Kiegészítés A Herendi Porcelánmanufaktúra Rt. Fehér Arany Nyugdíjpénztára 2005. évi éves beszámolójáról készített független könyvvizsgálói jelentéshez Veszprém, 2006. április 5.
1.) A megbízás tárgya Társaságunk mint a Herendi Porcelánmanufaktúra Rt. Fehér Arany Nyugdíjpénztára állandó könyvvizsgálója elvégezte a nyugdíjpénztár 2005. december 31-i mérlegének (melyben az eszközök és források egyező végösszege 390.247 ezer Ft, a működési tevékenység mérleg szerinti eredménye 1.074 ezer Ft) valamint eredménykimutatásának és kiegészítő mellékletének (továbbiakban együtt: éves beszámoló) vizsgálatát. Az éves beszámolónak és az üzleti jelentésnek az elkészítése az ügyvezetés feladata. A mi feladatunk a pénzügyi kimutatások véleményezése (záradékolása) könyvvizsgálatunk alapján, valamint annak megítélése, hogy az üzleti jelentésben közölt információk összhangban vannak-e az éves beszámolóban foglaltakkal. A könyvvizsgálatot a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján hajtottuk végre. Fenti irányelvek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a közzétételre kerülő éves beszámoló nem tartalmaz-e lényeges hibás állítást. A könyvvizsgálat magába foglalja a közzétételre kerülő éves beszámoló tényszámait és kijelentéseit alátámasztó bizonylatok szúrópróbaszerű vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és a vezetés által tett lényegesebb becslések megítélését, valamint a közzétételre kerülő éves beszámoló átfogó bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói véleményünk (záradékunk) kialakításához. Munkánk során a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló 281/2001 (XII. 26.) kormányrendelet, az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 223/2000. kormányrendelet, továbbá a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok, valamint a Magyar Könyvvizsgálói Kamara szakmai iránymutatásainak figyelembevételével végeztük. 2.) A nyugdíjpénztár jogi helyzete A nyugdíjpénztár 1997. augusztus 14-én alakult, amelyet a Veszprém Megyei Bíróság mint Cégbíróság Pk. 60186/1997/5. számú végzésével, 15. számon vett nyilvántartásba 1997. december 15-én az alakuló közgyűlés időpontjára visszaható hatállyal. A nyugdíjpénztár tevékenységét az Állami Pénztár Felügyelet E/307/97. számú határozatával 1997. november hónapban engedélyezte. 3.) Számviteli, nyilvántartási rend A nyugdíjpénztár a gazdálkodásának nyilvántartását külső szolgáltatóhoz helyezte ki. Az AON Magyarország Rt-vel kötött megállapodás az alábbi feladatcsoportok ellátását foglalja magában: 2
- gazdálkodás nyilvántartása, - számítógépes adatbázis kialakítása, naprakész nyilvántartás, - főkönyvi könyvelés, - jelentés és beszámoló készítése, - biztosításmatematikai feladatok ellátása. A nyugdíjpénztár számviteli rendszere megfelel az általános számviteli előírások mellett az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 223/2000. kormányrendelet előírásainak is. A feldolgozás rendszere teljesen számítógépesített, a nyilvántartásokon belül különálló rendszert képez a főkönyvi könyvelés, valamint a pénztártagok és egyéni számlájuk nyilvántartása. A kialakított számviteli információs rendszer zárt az éves beszámoló megfelelő bázisául szolgál. A nyugdíjpénztár rendelkezik a törvényi előírásoknak megfelelő alapszabályzatokkal (ügyrend, leltározás és selejtezési szabályzat, iratkezelési szabályzat, házipénztári pénzkezelési szabályzat, számviteli politika, számlarend). 4.) A vizsgálat lefolytatása Megbízási szerződésünk értelmében folyamatos munkakapcsolatot alakítottunk ki a nyugdíjpénztárral. Évközi vizsgálatunk elsősorban az elszámolások helyességére, a nyilvántartások rendszerének felülvizsgálatára irányult. Az auditálást megelőző, év végi vizsgálatunk az alábbiakra terjedt ki: - a mérleg tartalmi elemeinek és valódiságának felülvizsgálata, - az eredménykimutatás ellenőrzése, - az üzleti jelentés tartalmának vizsgálata. Munkánk elvégzéséhez szükséges feltételeket a nyugdíjpénztár biztosította, a szükséges bizonylatok, dokumentumok a rendelkezésünkre álltak. 5.) _A mérleg tartalmi elemei, értékelésük 5.1. Eszközök A nyugdíjpénztár eszközeinek fordulónapi értéke 390.247 ezer Ft, az előző évhez viszonyítva 9,5 %-kal növekedett. 5.1.1. Befektetett eszközök A befektetett eszközök mérleg szerinti értéke 166.278 ezer Ft, amely immateriális javak és tárgyi eszközök hiányában a befektetett pénzügyi eszközökkel egyezik meg. 3
5.1.1.1. Befektetett pénzügyi eszközök Megnevezés 2004. 2005. Változás (%) Egyéb tartós részesedések 8.424 8.516 1,1 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 158.565 139.063-12,3 Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete 12.204 18.699 53,2 Összesen: 179.193 166.278-7,2 A befektetett pénzügyi eszközök összetétele a következő: Megnevezés Beszerzési érték Értékelési különbözet Egyéb tartós részesedések (részvények) 8.516 4.339 Állampapírok 86.671 5.977 Befektetési jegyek 37.098 7.138 Jelzáloglevelek 15.294 1.245 Összesen 147.579 18.699 Az értékelési különbözet a befektetett pénzügyi eszközök az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozóan meghatározott, a felhalmozott kamatot is tartalmazó piaci értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet. Az értékelési különbözet elszámolása megfelel a vonatkozó előírásoknak. 5.1.2. Forgóeszközök A forgóeszközök fordulónapi értéke 223.969 ezer Ft, az előző évhez viszonyítva 26,4 %-kal növekedett. A forgóeszközök összetétele és előző évhez viszonyított változása a következő: Megnevezés 2004. 2005. Változás ezer Ft Megoszlás Megoszlás ezer Ft /%/ /%/ Követelések 1.025 0,6 1.521 0,7 496 Értékpapírok 163.704 92,4 216.452 96,6 52.748 Pénzeszközök 12.487 7,0 5.996 2,7-6.491 Összesen 177.216 100,0 223.969 100,0 46.753 4
5.1.2.1. Követelések A nyugdíjpénztár követeléseinek fordulónapi mérleg szerinti értéke 1.521 ezer Ft, amelyből 1.422 ezer Ft tagdíjkövetelés, 99 ezer Ft pedig egyéb követelésként nyilvántartott a számlavezető bankkal szembeni kamatkövetelés. A tagdíjkövetelések az esedékességig nem teljesített egyéni tagokkal szembeni tagdíjkövetelés összegét tartalmazzák. A kormányrendelettel összhangban a pénztár a meg nem fizetett tagdíjak után megképezte a szükséges céltartalékot. 5.1.2.2. Értékpapírok A nyugdíjpénztár értékpapírjainak 2005. december 31-i mérleg szerinti értéke 216.452 ezer Ft, amelynek összetétele a következő: Megnevezés Beszerzési Értékelési érték különbözet Egyéb részesedések 19.098 1.756 Kincstárjegyek és más állampapírok 133.048 1.649 Befektetési jegyek 56.757 4.144 Összesen 208.903 7.549 Az értékelési különbözet a forgóeszközök között kimutatott értékpapíroknak az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozóan meghatározott, a felhalmozott kamatot is tartalmazó piaci értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet. Az értékelési különbözet elszámolása megfelel a vonatkozó előírásoknak. 5.1.2.3. Pénzeszközök A pénzeszközök mérleg fordulónapi értéke 5.996 ezer Ft, amely megegyezik az ING Bank Rt-nél vezetett elszámolási számla, illetve befektetési számlák értékével. 5.1.2.4. Nyugdíjpénztári portfolió A nyugdíjpénztár portfoliójának kockázati osztályok szerinti megoszlása a tárgyév végén az alábbiak szerint alakult: 5
Megnevezés Nettósított piaci érték (ezer Ft) Megoszlás /%/ Bankszámlák 6.003 1,5 Magyar állampapír 227.345 58,5 Budapesti értéktőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett Magyarországon forgalomba hozott részvény 33.709 8,7 Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye 96.486 24,8 Magyarországon bejegyzett ingatlan alap befektetési jegye 8.651 2,2 Magyarországon bejegyzett jelzáloghitelintézet által kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott jelzáloglevél 16.539 4,2 Követelések és kötelezettségek egyenlege 92 0,1 Összesen 388.825 100,0 Az egyes értékpapírok portfolió osztály besorolása a 281/2001. számú kormányrendelet 1. számú mellékletének megfelelően történt, a befektetési arányok megfelelnek ezen kormányrendelet 2. számú mellékletének előírásaival. 5.1.3. Aktív időbeli elhatárolások Aktív időbeli elhatárolás elszámolására nem került sor. 5.2. Források A források eszközökkel egyező mérleg szerinti értéke 390.247 ezer Ft. 5.2.1. Saját tőke A saját tőke összetétele és előző évhez viszonyított változása a következő: Megnevezés 2004. 2005. Változás (%) Tartalék tőke 2.174 3.177 46,1 Működési tevékenység mérleg szerinti eredménye 1.003 1.074 7,1 Összesen 3.177 4.251 33,8 5.2.1.1. Tartalék tőke A tartaléktőke 2005. december 31-i értéke 3.177 ezer Ft, az előző év mérleg szerinti nyereségével (1.003 ezer Ft) növekedett. 6
5.2.1.2. Működési és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg szerinti eredménye A működési tevékenység eredménye 2005-ben 1.074 ezer Ft nyereség, a pénztár kiegészítő vállalkozási tevékenységet nem folytat. 5.2.2. Céltartalékok A tartalékok fordulónapi értéke 381.065 ezer Ft, megoszlása az egyes alapok között a következő: Megnevezés 2004. 2005. Változás (%) Működési céltartalék 42 49 16,7 Fedezeti céltartalék 344.725 377.470 9,5 Likviditási céltartalék 1.730 2.124 22,8 Meg nem fizetett tagdíjak céltartaléka 1.024 1.422 38,9 Összesen 347.521 381.065 9,7 5.2.2.1. Működési céltartalék A működési céltartalék állománya a működési portfolió értékelési különbözetének értékét tartalmazza. 5.2.2.2. Fedezeti céltartalék A fedezeti tartalék 2005. december 31-i értéke 377.470 ezer Ft, amely a pénztártagok egyéni számlájának hozamjóváírást követő összesített értékét tartalmazza. 5.2.2.3. Likviditási céltartalék A likviditási céltartalék összege 2.124 ezer Ft, amelyből a likviditási portfolió értékelési különbözet 33 ezer Ft, egyéb likviditási célokra képzett céltartalék 2.091 ezer Ft volt. 5.2.2.4. Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka A kormányrendelettel összhangban a pénztár a meg nem fizetett tagdíjak után megképezte a szükséges céltartalékot. 5.2.3. Kötelezettségek A kötelezettségek fordulónapi értéke 4.806 ezer Ft, amely kizárólag rövid lejáratú kötelezettségekből áll. 7
A kötelezettségek összetétele a következő: Megnevezés 2004. 2005. Változás (%) Tagokkal szembeni kötelezettség 2.377 2.940 23,7 Szállítók 230 116-49,6 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 2.889 1.675-42,0 Azonosítatlan befizetések 96 75-21,9 Összesen 5.592 4.806-14,1 5.2.3.1. Tagokkal szembeni kötelezettségek A tagokkal szembeni kötelezettségek 2.940 ezer Ft-os mérleg szerinti értéke szolgáltatásnyújtásból adódik. 5.2.3.1. Kötelezettségek áruszállításból, szolgáltatásból A szállítói kötelezettségek fordulónapi értéke 116 ezer Ft, amely teljes egészében a pénztárszolgáltatóval szemben fennálló kötelezettség összegét tartalmazza. 5.2.3.2. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek fordulónapi értéke 1.675 ezer Ft, amelynek összetétele a következő: - Felügyelettel szembeni kötelezettségek 26 ezer Ft - Vagyonkezelővel szembeni kötelezettségek 762 ezer Ft - Letétkezelővel szembeni kötelezettségek 49 ezer Ft - Jövedelemelszámolás 367 ezer Ft - Adók, járulékok 471 ezer Ft - Összesen: 1.675 ezer Ft 5.2.3.3. Azonosítatlan függő befizetések A munkáltatóhoz rendelhető függő befizetések fordulónapi értéke 75 ezer Ft. 5.2.4. Passzív időbeli elhatárolás A passzív időbeli elhatárolás mérleg szerinti értéke 125 ezer Ft, amely tárgyévet érintő, de a következő évben felmerült költségek összegét tartalmazza. 8
6. Az eredménykimutatás tételeinek tartalma 6.1. A pénztár működési tevékenységének eredménye A működési célú bevételek összege 6.607 ezer Ft, amely a tagok által fizetett egyéni és egységes tagdíj 1.107 ezer Ft-os összegéből és működési célra juttatott támogatások 5.500 ezer Ft-os összegéből tevődik össze. A működési költségek és ráfordítások az előző évben és a tárgyévben az alábbiak szerint alakultak: Megnevezés 2004. 2005. Változás Anyagköltség - - - Igénybe vett szolgáltatások 2.005 1.985-0,1 Egyéb szolgáltatások 68 87 27,9 Személyi jellegű ráfordítás 3.469 3.469 0,0 Működéssel kapcsolatos egyéb ráfordítások 100 100 0,0 Működési költségek és ráfordítások összesen 5.642 5.641 0,0 Az igénybe vett szolgáltatások között ügyviteli szolgáltatás díja, könyvvizsgálói díj és reklámköltség értéke szerepel. Az egyéb szolgáltatások között a bankköltséget mutatja ki a pénztár. A személyi jellegű ráfordítások összege tiszteletdíjak és az azokhoz kapcsolódó járulékok összegét tartalmazza. A működési portfolió befektetési tevékenységének eredménye 108 ezer Ft. A működési bevételeket és ráfordításokat figyelembe véve a működési tevékenység mérleg szerinti eredménye 1.074 ezer Ft. 6.2. Pénztári szolgáltatások fedezete A szolgáltatási célú bevételek az alábbiakból tevőknek össze: Megnevezés 2004. 2005. Változás (%) Tagok által fizetett tagdíjak 25.834 28.277 9,5 Eseti adományok 12.915 9.720-24,7 Összesen 38.749 37.997-1,9 A munkáltatói adomány szerződés alapján 100 %-ban a fedezeti tartalékba került, értéke 2005-ben 9.720 ezer Ft volt. 9
Az egyéni számlákon jóváírt nettó hozam 46.581 ezer Ft, melynek összetétele, előző évhez viszonyított változása a következő: Megnevezés 2004. 2005. Változás %-ban Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek 16.567 18.505 11,7 Befektetések, értékpapírok árfolyamnyeresége 11.297 30.699 171,7 Kapott osztalék 1.322 828-37,4 Értékelési különbözetben elszámolt várható hozam 26.015-721 -102,8 Egyéb Befektetési tevékenység bevételei összesen: 55.201 49.311-10,7 Befektetések, értékpapírok árfolyamvesztesége 4.699 729-84,5 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 225 327 45,3 Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások 1.911 1.674-12,4 Befektetési tevékenység ráfordításai összesen: 6.835 2.730-60,1 Befektetési tevékenység eredménye 48.366 46.581-3,7 Az egyéni számlákon kimutatott bevételek és kiadások eredményeként 84.578 ezer Ft fedezeti céltartalék képzésére került sor. 6.3. Likviditási fedezet A likviditási célú bevételek összege 400 ezer Ft, amelyből tagdíjbevétel 297 ezer Ft valamint 103 ezer Ft befektetési tevékenység bevétele. A befektetési tevékenység ráfordítása 6 ezer Ft. A céltartalék képzés 2005-ben 394 ezer Ft volt, az értékelési különbözetből képzett céltartalék összege -16 ezer Ft, egyéb likviditási célokra 410 ezer Ft-ot képeztek. Mellékletek: - mérleg - eredménykimutatás Veszprém, 2006. április 5. Gáberné Szellem Éva sk. bejegyzett könyvvizsgáló Tagsági ig. sz.:000664 Olma Frigyes sk. ügyvezető SIGNATOR Audit Kft. Tagsági ig. sz.: 000753 10