Adókhoz kapcsolódó feladatok

Átírás

1 Adókhoz kapcsolódó feladatok Az adórendszer általános jellemzıi 1. feladat A gazdaságirányítás milyen feladatokat tölthet be a piacgazdaságokban: 2. feladat Kik a gazdaságirányítás szereplıi? 3. feladat Hasonlítsa össze az adó, a járulékok és az illeték fogalmát 4. feladat Melyek az adózás feladatai a gazdaság mőködésében? 5. feladat Mitıl függ az adók elfogadottsága? 6. feladat Ismertesse az adózással kapcsolatos legfontosabb fogalmak tartalmát. 7. feladat Ismertesse az adókötelezettség elemeit 8. feladat Ismertesse az adó-megállapítás fajtáit. 9. feladat Melyek az önellenırzés legfontosabb jellemzıi 10. feladat Mit értünk az adórendszerben a jogkövetkezmények alatt? 11. feladat Mi a szerepe az adóigazolásnak? 12. feladat Ismertesse az adóellenırzés legfontosabb jellemzıit. 13. feladat Melyek az adózó jogai az adóellenırzés folyamatában? 14. feladat Mit értünk adóbecslés alatt? Áfa 15. feladat Állapítsa meg a következı adózók Áfa bevallásának gyakoriságát (adatok ezer forintban). 1

2 Vállalkozás Adóhatósággal elszámolt Áfa összege Üzleti évet megelızı évben Üzleti évet megelızı második évben A B C D feladat Egy számlából a következı adatokat ismerjük: Számla kiállításának dátuma: Teljesítés idıpontja Fizetési határidı Számla Áfa nélküli összege: forint Adókulcs: 5,18, 25 % Állapítsa meg a. a bevallás idıpontját, ha a vállalkozó havi, illetve negyedéves bevallásra kötelezett b. A fizetendı áfa összegét c. Számla végösszegét 17. feladat Egy készpénzfizetési számla végösszege forint. Állapítsa meg az áfa alapját és összegét 5, 18, és 25 százalékos adókulcsot figyelembe véve. 18. feladat Egy negyedéves áfa fizetésére kötelezett adóalany I negyedévi adatai a következı: Fizetendı adó: 500 eft Levonható elızetesen felszámított adó: 850 eft A ki nem fizetett szállítói számlák 80 eft Áfa-t tartalmaznak. Állapítsa meg, a) A bevallásban szereplı visszaigényelhetı áfa összegét b) Az a) pontban megállapított összeget a vállalkozás visszaigényelheti? 19. feladat Egy havi áfa fizetésére kötelezett adóalany I negyedévi adatai a következı: Fizetendı adó: eft Levonható elızetesen felszámított adó: eft A ki nem fizetett szállítói számlák 800 eft Áfa-t tartalmaznak. Állapítsa meg, c) A bevallásban szereplı visszaigényelhetı áfa összegét d) Az a) pontban megállapított összeget a vállalkozás visszaigényelheti? 20. feladat Egy éves áfa fizetésére kötelezett adóalany I negyedévi adatai a következı: Fizetendı adó: 300 eft Levonható elızetesen felszámított adó: 450 eft A ki nem fizetett szállítói számlák 110 eft Áfa-t tartalmaznak. Állapítsa meg, e) A bevallásban szereplı visszaigényelhetı áfa összegét f) Az a) pontban megállapított összeget a vállalkozás visszaigényelheti? 2

3 Szja 21. feladat. Állapítsa meg annak a magánszemélynek az éves személyi jövedelemadóját, akinek az adóévben forint adóköteles jövedelme volt. 22. feladat Állapítsa meg annak a magánszemélynek az éves személyi jövedelemadóját, akinek az adóévben a következı jövedelmei és kiadásai voltak forint Kamatjövedelem forint Ingatlan bérbeadásból származó jövedelem forint 23. feladat Számítsa ki annak a 45 éves magánszemélynek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét, forint Étkezési költségtérítés (hideg utalvány) 10 %-os költséghányaddal elszámolt bevétel forint forint forint Felnıttképzési tandíj forint Kiemelten közhasznú szervezetnek adott támogatás forint 18 év alatti gyermekek száma 3 fı A kifizetı által levont adóelıleg forint 24. feladat Számítsa ki annak a 55 éves magánszemélynek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét, forint Étkezési költségtérítés (meleg utalvány) 10 %-os költséghányaddal elszámolt bevétel forint forint forint Felsıoktatásban részt vevı gyermekének tandíja forint Közhasznú szervezetnek adott támogatás forint 18 év alatti gyermekek száma 4 fı A kifizetı által levont adóelıleg forint 25. feladat Számítsa ki annak a 50 éves magánszemélynek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét, forint Étkezési költségtérítés (meleg utalvány) forint 10 %-os költséghányaddal elszámolt bevétel forint Kapott kamat forint Értékpapírok árfolyamnyeresége forint forint forint Felsıoktatásban részt vevı gyermekének tandíja forint 3

4 Közhasznú szervezetnek adott támogatás forint Nyugdíjbiztosítás díja forint İstermelıi tevékenység könyveléséért fizetett díj forint Gyermekmegırzésért fizetett díj forint Kazán javítás díja forint 18 év alatti gyermekek száma 5 fı A kifizetı által levont adóelıleg forint 26. feladat Milyen gyakorisággal kell a személyi jövedelemadóról bevallást adnia annak a munkáltatóknak, akinek adófizetési kötelezettsége az adóévet megelızı második évben (adatok ezer forintban): Megnevezés A B C Áfa összege Jövedéki adó Levont személyi jövedelemadó feladat Mekkora adóelıleget kell levonni attól a munkavállalótót, akinek a rendszeres havi bruttó jövedelme forint volt. Gyermekeinek száma 3 fı. 28 feladat Állapítsa meg annak a munkavállalónak a személyi jövedelemadó elılegét, akinek a havi rendszeres jövedelme forint, gyermekeinek száma 2 és a hónap 15-én forint jutalmat kapott. Társasági adó 29. feladat Egy szövetkezet adózás elıtti eredménye eft. Az üzleti évben 600 eft céltartalékot képzett és 300 eft-ot használt fel az elızı évben képzett tartalékból. A követelésekre eft értékvesztést számolt el, a Társasági adó törvény szerint eft-ra lett volna lehetısége. Csıdeljárás keretében az egyik vevıjének 300 eft követelést engedett el. Az üzleti évet megelızı hatodik évbıl eft, az üzleti évet megelızı évben eft vesztesége volt. A vállalkozás kisvállalkozásnak minısül. Az üzleti évben eft-ért helyezett üzembe egy önitató rendszert, és az ügyviteli rendszer korszerősítése érdekében ef-ért vásárolt számítógépeket. Az önitató rendszer beszerzéséhez eft hitelt vett fel, melyre az üzleti évben 400 eft kamatot fizetett. Az üzleti évben a fizetendı iparőzési adója eft volt.. A vállalkozás nettó árbevétele az üzleti évben eft, egyéb bevétele eft, Pénzügyi mőveletek bevétele eft, rendkívüli bevétele eft, az eladott áruk beszerzési értéke eft, a közvetített szolgáltatások értéke eft volt. Állapítsa meg a szövetkezet társasági adó fizetési kötelezettségét, és adózott eredményét. 30. feladat Állapítsa meg annak a mezıgazdasági vállalkozásnak a társasági adóelıleg fizetési kötelezettségét, melynek az üzleti évet megelızı évben eft társasági adót kellett fizetnie. Az üzleti évben a társasági adó alapja eft. Van-e a vállalkozónak társasági adó feltöltési kötelezettsége? 4

5 EVA 31. feladat Egy EVA hatálya alá tartozó vállalkozás Áfa nélküli bevétele eft. A végzett tevékenysége 20 %-os áfa hatálya alá tartozik. Állapítsa meg a vállalkozás egyszerősített vállalkozói adóját. 32. feladat Egy EVA hatálya alá tartozó vállalkozás forint + áfa díjért végez szolgáltatást. A vállalkozási díjból forintot visszaad a megbízónak. Állapítsa meg a szolgáltatás nettó költségét a vállalkozónál és a szolgáltató EVA alany nettó bevételét. Helyi adók és járulékok 33. feladat Egy vállalkozás fıkönyvi kivonatából a következı adatokat ismerjük: Nettó árbevétel: eft Befizetett regisztrációs adó: eft Vevık által fizetett regisztrációs adó: eft Anyagköltség eft ELÁBÉ eft Közvetített szolgáltatások értéke eft Állapítsa meg a vállalkozás iparőzési adóját, ha a vállalkozás székhelyén az önkormányzat 2 %-os iparőzési adókulcsot állapított meg. 34. feladat Egy vállalkozás az üzleti évben eft bérköltséget és eft járulékköteles egyéb személyi jellegő ráfordítást számolt el. Az összes bérbıl az 1 fı nyugdíj mellett alkalmazott dolgozójának a bruttó bére eft volt. Az átlagos állományi létszám 25 fı. Csökkent munkaképességő, és másodállásban foglalkoztatott alkalmazottak nem voltak állományban. Állapítsa meg a vállalkozás összes járulékfizetési kötelezettségét. 35. feladat Számítsa ki annak az 55 éves magánszemélynek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét, forint Étkezési költségtérítés 10 %-os költséghányaddal elszámolt bevétel forint forint foirint Felnıttképzési tagdíj forint Kiemelten közhasznú szervezetnek adott támogatás forint 18 év alatti gyermekek száma 2 fı forint Állapítsa meg a magánszemély nettó jövedelmét. 5

6 36. feladat Egy vállalkozás adatai az üzleti évben a következık szerint elakultak: Nettó árbevétel: eft Anyagköltség: eft Eladott áruk beszerzési értéke: eft Az iparüzési adó mértéke 2 % Bérelszámolási adatok: Ügyvezetı Igazgató Éves bruttó bér munkaviszonyból forint Élelmiszer vásárlási utalvány forint foirint Felnıttképzési tagdíj forint Kiemelten közhasznú szervezetnek adott tám forint 18 év alatti gyermekek száma 4 fı forint Életkora 58 év Gazdasági ügyintézı Éves bruttó bér munkaviszonyból forint Élelmiszer vásárlási utalvány forint foirint Felnıttképzési tagdíj forint 18 év alatti gyermekek száma 3 fı forint Életkora 42 év Bolti eladó Éves bruttó bér munkaviszonyból forint Élelmiszer vásárlási utalvány 18 év alatti gyermekek száma 1 fı forint Életkora 28 év Állapítsa meg a vállalkozás összes járulékfizetési kötelezettségét. Adózás elıtti eredményét Társasági adófizetési kötelezettségét Iparőzési adó fizetési kötelezettségét A személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét Állapítsa meg a dolgozók nettó jövedelmét. 6