bejegyezte. A lakás megnevezéssel nyilvántartott 2013. évi értékesítése esetén a jövedelemnek minősülő összeg: A szerzés éve A számított összeg % 2013. 0. év 100 2012. 1. év 100 2011. 2. év 90 2010. 3. év 60 2009. 4. év 30 2008. 5. év 0 A kifizetők igazolása alapján a magánszemélytől levont és befizetett járulékok és egészségügyi hozzájárulás az év folyamán: Levont járulék, illetve hozzájárulás Alapja Összege egészségbiztosítási járulék* 4 155 000 290 850 nyugdíjjárulék* 4 155 000 415 500 egészségügyi hozzájárulás 14%-os 500 000 70 000 *Az összeg tartalmazza a kettős adózást kizáró egyezmény szerint belföldön az adó alól mentesített jövedelem után fizetett járulékokat is. A vizsgázónak egy kiskorú gyermeke van, nyilatkozata alapján a család pótlékra Ön jogosult. A családi kedvezményről úgy nyilatkozott, hogy egyedül kívánja érvényesíteni. A gyermekekkel - kedvezményezett eltartottal - kapcsolatos adatok: A gyermek neve: Kiss Emma Adóazonosító jele: ----- Születésének időpontja, helye: 2007.05.09 Budapest Anyja születési neve: a vizsgázó neve (ha nő) Magyar Edina (ha a vizsgázó férfi) Lakcíme: megegyezik a vizsgázó lakcímével A magánszemély az 1+1%-ról nem nyilatkozott. Az adózó a személyi jövedelemadó és az egészségügyi hozzájárulás tekintetében arról nyilatkozott, hogy túlfizetés esetén a teljes összeget visszakéri. T/8
(vizsgázó olvasható neve) (Születési hely, idő) Érdemjegy betűvel (számmal).... Vizsgaelnök/vizsgabizottsági tag neve (lebonyolítási rendben rögzített)..... aláírása 4. feladat Az alábbi adatok ismeretében készítse el Farkas Mihály főfoglalkozású egyéni vállalkozó 2013. évi személyi jövedelemadó bevallását! A vállalkozó, a vállalkozói jövedelem szerinti adózást választotta. A bevallása határidő előtt elkészült. A bevallás elkészültével az elkészült bevallásról készítsen pdf állományt, mentse el a Dokumentumok könyvtárba egy a saját nevére létrehozott könyvtárba! A vállalkozás adatai: Vállalkozó neve: Farkas Mihály A vizsgázó beazonosítása miatt a Főlap F részhez írja az adótanácsadóhoz, az adószakértőhöz a saját nevét, az adóazonosító jelhez: 829 374 4073, valamint az igazolvány számhoz: AT83263410. Anyja neve: Szabó Karolina Születés ideje, helye: 1976.10.10. Tata Székhelye: 1032 Budapest, Csillaghegyi út 14/B Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143 Adószáma: 50659733-2-41 Adóazonosító jele: 840 094 0717 TAJ száma: 034 324 905 A személyi jövedelemadó előleg befizetése 2013. évben a következőképpen alakult: I. név 75 000 Ft II. név 80 000 Ft III. név 88 000 Ft IV. név 101 000 Ft összesen: 344 000 Ft T/9
Részlet a vállalkozó 2013. évi pénztárkönyvének összesített adataiból: Vállalkozói adóalapba beszámító bevétel 9 980 450 Anyag és árubeszerzés költsége 3 432 150 ebből: eladott közv. szolgáltatás 0 Munkabér és közterhei 4 979 400 ebből: a vállalkozói jövedelem kivét 2 300 000 ebből: a szoc. hozzájár. adó címén elszámolt összeg 1 117 800 ebből: egyéb bér 1 561 600 Egyéb termelési kezelési költség és ráfordítás 658 000 Egyéb kiadás 365 000.ebből: beruházások 342 000 Analitika alapján a 2013-es évben elszámolt értékcsökkenési leírás összege 446 800 Egyéb információk: A vállalkozó az adóévben beteg volt, melyre 91 000 Ft táppénz kapott, ebből 14 560 Ft szja-t vontak. (egyéb bérjövedelem) A szakképző iskola tanulóval kötött tanulószerződés alapján folytatott gyakorlati képzésre igénybe vehető kedvezmény 1 fő után 4 megkezdett hónapra (4*23 520 Ft). A beruházás 342 000 Ft - egy új gép vásárlásából adódott, melyet csak a vállalkozási tevékenységhez használ a vállalkozó, az üzembehelyezése 2013. évben megtörtént, erre a vállalkozó kisvállalkozói kedvezményt vesz igénybe. A kisvállalkozói kedvezmény adórendszeren belül igénybevett csekély összegű (de minimis) támogatásnak minősül. A bevallás beadásának napján 2013.12.31. az MNB árfolyam 308,31 Ft/EUR A vállalkozónak két kiskorú gyermeke van. A családi pótlékot a felesége igényelte, az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezményről úgy nyilatkoztak, hogy ketten megosztva veszik igénybe. A felesége éves jövedelme 660 000 Ft volt, aki a jövedelme erejéig igénybe vette a családi adóalap kedvezményt, a többit a férj (a vállalkozó) érvényesíti. A korábbi évekről áthozott, elhatárolt vesztesége nem volt, Fejlesztési tartalékot nem képzett.1 fő alkalmazottat foglalkoztatott, készlete nem volt. A vállalkozó nyilatkozott, hogy ha az egyik adónemből túlfizetése a másikból tartozása van, akkor kéri az átvezetési (170) fül használatát, valamint a fennmaradó adótúlfizetés visszautalását kéri. (szja: 103-as adónem kód, EHO: 152-es adónem kód) A vállalkozó nem nyilatkozott az 1+1%-ról. A gyermekekkel kapcsolatos adatok: 1) A gyermek neve: Farkas Balázs Adóazonosító jele: ----- Születésének időpontja, helye: 2006.04.10 Budapest, III. kerület Anyja leánykori neve: Mihály Anna Lakcíme: megegyezik az apa lakcímével A feleség adóazonosító száma: 839 388 5167 T/10
2) A gyermek neve: Farkas Eszter Adóazonosító jele: ----- Születésének időpontja, helye: 2008.05.18 Budapest, III. kerület Anyja leánykori neve: Mihály Anna Lakcíme: megegyezik az apa lakcímével A feleség adóazonosító száma: 839 388 5167 A kifizetők igazolása alapján az adózótól levont és befizetett járulékok, valamint az adózó által befizetett egészségügyi hozzájárulás az év folyamán: Levont járulék, illetve hozzájárulás Alapja Összege egészségbiztosítási járulék 2 300 000 161 000 nyugdíjjárulék 2 300 000 230 000 az adózó által befizetett 14%-os EHO előleg *40 000 *Az EHO befizetés decemberben történt. A vállalkozó veszteség esetén a jövedelem nyereség minimum alapján adózik. Ha a hasonlítási adóalap nem éri el a jövedelem nyereség minimumot, akkor a jövedelem nyereség minimum szerinti adózást választja. T/11
(vizsgázó olvasható neve) (Születési hely, idő) Érdemjegy betűvel (számmal).... Vizsgaelnök/vizsgabizottsági tag neve (lebonyolítási rendben rögzített)..... aláírása 5. feladat Készítse el a Lehet Kft. 2014. május havi áfa bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. Az előző időszakról 162 ezer Ft áthozott áfa követelése volt a vállalkozásnak. Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja! A bevallás elkészültével az elkészült bevallásról készítsen pdf állományt, mentse el a Dokumentumok könyvtárba egy a saját nevére létrehozott könyvtárba! Vállalkozás neve: Lehet Kft. Székhely, ill. levelezési címe: 1137 Budapest, Mosoly utca 4. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01856127 Adószáma: 18529904-2-41 Az alábbi gazdasági események alapján készítse el vállalkozás havi áfa bevallását! 1) A kft. értékesített belföldön egy feleslegessé vált gépet 200 000 Ft+27% értékben. 2) Fordított adózás alá tartozó építési engedélyhez kötött tevékenységről (áfa törvény 142. -a) számla kiállítása megrendelő részére 4 200 000 Ft értékben. A tevékenység a 27%-os áfa körbe tartozik. 3) Megérkeztek az tárgyidőszaki teljesítésű közüzemi számlák a gáz és áramfogyasztásról. A gázszámla 15 240 Ft, a villanyszámla pedig 27 940 Ft-ról, a számlák a 27% áfát tartalmazzák. 4) A vállalkozás beszerzett egy kisgépet 240 000 Ft + 27% értékben. 5) A vállalkozás ügyvezetője igénybevett egy alkalommal személy taxi szolgáltatást. A taxiszámla értéke 5 242 Ft, mely áfa tartalma 21,26%. 6) A vállalkozás egy saját rezsis beruházást valósít meg, melyhez faanyagot szerez be 520 000 Ft + 27% értékben. A beruházás aktiválása még nem történt meg. 7) Megérkezett a Telenor számlája az tárgyidőszaki teljesítésű szolgáltatásokról. A számla összege 30 000 Ft+27% áfa. A számlából 10 000 Ft+áfa mobil parkolás a többi mobil telefonszolgáltatás. Az áfa törvény előírására tekintettel az áfa 30%-a nem vonható le. A számla 30%-a a telefont használók részére tárgyhavi teljesítéssel továbbszámlázásra kerül közvetített szolgáltatásként. T/12
8) A vállalkozás igénybevett jogi szolgáltatást. Ennek kapcsán befogadott egy április 25-i teljesítésű számlát 101 600 Ft értékben (áfával), belföldi, pénzforgalmi adózást alkalmazó ügyvédi irodától. A pénzügyi teljesítés május 5-én történt meg. 9) Kézhez kaptak egy alvállalkozó által kiállított számlát fordított áfás tevékenységgel kapcsolatosan. (áfa törvény 142. -a) A számla értéke 2 700 000 Ft, a tevékenység a 27%-os áfa köteles. Az alábbi segédtáblákat a bevallás kitöltése előtt az adatok előgyűjtésére! A táblázatok használata nem kötelező. el is hagyható. A bevallás előkészítése: Az értékesítéssel kapcsolatos fizetendő áfa Hivatkozás a Sorszám Adóalap Áfa Számítás/magyarázat bevallás sorára A beszerzéssel kapcsolatos levonható áfa Hivatkozás a Sorszám Adóalap Áfa Számítás/magyarázat bevallás soraira Áfa elszámolása Követelés előző időszakról Fizetendő áfa Előzetesen felsz. lev. áfa Együttesen: Összegek T/13
(vizsgázó olvasható neve) (Születési hely, idő) Érdemjegy betűvel (számmal).... Vizsgaelnök/vizsgabizottsági tag neve (lebonyolítási rendben rögzített)..... aláírása 6. feladat Az alábbi adatok és információk alapján készítse el a Virág Bt. társasági adó bevallását a 2013. évről. A vállalkozás az adóév első és utolsó napján is mikro vállalkozás. A bevallás készítésekor az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja! Amikor készen van, a bevallást ellenőrizze, majd készítsen belőle pdf állományt! A pdf állományt mentse a számítógép Dokumentumok könyvtárába egy a saját nevére létrehozott könyvtárba! A vállalkozás adatai: Vállalkozás neve: Virág Bt. Székhely, ill. levelezési címe: 1037 Budapest, Várnagy utca 62. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143 Adószáma: 28139638-2-41 A 2013. évi könyvelés után a vagyonról és az eredményről az alábbi számlacsoport, számla, alszámla mélységű egyenlegek állnak rendelkezésre (adatok Ft-ban): Főkönyvi szám Megnevezés T egyenleg K egyenleg Eltérés 143 Irodai, igazg. ber., felszerel 2 450 000 0 149 Egyéb berend. felsz. terv sz. écs 0 1 850 000 161 Befejezetlen beruházások 700 000 0 17 Részesedések 32 500 000 0 179 Részesedések értékvesztése 0 2 500 000 196 Egyéb tartós bankbetétek 3 750 000 0 311 Belföldi követelések forintban 600 000 0 315 Belföldi köv. értékvesztése és 0 100 000 visszaírás 3681 Iparűzési adó túlfizetés 10 000 0 3688 Társa adó túlfizetés 30 000 0 381 Pénztár 380 000 0 384 Elszámolási betétszámlák 3 280 000 0 391 Bevételek aktív időbeli elhatárolás 48 000 0 T/14
Főkönyvi szám Megnevezés T egyenleg K egyenleg Eltérés 411 Jegyzett tőke 0 15 000 000 413011 Eredménytartalék 2011.évre 0 4 000 000 413012 Eredménytartalék 2012. évre 0 6 590 800 4141 Fejlesztési tartalék 0 500 000 419 Mérleg szerinti eredmény 0.. 4541 Belföldi anyag- és áruszállítók 0 1 200 000 4611 Tánya tartozás 0 52 000 4791 Osztalék-tartozás (előző évi) 0 8 700 000 4792 Jóváhagyott osztalék, részesedés 0 2 000 000 491 Nyitómérleg számla 42 530 410 42 530 410 493 Adózott eredmény elszámolása 3 310 200 0 89 588 610 86 278 410 3 310 200 811 Anyagköltség 1 860 000 0 812 Igénybevett szolgáltatások értéke 640 000 0 813 Egyéb szolgáltatások értéke 230 000 0 815 Eladott (közvetített) szolgáltatás értéke 40 000 0 83 Értékcsökkenési leírás 160 000 0 86 Egyéb ráfordítások 143 800 0 Követelések elszámolt értékvesztése 100 000 0 Iparűzési adó Budapest 43 800 0 8721 Fizetendő kamat nem magánszem. 78 000 0 8741 Tulajdoni rész. jelentő befekt. 2 500 000 értékveszt. 891 Társasági adó elszám. 55 000 55 000 91 Belföldi értékesítés árbevétele 0 4 090 000 971 Kapott (járó) osztalék, részesedés 0 4 800 000 97 Pénzügyi kamatbevétel 0 72 000 5 706 800 9 017 000 3 310 200 Egyéb részletező adatok: bankköltség 182 000 biztosítási díj 45 000 kisértékű tárgyi eszköz 50 000 egyéb kapott, járó kamatok és kamat jell. 72 000 bev. Adóalap csökkentő tételek: TAO törvény szerinti écs. 200 000 elszámolt értékvesztés 20%-a 20 000 fejlesztési tartalék-képzés 500 000 kapott (járó) osztalék, részesedés 4 800 000 összesen: 5 520 000 T/15
Adóalap növelő tételek: számviteli törvény szerinti écs. 160 000 követelések 365 napon túli elsz. 100 000 értékvesztése részesedés ráfordításként elszám. 2 500 000 értékvesztése összesen: 2 760 000 A jegyzett tőke belföldi magánszemélyek tulajdona. A két tulajdonos személyesen is közreműködik a vállalkozásban, rendelkeznek 36 órát meghaladó munkaviszonnyal, csak osztalékjövedelmet vesznek ki a vállalkozásból. A 2013. évben sem osztalékelőleg, sem osztalék kifizetésére nem került sor. Év közben a megkezdett beruházások értéke 1 200 000 Ft, ebből a mérlegfordulónapon még nem aktivált 700 000 Ft. Az előző évi nettó árbevétel 5 200 000 Ft. Az adózás előtti eredményből 500 000 Ft fejlesztési tartalékot képeztek. Az adózott eredmény felosztásánál 2 000 000 Ft osztalék fizetését hagyták jóvá, a többi a mérleg szerinti eredmény. Ha a program még a fentieken kívül valahol adatot vár, oda írjon nullát! T/16
(vizsgázó olvasható neve) (Születési hely, idő) Érdemjegy betűvel (számmal).... Vizsgaelnök/vizsgabizottsági tag neve (lebonyolítási rendben rögzített)..... aláírása 7. feladat Szegedi Miklós az egyszerűsített vállalkozói adó (eva) alanya, kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó, aki bevételeiről bevételi nyilvántartást vezet. A vállalkozó egész évben az eva-törvény hatálya alatt áll. Az alábbi adatok alapján készítse el a vállalkozó 2013. évi eva bevallását! Az eva bevallás határidő előtt elkészült. A bevallás elkészültével az elkészült bevallásról készítsen pdf állományt, mentse el a Dokumentumok könyvtárba egy a saját nevére létrehozott könyvtárba! A vállalkozás adatai: Vállalkozó neve: Szegedi Miklós Székhely, ill. levelezési címe: 1032 Budapest, Szőlő utca 21. Bankszámlaszáma: Erste Bank 11600006-00000000-05274628 Adószáma: 42181316-3-41 Az adózó adóazonosító jele: 836 989 1357 TAJ száma: 105 728 016 T/17
A vállalkozó a 2013. évi bevételeiről és az eva befizetéséről az alábbi összesítést készítette: Eva alapot módosító Negyedéves eva fizetés Hónap Bevétel tételek és feltöltés Január 875 000 Február 1 545 600 Március 1 230 400 1 350 870 Április 1 640 300-500 000 Május 1 055 400-440 000 Június 1 712 300 1 630 960 Július 186 400 Augusztus 1 255 200 Szeptember 1 545 600 1 105 264 Október 1 650 300 160 000 November 1 274 200 December 846 500 1 265 000 Összesen: *14 817 200-780 000 *Az összes bevétel a vállalkozó minden bevételét tartalmazza. A vállalkozó alkalmazottat nem foglalkoztatott, tevékenységét egymaga végezte. Csekély összegű (de minimis) támogatást nem vett igénybe. Áfa és szakképzési hozzájárulás kötelezettsége nem volt. Mint kiegészítő tevékenységű egyéni vállalkozó havi 6 660 Ft egészségügyi szolgáltatási járulékot, valamint az eva bevételének 10%-a után további 10% nyugdíjjárulékot fizet be az adóhatóságnak. A vállalkozó egész évben dolgozott, nem volt keresőképtelen. Egyéb információk: Október hónapban kapcsolt vállalkozástól kapott bevétel 160 000 Ft. Áprilisban az Összefogás az Államadósság Ellen Alapba befizetett 500 000 Ft támogatást. Káreseménnyel kapcsolatosan az Allianz Hungária Biztosító Zrt. májusban átutalt 440 000 Ft kártérítést. T/18
(vizsgázó olvasható neve) (Születési hely, idő) Érdemjegy betűvel (számmal).... Vizsgaelnök/vizsgabizottsági tag neve (lebonyolítási rendben rögzített)..... aláírása 8. feladat Készítse el a Szabó-bau Kft. 2014. május havi áfa bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. Az előző időszakról 128 ezer Ft áthozott áfa követelése volt a vállalkozásnak. Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja! A bevallás elkészültével az elkészült bevallásról készítsen pdf állományt, mentse el a Dokumentumok könyvtárba egy a saját nevére létrehozott könyvtárba! Vállalkozás neve: Szabó-bau Kft. Székhely, ill. levelezési címe: 1134 Budapest, Lehet utca 3. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01856127 Adószáma: 18529904-2-41 Az alábbi gazdasági események alapján készítse el vállalkozás május havi áfa bevallását! 1. A vállalkozás ügyvezetője Super 95-ös benzint tankolt a cég személygépkocsijába 18 320 Ft értékben, áfa tartalom 21,26%. Egyidejűleg vásárolt 10 napig érvényes autópálya matricát 2 975 Ft értékben. (áfa tartalom 21,26%.) 2. A kft. saját vállalkozásban egy beruházást valósít meg, melyhez anyagot szerez be 400 000 Ft + 27% értékben. A beruházást használatba vették, önköltsége 2 155 000 Ft. 3. Megérkeztek az időszakot érintő közüzemi számlák a gáz és áramfogyasztásról. A gázszámla 19 050 Ft, a villanyszámla pedig 22 860 Ft-ról, a számlák a 27% áfát tartalmazzák. 4. Fordított adózás alá tartozó építési engedélyhez kötött tevékenységet (áfa törvény 142. -a) számláz ki a vállalkozás megrendelő részére 3 700 000 Ft értékben. A tevékenység a 27%-os áfa körbe tartozik. 5. Ausztriából május 16-án megérkeztek a megrendelt számítógépek, üzembe helyezés megtörtént. A számla kibocsátás május 12-én történt, a vevő a számlát május 26-án kapta meg, 1 800 EUR értékben, EUR=310 Ft/EUR. 6. Megérkezett egy alvállalkozó által kiállított - fordított áfás tevékenységgel kapcsolatos - számla. (áfa törvény 142. -a) A számla értéke 2 500 000 Ft, a tevékenység a 27%-os áfa köteles. T/19
7. Megérkezett a T-Mobile számlája az tárgyidőszaki teljesítésű szolgáltatásokról. A számla összege 50 000 Ft+27% áfa. A számlából 15 000 Ft+áfa mobil parkolás a többi mobil telefonszolgáltatás. Az áfa törvény előírására tekintettel az áfa 30%-a nem vonható le. A számla 30%-a a telefont használók részére továbbszámlázásra kerül tárgyidőszaki teljesítéssel közvetített szolgáltatásként. 8. Megérkezett a pénzforgalmi adózást alkalmazó ügyvédi iroda számlája a május 16-ai teljesítésű 150 000 Ft+27% áfa értékű jogi szolgáltatásról. A pénzügyi teljesítés május 31-én megtörtént. 9. A vállalkozás beszerzett egy gépet 240 000 Ft + 27% értékben. 10. Az ügyvezető igénybevett személy-taxi szolgáltatást, a számla értéke 4 280 Ft, mely áfa tartalma 21,26%. Használja az alábbi segéd-táblákat a bevallás kitöltése előtt az adatok előgyűjtésére! A táblázatok használata nem kötelező. el is hagyható. A bevallás előkészítése: Az értékesítéssel kapcsolatos fizetendő áfa Hivatkozás a Sorszám Adóalap Áfa Számítás/magyarázat bevallás sorára A beszerzéssel kapcsolatos levonható áfa Hivatkozás a Sorszám Adóalap Áfa Számítás/magyarázat bevallás soraira T/20
Áfa elszámolása Követelés előző időszakról Fizetendő áfa Előzetesen felsz. lev. áfa Együttesen: Összegek T/21
(vizsgázó olvasható neve) (Születési hely, idő) Érdemjegy betűvel (számmal).... Vizsgaelnök/vizsgabizottsági tag neve (lebonyolítási rendben rögzített)..... aláírása 9. feladat Készítse el az alábbi adatok ismeretében Kovácsné Ács Klára 2013. évi személyi jövedelemadó bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. Amikor készen van, a bevallást ellenőrizze, majd készítsen belőle pdf állományt! A pdf állományt mentse a számítógép Dokumentumok könyvtárába egy a saját nevére létrehozott könyvtárba! A bevallást benyújtó adatai: Neve: Kovácsné Ács Klára Születési neve: Ács Klára Anyja neve: Szilágyi Mariann Állampolgársága: magyar Születés helye, ideje: Hollóháza, 1984.10.25 Adóazonosító jele: 843 031 0231 Levelezési címe: 1036 Budapest, Árpád fejedelem útja 7. Pénzforgalmi fizetési számlája: OTP Bank Nyrt. 11773023 01856127 A kapott jövedelemigazolásokról Kovácsné Ács Klára a következő kimutatást állította össze: a b c d e munkaviszonyból származó bérjövedelem 2 862 000 munkaviszonnyal kapcsolatos költségtérítés... önálló tevékenységből származó jövedelem, költséghányad 10% 320 000 32 000 288 000 ingatlan bérbeadásból származó jöv.... összevont adóalapot csökkentő családi kedvezmény összege. a kifizetők által levont adóelőleg összege 535 960 osztalék jövedelem és adója 1 200 000. - kifizetők által levont forrásadó 192 000 T/22
Kiegészítő információk: Férjével együtt egy üzlethelység tulajdonosai 1/2-1/2 arányban. Az üzlethelység bérbeadásból származó összes éves bevétel 1 800 000 Ft, melyet tulajdoni arányban osztanak meg. Itt is 10% költséghányadot számol el. Saját tulajdonában lévő személygépkocsija hivatalos (üzleti célú) használatáért munkahelyén 264 000 Ft költségtérítést kapott. A vezetett útnyilvántartás és a használt NAV üzemanyagár használatával, valamint a számlával igazolt javítási költségek arányos részével összesen 218 000 Ft költséget számolhat el. A kifizetők igazolása alapján a magánszemélytől levont és befizetett járulékok és egészségügyi hozzájárulás az év folyamán: Levont járulék, illetve hozzájárulás Alapja Összege egészségbiztosítási járulék 3 150 000 220 500 nyugdíjjárulék 3 150 000 315 000 egészségügyi hozzájárulás 14%-os 1 200 000 168 000 Az adózónak két kiskorú gyermeke van, nyilatkozata alapján a család pótlékra ő jogosult. A családi kedvezményről úgy nyilatkoztak, hogy férjével 50-50% arányban megosztva kívánják érvényesíteni. A férj neve Kovács Sándor, adóazonosító jele: 839 137 0402 A gyermekekkel - kedvezményezett eltartottal - kapcsolatos adatok: 1) A gyermek neve: Kovács Bálint Adóazonosító jele: ----- Születésének időpontja, helye: 2008.03.27 Budapest, III. kerület Anyja születési neve: Ács Klára Lakcíme: megegyezik az adózó lakcímével 2) A gyermek neve: Kovács Eszter Adóazonosító jele: ----- Születésének időpontja, helye: 2010.04.02 Budapest, III. kerület Anyja születési neve: Ács Klára Lakcíme: megegyezik az adózó lakcímével A magánszemély az 1+1%-ról nem nyilatkozott. Az adózó a személyi jövedelemadó és az egészségügyi hozzájárulás tekintetében arról nyilatkozott, hogy túlfizetés esetén a teljes összeget visszakéri. T/23